做賬實(shí)操-智能駕駛軟件開發(fā)企業(yè)的會計(jì)賬務(wù)處理實(shí)例

會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-智能駕駛軟件開發(fā)企業(yè)的會計(jì)賬務(wù)處理實(shí)例一、研發(fā)階段1.發(fā)生研發(fā)費(fèi)用研發(fā)人員工資：假設(shè)研發(fā)人員工資為50萬元。借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—人員人工500000貸：應(yīng)付職工薪酬500000購買研發(fā)設(shè)備：花費(fèi)30萬元，增值稅率13%。借：固定資產(chǎn)—研發(fā)設(shè)備300000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000貸：銀行存款339000研發(fā)材料消耗：15萬元。借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—材料費(fèi)用150000貸：原材料1500002.期末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用（假設(shè)全部費(fèi)用化）借：管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用650000（500000+150000）貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—人員人工500000研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—材料費(fèi)用150000二、銷售階段1.銷售軟件產(chǎn)品，售價200萬元，增值稅率13%。借：應(yīng)收賬款/銀行存款2260000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)無實(shí)體產(chǎn)品，主要為服務(wù)器等設(shè)備折舊及技術(shù)支持成本共計(jì)50萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本500000貸：累計(jì)折舊（服務(wù)器等設(shè)備折舊）300000應(yīng)付職工薪酬（技術(shù)支持人員工資）200000三、其他可能的賬務(wù)處理1.收到政府研發(fā)補(bǔ)貼假設(shè)收到政府研發(fā)補(bǔ)貼20萬元。借：銀行存款200000貸：遞延收益200000按照研發(fā)進(jìn)度分期確認(rèn)收益。借：遞延收益（根據(jù)確認(rèn)金額）貸：營業(yè)外收入（根據(jù)確認(rèn)金額）2.軟件升級服務(wù)收入提供軟件升級服務(wù)，收入30萬元，增值稅率6%。借：應(yīng)收賬款/銀行存款318000貸：其他業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18000。智能駕駛軟件開發(fā)企業(yè)的賬務(wù)處理流程主要包括以下幾個階段：一、研發(fā)階段1.費(fèi)用核算：人員人工費(fèi)用：研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等計(jì)入研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—人員人工科目。如果研發(fā)人員同時參與多個項(xiàng)目，應(yīng)按照合理的方法分配到各個項(xiàng)目中。直接投入費(fèi)用：購買研發(fā)所需的原材料、低值易耗品、測試化驗(yàn)加工費(fèi)等計(jì)入研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—直接投入費(fèi)用科目。對于原材料的領(lǐng)用，應(yīng)嚴(yán)格按照研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行登記和核算。折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用：研發(fā)使用的固定資產(chǎn)（如電腦、服務(wù)器等）的折舊費(fèi)用，以及研發(fā)場所的裝修等長期待攤費(fèi)用計(jì)入研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用科目。無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用：如果研發(fā)過程中使用了外購或自行開發(fā)的無形資產(chǎn)（如專利技術(shù)、軟件等），其攤銷費(fèi)用計(jì)入研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用科目。設(shè)計(jì)費(fèi)用：研發(fā)過程中的設(shè)計(jì)費(fèi)用，包括產(chǎn)品設(shè)計(jì)、工藝設(shè)計(jì)等計(jì)入研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—設(shè)計(jì)費(fèi)用科目。裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用：研發(fā)過程中的裝備調(diào)試費(fèi)用和試驗(yàn)費(fèi)用計(jì)入研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用科目。2.政府補(bǔ)貼的處理：如果企業(yè)收到政府給予的研發(fā)補(bǔ)貼，應(yīng)先計(jì)入遞延收益科目。在研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行過程中，按照項(xiàng)目的進(jìn)度和相關(guān)規(guī)定，分期將遞延收益確認(rèn)為營業(yè)外收入。3.期末結(jié)轉(zhuǎn)：研發(fā)階段結(jié)束或期末，將研發(fā)支出—費(fèi)用化支出科目中的金額全部結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用科目中。這樣處理是因?yàn)樵谘邪l(fā)階段，無法確定研發(fā)成果是否能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入，所以將研發(fā)費(fèi)用在當(dāng)期費(fèi)用化。二、銷售階段1.銷售收入確認(rèn)：當(dāng)企業(yè)銷售智能駕駛軟件產(chǎn)品時，根據(jù)銷售合同和發(fā)票，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。同時，按照適用的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）科目。如果銷售過程中涉及銷售折扣、折讓等情況，應(yīng)按照實(shí)際情況調(diào)整銷售收入和銷項(xiàng)稅額。2.銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)：智能駕駛軟件開發(fā)企業(yè)的銷售成本主要包括服務(wù)器等設(shè)備的折舊費(fèi)用、技術(shù)支持人員的工資等。在確認(rèn)銷售收入的同時，將這些成本從相關(guān)科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本科目中。如果企業(yè)提供售后服務(wù)或軟件升級服務(wù)，相關(guān)的成本也應(yīng)在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期成本，并在確認(rèn)收入時進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。3.