2024年內(nèi)控制度審計辦法范本（三篇）

第6頁共6頁2024年內(nèi)控制度審計辦法范本提供的內(nèi)容改寫后為：在審計過程中，我們通過收集和分析過去兩年主要原料的采購價格，發(fā)現(xiàn)公司主要原材料的采購價格相比去年均呈現(xiàn)顯著增長。然而，對于部分主要原材料，其不含稅進(jìn)價的調(diào)整主要基于供應(yīng)部負(fù)責(zé)人的判斷，對于價格變動較大的情況，僅通過口頭方式上報主管廠長和總經(jīng)理進(jìn)行核定。這種做法可能缺乏系統(tǒng)性、嚴(yán)格性和及時性的詢價、比價等價格確認(rèn)程序，以及書面文件記錄，我們對此表示擔(dān)憂，不確定采購價格的合理性是否能得到充分保障。審計建議如下：1.針對固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)建立價格審核機制。該機制應(yīng)根據(jù)采購物料的特性，定期進(jìn)行獨立詢價、議價，并收集公開市場的成交價格，以實現(xiàn)對價格的有效控制。2.采購部門應(yīng)密切監(jiān)測主要材料和物資的市場供求及價格變動，進(jìn)行趨勢預(yù)測，并提出最佳采購時機和合理的交易價格，為管理層的采購決策提供有力支持。3.對于大宗物資采購，公司應(yīng)建立詢價比價制度，制定統(tǒng)一的詢價表格和規(guī)范的比價記錄規(guī)則，要求采購人員保留詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，同時為未來的采購提供參考。4.我們注意到，公司在當(dāng)年與供應(yīng)商簽訂的采購合同中，缺乏管理層同意訂立合同的審批記錄。因此，我們建議公司應(yīng)建立合同審批流程，確保書面記錄，并設(shè)計合同會簽單，按照分層授權(quán)原則審批采購合同。所有合同的蓋章生效應(yīng)基于完整的合同會簽單。三、存貨管理盡管公司已制定了存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，明確了崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)流轉(zhuǎn)、存貨計量和儲存等方面的控制，日常操作中由供應(yīng)部負(fù)責(zé)原材料和成品倉庫的管理，但存在以下問題：1.倉儲部門隸屬于采購部門，這違反了不相容職務(wù)分離的原則。這可能削弱了對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督效果。建議：倉儲部門應(yīng)直接隸屬于財務(wù)管理，以解決崗位沖突問題，并確保庫存信息質(zhì)量。2.公司的存貨中包含一定比例的殘次冷背物料，且未計提足夠的減值準(zhǔn)備。根據(jù)庫存庫齡和生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫的分析，截至審計基準(zhǔn)日，公司材料中____年以上的冷背物料價值萬元，成品中呆滯品價值萬元，兩者占存貨總成本的%，但公司未計提任何減值準(zhǔn)備。建議：(1)應(yīng)加強市場開發(fā)，加速冷背存貨的消化，并計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(2)應(yīng)對存貨減值損失進(jìn)行責(zé)任人的考核。3.公司在存貨管理的表單填寫上存在不規(guī)范的情況，可能影響業(yè)務(wù)記錄的完整性。建議：(1)檢查所有表單，對未編號的進(jìn)行重新設(shè)計，并完善表單間的引用設(shè)計。同時，根據(jù)需要制定編號原則，一般以月度為單位連續(xù)編號，個別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可按年度連續(xù)編號。(2)規(guī)范入庫單的填寫，確保由庫管員填寫實際點收數(shù)量，并由庫管員和采購員簽字確認(rèn)。四、銷售及收款1.合同的審核目前主要為事后控制。公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的合同交財務(wù)部開票，開票前財務(wù)部信用審核員對購銷合同進(jìn)行審核。如審核未通過，則需重新審批，可能導(dǎo)致已簽約的購銷合同無法履行，造成違約風(fēng)險，同時可能引發(fā)財務(wù)部與市場營銷部之間的矛盾，以及公司與客戶之間的矛盾。建議：在合同簽字蓋章前，各職能部門應(yīng)對合同進(jìn)行事前審核，包括產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容，確保重大問題審核通過后授權(quán)市場營銷部簽署合同。2.