教育培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度、學(xué)雜費(fèi)及學(xué)校資產(chǎn)管理制度

教育培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度第一章總則：為規(guī)范學(xué)校日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在學(xué)校經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于學(xué)校各部門員工對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)學(xué)校及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。第二章現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)學(xué)校現(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對(duì)現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。一、現(xiàn)金使用范圍：1．員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；2．出差人員差旅費(fèi)；3．采購(gòu)辦公用品、零星備件或其他零星開支；4．業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金；5．確需現(xiàn)金支付并經(jīng)校長(zhǎng)書面同意的其他開支。二、現(xiàn)金收付原則：1．收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理；沒(méi)有按照《資金管理審批制度》審批簽章的，財(cái)務(wù)不予付款。2．因公外出或購(gòu)買物品，需借用現(xiàn)金時(shí)，按照《員工借款管理》的規(guī)定辦理。3．出納不得擅自將學(xué)?，F(xiàn)金借給他人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途，套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將學(xué)校收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行（校長(zhǎng)書面許可除外），不準(zhǔn)保留帳外公款。4．出納不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用學(xué)校資金。三、現(xiàn)金收入和支出：1．不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日全部送存學(xué)校指定銀行賬戶。2．支付現(xiàn)金，應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取，學(xué)校任何員工不得以收入直接支付各項(xiàng)開支，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。3．學(xué)校任何員工不得以任何借口或理由截留學(xué)校的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)。4．支付現(xiàn)金在1-5萬(wàn)元的，經(jīng)辦人必須提前一個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門；5-10萬(wàn)元的，經(jīng)辦人必須提前3個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門；10萬(wàn)元以上的，必須提前5個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門；事先未通知的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)（學(xué)校緊急、重大的非日常事項(xiàng)例外）。四、現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間規(guī)定：1.購(gòu)買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購(gòu)貨驗(yàn)收入庫(kù)后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。2.出差人員所借現(xiàn)金必須在出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。3.員工向?qū)W校的借款在年末應(yīng)全部還清，如不按時(shí)還清借款又不向財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因的，財(cái)務(wù)部有權(quán)直接從借款人的工資中扣除。五、庫(kù)存現(xiàn)金的管理：1.庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足學(xué)校2天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，禁止超過(guò)限額備用金。2.辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，須做到按日清理，按月結(jié)賬，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。3.財(cái)務(wù)人員必須每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，保持賬款相符，如發(fā)生長(zhǎng)短款問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因后按照校長(zhǎng)審批簽章后的書面處理意見進(jìn)行處理，不得擅自將長(zhǎng)短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。4.財(cái)務(wù)每月末必須定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)帳外資金等違法違紀(jì)行為。5.現(xiàn)金保管要有安全措施，存放現(xiàn)金要用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要由專人保管。