財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-綜合練習(xí)-練習(xí)六

財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-精選綜合練習(xí)-精選練習(xí)六

［單選題］1.某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2019年5

月銷(xiāo)售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為1000元，該月收取包裝物使用費(fèi)200

)00元。另外，為保證購(gòu)買(mǎi)方及時(shí)退回包裝物，訂立了包裝物使用期限

為6個(gè)月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為()

yu?

A.42717.95

B.37400

C.28300.88

D.34000

正確答案：C

參考解析：［200X1000+200004-(1+13%)］X13%"28300.88(元)。包裝

物押金此處沒(méi)有逾期所以不用計(jì)算。

［單選題］2.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述，不正確的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納

B.土地使用權(quán)未確定或者糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅

D.對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不適用城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：D

參考解析：納稅人在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)

人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其

中，“單位”，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資

企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其

他單位；“個(gè)人”，包括個(gè)體工商戶(hù)以及其他個(gè)人。

［單選題］3.A國(guó)居民王先生在B國(guó)取得所得100000元，已知A國(guó)實(shí)行收入來(lái)源

地管轄權(quán)，A國(guó)稅率為20%；B國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，B國(guó)稅率為10%。A、B兩

丹沒(méi)有稅收抵免的稅收協(xié)定，則土先生這筆所得在A、B兩國(guó)合計(jì)應(yīng)納稅款()

yco

A.0

B.10000

C.20000

D.30000

正確答案：A

參考解析：本題考查稅收管轄權(quán)。A國(guó)實(shí)行收入來(lái)源地管轄權(quán)，只對(duì)來(lái)源于本國(guó)

境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。B國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，只對(duì)本國(guó)居民的所得擁有征稅

權(quán)力。王先生是A國(guó)居民，其所得來(lái)源于B國(guó)，因此，A、B兩國(guó)對(duì)王先生的所

得都沒(méi)有征稅權(quán)力，王先生的這筆所得應(yīng)納稅款為0元。

［單選題］4.我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中基本的制度是()。

A.事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定

B.事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則

C.行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度

D.事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度

正確答案：B

參考解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位的財(cái)務(wù)制度。事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體

系由三個(gè)層次組成，即事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度和事業(yè)

單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理具體規(guī)定。其中，事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則是整個(gè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制

度體系中基本、高層次的法規(guī)，是所有國(guó)有事業(yè)單位必須遵守的行為規(guī)范。

［單選題］5.某企業(yè)2018年9月將一臺(tái)賬面原值100萬(wàn)元、已提折舊40萬(wàn)元的

進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境

外修理費(fèi)6萬(wàn)元、料件費(fèi)15萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為

30%o則該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅()萬(wàn)元。

A.6.3

B.6.9

C.24.3

D.36.3

正確答案：A

參考解析：條題考查關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算。運(yùn)往境外修理的機(jī)械

器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時(shí)己向海關(guān)報(bào)明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限

內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。完稅價(jià)

格=6+15=21(萬(wàn)元)，關(guān)稅=21X30%=6.3(萬(wàn)元)。

［單選題］6.關(guān)于發(fā)票印制管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度

C.民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字

D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票

正確答案：D

參考解析：樂(lè)題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，禁止在境外印制發(fā)票。

［單選題］7.關(guān)于發(fā)票印制管理的說(shuō)法，正確的是0。

A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

B.發(fā)票實(shí)行定期換版制度

C.發(fā)票只能使用中文印制

D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票

正確答案：A

參考解析:發(fā)票實(shí)行不定期換版制度，故選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤。發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文

印制。民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字。有實(shí)際需要

的，也可以同時(shí)使用中外兩種文字印制，故選項(xiàng)C說(shuō)法錯(cuò)誤。按我國(guó)法律法規(guī)

規(guī)定，禁止在境外印制發(fā)票，故選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。

［單選題］8.中央對(duì)地方的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付批準(zhǔn)后()日內(nèi)下達(dá)。

A.30

B.90

C.15

D.45

正確答案：B

參考解析：本題考查我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度。除據(jù)實(shí)結(jié)算等特殊項(xiàng)目可以分

期下達(dá)預(yù)算或者先預(yù)付后結(jié)算外，中央對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國(guó)人大批準(zhǔn)

預(yù)算后30日內(nèi)下達(dá)，專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)下達(dá)。

［單選題］9.要求預(yù)算部門(mén)的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵

后的凈額，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。

A.可靠性

B.完整性

C.統(tǒng)一性

D.年度性

正確答案：c

參考解析：前府預(yù)算的統(tǒng)一性要求預(yù)算收支按照統(tǒng)一的程序來(lái)編制，任何單位

的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)只列入收支相抵后的凈額。

［單選題］10.將政府預(yù)算分為投入預(yù)算和績(jī)效預(yù)算的依據(jù)是()。

A.預(yù)算編制的政策導(dǎo)向

B.預(yù)算的編制方法

C.預(yù)算分級(jí)管理的要求

D.預(yù)算收支的平衡情況

正確答案：A

參考解析：本題考查政府預(yù)算編制模式。按政府預(yù)算編制的政策導(dǎo)向劃分，政

府預(yù)算可分為投入預(yù)算和績(jī)效預(yù)算。

［單選題］11.我國(guó)對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理的職能部門(mén)是()。

A.財(cái)政部門(mén)

B.中國(guó)人民銀行

C.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

D.海關(guān)總署

正確答案：A

參考解析：本題考查國(guó)有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。各級(jí)財(cái)政部門(mén)是政府負(fù)責(zé)

行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門(mén)，對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管

理。

［單選題］12,某公司2012年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其

中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元，并向?qū)?/p>

方支付差額300萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值

300萬(wàn)元，并收取差額300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%,該

公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。

A.0

B.9

C.18

D.33

正確答案：B

參考解析：房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值不等的，按超出的部分由支付差

價(jià)方繳納契稅。應(yīng)納稅額=支出差價(jià)X3%=300X3%=9(萬(wàn)元)。

［單選題］13.通過(guò)立法制定財(cái)政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點(diǎn)是()。

A.強(qiáng)制性

B.直接性

C.間接性

D.固定性

正確答案：A

參考解析：本題考查財(cái)政政策的含義。財(cái)政政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)具有強(qiáng)制