應(yīng)收賬款管理：對于銷售形成的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時進(jìn)行登記和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取適當(dāng)?shù)拇呤沾胧_保應(yīng)收賬款的及時收回。如果應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬風(fēng)險，應(yīng)按照企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并計(jì)入資產(chǎn)減值損失科目。三、其他業(yè)務(wù)處理1.軟件升級服務(wù)收入：如果企業(yè)提供軟件升級服務(wù)，應(yīng)按照服務(wù)的性質(zhì)和合同約定，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入。同時，按照適用的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）科目。軟件升級服務(wù)的成本主要包括研發(fā)人員的工資、服務(wù)器等設(shè)備的折舊費(fèi)用等，應(yīng)在發(fā)生時計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本科目，并在確認(rèn)收入時進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。2.投資與融資活動的賬務(wù)處理：如果企業(yè)進(jìn)行股權(quán)融資或債務(wù)融資，應(yīng)按照相關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。例如，股權(quán)融資收到的資金計(jì)入實(shí)收資本或資本公積科目；債務(wù)融資收到的資金計(jì)入短期借款或長期借款科目，并按照約定的利率計(jì)提利息費(fèi)用。如果企業(yè)進(jìn)行對外投資，應(yīng)根據(jù)投資的性質(zhì)和目的，將投資金額計(jì)入長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)等科目，并在后續(xù)期間按照投資的收益或損失進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.稅務(wù)申報(bào)與繳納：智能駕駛軟件開發(fā)企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的要求，及時進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種。在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時，應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的時間和方式進(jìn)行繳納。同時，應(yīng)注意稅收優(yōu)惠政策的適用，如高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，以降低企業(yè)的稅負(fù)?？傊?，智能駕駛軟件開發(fā)企業(yè)的賬務(wù)處理流程需要嚴(yán)格按照會計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。同時，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的支持。以下是一個智能駕駛軟件開發(fā)成本核算實(shí)例：一、企業(yè)及項(xiàng)目情況介紹某智能駕駛軟件開發(fā)企業(yè)致力于為汽車制造商提供先進(jìn)的智能駕駛軟件解決方案。本次核算的項(xiàng)目是一款新型智能駕駛軟件系統(tǒng)的開發(fā)，預(yù)計(jì)開發(fā)周期為12個月，計(jì)劃投入研發(fā)人員50人，其他相關(guān)資源若干。二、成本項(xiàng)目分類及計(jì)算1.人力成本研發(fā)人員工資：研發(fā)人員平均月薪為15,000元。50名研發(fā)人員12個月的工資總額為：50×15,000×12=9,000,000元。福利及社保費(fèi)用：按照工資總額的30%計(jì)算福利及社保費(fèi)用，即9,000,000×30%=2,700,000元。人力成本總計(jì)：人力成本=9,000,000+2,700,000=11,700,000元。2.硬件設(shè)備及軟件工具成本服務(wù)器及存儲設(shè)備：購買服務(wù)器及存儲設(shè)備花費(fèi)500,000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額為：500,000÷5÷12≈8,333元。12個月的折舊費(fèi)用為：8,333×12=100,000元。開發(fā)軟件工具：購買專業(yè)的軟件開發(fā)工具花費(fèi)300,000元，無明確使用年限限制，但考慮技術(shù)更新因素，按3年攤銷。每年攤銷費(fèi)用為：300,000÷3=100,000元，12個月的攤銷費(fèi)用為100,000元。硬件設(shè)備及軟件工具成本總計(jì)：100,000+100,000=200,000元。3.數(shù)據(jù)采集及處理成本傳感器數(shù)據(jù)采集費(fèi)用：租用傳感器進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，每月費(fèi)用為50,000元，12個月的費(fèi)用為：50,000×12=600,000元。數(shù)據(jù)標(biāo)注及處理費(fèi)用：委托專業(yè)數(shù)據(jù)標(biāo)注公司進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，費(fèi)用為800,000元。數(shù)據(jù)采集及處理成本總計(jì)：600,000+800,000=1,400,000元。4.場地租賃及辦公費(fèi)用辦公場地租賃：每月租金為50,000元，12個月的租金為：50,000×12=600,000元。水電費(fèi)及物業(yè)管理費(fèi)：每月費(fèi)用為10,000元，12個月的費(fèi)用為：10,000×12=120,000元。辦公設(shè)備及耗材費(fèi)用：預(yù)計(jì)300,000元。場地租賃及辦公費(fèi)用總計(jì)：600,000+120,000+300,000=1,020,000元。5.培訓(xùn)及技術(shù)交流費(fèi)用內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)用：組織內(nèi)部培訓(xùn)，費(fèi)用為200,000元。參加行業(yè)會議及技術(shù)交流活動費(fèi)用：參加行業(yè)會議及技術(shù)交流活動，費(fèi)用為300,000元。培訓(xùn)及技術(shù)交流費(fèi)用總計(jì)：200,000+300,000=500,000元。三、總成本及單位成本核算1.總成本計(jì)算：總成本=人力成本+硬件設(shè)備及軟件工具成本+數(shù)據(jù)采集及處理成本+場地租賃及辦公費(fèi)用+培訓(xùn)及技術(shù)交流費(fèi)用總成本=11,700,000+200,000+1,400,000+1,020,000+500,000=14,820,000元。2.單位成本核算：假設(shè)該軟件系統(tǒng)預(yù)計(jì)銷售數(shù)量為100套。單位成本=總成本÷銷售數(shù)量=14,820,000÷100=148,200元/套。四、成本分析與控制措施1.成本分析：通過成本核算可以看出，人力成本在總成本中占比最大，其次是數(shù)據(jù)采集及處理成本和場地租賃及辦公費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注這些成本項(xiàng)目，采取有效的成本控制措施。