公司在購銷合同中給予客戶的信用期一般為____天、____天、____天、現(xiàn)款等，信用期的長短主要基于客戶與公司地理位置的遠(yuǎn)近，而信用額度統(tǒng)一為當(dāng)年銷售額的____％。這種確定方式缺乏科學(xué)性，未考慮客戶的信譽度、還款能力、應(yīng)收賬款規(guī)模等因素。建議：公司應(yīng)充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進(jìn)行信用評估，以制定可行的、差異化的客戶信用期和信用額度標(biāo)準(zhǔn)。2024年內(nèi)控制度審計辦法范本（二）5、預(yù)算管理控制。公司全面推行預(yù)算管理制度，界定各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算編制、審核、下達(dá)及執(zhí)行流程，強化預(yù)算約束效力。6、運營分析控制。公司構(gòu)建運營情況分析體系，管理層整合生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等多維度信息，運用因素、對比、趨勢分析等方法，定期剖析運營狀況，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題。7、績效考評管理。公司實施績效考評制度，科學(xué)構(gòu)建考核指標(biāo)體系，定期、客觀地對內(nèi)部各責(zé)任單位及全體員工業(yè)績進(jìn)行評價，考評結(jié)果作為薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升、評優(yōu)評先、降級調(diào)崗、解聘等決策的重要依據(jù)。8、重大風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)急處理機制。公司建立健全重大風(fēng)險預(yù)警及應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，針對潛在重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案，指定責(zé)任人，規(guī)范處置流程，確保風(fēng)險得到及時、有效應(yīng)對。（四）信息與溝通公司建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息收集、處理、傳遞流程，確保信息流通順暢，促進(jìn)內(nèi)部控制高效運行。通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理報告、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等內(nèi)部渠道，以及行業(yè)協(xié)會、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)伙伴、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體、監(jiān)管部門等外部渠道，廣泛收集信息，并經(jīng)過篩選、核對、整合，提升信息價值。依托信息技術(shù)，建立高效信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部控制信息在企業(yè)內(nèi)部各層級、部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)間的無縫對接，以及與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)、監(jiān)管部門的即時溝通與反饋，及時報告并解決問題，確保重要信息迅速傳達(dá)至董事會、監(jiān)事會及管理層。同時，加強信息系統(tǒng)安全控制，保障系統(tǒng)穩(wěn)定運行。公司實施反舞弊機制，堅持懲防結(jié)合、預(yù)防為主，明確反舞弊重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及相關(guān)機構(gòu)職責(zé)，規(guī)范舞弊案件的發(fā)現(xiàn)、調(diào)查、處理、報告及補救流程。建立舉報制度和舉報人保護(hù)制度，設(shè)立舉報熱線，明確舉報處理流程、時限及要求，確保舉報投訴成為企業(yè)信息獲取的重要途徑。（五）內(nèi)部監(jiān)督公司依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，完善內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確財務(wù)部與審計部在日常監(jiān)督與專項監(jiān)督中的職責(zé)分工，規(guī)范監(jiān)督程序、方法及要求。