性，財(cái)政政策一般是通過(guò)立法形式制定和頒布實(shí)施的，具有法律效力，一旦制

定，各單位和個(gè)人都必須執(zhí)行，否則就要受到法律的制裁。

［單選題］14.部門(mén)預(yù)算編制首先要保證基本支出需要，體現(xiàn)的原則是()。

A.合法性原則

B.科學(xué)性原則

C.穩(wěn)妥性原則

D.重點(diǎn)性原則

正確答案：D

參考解析:本題考查部門(mén)預(yù)算的原則。根據(jù)重點(diǎn)性原則，部門(mén)預(yù)算要先保證基

本支出，后安排項(xiàng)目支出；先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目。

［單選題］15.某稅種適用的超額累進(jìn)稅率如下：1000元以下的部分，稅率為

5%；超過(guò)1000?3000元的部分，稅率為10%；超過(guò)3000元的部分，稅率為

15%。則第三級(jí)的速算扣除數(shù)是()。

A.50

B.100

C.150

D.200

正確答案：D

參考解析：本題考查稅制基本要素。本級(jí)速算扣除數(shù)二(本級(jí)稅率一上一級(jí)稅

率)義上級(jí)征稅對(duì)象的高數(shù)額+上一級(jí)速算扣除數(shù)。第一級(jí)的速算扣除數(shù)為0。

第二級(jí)的速算扣除數(shù)=(10%—5%)X1000+0=50o第三級(jí)的速算扣除數(shù)=

（15%-10%）X3000+50=200o

［單選題］16.某不動(dòng)產(chǎn)租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年7月收到租賃預(yù)付

款（含稅）1110000元，款項(xiàng)已存入銀行。其正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款1110000

貸：預(yù)收賬款1110000

B.借：銀行存款1110000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1110000

C.借：銀行存款1110000

貸：預(yù)收賬款1000000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）110000

D.借：銀行存款1110000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）110000

正確答案：c

參考解析：另于采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售服務(wù)（租賃服務(wù)除外）的企業(yè)，應(yīng)在收到

預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目；發(fā)生服務(wù)時(shí)，

確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅

費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科

目。值得注意的是，采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的企業(yè)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間為收到預(yù)收款的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款時(shí)就計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。即：

借：銀行存款1110000

貸：預(yù)收賬款1000000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）110000

［單選題］17.2019年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于集體福利，生產(chǎn)

成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品

的成本利潤(rùn)率為5%,消費(fèi)稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出，均無(wú)同類(lèi)產(chǎn)

品售價(jià)。2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。

A.22392.60

B.10191.18

C.35150.00

D.50214.60

正確答案：B

參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。納稅人沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，其組

成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1—消費(fèi)稅稅

率）。應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格義適用稅率。應(yīng)納消費(fèi)稅=35000義（1+5%）

1（1-15%）X15%+20000X（1+5%）/（1-15%）義15%=10191.18

（元）。

［單選題］18.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不允許減除1300元附加減除費(fèi)用的人員是

Oo

A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員

B.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職取得工資、薪金所得的個(gè)人

D.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍專(zhuān)家

正確答案：B

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工

作的中方人員不符合附加減除費(fèi)用的規(guī)定，不允許減除1300元附加減除費(fèi)用。

［單選題］19,某個(gè)體工商戶(hù)從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車(chē)用于送

餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽車(chē)費(fèi)用難以分清生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與家庭用途。2015年該輛汽車(chē)共

發(fā)生相關(guān)費(fèi)用95000元，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用是()元。

A.38000

B.42000

C.47500

D.57000

正確答案：A

參考解析：與體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除

成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，

為應(yīng)納稅所得額。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其

40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用=95000X40%

=38000(元)。故選項(xiàng)A符合題意。

［單選題］20.終能夠形成各種類(lèi)型固定資產(chǎn)的財(cái)政政策工具是()。

A.稅收

B.政府預(yù)算

C.公債

D.政府投資

正確答案：D

參考解析：本題考查財(cái)政政策工具。政府投資是指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支

出，終形成各種類(lèi)型的固定資產(chǎn)。它是進(jìn)行國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)和其他大中型項(xiàng)目的

主要資金來(lái)源，也是形成國(guó)有資產(chǎn)的主要物質(zhì)基礎(chǔ)。

［單選題］21.下列情形中，需要注銷(xiāo)原有稅務(wù)登記的是()。

A.某企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)范圍

B.某企業(yè)被國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表

D.某企業(yè)由國(guó)有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

正確答案：B

參考解析：本題考查注銷(xiāo)稅務(wù)登記。選項(xiàng)B需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。選項(xiàng)ACD

需要辦理變更稅務(wù)登記。

［單選題］22.經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“充分就業(yè)”是指()。

A.全體社會(huì)成員都有工作

B.全體社會(huì)成員都有固定的工作

C.有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作

D.在國(guó)家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達(dá)到較高水平

正確答案：C

參考解析：本題考查財(cái)政的職能。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)

者能夠找到工作。

［單選題］23.()主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。

A.健全財(cái)政政策

B.功能財(cái)政預(yù)算政策

C.周期平衡預(yù)算政策

D.預(yù)算平衡政策

正確答案：D

參考解析：就算平衡政策主要是一些傾向于自由主義的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，針對(duì)凱恩斯

主義的赤字預(yù)算理論存在的問(wèn)題，提出應(yīng)重新確立預(yù)算收支平衡原則，有效地

控制政府支出。他們主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的

工具。

［單選題］24.“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)

重點(diǎn)是()。

A.基礎(chǔ)設(shè)施投資

B.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)

C.對(duì)私人企業(yè)的補(bǔ)貼

D.社會(huì)福利支出

正確答案：A

參考解析：經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期，公共部門(mén)需為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施。

［單選題］25.廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管埋單位與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房

相關(guān)的印花稅處理為()。

A.免征印花稅

B.減半征收印花稅

C.緩征印花稅

D.照章征收印花稅

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅的減免。對(duì)廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位

與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房相關(guān)的印花稅以及廉租住房承租人、經(jīng)濟(jì)適用住房

購(gòu)買(mǎi)人涉及的印花稅予以免征。

［單選題］26,根據(jù)車(chē)船稅法，應(yīng)繳車(chē)船稅的是()。

A.商場(chǎng)待售的載貨汽車(chē)

B.武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用車(chē)

C.無(wú)償出借的載客汽車(chē)