硬件設(shè)備及軟件工具成本雖然占比較小，但也需要合理規(guī)劃和管理，避免不必要的浪費(fèi)和重復(fù)投資。培訓(xùn)及技術(shù)交流費(fèi)用對于提高企業(yè)的技術(shù)水平和競爭力至關(guān)重要，但也需要在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行控制。2.成本控制措施：人力成本控制：優(yōu)化人力資源配置，根據(jù)項(xiàng)目需求合理安排研發(fā)人員，避免人員過剩。建立有效的績效考核機(jī)制，激勵研發(fā)人員提高工作效率，降低人力成本。考慮部分工作外包，如數(shù)據(jù)標(biāo)注等，降低人力成本。數(shù)據(jù)采集及處理成本控制：優(yōu)化數(shù)據(jù)采集方案，提高數(shù)據(jù)采集效率，降低采集費(fèi)用。與數(shù)據(jù)標(biāo)注公司建立長期合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的價格。探索自動化數(shù)據(jù)標(biāo)注技術(shù)，降低人工標(biāo)注成本。場地租賃及辦公費(fèi)用控制：合理選擇辦公場地，降低租金成本。加強(qiáng)水電費(fèi)及物業(yè)管理費(fèi)的管理，節(jié)約能源消耗。優(yōu)化辦公設(shè)備及耗材的采購和使用，降低成本。硬件設(shè)備及軟件工具成本控制：做好設(shè)備和工具的選型，選擇性價比高的產(chǎn)品。加強(qiáng)設(shè)備和工具的維護(hù)管理，延長使用壽命，降低折舊和攤銷費(fèi)用。培訓(xùn)及技術(shù)交流費(fèi)用控制：制定合理的培訓(xùn)計(jì)劃和預(yù)算，選擇針對性強(qiáng)、效果好的培訓(xùn)課程和活動。利用在線培訓(xùn)資源，降低培訓(xùn)成本。鼓勵內(nèi)部員工分享經(jīng)驗(yàn)和知識，減少外部培訓(xùn)需求。通過以上成本核算和分析，智能駕駛軟件開發(fā)企業(yè)可以更好地了解項(xiàng)目成本構(gòu)成，有針對性地采取成本控制措施，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和競爭力。財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程目錄第一章總則第二章費(fèi)用報(bào)銷憑證的規(guī)范第三章內(nèi)部控制及一般流程第四章借款管理規(guī)定及借款流程第五章日常費(fèi)用報(bào)銷及流程第六章工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第七章專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程第八章報(bào)銷時間的具體規(guī)定第九章附則第一章總則第一條、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況特制定本制度。第二條、本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章費(fèi)用報(bào)銷憑證的規(guī)范第四條、報(bào)銷單填寫1.費(fèi)用報(bào)銷單需填寫完整：包括部門、日期、內(nèi)容、大小寫金額、合計(jì)數(shù).附件張數(shù)、報(bào)銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財(cái)務(wù)有借款的需注明。2.金額大寫要準(zhǔn)確：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億。報(bào)銷原始憑證的要求1.當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報(bào)銷。2.可使用的收據(jù)：購農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時可用收據(jù)入帳。3.車費(fèi)：所有的車票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。4.打車時，燃油費(fèi)附加的票據(jù)也應(yīng)該有，即凡是報(bào)的數(shù)額都必須有發(fā)票，同時金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實(shí)際支付的金額。5.報(bào)銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。6.其他票據(jù)也應(yīng)同時注明費(fèi)用的用途及時間，如招待費(fèi)需注明招待的日期、招待的對象及招待的人數(shù)。7.摘要欄必須清晰的寫明費(fèi)用的原因及用途。8.外出公差的需附有外出公差申請單，公差申請單上需有公司及部門領(lǐng)導(dǎo)審批。9.當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷。貼票方法和要求1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)按照報(bào)銷的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等等，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的原始憑證粘貼在一起。2.粘貼票據(jù)的范圍大小：應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進(jìn)行粘貼。對于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應(yīng)用和費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實(shí)的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應(yīng)保持潔白）先進(jìn)行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費(fèi)用報(bào)銷憑證的大小范圍之內(nèi)，個別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對于粘貼比費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費(fèi)用報(bào)銷單對齊，超出部分可以按照報(bào)銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。4.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。5.注意事項(xiàng)：（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。（2）不要用訂書機(jī)訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)后面。（3）對于粘貼不規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，請自行重新粘貼。報(bào)銷手續(xù)及簽批齊全1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行2.對于要求有證明人的采購單據(jù)，應(yīng)有證明人進(jìn)行簽字；共同對報(bào)銷的真實(shí)性負(fù)責(zé)。3.對于有購買數(shù)量的物品，需由簽收人進(jìn)行簽收，核對數(shù)量。4.對于差旅費(fèi)報(bào)銷單，因公司有費(fèi)用級別規(guī)定，不同級別的職員有不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務(wù)來評級，如職員除職務(wù)外另有更高級別的技能等級，必須由部門領(lǐng)導(dǎo)注明級別或提供高級別證明。