六、處罰：1.對(duì)違反本制度照成學(xué)校損失的，視其情節(jié)嚴(yán)重，結(jié)予處罰，并保留以法律手段追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。2.凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證沖抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私存小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報(bào)銷的，除給有關(guān)人員處罰外，分別給予違紀(jì)金額20%的罰款。第三章銀行存款管理制度一、學(xué)校發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別保管。三、為隨時(shí)掌握銀行的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。四、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證，對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證必須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生，并每月末核對(duì)銀行存款余額。第四章一、日常管理費(fèi)用的管理所有費(fèi)用須經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在學(xué)校，可以電話和短信的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見。（一）業(yè)務(wù)審批流程：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)——→分校執(zhí)行主管核準(zhǔn)——→財(cái)務(wù)審核——→校長(zhǎng)審批——→財(cái)務(wù)付款（二）業(yè)務(wù)范圍：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)等1.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理規(guī)定：（1）車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，汽車大修須經(jīng)行政部認(rèn)真調(diào)查核實(shí)后提出車輛維修計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理維修報(bào)批手續(xù)。（2）因公外出，途中車輛發(fā)現(xiàn)故障需臨時(shí)維修，須請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可就地維修。駕駛員需持有效票據(jù)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。凡未按要求、私自維修的，費(fèi)用自行承擔(dān)。（3）汽油費(fèi)實(shí)行“統(tǒng)一管理、定點(diǎn)加油、分車核算”制度，駕駛員持油卡加油。車輛油卡充值由財(cái)務(wù)人員辦理，主卡由行政部管理。（4）除長(zhǎng)途行車和特殊情況外，不得自行購(gòu)買油料。外出途中購(gòu)買油料須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可辦理報(bào)銷。2.1.經(jīng)辦人要求財(cái)務(wù)開具的支票如果收款人因特殊情況需要學(xué)校予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面證明并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。凡是支付現(xiàn)金，必須取得收款方現(xiàn)金收據(jù)，如果收款方是個(gè)人，須取得對(duì)方身份證復(fù)印件以及收條。2.涉及采購(gòu)、應(yīng)酬等費(fèi)用，須提前作預(yù)算申請(qǐng)并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，無(wú)審批單財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。3.所有關(guān)于日常管理費(fèi)用的報(bào)銷，超過(guò)會(huì)計(jì)年度（指公歷一月一日起至十二月三十一日止）發(fā)生的費(fèi)用，學(xué)校不予進(jìn)行報(bào)銷。4.費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間一般定為每月25日?qǐng)?bào)銷，緊急購(gòu)買材料及其他特殊款項(xiàng)不受此時(shí)間限制。5.一般費(fèi)用報(bào)銷小于1000元可以現(xiàn)金結(jié)算，大于1000元通過(guò)銀行（包括支票、網(wǎng)銀）結(jié)算。如果大于50000元需要用現(xiàn)金支付，須提前兩天通知財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)與銀行預(yù)約后才能報(bào)銷。6.在工作中所產(chǎn)生的各類日常費(fèi)用必須憑發(fā)票報(bào)銷，所有原始單據(jù)不得丟棄。復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須取得對(duì)方有經(jīng)稅務(wù)同意的證明以及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。7.費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱（籠統(tǒng)名稱一律附銷售清單）、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章，付款人信息必須正確無(wú)誤。辦公費(fèi)用和勞保用品報(bào)銷發(fā)票后面必須附送貨清單或明細(xì)。8.報(bào)銷費(fèi)用、付款或轉(zhuǎn)賬時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”、“用款申請(qǐng)單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如辦公費(fèi)、通信費(fèi)、招待費(fèi)等）和部門分類、分次、分頁(yè)粘貼（粘貼不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好），并具體填寫摘要，所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫。二、。1.“借支單”留財(cái)務(wù)部存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給借款人，備用金借款員工原則上在每年底25日前須還清備用金借款。2.支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認(rèn)，“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后支付。第三章元以（1）（2）完畢。（3）第四章1.凡是本學(xué)校的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明年度、月份、起止號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬），由會(huì)計(jì)歸檔保存。3.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，并分類填制目錄。4.會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。培訓(xùn)學(xué)校學(xué)雜費(fèi)專用存款賬戶管理制度第一條目的與依據(jù)為保障上海黃浦區(qū)博智進(jìn)修學(xué)校收取的學(xué)雜費(fèi)主要用于培訓(xùn)教學(xué)活動(dòng)，維護(hù)受培訓(xùn)者和教師的合法權(quán)益；保障本校的辦學(xué)資金和合法收益不受侵害，特制定本規(guī)定。第二條定義本《規(guī)定》所稱“學(xué)雜費(fèi)”是指：本校向受培訓(xùn)者收取的學(xué)費(fèi)以及其他收取的與培訓(xùn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)（包括：向委托培訓(xùn)單位收取的委托培訓(xùn)費(fèi)、向合作辦學(xué)單位收取的聯(lián)合辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，以及承擔(dān)政府補(bǔ)貼培訓(xùn)任務(wù)獲得的培訓(xùn)補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)收入）。本《規(guī)定》所稱“學(xué)雜費(fèi)專用存款賬戶”（以下簡(jiǎn)稱“專用賬戶”）是指：本校依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《上海市教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)學(xué)雜費(fèi)專用存款賬戶管理暫行規(guī)定》等規(guī)定，在專用賬戶開戶銀行開設(shè)專門用于收繳和使用學(xué)雜費(fèi)、戶名為“上海黃浦區(qū)博智進(jìn)修學(xué)校學(xué)雜費(fèi)存取專戶”的專用賬戶。專用賬戶開戶銀行應(yīng)與有關(guān)學(xué)校簽訂經(jīng)政府相關(guān)職能部門指導(dǎo)和備案的《與學(xué)雜費(fèi)專用存款賬戶開戶銀行草簽的管理協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱《管理協(xié)議》），并依據(jù)《管理協(xié)議》對(duì)專用賬戶的學(xué)雜費(fèi)繳存和使用實(shí)施管理。本《規(guī)定》所稱“專用賬戶開戶銀行”（以下簡(jiǎn)稱“開戶銀行”）是指：經(jīng)確認(rèn)，符合政府相關(guān)職能部門和行業(yè)監(jiān)管部門要求，承擔(dān)學(xué)校專用賬戶業(yè)務(wù)，按相關(guān)要求對(duì)學(xué)雜費(fèi)存款實(shí)施管理的在滬銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。第三條學(xué)雜費(fèi)收取學(xué)校收取學(xué)雜費(fèi)，應(yīng)向社會(huì)公開其收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和辦學(xué)事項(xiàng)，按國(guó)家規(guī)定向政府相關(guān)職能部門申報(bào)備案，并列入招生簡(jiǎn)章。學(xué)校的“辦學(xué)事項(xiàng)”應(yīng)包括：培訓(xùn)項(xiàng)目（班級(jí)）名稱、辦學(xué)形式及培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)課程內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間及授課時(shí)數(shù)、授課師資、退費(fèi)辦法和其他相關(guān)事項(xiàng)等。本校應(yīng)按培訓(xùn)課程收取學(xué)雜費(fèi)。培訓(xùn)課程多次不參與的學(xué)員，不退換學(xué)雜費(fèi)。學(xué)校不得以折扣優(yōu)惠等任何理由，跨培訓(xùn)期限打包、捆綁預(yù)收學(xué)雜費(fèi)。本校收取學(xué)雜費(fèi)，開具由上海市地方稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票；所收學(xué)雜費(fèi)全額繳存學(xué)雜費(fèi)專用賬戶；以現(xiàn)金形式收取的學(xué)雜費(fèi)，及時(shí)繳入專用賬戶。第四條專用賬戶開設(shè)和使用（一）本校按規(guī)定選擇一家開戶銀行開設(shè)學(xué)雜費(fèi)專用賬戶，所收取的學(xué)雜費(fèi)資金全額存入本校的專用賬戶。本校開設(shè)的學(xué)雜費(fèi)專用賬戶，包括用于存取和使用本校學(xué)雜費(fèi)資金的專用賬戶（以下簡(jiǎn)稱“存取專用賬戶”）和用于存儲(chǔ)本校學(xué)雜費(fèi)存款最低余額的專用賬戶（以下簡(jiǎn)稱“最低余額專用賬戶”）。（二）“存取專用賬戶”的主要用途：1、教職員工薪酬、福利、培訓(xùn)進(jìn)修和教師課酬經(jīng)費(fèi)；2、辦學(xué)場(chǎng)所租賃和修繕、職業(yè)培訓(xùn)教學(xué)設(shè)施設(shè)備購(gòu)置、租用和維修經(jīng)費(fèi)；3、招生宣傳經(jīng)費(fèi)；4、教材等代辦經(jīng)費(fèi)；5、各類稅費(fèi)；6、車輛購(gòu)置、使用和養(yǎng)護(hù)費(fèi)、水電煤等公共事業(yè)費(fèi)、行政性辦公經(jīng)費(fèi)等；7、學(xué)雜費(fèi)退費(fèi)；8、辦學(xué)所需其他經(jīng)費(fèi)。