D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船

正確答案：C

參考解析：本題考查車(chē)船稅。車(chē)船稅是向車(chē)船的所有人或者管理人征收的一種

稅。選項(xiàng)A,商場(chǎng)待售的載貨汽車(chē)不征車(chē)船稅。選項(xiàng)BD屬于免征車(chē)船稅的范

圍。

［單選題］27.現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括()。

A.公開(kāi)性

B.完整性

C.可靠性

D.周期性

正確答案：D

參考解析：本題考查政府預(yù)算的原則?，F(xiàn)代預(yù)算制度的原則包括：公開(kāi)性、可

靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。

［單選題］28.發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和

發(fā)展，指的是公債發(fā)行的()原則。

A.景氣發(fā)行

B.穩(wěn)定市場(chǎng)秩序

C.發(fā)行成本小

D.發(fā)行有度

正確答案：A

參考解析：1題考查公債的發(fā)行原則。公債的景氣發(fā)行原則，是指發(fā)行公債應(yīng)

根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。

［單選題］29.政府有意識(shí)地運(yùn)用財(cái)政政策手段來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，利用國(guó)家財(cái)力

干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，稱(chēng)為()。

A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策

B.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

C.周期平衡的財(cái)政政策

D.健全財(cái)政政策

正確答案：B

參考解析：本題考查財(cái)政政策的類(lèi)型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策是指政府有意識(shí)地

運(yùn)用政策手段來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，是政府利用國(guó)家財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的

行為，也稱(chēng)為“斟酌使用的財(cái)政政策”。

［單選題］30.關(guān)于政府或有債務(wù)的說(shuō)法，不正確的是()。

A.是由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)

B.是否會(huì)成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否終要由政

府來(lái)負(fù)擔(dān)

C.或有債務(wù)不是政府能夠完全控制的

D.或有債務(wù)終完全轉(zhuǎn)化為財(cái)政負(fù)擔(dān)

正確答案：D

參考解析：樂(lè)題考查或有債務(wù)?；蛴袀鶆?wù)是指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，是

否會(huì)成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否終要由政府來(lái)

負(fù)擔(dān)?；蛴袀鶆?wù)的特點(diǎn)說(shuō)明，或有債務(wù)不是政府能夠完全控制的，同時(shí)也不是

終完全轉(zhuǎn)化為財(cái)政負(fù)擔(dān)的，而是取決于轉(zhuǎn)化的面和轉(zhuǎn)化的概率。

［單選題］31.考核國(guó)防支出的效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是()。

A.成本一效益分析法

B.投入一產(chǎn)出分析法

C.公共勞務(wù)收費(fèi)法

D.低費(fèi)用選擇法

正確答案：D

參考解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。低費(fèi)用選擇法以成本低為擇優(yōu)

的標(biāo)準(zhǔn)，該方法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。

［單選題］32.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額多繳納的稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起()年

內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。

A.10

B.5

C.4

D.3

正確答案：D

參考解析：本題考查稅款追征與退還。納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額多繳納的稅款，稅

務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可

以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。

［單選題］33.衡量國(guó)有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的工具是()。

A.國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)

B.國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資

C.國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析

D.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定

正確答案：A

參考解析：家題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)

是衡量國(guó)有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。

［單選題］34.我國(guó)公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是()。

A.中國(guó)人民銀行

B.政府及政府所屬機(jī)構(gòu)

C.商業(yè)銀行

D.郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)

正確答案：B

參考解析：與債的發(fā)行機(jī)關(guān)是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)。

［單選題］35.以下不屬于資源性國(guó)有資產(chǎn)所具有的特點(diǎn)的是()。

A.天然性

B.無(wú)限性

C.可計(jì)量性

D.壟斷性

正確答案：B

參考解析：本題考查資源性國(guó)有資產(chǎn)的特點(diǎn)。資源性國(guó)有資產(chǎn)的特點(diǎn)：天然

性、有用性、有限性、可計(jì)量性、壟斷性、價(jià)值多重性。

［單選題］36.下列關(guān)于法定存款準(zhǔn)備金率的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A.法定存款準(zhǔn)備金率一般不宜經(jīng)常使用

B.通過(guò)對(duì)流通中的貨幣供應(yīng)量的增減，實(shí)現(xiàn)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用

C.中央銀行調(diào)低法定存款準(zhǔn)備金率，商業(yè)銀行可少上繳存款準(zhǔn)備金數(shù)量

D.中央銀行調(diào)高法定存款準(zhǔn)備金率，削弱商業(yè)銀行的貸款能力

正確答案：B

參考解析：再貼現(xiàn)率政策是指商業(yè)銀行向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時(shí)使用的利率。

中央銀行通過(guò)調(diào)高或調(diào)低再貼現(xiàn)率的方法，可以影響商業(yè)銀行的貸款數(shù)量，由

此使流通中的貨幣供應(yīng)量產(chǎn)生增減變化，終實(shí)現(xiàn)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。

［單選題］37.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.應(yīng)稅船舶由境內(nèi)港口進(jìn)入境外港口

B.計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限

C.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

D.船舶噸稅執(zhí)照期限按照公歷年、日計(jì)算

正確答案：A

參考解析：自我國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶負(fù)責(zé)人，為船舶噸稅的納稅

人。

［單選題］38.在按當(dāng)月發(fā)放工資進(jìn)行費(fèi)用分配情況下，如果企業(yè)期末“應(yīng)付工

資”賬戶(hù)出現(xiàn)貸方余額時(shí)，它對(duì)當(dāng)期損益的影響是()。

A.擴(kuò)大成本，增加利潤(rùn)

B.擴(kuò)大成本，減少利潤(rùn)

C.減少成本，增加利潤(rùn)

D.減少成本，減少利潤(rùn)

正確答案：B

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查?！皯?yīng)付工資”賬戶(hù)

出現(xiàn)貸方余額，企業(yè)多計(jì)成本，利潤(rùn)就會(huì)減少。

［單選題］39.目前世界上多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字的口徑是()。

A.硬赤字

B.軟赤字

C.周期性赤字

D.主動(dòng)赤字

正確答案：B

參考解析：本題考查財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。目前世界上多數(shù)國(guó)家都采用軟赤字

的計(jì)算口徑來(lái)統(tǒng)計(jì)本國(guó)的財(cái)政赤字。

［單選題］40,某企業(yè)年度收入總額為2000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，繳納企