5.凡購買的物品及低值易耗品，報(bào)銷時都必須附物品申購單及入庫單。第七條、報(bào)銷憑證的簽字要求：1.按規(guī)定應(yīng)該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。2.簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當(dāng)簽署簽字的日期。3.領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當(dāng)明確表明是否同意報(bào)銷。4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應(yīng)簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。5.有多張憑證都需要簽字時，經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人要一張一張分別的簽，不能用復(fù)寫紙同時簽。6.按規(guī)定順序簽字（1）經(jīng)辦人簽字（2）證明人（簽收人）簽字（3）部門負(fù)責(zé)人簽字（4）辦公室主任簽字（5）財(cái)務(wù)部門經(jīng)理簽字（6）總經(jīng)理簽字7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項(xiàng)以及金額完全同意，并已盡到誠實(shí)申報(bào)或認(rèn)真審核之責(zé)。第三章內(nèi)部控制及一般流程第八條、費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第九條、費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查；由辦公室主任對報(bào)銷單據(jù)的計(jì)劃性進(jìn)行二級審查，由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理對報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行三級審查；最后由總經(jīng)理進(jìn)行審核批準(zhǔn)。第十條、原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據(jù)整理要求：報(bào)銷人在報(bào)銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。第十二條、報(bào)銷或單據(jù)傳遞時效要求：財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷的時間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷，業(yè)務(wù)人員有及時催收票據(jù)的義務(wù)。第十三條、當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用資金支取審批單”時，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M(fèi)用資金支取審批單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第十四條、經(jīng)辦人根據(jù)報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫“費(fèi)用資金支取審批單”。具體步驟及注意事項(xiàng)：1．沒有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達(dá)部門經(jīng)理審核。2．經(jīng)辦人要按照要求填寫“費(fèi)用資金支取審批單”，所填寫為日期、報(bào)銷部門、用途、金額、合計(jì)、金額大寫、報(bào)銷人等。3.若有要說明的事項(xiàng)在備注一欄填寫。第十五條、當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用資金支取審批單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門直線經(jīng)理進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。具體步驟及注意事項(xiàng)：1.部門直線經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，2.部門直線經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支出審批單”部門負(fù)責(zé)人一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。3.若有要說明的事項(xiàng)在備注一欄填寫。4.直線經(jīng)理有督促經(jīng)辦人報(bào)銷的義務(wù)。第十六條、部門經(jīng)理統(tǒng)一交由辦公室主任審核批準(zhǔn)。具體步驟及注意事項(xiàng)：1.辦公室主任確認(rèn)費(fèi)用是否該報(bào)，對不可報(bào)部分需要注明超標(biāo)部分金額和實(shí)報(bào)金額；2.辦公室主任審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取審批單”辦公室一欄簽署審批意見并簽署辦公室主任的名字。第十七條、由辦公室人員交由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核并簽字。具體步驟及注意事項(xiàng)：1.財(cái)務(wù)部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對“費(fèi)用資金支出審批單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。2.財(cái)務(wù)部門經(jīng)理需仔細(xì)審核經(jīng)辦人填寫格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。3.仔細(xì)審核經(jīng)辦人金額填寫和計(jì)算是否正確。4.審核有無經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。5.對不符合上述要求的費(fèi)用報(bào)銷審批單退回經(jīng)辦人本人。6.財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取審批單”財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的名字。第十八條、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核后由辦公室統(tǒng)一將報(bào)銷票據(jù)送總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和簽字。具體步驟及注意事項(xiàng)：1.總經(jīng)理接到“費(fèi)用資金支取審批單”后，需要先關(guān)注有無部門直線經(jīng)理、辦公室主任以及財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的簽字，從“費(fèi)用資金支取審批單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。2.若有直線經(jīng)理、辦公室主任以及財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的簽字，則審閱內(nèi)容。3.總經(jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用資金支取審批單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。