學(xué)校應(yīng)根據(jù)專用賬戶用途，按月（或按合同、協(xié)議）支取辦學(xué)經(jīng)費(fèi)；有關(guān)付款合同或協(xié)議，提供給開戶銀行備案。（三）本校的“最低余額專用賬戶”專門用于存儲(chǔ)本校學(xué)雜費(fèi)存款最低余額，由學(xué)校從本?！按嫒Ｓ觅~戶”資金中轉(zhuǎn)入?！白畹陀囝~專用賬戶”不開通對(duì)外支付結(jié)算功能。1、按照規(guī)定學(xué)?！白畹陀囝~專用賬戶”中的學(xué)雜費(fèi)存款最低余額，應(yīng)為學(xué)校上一會(huì)計(jì)年度（或?qū)W年度）學(xué)雜費(fèi)收入總額的10%，且不少于人民幣10萬(wàn)元；本校，開辦資金（或注冊(cè)資金）為50萬(wàn)元，學(xué)雜費(fèi)存款最低余額不少于開辦資金的10%；2、本校“最低余額專用賬戶”中的學(xué)雜費(fèi)存款最低余額每年度調(diào)整一次。由本校和開戶銀行，在每年度續(xù)簽《管理協(xié)議》時(shí)，確認(rèn)和調(diào)整本年度的學(xué)雜費(fèi)存款最低余額，并報(bào)政府相關(guān)職能部門備案。3、本校使用“最低余額專用賬戶”中的學(xué)雜費(fèi)存款時(shí)，會(huì)提供相關(guān)行政管理部門的確認(rèn)文件或人民法院生效法律文書的復(fù)印件。第五條管理協(xié)議本校與開戶銀行，依據(jù)本《規(guī)定》協(xié)商簽訂《管理協(xié)議》《管理協(xié)議》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：（一）簽約雙方的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任；（二）本?；敬婵钯~戶和學(xué)雜費(fèi)專用賬戶的賬戶名稱、賬號(hào)、開戶銀行；（三）學(xué)雜費(fèi)繳存辦法和資金用途；（四）專用賬戶管理和使用辦法及其相關(guān)流程；（五）由相關(guān)行政管理部門核準(zhǔn)備案的學(xué)雜費(fèi)存款最低余額；（六）辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)警戒通報(bào)事宜；（七）誠(chéng)信承諾；（八）簽約雙方商定的其他條款等。第六條辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)處置本校在政府相關(guān)職能部門的指導(dǎo)監(jiān)督下開展辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)處置工作，依法處置辦學(xué)結(jié)余經(jīng)費(fèi)；密切保持與政府相關(guān)職能部門的聯(lián)系，配合做好辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)處置工作。第七條開戶銀行的變更和專用賬戶的撤銷（一）本校可根據(jù)需要，在《管理協(xié)議》到期時(shí)變更專用賬戶的開戶銀行。本校變更專用賬戶開戶銀行，提前30天告知原開戶銀行，并按本《規(guī)定》第六條和第七條的規(guī)定，與新開戶銀行簽訂《管理協(xié)議》和開設(shè)新的專用賬戶，并報(bào)政府相關(guān)職能部門備案。本校在新設(shè)專用賬戶啟用前，向原開戶銀行提交“撤銷本機(jī)構(gòu)原專用賬戶”的書面申請(qǐng)，并依據(jù)銀行業(yè)相關(guān)法規(guī)和本《規(guī)定》提供相關(guān)文件資料，同時(shí)應(yīng)提供經(jīng)相關(guān)行政管理部門審核備案的與新開戶銀行簽訂的《管理協(xié)議》復(fù)印件。本校完成變更開戶銀行后，其原專用賬戶中的學(xué)雜費(fèi)存款余額，應(yīng)全額轉(zhuǎn)入變更后新設(shè)立的專用賬戶之中，由新開戶銀行按本《規(guī)定》和《管理協(xié)議》執(zhí)行使用和管理事宜。（二）本校依法申請(qǐng)終止辦學(xué)，應(yīng)依據(jù)銀行業(yè)相關(guān)法規(guī)和本《規(guī)定》，向開戶銀行申請(qǐng)撤銷本中心的專用賬戶。學(xué)校申請(qǐng)撤銷本機(jī)構(gòu)專用賬戶時(shí)，應(yīng)向開戶銀行提交“撤銷學(xué)雜費(fèi)專用賬戶”的書面申請(qǐng)以及經(jīng)政府相關(guān)職能部門確認(rèn)的“終止辦學(xué)申請(qǐng)”等相關(guān)文件材料。學(xué)校申請(qǐng)終止辦學(xué)，其專用賬戶中的學(xué)雜費(fèi)存款，應(yīng)依法優(yōu)先用于維護(hù)受培訓(xùn)者和教職工的合法權(quán)益。學(xué)校在完成終止辦學(xué)各項(xiàng)善后事宜后，其專用賬戶中的學(xué)雜費(fèi)存款余額（含利息收益），應(yīng)作為本校的股東財(cái)產(chǎn)，依據(jù)法定程序處置。（三）本校變更或撤銷專用賬戶后，開戶銀行和學(xué)校應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)，以書面形式告知政府相關(guān)職能部門。培訓(xùn)學(xué)校資產(chǎn)管理制度一、培訓(xùn)學(xué)校資產(chǎn)是指學(xué)校所有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源、財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。1、流動(dòng)資產(chǎn)是可在一年以內(nèi)變現(xiàn)耗用的資產(chǎn),如現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收或暫付款、庫(kù)存（為開展教學(xué)和其他活動(dòng)中耗用而儲(chǔ)存的材料、消耗品、低值易耗品）。2、固定資產(chǎn)指一般設(shè)備單位值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；包括房屋建筑物，專用設(shè)備，一般設(shè)備，圖書，其他固定資產(chǎn)。單位價(jià)值量未達(dá)到規(guī)定價(jià)值，但耐用時(shí)間在一年以上的批量同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。