業(yè)所得稅90萬(wàn)元，該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為()。

A.3%

B.15%

C.25%

D.30%

正確答案：B

參考解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的所

得稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額X100%=90/600X100%=15%。

［單選題Ml.下列各項(xiàng)中可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅

B.內(nèi)資企業(yè)違反增值稅有關(guān)稅法而加收的滯納金

C.內(nèi)資企業(yè)違反消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的罰款

D.內(nèi)資企業(yè)補(bǔ)繳上年未繳的增值稅、消費(fèi)稅稅款

正確答案：D

參考解析：宗題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)

稅，不征收城建稅。納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰

款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

［單選題］42.下列各項(xiàng)中，不屬于“綜合所得”項(xiàng)目按年計(jì)算征稅的有()。

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

正確答案：D

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征稅范圍。對(duì)于居民納稅人而言，綜合所得

只包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

［單選題］43.當(dāng)社會(huì)總供給小于總需求時(shí)，政府預(yù)算的調(diào)控手段是()。

A.緊縮支出、增加稅收的盈余政策

B.減少稅收、增加支出的赤字政策

C.增加收費(fèi)、減少稅收的收入政策

D.收入與支出平衡的中性政策

正確答案：A

參考解析：當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，預(yù)算可采取緊縮支出和增加稅收

的辦法，通過(guò)收大于支的盈余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以減少社會(huì)需求，使供求之間的

矛盾得以緩解；當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，可以適當(dāng)減少稅收及擴(kuò)大預(yù)

算支出，采取支大于收的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以增加社會(huì)總需求；當(dāng)社會(huì)供求

總量平衡時(shí)，預(yù)算可實(shí)行收支平衡的中性政策與之相配合，即預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的

作用主要反映在收支規(guī)模和收支差額的調(diào)節(jié)上。故選項(xiàng)A符合題意。

［單選題］44.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是0。

A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅

B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

C.外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅人

D.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅

正確答案：D

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部

門(mén)、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)的，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

［單選題］45.通過(guò)“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按()計(jì)征契稅。

A.土地成交總價(jià)款

B.土地成交總價(jià)款扣除土地前期開(kāi)發(fā)成本

C.土地成交總價(jià)款扣除土地開(kāi)發(fā)成本

D.土地成交總價(jià)款扣除開(kāi)發(fā)成本

正確答案：A

參考解析：通過(guò)“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的，應(yīng)按土地成交總價(jià)款

計(jì)征契稅，其中土地前期開(kāi)發(fā)成本不得扣除。故選項(xiàng)A符合題意。

［單選題］46.企業(yè)委托加工物資所支付的運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為()。

A.管理費(fèi)用

B.銷(xiāo)售費(fèi)用

C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

D.委托加工物資

正確答案：D

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。對(duì)于委托加工材料

的檢查，主要查看委托加工的運(yùn)雜費(fèi)、加工費(fèi)是否計(jì)入加工成本，即“委托加

工物資”科目。

［單選版］47.關(guān)于購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.轉(zhuǎn)移性支出間接影響就業(yè)

B.購(gòu)買(mǎi)性支出直接影響生產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)

D.購(gòu)買(mǎi)性支出側(cè)重執(zhí)行資源配置職能

正確答案：C

參考解析：在安排購(gòu)買(mǎi)性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過(guò)

購(gòu)買(mǎi)性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性

支出時(shí)，政府并沒(méi)有什么原則可遵循，其支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)在相當(dāng)大的程度上只

能根據(jù)政府與企業(yè)、中央政府與地方政府的協(xié)商而定，因此，轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)

出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是較弱的。

［單選題］48.L公司是甲國(guó)居民納稅人，2018年度所得100萬(wàn)元，其中來(lái)自甲國(guó)

所得80萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得20萬(wàn)元。甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為

30%,對(duì)境外所得實(shí)行扣除法：乙國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L

公司本年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅()萬(wàn)元。

A.4.0

B.20.0

C.26.0

D.28.8

正確答案：D

參考解析：本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除?？鄢ㄊ蔷幼?guó)政府對(duì)其居民取得

的國(guó)內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許其居民將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)

納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。L公司在乙國(guó)已繳納所得稅=20義

20%=4(萬(wàn)元)。L公司在甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額=100—4=96(萬(wàn)元)。L公

司在甲國(guó)應(yīng)納所得稅=96X30%=28.8(萬(wàn)元)。

［單選題］49.納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除

的是()。

A.稅收滯納金

B.借款利息

C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

D.贊助支出

正確答案：B

參考解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目包括：

①工資、薪金。

②補(bǔ)充保險(xiǎn)。

③利息。

④職工福利費(fèi)。

⑤工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

⑥職工教育經(jīng)費(fèi)。

⑦業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

⑧廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

⑨環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金。

⑩非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所分?jǐn)偩惩饪倷C(jī)構(gòu)費(fèi)用。

?公益性捐贈(zèng)支出。

［多選題］1.下列原則中，屬于基本支出預(yù)算的編制原則的是()。

A.綜合預(yù)算的原則

B.成本效益的原則

C.優(yōu)先保障的原則

D.追蹤問(wèn)效的原則

E.定員定額管理的原則

正確答案：ACE

參考解析：基本支出預(yù)算的編制原則：

①綜合預(yù)算的原則。要將當(dāng)年財(cái)政撥款和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、其他資金，

包括單位財(cái)政補(bǔ)助收入、非稅收入和其他收入等統(tǒng)籌考慮、合理安排。

②優(yōu)先保障的原則。要根據(jù)財(cái)力可能，結(jié)合單位的行政事業(yè)工作任務(wù)需要，合

理安排各項(xiàng)資金。首先保障基本支出的合理需要，然后安排各項(xiàng)事業(yè)務(wù)發(fā)展所

需的項(xiàng)目支出。

③定員定額管理的原則?；局С鲱A(yù)算實(shí)行以定員定額為主的管理方式，同時(shí)

結(jié)合部門(mén)資產(chǎn)情況，通過(guò)建立實(shí)物費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與定額管理相

結(jié)合。故選項(xiàng)A、C、E符合題意。

［多選題］2.下列基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目中，應(yīng)由政府獨(dú)資建設(shè)的有()。

A.關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大項(xiàng)目

B.維護(hù)國(guó)家安全的需要的項(xiàng)目

C.反壟斷的項(xiàng)目

D.具有明顯的非排他性或很高的排他成本、單項(xiàng)投資不大、數(shù)量眾多的基礎(chǔ)設(shè)

施

E.工期長(zhǎng)、施工比較困難的項(xiàng)目

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查財(cái)政投資性支出。政府獨(dú)資建設(shè)的項(xiàng)目主要出于三種考