第十九條、當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用資金支取審批單”以及“借款單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對“費(fèi)用資金支出審批單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。第二十條、費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定：公司費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由事業(yè)部副部長和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的共同認(rèn)可，同時做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險。第二十一條、費(fèi)用報(bào)銷的一般操作流程費(fèi)用報(bào)銷流程：費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請（填制費(fèi)用資金支出審批單）報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字辦公室主任審核（確認(rèn)是否該報(bào)）財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。第四章借款管理規(guī)定及借款流程第二十二條、借款管理規(guī)定1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款。2.其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3.各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。4.借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款，從工資中扣回。第二十三條、借款流程1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。3.財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)款手續(xù)。第五章日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程第二十四條、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第二十五條、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定1.報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。2.填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。3.按規(guī)定的審批程序報(bào)批。4.報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部門以便備款。第二十六條、費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用資金支出審批單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→辦公室審批→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。第二十七條、差旅費(fèi)報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：詳見《差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定》；（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天部門負(fù)責(zé)人火車硬臥150元/天40元/天40元/天總經(jīng)理助理飛機(jī)200元/天50元/天50元/天總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：1.住宿費(fèi)報(bào)銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。（三）報(bào)銷流程1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，要注明出差時間、事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，辦公室主任審批，總經(jīng)理審批；第二十八條、電話費(fèi)報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.移動通訊費(fèi)：員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。員工手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷，采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)置，具體標(biāo)準(zhǔn)詳見《移動話費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定》。2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二)報(bào)銷流程1.公司綜合事業(yè)部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。4.員工到財(cái)務(wù)部門出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。5.固定電話費(fèi)由辦公室指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。第二十九條、交通費(fèi)管理規(guī)定及流程(一)管理規(guī)定：1.員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認(rèn)并說明理由。2.市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。(二)報(bào)銷流程1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第三十條、辦公費(fèi)、低值易耗品等管理規(guī)定及流程（一）管理規(guī)定:1.為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。2.各部門經(jīng)理在每月28日前填制本部門下個月的物品申領(lǐng)計(jì)劃，交至辦公室，由辦公室統(tǒng)一購買。3.購買物品原則上由辦公室購買，專業(yè)用品經(jīng)辦公室同意自行購買后到辦公室辦理登記。4.物品單價在100元以上（含100元），須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自購買者不予報(bào)銷。5.所有物品必須由辦公室人員驗(yàn)收或登記后，報(bào)銷執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。（二）報(bào)銷流程1．購置申請:公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。2．報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用資金支出審批單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部門，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部門按月根據(jù)辦公室提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。