2017內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)備考試題及答案

2017內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)備考試題及答案1、應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的指揮+控制管理方式的機構(gòu)在哪方面的風險更大??A.低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤，從而導(dǎo)致負面后果的出現(xiàn)。?B.員工認為領(lǐng)導(dǎo)無能，因而士氣低下?C.因無法在決策者之間達成合意而推遲應(yīng)對時間。?D.因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機構(gòu)資源的浪費和濫用。?【正確答案】：D?【答案解析】：應(yīng)用組織嚴密的指揮+控制的管理方式屬于任務(wù)驅(qū)動型領(lǐng)導(dǎo)方式，比較適宜于機械式組織結(jié)構(gòu)也即是任務(wù)分工明確，組織穩(wěn)定，內(nèi)部關(guān)系清晰簡單的組織狀況，有利于按部就班地領(lǐng)導(dǎo)成員完成任務(wù)。但是，此種領(lǐng)導(dǎo)方式要采取一定的措施以避免管理層凌駕于控制措施之上。?2、某審計師懷疑某個人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類;已超過退休標準的年齡;無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是：?A.檢查并測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng)?B.輸入測試資料，以驗證對輸入資料進行編輯控制的有效性?C.運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數(shù)中的所有資料?D.運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總體情況?【正確答案】：C?【答案解析】：A.不正確。存取控制很重要，但與審計師關(guān)心的主要問題無關(guān)，即審計師是要確認潛在問題的程度，以便作為計劃必要的附外審計工作的參考。B.不正確。測試資料僅能提供目前編輯控制運行與否的證據(jù)，然而審計師關(guān)心的是以前資料可能已被輸入并被進行了不正確處理。C.正確。這是既最有效果又最有效率的程序，因為它可以對數(shù)據(jù)庫中存在明顯不正確資料的程序進行全面分析。D.不正確。這是一個有效程序，但考慮到審計師有限的客觀性，答案C提供的證據(jù)更加全面和有效率。?3、某銀行主張設(shè)立一個獨立的合規(guī)性審計職能，其主要原因是：?A.更好地管理感知到的高風險?B.加強對銀行投資的控制?C.確保直線管理者和高級管理層的獨立性?D.對股東的期望做出更好的反應(yīng)?【正確答案】：A?【答案解析】：A.正確。像經(jīng)紀GS、銀行和保險GS這類的組織通常認為風險對保證持續(xù)監(jiān)控是十分重要的。B.不正確。獨立的合規(guī)性審計職能可以通過建議來幫助加強控制，但這不是這一職能的主要目的。C.不正確。管理層不是獨立的，因為風險管理正是管理層的責任。D.不正確。這一職能會有助于對股東的需求做出反應(yīng)，但這并不是建立這一職能的主要原因。?4、在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該：?A.評估用以編制管理報告的程序?B.與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性?C.將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系?D.為管理報告提供支持性文件記錄?【正確答案】：A?【答案解析】：在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該評估用以編制管理報告的程序。?5、某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標準的違反??A.根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表意見。?B.制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎(chǔ)。?C.沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。?D.允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴剩⒂蒀IA對這些標準進行審查。?【正確答案】：B?【答案解析】：B正確。CIA不能制定標準。評估控制需要適當?shù)臉藴?。CIA應(yīng)查明管理人員建立的標準的適當程度，以確定是否已經(jīng)達到目標和目的。如標準適當，則CIA應(yīng)當在他們的評估中使用上述標準。如標準不適當，CIA應(yīng)與管理人員一起制定的評估標準。CIA應(yīng)評價既定操作目標和期望結(jié)果，并確定操作標準是否可以接受并得到遵守。如果管理目標和標準模糊，審計師應(yīng)尋求權(quán)威解釋。如果CIA需要解釋或選擇操作標準，應(yīng)與業(yè)務(wù)客戶就衡量操作業(yè)績所需標準達成一致意見。?6、首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。GS高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：?A.按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論?B.向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息;已完成的審計業(yè)務(wù);已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)?C.不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍?D.僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項?【正確答案】：A?【答案解析】：首席審計執(zhí)行官應(yīng)該要按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論。?7、按自上而下的方法，為新系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計任何系統(tǒng)因素前，以下哪項內(nèi)容應(yīng)該得到審查??A.競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型?B.系統(tǒng)需要的電腦設(shè)備?C.管理人員進行計劃和控制時的信息要求?D.關(guān)于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當控制?【正確答案】：C?【答案解析】：A、不正確。競爭對手的處理系統(tǒng)可能與己是無關(guān)的，或者完全不被了解。B、不正確。重點應(yīng)首先放在新系統(tǒng)的目的和需求上，而不是放在設(shè)備上。C、正確。使用者的信息需求和目的應(yīng)該是主要的。D、不正確。有關(guān)老(當前)系統(tǒng)的控制可能是無關(guān)的或者是不重要的。?8、下列()項不是企業(yè)風險管理(ERM)自發(fā)的目標。?A.整合風險。?B.創(chuàng)造股東價值。?C.加強股東價值。?D.保護股東價值。?【正確答案】：A?【答案解析】：企業(yè)風險管理自發(fā)的目標包括創(chuàng)造股東價值、保護股東價值、加強股東價值。整合風險不是企業(yè)風險管理自發(fā)的目標。?9、CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險GS賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴牵?A.對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。?B.抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。?C.抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。?D.從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)?【正確答案】：B?【答案解析】：?10、與保護隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種