慮：一是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大項(xiàng)目；二是維護(hù)國(guó)家安全的需要；三是反壟斷的

需要。另外，一些基礎(chǔ)設(shè)施，如市區(qū)道路、上下水道、過(guò)街天橋等，具有明顯

的非排他性或很高的排他成本，單項(xiàng)投資不大，數(shù)量眾多，也適于作為純公共

物品由政府投資提供。

［多選題］3.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)工資總額的有()。

A.年終加薪

B.支付的特許權(quán)使用費(fèi)

C.勞動(dòng)保護(hù)用品支出

D.為職工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)的支出

E.補(bǔ)貼

正確答案：BCD

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。工資薪金支出包括基本工資、獎(jiǎng)金、

津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或受雇企業(yè)有關(guān)的其他支

出。

［多選題］4.全口徑預(yù)算管理體系中的一般公共預(yù)算支出的重點(diǎn)應(yīng)集中于()。

A.政權(quán)建設(shè)

B.事業(yè)發(fā)展

C.公共投資

D.社會(huì)保障

E.分配調(diào)節(jié)

正確答案：ABCE

參考解析：一般公共預(yù)算支出重點(diǎn)主要集中于政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資

及分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。

［多選題］5.以下屬于中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革主要內(nèi)容的

有()。

A.明確基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)范圍

B.制定基本公共服務(wù)保障國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)

C.規(guī)范基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)的支出責(zé)任分擔(dān)方式

D.調(diào)整完善轉(zhuǎn)移支付制度

E.推進(jìn)市以下支出責(zé)任劃分改革

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。選項(xiàng)E

錯(cuò)誤，應(yīng)該是推進(jìn)省以下支出責(zé)任劃分改革。

［多選題］6.在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下，仍然存在的赤字被稱(chēng)為()。

A.充分就業(yè)赤字

B.周期性赤字

C.結(jié)構(gòu)性赤字

D.主動(dòng)赤字

E.預(yù)算赤字

正確答案：AC

參考解析：本題考查財(cái)政赤字的分類(lèi)。在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下，仍

然存在的赤字稱(chēng)為充分就業(yè)赤字或結(jié)構(gòu)性赤字。

［多選題］7.關(guān)于復(fù)式預(yù)算的說(shuō)法，正確的有()。

A.復(fù)式預(yù)算的典型形式是雙重預(yù)算

B.復(fù)式預(yù)算包括經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算

C.復(fù)式預(yù)算便于立法機(jī)構(gòu)的審議和監(jiān)督

D.復(fù)式預(yù)算有利于反映預(yù)算的整體性

E.復(fù)式預(yù)算的產(chǎn)生是政府職責(zé)范圍擴(kuò)大的結(jié)果

正確答案：ABE

參考解析:本題考查復(fù)式預(yù)算的內(nèi)容。選項(xiàng)CD錯(cuò)誤，單式預(yù)算便于立法機(jī)構(gòu)的

審議和監(jiān)督，有利于反映預(yù)算的整體性。

［多選題］8.下列屬于納稅申報(bào)方式的有()。

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

D.預(yù)留申報(bào)

E.委托代理申報(bào)

正確答案：ABCE

參考解析：本題考查納稅申報(bào)的方式。納稅申報(bào)的方式包括直接申報(bào)、郵寄申

報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、委托代理申報(bào)。

［多選題］9.我國(guó)國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容有()。

A.改革賬戶(hù)管理體系

B.改革稅收管理制度

C.改革資金收繳方式

D.改革資金支付方式

E.改革資產(chǎn)管理方式

正確答案：ACD

參考解析：本題考查國(guó)庫(kù)集中收付管理。我國(guó)國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容

有：改革賬戶(hù)管理體系、改革資金收繳方式、改革資金支付方式。

［多選題］10.可以作為測(cè)定納稅能力大小的指標(biāo)有()。

A.收入

B.財(cái)產(chǎn)

C.家庭人口

D.年齡

E.消費(fèi)支出

正確答案：ABE

參考解析：測(cè)定納稅人納稅能力的強(qiáng)弱，通常有三種標(biāo)準(zhǔn)：收入、財(cái)產(chǎn)和消費(fèi)

支出。故選項(xiàng)A、B、E符合題意。

［多選題］1L根據(jù)企業(yè)所得稅法，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的說(shuō)法，正確的有0。

A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限

B.加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法

C.餐飲業(yè)2014年1月1日后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以加速折舊

D.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備，單位價(jià)格120

萬(wàn)元，可一次性稅前扣除

E.采取縮短折舊年限方法的，低折舊年限不得低于稅法規(guī)定低折舊年限的60%

正確答案：AE

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，采取加速折舊方法

的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)生物藥品制造

業(yè)，專(zhuān)用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算

機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技

術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊

年限或采取加速折舊的方法。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后

新購(gòu)進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次

性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位

價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

［多選題］12.關(guān)于社會(huì)保障制度的說(shuō)法，正確的有0。

A.社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容

B.社會(huì)福利的資金來(lái)源大部分是國(guó)家預(yù)算撥款

C.社會(huì)優(yōu)撫是對(duì)革命軍人及其家屬提供的社會(huì)保障

D.對(duì)鰥寡孤獨(dú)的生活保障屬于社會(huì)救助的內(nèi)容

E.失業(yè)救濟(jì)金的發(fā)放屬于社會(huì)優(yōu)撫的內(nèi)容

正確答案：ABCD

參考解析：失業(yè)救濟(jì)金屬于社會(huì)保險(xiǎn)中的失業(yè)保險(xiǎn)所包括的內(nèi)容。

［多選題］13,關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有()。

A.個(gè)人和機(jī)構(gòu)在境外書(shū)立的合同無(wú)須貼花

B.個(gè)人和機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)封閉式證券基金一律免征印花稅

C.融資租賃合同按租賃合同征稅

D.目前，金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

E.經(jīng)濟(jì)適用房購(gòu)買(mǎi)合同免征印花稅

正確答案：BDE

參考解析：適用于中國(guó)境內(nèi)，并在中國(guó)境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無(wú)論在

中國(guó)境內(nèi)或者境外書(shū)立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。對(duì)開(kāi)展

融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同(含融資性售后回租)，統(tǒng)一按照其所載明

的租金總額依照“借款合同”稅目，按0.05%的稅率計(jì)稅貼花。故選項(xiàng)C錯(cuò)