第三十一條、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度及流程1.嚴(yán)格按照《公司車輛管理制度》執(zhí)行。各部門經(jīng)理要按照規(guī)定控制好本部門費(fèi)用，超標(biāo)自負(fù)。2.公司各辦公室管理的加油卡只對公司車輛加油，各部門車輛包括公司給部門經(jīng)理配用的車輛一律自行負(fù)責(zé)加油，按照部門標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。3.各部門報(bào)銷車輛費(fèi)用時，必須附機(jī)打加油發(fā)票、過橋費(fèi)等票據(jù)，報(bào)銷流程按費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行。第三十二條、食堂費(fèi)用報(bào)銷制度及流程1.食堂費(fèi)用單據(jù)必須由食堂管理人員、復(fù)稱人員或食堂師傅驗(yàn)收簽字生效。2.報(bào)銷流程按照費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行。第三十三條、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程（一）招待費(fèi)的管理規(guī)定1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)詳見《公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及管理制度》執(zhí)行。2.招待費(fèi)用開支由辦公室按制度嚴(yán)格控制，事先沒有在辦公室備案、備案不符、超過招待費(fèi)控制額度的，辦公室主任一律不予簽字。3.在辦公室備案時，要告知業(yè)務(wù)單位人數(shù)、招待地點(diǎn)、陪同人員，辦公室有權(quán)對備案的業(yè)務(wù)招待進(jìn)行核實(shí)，超標(biāo)一律自負(fù)。4.大額招待費(fèi)支出應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。5.招待費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格按照逐級審批制度，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。6.在報(bào)銷前必須到辦公室管理人員處進(jìn)行登記(辦公室管理人員在發(fā)票背面簽字)。7.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付，報(bào)銷人員在發(fā)票背面簽字。(二)報(bào)銷流程：1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。2.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。第六章工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十五條、工薪福利支付流程(一)工資支付流程：1.每月5日各部門提供業(yè)務(wù)人員月度工資獎金分配表；2.每月6日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門；3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；4.按工薪審批程序?qū)徟?.每月10日由財(cái)務(wù)部門通過銀行代發(fā)形式或現(xiàn)金支付工資；6.員工到財(cái)務(wù)部門支領(lǐng)工資并與工資條核對后簽字。（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。（三）社會保險支付流程：1.由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理。2.社會保險金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險金由財(cái)務(wù)部門協(xié)助人力資源部辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部門收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（四）其他福利費(fèi)支出流程由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)部門經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第七章專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程第三十六條、專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。第三十七條、軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報(bào)批。(二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。(三)結(jié)賬報(bào)銷：1.資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；2.按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；4.若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。第三十八條、其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理助理簽署審核意見后報(bào)總經(jīng)理審批。(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部門備案，以便財(cái)務(wù)備款。2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用資金支出審批單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理助理審核→總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。第八章報(bào)銷時間的具體規(guī)定第三十九條、為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷時間規(guī)定如下：1.報(bào)銷以“周”為單位，并附相關(guān)憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財(cái)務(wù)部門將予以退單處理。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報(bào)銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)。2.各部門經(jīng)理每周三前將本部報(bào)銷人員填制的需要報(bào)銷的票據(jù)交至所在區(qū)域辦公室，由辦公室主任審核整理后，在周六送交總經(jīng)理審批，下周二之前總經(jīng)理審批結(jié)束后，進(jìn)行報(bào)銷領(lǐng)取工作。3.報(bào)銷時間：每周二、四為報(bào)銷日，其余時間不辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。若當(dāng)月的最后一個報(bào)銷日在該月的月末最后一天，為了便于財(cái)務(wù)部門的月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止報(bào)銷業(yè)務(wù)。4.借支及其他業(yè)務(wù)不受以上時間限制，，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可隨時辦理。