3、資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)而能為學(xué)校提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)權(quán)、聲譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。二、建立和健全財(cái)產(chǎn)總帳以及各分類帳，由會(huì)計(jì)統(tǒng)管。對(duì)購(gòu)入、調(diào)入、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)要及時(shí)登記入帳。三、設(shè)專職財(cái)產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)保管工作。對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)要登記入庫(kù)，建立帳目，定期盤點(diǎn)，做到總帳和分類帳相符，帳物相符。四、財(cái)產(chǎn)要經(jīng)常清理，編排記碼，每年清倉(cāng)查庫(kù)，核實(shí)一次，核查后匯總情況，如實(shí)上報(bào)。五、凡是教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)施等學(xué)校固定資產(chǎn)，應(yīng)記入固定資產(chǎn)的明細(xì)帳，其它低值易耗物品，應(yīng)記日常收發(fā)登記帳。六、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓要經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后核銷。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)記入賬內(nèi)。對(duì)固定資產(chǎn)也要進(jìn)行定期不定期的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。盤盈、盤虧應(yīng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。七、財(cái)產(chǎn)管理員要保管好學(xué)校財(cái)產(chǎn)，不得丟失或損壞。如發(fā)現(xiàn)丟失或非正常損壞，要追究責(zé)任，并酌情賠償。八、師生員工都有責(zé)任愛護(hù)公共財(cái)產(chǎn)，制止破壞學(xué)校公共財(cái)產(chǎn)的行為，損壞公物的要賠償。九、領(lǐng)用或借用公物，要按制度要求，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并辦理領(lǐng)用、借用登記手續(xù)。不經(jīng)主管同意，未辦理登記手續(xù)，一概不得隨意動(dòng)用。十、學(xué)校一切財(cái)物只能用于辦學(xué)。私人、私事不得動(dòng)用學(xué)校財(cái)物，如有特殊情況，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。十一、對(duì)財(cái)產(chǎn)正常的自然損壞或調(diào)出，應(yīng)按規(guī)定報(bào)廢或注銷。報(bào)廢和注銷也需由財(cái)產(chǎn)管理員寫明物品名稱、數(shù)量、損壞情況、原因、報(bào)損的意見，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。十二、認(rèn)真貫徹治安、消防管理規(guī)定，配備安全防范設(shè)施，強(qiáng)化嚴(yán)格管理，預(yù)防失火和失盜。培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（僅供參考）（一）為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，提高學(xué)校資金的使用效率，促進(jìn)學(xué)校的發(fā)展，特制定本制度。（二）學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針和量入為出的原則，努力保證學(xué)校發(fā)展和教育教學(xué)工作的需要。（三）實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。（四）實(shí)行預(yù)算管理，每年初，財(cái)會(huì)人員根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)年度預(yù)算，做好季度、月份的實(shí)際用款計(jì)劃。（五）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格按照在價(jià)格主管部門備案的并公示的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，使用合法票據(jù)；各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理；票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管、核銷由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)依照有關(guān)規(guī)定辦理。（六）一切財(cái)務(wù)開支，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和本校制定的有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并從嚴(yán)掌握。在保證教學(xué)工作正常開展的前提下，精打細(xì)算，減少不必要的開支，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)。會(huì)計(jì)對(duì)開支的票據(jù)要認(rèn)真審核，及時(shí)記帳；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)請(qǐng)示報(bào)告；憑證要按規(guī)定匯總裝訂，妥善保管。（七）財(cái)會(huì)人員要每個(gè)月對(duì)帳一次，進(jìn)行結(jié)帳和報(bào)表工作，并按要求報(bào)告財(cái)務(wù)主管及校長(zhǎng)。在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)主管及校長(zhǎng)