誤。

［多選題］14.我國(guó)現(xiàn)行的印花稅稅率，包括()。

A.0.05%。

B.0.3%0

C.0.5%0

D.1%0

E.2%0

正確答案：ABCD

參考解析：印花稅的比例稅率分為四檔，即：0.05%。、0.3%。、0.5%。和1%。。

［問(wèn)答題］L國(guó)庫(kù)集中收付

正確答案：無(wú)

參考解析:國(guó)庫(kù)集中收付制度是指各預(yù)算單位在銀行開(kāi)立由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)管

的賬戶(hù)，預(yù)算單位和財(cái)政部門(mén)的所有預(yù)算收支都通過(guò)這些賬戶(hù)完成。在國(guó)庫(kù)集

中收付制度下，國(guó)際預(yù)算資金是集中地，統(tǒng)一管理的。

［問(wèn)答題］2.政府預(yù)算調(diào)整

正確答案：無(wú)

參考解析:預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)全國(guó)人大批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人大批準(zhǔn)的

地方本級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中需要增加支出或減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)

算的支出超過(guò)總收入，或使批準(zhǔn)預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加，因此發(fā)生的預(yù)算

收支指標(biāo)的增減變化，即凡是涉及各級(jí)預(yù)算總收入和總支出的變化、打破原有

預(yù)算平衡、擴(kuò)大收支逆差或原批準(zhǔn)的債務(wù)增加的都屬于預(yù)算調(diào)整，這種調(diào)整必

須經(jīng)過(guò)同級(jí)常委會(huì)審查核準(zhǔn)。

［問(wèn)答題］3.公債負(fù)擔(dān)率

正確答案：無(wú)

參考解析：是指一定時(shí)期的公債累計(jì)余額占同期國(guó)民生產(chǎn)總值的比重?？捎霉?/p>

式表述為：公債負(fù)擔(dān)率=（當(dāng)七公債余額/當(dāng)年GDP）X100%o這一指標(biāo)從國(guó)民

經(jīng)濟(jì)整體角度考察政府累積的債務(wù)總量。國(guó)債負(fù)擔(dān)率成為發(fā)達(dá)國(guó)家和IMF衡量

一國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況的主要觀測(cè)和控制指標(biāo)。如，Maastricht條約規(guī)定，加入歐元體

系的國(guó)家必須將政府財(cái)政赤字占GDP的比重控制在3%以下，政府債務(wù)占GDP的

比重控制在60%以?xún)?nèi)。還有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是，一國(guó)的當(dāng)年的國(guó)債發(fā)行額高現(xiàn)額是當(dāng)

期的財(cái)政收入。

［問(wèn)答題］4.非上市公債

正確答案：無(wú)

參考解析：在證券交易所之外的公債流通市場(chǎng)自由買(mǎi)賣(mài)的公債。

［問(wèn)答題］5.政府預(yù)算管理體制

正確答案：無(wú)

參考解析：政府預(yù)算管理體制，是指國(guó)家正確處理中央與地方、地方各級(jí)政府

之間預(yù)算資金分配關(guān)系，確定各級(jí)預(yù)算收支范圍和管理職責(zé)權(quán)限的一項(xiàng)根本制

度O

［問(wèn)答題］6.國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益

正^確案：

參考解析：國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，是指國(guó)有資產(chǎn)的所有者和代理人為了保證國(guó)有資產(chǎn)

的優(yōu)化配置、合理利用，提高運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益及生態(tài)效益，實(shí)現(xiàn)國(guó)

有資產(chǎn)的保值增值，充分發(fā)揮在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)地位而進(jìn)行的一系列籌劃、

決策活動(dòng)。

［問(wèn)答題］7.績(jī)效預(yù)算制度

正確答案：無(wú)

參考解析：績(jī)效預(yù)算制度一一政府依據(jù)其需要實(shí)現(xiàn)的職能和施政計(jì)劃，確定實(shí)

現(xiàn)計(jì)劃所需要的支出經(jīng)費(fèi)，并評(píng)估和測(cè)量某項(xiàng)支出計(jì)劃可能產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效

果和業(yè)績(jī)。

［問(wèn)答題］8.中國(guó)國(guó)債有哪些發(fā)行方式，并簡(jiǎn)要說(shuō)明

正確答案：無(wú)

參考解析：直接發(fā)行和間接發(fā)行：是否有中介機(jī)構(gòu)參與發(fā)行為依據(jù)，有的為直

接發(fā)行，無(wú)的是間接發(fā)行。公開(kāi)募集和私下募集：公開(kāi)募集向全社會(huì)公開(kāi)發(fā)

行，私下募集指僅允許個(gè)人和特定投資者承購(gòu)。競(jìng)價(jià)發(fā)行和特價(jià)發(fā)行：競(jìng)價(jià)發(fā)

行的價(jià)格或者其他條件由投資者通過(guò)競(jìng)價(jià)程序決定，特價(jià)發(fā)行則由發(fā)行者單方

面決定。自愿認(rèn)購(gòu)和強(qiáng)制攤派：強(qiáng)制攤派是運(yùn)用行政權(quán)力強(qiáng)制分配，派購(gòu)國(guó)債

的方式，自愿認(rèn)購(gòu)則不受行政權(quán)力干擾，自行決定。

［問(wèn)答題］9.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的特點(diǎn)是什么？

正確答案：無(wú)

參考解析：正謂經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，是指能夠直接為社會(huì)創(chuàng)造使用價(jià)值和價(jià)值以

及為實(shí)現(xiàn)這些價(jià)值服務(wù)，并以盈利為目的的國(guó)有資產(chǎn)。

(1)以資產(chǎn)的國(guó)家所有為基礎(chǔ)

(2)管理目標(biāo)的保值性和增值性

(3)管理范圍的全面性

(4)企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的多樣性

(5)管理本質(zhì)的民主性

［問(wèn)答題］10.試論國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的意義

正確答案：無(wú)

參考解析：首先，做好企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是財(cái)政(國(guó)資)部門(mén)實(shí)施產(chǎn)權(quán)管

理的前提和基本手段。作為產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)要搞好國(guó)有資產(chǎn)管理工作，不了解企

業(yè)國(guó)有資產(chǎn)狀況，搞不清企業(yè)〃家底〃是不行的。做好企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理，才能

了解企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)存量的分布、價(jià)值總量及其增減變化情況，正確行使國(guó)家賦