第九章附則第四十條、公司各階層人員，在上述流程規(guī)范中操作失當(dāng)，給公司帶來損失風(fēng)險的，根據(jù)情節(jié)大小由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)責(zé)任追究，討論決定。第四十一條、本制度財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第四十二條、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由總經(jīng)理簽字后生效。公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)會計(jì)職責(zé)1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四)出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度(一)現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。超過還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。(二)支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；2、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須董事長批準(zhǔn)；3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準(zhǔn)；4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)"為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帲?、報(bào)銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時對報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5-10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理；9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由；10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會計(jì)簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時給予報(bào)銷，對于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門對發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字；(二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回；(四)填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上"○"符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明"作廢"字樣；(五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理；(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。六、費(fèi)用報(bào)銷管理制度(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(三)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。(四)差旅費(fèi)報(bào)銷1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請單填寫借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上之前出差借款沒報(bào)銷的，這次出差不予借款；2、凡與原出差申請單上的時間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報(bào)銷；3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單上需同行人員簽名確認(rèn)；4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后附出差申請單及原始報(bào)銷憑證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部，由會計(jì)審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款；5、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。(五)電話費(fèi)的報(bào)銷1、普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定；2、固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。(六)交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車，報(bào)銷憑證上需注明時間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。(七)辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購后報(bào)銷付款給供應(yīng)商。(八)招待費(fèi)報(bào)銷1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。3、進(jìn)行招待申請時應(yīng)填寫"業(yè)務(wù)招待申請單"，應(yīng)詳細(xì)注明招待時間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)。(九)教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用。(十)費(fèi)用報(bào)銷單填寫及粘貼的規(guī)定1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好)；3、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單；9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；10、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向)；若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。11、以下情況不予報(bào)銷:違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費(fèi)，其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度(一)現(xiàn)金收款管理1、送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。2、原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財(cái)務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。3、出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。4、會計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預(yù)處理方式