制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，針對發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行深入分析，提出整改措施，并向董事會、監(jiān)事會或管理層及時報告。對于重大缺陷，將嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任單位或個人的責(zé)任。四、存在的主要問題與整改計劃報告期內(nèi)，公司未受到中國證監(jiān)會、交易所的公開譴責(zé)或其他形式的處罰。然而，公司在內(nèi)部控制方面仍存在待加強之處：一是信息披露制度建設(shè)需進(jìn)一步優(yōu)化；二是財務(wù)預(yù)算管理支持企業(yè)戰(zhàn)略的功能尚顯不足。針對上述問題，公司已采取措施加強信息披露制度建設(shè)，細(xì)化相關(guān)制度規(guī)定，并計劃在未來年度內(nèi)進(jìn)一步加強財務(wù)預(yù)算管理，結(jié)合信息化系統(tǒng)提升預(yù)算管理對企業(yè)戰(zhàn)略及經(jīng)營管理的支持力度。同時，強化制度執(zhí)行監(jiān)管，落實問責(zé)機制，確保問題得到及時整改，充分發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導(dǎo)作用，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。五、公司管理層對內(nèi)部控制的自我評價本公司董事會認(rèn)為：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)控制標(biāo)準(zhǔn)，截至____年____月____日，公司已結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際，構(gòu)建了一套較為完善的內(nèi)部控制制度體系。該體系符合公司當(dāng)前發(fā)展階段需求，在重大方面均保持有效運行，能夠有力保障公司資產(chǎn)安全完整、業(yè)務(wù)運營穩(wěn)健、經(jīng)營風(fēng)險可控以及財務(wù)報表真實公允。2024年內(nèi)控制度審計辦法范本（三）在工程項目資金管理方面，需確保支付流程嚴(yán)格遵循項目投資計劃及工程進(jìn)度，謹(jǐn)防支付超出年度計劃或資金計劃與實際脫節(jié)導(dǎo)致的資金沉淀現(xiàn)象。同時，需依據(jù)概預(yù)算監(jiān)督機制，有效控制項目成本，確保?？顚Ｓ茫沤^資金挪用情況。還需防范計劃外建設(shè)行為，包括擅自調(diào)整投資規(guī)?；蚪ㄔO(shè)標(biāo)準(zhǔn)，以及為達(dá)成預(yù)算指標(biāo)而虛報財務(wù)狀況。在合同執(zhí)行方面，需嚴(yán)格按照約定收取保證金，并依據(jù)真實、完整、合規(guī)的支付依據(jù)，履行審批程序后支付工程款項及扣留質(zhì)保金。待攤費用需符合國家相關(guān)規(guī)定，并控制在概算范圍內(nèi)。工程竣工后，應(yīng)及時計入固定資產(chǎn)并辦理財務(wù)決算。關(guān)于債權(quán)資產(chǎn)管理，需定期開展賬齡分析，督促相關(guān)部門催收欠費，并關(guān)注長期應(yīng)收款項的形成原因及潛在損失風(fēng)險。預(yù)付賬款的支付需嚴(yán)格遵循合同約定，財務(wù)核算需準(zhǔn)確無誤，避免成本掛賬或?qū)ν馔顿Y掛賬情況。職工借款需按規(guī)定及時沖銷，防止長期掛賬。同時，需重點檢查與外單位的往來情況，確保國有資產(chǎn)的安全與合規(guī)性，防范損失風(fēng)險。在收入管理方面，需建立健全相關(guān)制度，覆蓋企業(yè)營銷、資產(chǎn)租賃及出售等各項收入，有效控制和防范收入流失。對于電費收入，需確保財務(wù)與營銷部門定期核對應(yīng)收與實收電費，嚴(yán)格審批電費壞賬核銷程序，并對長期未收回電費進(jìn)行確認(rèn)。以實物資產(chǎn)抵償電費時，需評估其價值并確保產(chǎn)權(quán)無瑕疵，及時辦理過戶手續(xù)。對于其他收入，如資產(chǎn)出租、報廢資產(chǎn)處置及業(yè)擴報裝收入等，需確保及時入賬，并建立臺賬進(jìn)行定期核對。在投資、融資管理方面，需建立科學(xué)的投資決策程序和籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險。對外投資需經(jīng)過可行性研究和評估，并報上級部門批準(zhǔn)，實施跟蹤管理以防范投資風(fēng)險。對外融資需納入預(yù)算并編制方案，按制度審核并報批，確保貸款