予產(chǎn)權(quán)管理的權(quán)利和義務(wù)。國(guó)家按投入企業(yè)的資本額，享有所有者權(quán)益，并以

出資人身份依法行使所有者職能，對(duì)企業(yè)承擔(dān)有限責(zé)任。其次，做好企業(yè)國(guó)有

資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是新時(shí)期企業(yè)國(guó)家資本與資產(chǎn)統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)和突破。1998年

國(guó)家財(cái)政部機(jī)構(gòu)改革，原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局資產(chǎn)管理職能(即國(guó)有資本金管

理)并入財(cái)政，這實(shí)際是向所有者財(cái)務(wù)管理的回歸。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理核心是

維護(hù)國(guó)家所有者權(quán)益，保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值。做好產(chǎn)權(quán)登記工作，依法確認(rèn)

國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)是國(guó)家作為資產(chǎn)所有者進(jìn)行資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。再次，做

好企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是維護(hù)經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益、促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)效益的前提

條件。產(chǎn)權(quán)登記不僅是依法確認(rèn)國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)的法律行為，同時(shí)也是

將一定數(shù)量的國(guó)有資產(chǎn)依法授予企業(yè)經(jīng)營(yíng)的法律行為。財(cái)玫(國(guó)資)部門(mén)在產(chǎn)

權(quán)登記中核發(fā)的《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》是企業(yè)授予經(jīng)營(yíng)

管理的國(guó)有資產(chǎn)享有占有、使用和依法進(jìn)行處分權(quán)利的法律憑證。因此，企業(yè)

國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記有利于資本運(yùn)作和產(chǎn)權(quán)流動(dòng)。它即保證了國(guó)家的所有權(quán)，又

為企業(yè)落實(shí)法人財(cái)產(chǎn)提供了管理形式，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益提高的前提。

共享題干題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年4月份的

部分財(cái)務(wù)資料如下：

（1）采用分期收款方式銷(xiāo)售一批鋼材，不合稅價(jià)款為1000000元，成本為

800000元，合同規(guī)這貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次

等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格為900000元。

（2）委托乙企業(yè)代銷(xiāo)一批鋼材，成本為800000元，代銷(xiāo)價(jià)格為1000000元

（不合增值稅）。

（3）銷(xiāo)售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為

100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款100000

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000

（4）購(gòu)入一棟辦公樓，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為10000000元，增

值稅稅款為900000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手

續(xù)，發(fā)票己認(rèn)證通過(guò)。

（5）企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)

款100000元，稅款17000元，款項(xiàng)已支付。

［不定項(xiàng)選擇題］L企業(yè)發(fā)出代銷(xiāo)商品時(shí)，其正確的會(huì)計(jì)分錄為Oo

A.借：委托代銷(xiāo)商品800000

貸：庫(kù)存商品800000

B.借：委托代銷(xiāo)商品1000000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000

C.借：應(yīng)收賬款1130000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13000

D.借：委托代銷(xiāo)商品1170000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）170000

正確答案：A

參考解析：企業(yè)委托代銷(xiāo)商品，代銷(xiāo)雙方要視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間為

收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。委托代銷(xiāo)商品，一般有兩種方式：一是銷(xiāo)售價(jià)格由委托

方制定，代銷(xiāo)方只按銷(xiāo)售收入的一定計(jì)提代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)；二是銷(xiāo)售價(jià)格由代銷(xiāo)方

自定，代銷(xiāo)合同上規(guī)定一個(gè)代銷(xiāo)價(jià)格，實(shí)際售價(jià)高出價(jià)格的部分，為代銷(xiāo)方的

報(bào)酬。企業(yè)委托代銷(xiāo)商品，通過(guò)設(shè)置“委托代銷(xiāo)商品”賬戶(hù)來(lái)反應(yīng)委托代銷(xiāo)的

情況。故企業(yè)發(fā)出代銷(xiāo)商品時(shí)，其正確的會(huì)計(jì)分錄為：

借：委托代銷(xiāo)商品800000

貸：庫(kù)存商品800000

（1）采用分期收款方式銷(xiāo)售一批鋼材，不合稅價(jià)款為1000000元，成本為

800000元，合同規(guī)這貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次

等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格為900000元。

（2）委托乙企業(yè)代銷(xiāo)一批鋼材，成本為800000元，代銷(xiāo)價(jià)格為1000000元

（不合增值稅）。

（3）銷(xiāo)售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為

100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款100000

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000

（4）購(gòu)入一棟辦公樓，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為10000000元，增

值稅稅款為900000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手

續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過(guò)。

（5）企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)

款100000元，稅款17000元，款項(xiàng)已支付。

［不定項(xiàng)選擇題］2.關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務(wù)處理，正確的

賬務(wù)調(diào)整為0。

A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

B.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用113000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）113000

C.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用6000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6000

D.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11504.42

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11504.42

正確答案：D

參考解析：延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。關(guān)于甲企業(yè)向丙企

業(yè)收取延期付款利息的賬理，正確的賬務(wù)調(diào)整為：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11504.42

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11504.42

（1）采用分期收款方式銷(xiāo)售一批鋼材，不合稅價(jià)款為1000000元，成本為

800000元，合同規(guī)這貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次

等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格為900000元。

（2）委托乙企業(yè)代銷(xiāo)一批鋼材，成本為800000元，代銷(xiāo)價(jià)格為1000000元

（不合增值稅）。

（3）銷(xiāo)售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為

100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款100000

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000

（4）購(gòu)入一棟辦公樓，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為10000000元，增

值稅稅款為900000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手

續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過(guò)。

（5）企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)

款100000元，稅款17000元，款項(xiàng)已支付。

［不定項(xiàng)選擇題］3.企業(yè)購(gòu)入辦公樓時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：固定資產(chǎn)10900000

貸：銀行存款10900000

B.借：固定資產(chǎn)10000000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900000

貸：銀行存款10900000

C.借：固定資產(chǎn)10000000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）540000

應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

360000

貸:銀行存款10900000

D.借：固定資產(chǎn)10000000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）540000

應(yīng)交稅費(fèi)一待轉(zhuǎn)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅額

360000

貸：銀行存款H100000

正確答案：C

參考解析：2019年4月1日后，進(jìn)項(xiàng)稅額一次性全額扣除，不再分期抵扣。該

企業(yè)購(gòu)入辦公樓的正確會(huì)計(jì)處理為：

借：固定資產(chǎn)10000000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）540000

應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

360000

貸：銀行存款10900000

（I）采用分期收款方式銷(xiāo)售一批鋼材，不合稅價(jià)款為1000000元，成本為

800000元，合同規(guī)這貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次

等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格為900000元。

（2）委托乙企業(yè)代銷(xiāo)一批鋼材，成本為800000元，代銷(xiāo)價(jià)格為1000000元

（不合增值稅）。

（3）銷(xiāo)售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為

100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款100000

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000

（4）購(gòu)入一棟辦公樓，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為10000000元，增

