2017內(nèi)審師考試內(nèi)部審計(jì)測試題及答案

2017內(nèi)審師考試內(nèi)部審計(jì)測試題及答案一、選擇題?1.標(biāo)準(zhǔn)中談到審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)時(shí)使用的風(fēng)險(xiǎn)一詞，它的定義是(B)。?A.內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)誤或誤導(dǎo)的重大錯(cuò)誤或事件的可能性。?B.對組織有不利影響的事件或活動(dòng)的可能性。?C.管理當(dāng)局有意或無意地進(jìn)行增加組織潛在負(fù)債決策的可能性。?D.財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性。?2.內(nèi)部審計(jì)主管對GS道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下對這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖?AB)?A.審閱GS道德守則并與其他GS的守則進(jìn)行比較。?B.對GS雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)GS決策的道德質(zhì)量方面的問題。?C.實(shí)施一次不記名的道德測試，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為。?D.對董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持GS道德守則的程度。?3.內(nèi)部審計(jì)需要對以下哪些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估(ABCDEF)。?A.資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)B.違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.提供信息不可靠的風(fēng)險(xiǎn)D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)E.效率效果達(dá)不到的可能性F.組織戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)不了的風(fēng)險(xiǎn)G.員工的疾病風(fēng)險(xiǎn)H.員工的離職風(fēng)險(xiǎn)?4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以協(xié)助(ABCDE)。?A.管理層設(shè)計(jì)綜合的評價(jià)方法B.管理層推行貫穿整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)模型?C.管理層編制關(guān)于內(nèi)部控制有效性的報(bào)告D.董事會(huì)開展治理實(shí)務(wù)自我評估?E.其他部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。?5.采取一定控制措施后，仍然存在一些風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)叫做(A)。?A.剩余風(fēng)險(xiǎn)B.可接受風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)偏好D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度?6.企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)定為實(shí)現(xiàn)凈利率10%，但是上下波動(dòng)幅度2%以內(nèi)是可以接受的，2%就叫做(D)。?A.剩余風(fēng)險(xiǎn)B.可接受風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)偏好D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度?7.管理層最多能夠容忍的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的可能性為10%。10%就叫做(D)。?A.剩余風(fēng)險(xiǎn)B.可接受風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)偏好D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度?8.企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的可能性是10%，但是即便實(shí)現(xiàn)不了，管理層也不會(huì)受任何影響，管理層可以接受的這種(目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的)風(fēng)險(xiǎn)叫做(B)。?A.剩余風(fēng)險(xiǎn)B.可接受風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)偏好D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度?9.在沒有控制的情況下存在的風(fēng)險(xiǎn)叫做(A)。?A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?10.內(nèi)部審計(jì)師可以(ABCD)。?A.評估與組織治理、運(yùn)營及信息系統(tǒng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)?B.評估風(fēng)險(xiǎn)管理過程的有效性?C.評估發(fā)生舞弊的可能性以及所在組織如何管理舞弊風(fēng)險(xiǎn)?D.在執(zhí)行其他審計(jì)的時(shí)候，也應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制定計(jì)劃?二、判斷題?1.定期評價(jià)組織的道德氛圍不是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。?2.內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)控制問題或治理過程不完善的情況下，可以考慮用咨詢服務(wù)替代正式的評估，也可以親自運(yùn)行控制或治理系統(tǒng)，以此改進(jìn)控制或治理過程。?3.內(nèi)部審計(jì)師評估時(shí)發(fā)現(xiàn)的治理問題不需要報(bào)告董事會(huì)。?4.發(fā)現(xiàn)的控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)與管理層溝通，若溝通不一致，則應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告，若意見一致，則不需要向董事會(huì)報(bào)告。?5.內(nèi)部審計(jì)主要關(guān)注組織的效率和效果，不需要對組織的文化建設(shè)進(jìn)行評價(jià)。?6.首席審計(jì)官可以在組織出現(xiàn)真空時(shí)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。?7.對于管理層在重大審計(jì)事項(xiàng)上所做的決定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)報(bào)告過后，高級管理層和董事會(huì)決定不采取任何行動(dòng)并承擔(dān)由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就不再承擔(dān)責(zé)任。?8.內(nèi)部審計(jì)部門可以直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。?9.內(nèi)部審計(jì)部門可以設(shè)計(jì)并運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理框架(ERM)。?10.控制就是一系列行動(dòng)，包括預(yù)防性控制、監(jiān)督性控制、檢查性控制、糾正性控制、指導(dǎo)性控制、補(bǔ)償性控制等。?答案：6、7是正確，1、2、3、4、5、8、9、10是錯(cuò)誤的。?三、簡答題?1.根據(jù)下表回答內(nèi)部控制框架與風(fēng)險(xiǎn)管理框架的區(qū)別。?答：?2.某單位的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要以查賬為主，有同學(xué)問：不是說內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是治理、控制和風(fēng)險(xiǎn)管理嗎?不是說內(nèi)部審計(jì)的職能是確認(rèn)和咨詢嗎?這里哪有確認(rèn)和咨詢?哪有對治理、控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)?全是查賬嘛!?請對此作出回答。?要點(diǎn)1：會(huì)計(jì)資料可以涵蓋其他資料、統(tǒng)御其他資料，其他資料和信息最后都分別反映為標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)信息(預(yù)算)和歷史會(huì)計(jì)信息(賬目和報(bào)表)，因?yàn)闀?huì)計(jì)資料反映的是標(biāo)準(zhǔn)制定結(jié)果和執(zhí)行結(jié)果信息，結(jié)果