值稅稅款為900000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手

續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過(guò)。

(5)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)

款100000元，稅款17000元，款項(xiàng)已支付。

［不定項(xiàng)選擇題］4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料用于職工食堂建設(shè)，其正確的會(huì)計(jì)處理為0。

A.借：在建工程113000

貸：銀行存款113000

B.借：在建工程100000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13000

貸：銀行存款113000

C.借：在建工程100000

應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

13000

貸：銀行存款113000

D.借：在建工程113000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)13000

正確答案：A

參考解析：將外購(gòu)貨物用于職工福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。對(duì)已經(jīng)抵扣的進(jìn)

項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出處理，所以企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：

借：在建工程113000

貸：銀行存款113000

(1)采用分期收款方式銷(xiāo)售一批鋼材，不合稅價(jià)款為1000000元，成本為

800000元，合同規(guī)這貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次

等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格為900000元。

(2)委托乙企業(yè)代銷(xiāo)一批鋼材，成本為800000元，代銷(xiāo)價(jià)格為1000000元

(不合增值稅)。

(3)銷(xiāo)售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為

100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款100000

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000

(4)購(gòu)入一棟辦公樓，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為10000000元，增

值稅稅款為900000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手

續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過(guò)。

(5)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)

款100000元，稅款17000元，款項(xiàng)已支付。

［不定項(xiàng)選擇題］5.企業(yè)采用分期收款方式發(fā)出商品時(shí)，其正確的會(huì)計(jì)分錄為

()o

A.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”1000000元

B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”900000元

C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”130000元

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”130000元

正確答案：BD

參考解析：采用分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，按書(shū)面合同約定的收款日期作為銷(xiāo)售

收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間，也就是納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。在對(duì)此種銷(xiāo)售方式進(jìn)行檢查

時(shí)，需要注意的是，不論企業(yè)在合同規(guī)定的收款口期是否收到貨款，均應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)

收入，并計(jì)算應(yīng)納稅額，同時(shí)按照分期收款銷(xiāo)售的比例結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。延期

收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)向購(gòu)貨方提供免息的信貸，企業(yè)應(yīng)按

照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的

公允價(jià)值，通常應(yīng)當(dāng)按照其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值或者商品現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格計(jì)算確定。故

該企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”900000元；貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一

待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”130000元。正確答案為選項(xiàng)B、Do

王某2019年2月購(gòu)入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買(mǎi)價(jià)300萬(wàn)

元。10月購(gòu)入一套150平方米的房產(chǎn)，買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元，11月將該套房產(chǎn)出租給

個(gè)人居住，租金每月1萬(wàn)元。11月份將某上市公司股票賣(mài)出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)

據(jù)，所載售價(jià)為8萬(wàn)元，隨后購(gòu)買(mǎi)了封閉式證券基金10萬(wàn)元。

己知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%,證券（股票）交易印花稅稅率為1%。。

［不定項(xiàng)選擇題］6.王某本年需繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.0.08

C.0.24

D.15.00

正確答案：B

參考解析「本題考查房產(chǎn)稅。個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房免繳房產(chǎn)稅，第一套房產(chǎn)

不用繳納房產(chǎn)稅。個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，繳納房產(chǎn)稅。

個(gè)人出租住房，減按4%稅率繳納房產(chǎn)稅。本年的租期為2個(gè)月，應(yīng)納房產(chǎn)稅=

2XlX4%=0.08（萬(wàn)元）。

已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%,證券（股票）交易印花稅稅率為1%。。

［不定項(xiàng)選擇題］7.王某購(gòu)入第二套房產(chǎn)需繳納契稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.5.0

C.10.0

D.12.5

正確答案：C

參考解析：本題考查契稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，

面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。應(yīng)納契稅=500義2%=10

（萬(wàn)元）。

已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%,證券（股票）交易印花稅稅率為1%。。

［不定項(xiàng)選擇題］8.王某購(gòu)入第一套房產(chǎn)需繳納契稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.3.0

C.4.5

D.15.0

正確答案：C

參考解析：本題考查契稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積為90

平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。應(yīng)納契稅=300XL5%=4.5（萬(wàn)

元）。

已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%,證券（股票）交易印花稅稅率為1%。。

［不定項(xiàng)選擇題］9.王某購(gòu)買(mǎi)基金應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.0

B.30

C.50

D.100

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅。投資者（包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)）買(mǎi)賣(mài)封閉式證券基

金，免繳印花稅。

已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%,證券（股票）交易印花稅稅率為1%。。

［不定項(xiàng)選擇題］10.王某賣(mài)出股票應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.0

B.24

C.40

D.80

正確答案：D

參考解析：本題考查印花稅。應(yīng)納印花稅=8Xl%o=0.008（萬(wàn)元）=80

（元）。

某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分

別設(shè)有一個(gè)分公司，2012年第二季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元。假設(shè)企

業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2012年度的

經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元，1800

萬(wàn)元、100萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為

0.35、0.35、0.30o2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算

分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

［不定項(xiàng)選擇題］11.廣州分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

A.50.00

B.69.75

C.91.25

D.125.00

正確答案：C

參考解析：本題考查跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅稅款分?jǐn)偟挠?jì)算。廣州分

支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35X(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入+各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之

和)+0.35X(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬+各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)+0.3X

(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額?各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)=0.35X18004-(200

+1800)+0.35X1004-(100+100)+0.3X20004-(500+2000)=73%,

125X73%=91?25(萬(wàn)元)。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

［不定項(xiàng)選擇題］12.天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

A.33.75

B.55.25

C.75.00

D.125.00

正確答案：A

參考解析：本題考查跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅稅款分?jǐn)偟挠?jì)算。天津分

公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅=125X(1-73%)=33.75(萬(wàn)元)。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

［不定項(xiàng)選擇題］13.總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

A.50

B.125

C.150

D.250

正確答案：B

參考解析：/題考查跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅稅款分?jǐn)偟挠?jì)算?？倷C(jī)構(gòu)

和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳企業(yè)所得稅，50%在各二