西王食品財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告

西王食品股份有限公司2021~2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告報(bào)告日期：2024年10月2日目錄TOC\n1-1\o"1-2"\u一、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)(一)資產(chǎn)負(fù)債表 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表表1.12021~2023年度資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2021年2022年2023年貨幣資金163936.69153190.02172075.44交易性金融資產(chǎn)378.0649.9345.85應(yīng)收賬款26799.2431668.7132124.48預(yù)付款項(xiàng)35238.7916786.3711422.43其他應(yīng)收款1517.281033.48571.27存貨97917.75100048.9192965.22其他流動(dòng)資產(chǎn)6170.735464.613177.02流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)331958.54308242.02312381.71固定資產(chǎn)57341.2061233.7365857.59在建工程14346.4815792.968188.19無(wú)形資產(chǎn)303997.13272514.61275712.83商譽(yù)35441.0114501.2014747.10遞延所得稅資產(chǎn)8696.9215389.4821774.89其他非流動(dòng)資產(chǎn)4204.353773.263290.58非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)439436.05399335.31403152.54資產(chǎn)總計(jì)771394.59707577.33715534.25短期借款108722.68113867.48105486.99應(yīng)付票據(jù)1200.00應(yīng)付賬款50870.6336237.8442775.27應(yīng)付職工薪酬4327.371792.121266.52應(yīng)交稅費(fèi)2330.651120.211110.50應(yīng)付股利237.82237.82237.82其他應(yīng)付款10617.9214149.4413776.32一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債13819.708381.5478357.20其他流動(dòng)負(fù)債1237.481968.752225.06流動(dòng)負(fù)債合計(jì)204749.84198858.82269133.63長(zhǎng)期借款62903.8375882.593931.29長(zhǎng)期應(yīng)付款892.03長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)64507.3477210.706656.41預(yù)計(jì)負(fù)債79.7017.417415.98遞延所得稅負(fù)債56302.6339387.0239700.12遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債350.001330.00非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)120889.66116965.1355102.51負(fù)債合計(jì)325639.50315823.95324236.14實(shí)收資本(或股本)107942.81107942.81107942.81資本公積160228.79160228.79160382.34盈余公積16336.9916336.9917687.81未分配利潤(rùn)104503.8242634.9739598.05其他綜合收益-11139.755255.418178.79歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)377872.67332398.97333789.81少數(shù)股東權(quán)益67882.4359354.4157508.30所有者權(quán)益合計(jì)445755.09391753.38391298.11負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)771394.59707577.33715534.25西王食品股份有限公司，簡(jiǎn)稱西王食品，所屬的行業(yè)是農(nóng)副食品加工業(yè)，公司總部位于山東省。2023年，西王食品的資產(chǎn)總計(jì)是715,534.25萬(wàn)元，負(fù)債合計(jì)是324,236.14萬(wàn)元，所有者權(quán)益合計(jì)是391,298.11萬(wàn)元。圖1.1西王食品2021~2023年資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計(jì)圖從資產(chǎn)的角度看西王食品的資產(chǎn)負(fù)債表，2021~2023年最近三年的資產(chǎn)總計(jì)分別是771,394.59萬(wàn)元、707,577.33萬(wàn)元、715,534.25萬(wàn)元，其中，2023年的流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為312,381.71萬(wàn)元，包括172,075.44萬(wàn)元的貨幣資金和92,965.22萬(wàn)元的存貨；非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為403,152.54萬(wàn)元，其中的固定資產(chǎn)占到了65,857.59萬(wàn)元。圖1.2西王食品2021~2023年資產(chǎn)總額變動(dòng)趨勢(shì)圖負(fù)債方面，西王食品最近三年的負(fù)債總額分別是325,639.50萬(wàn)元、315,823.95萬(wàn)元、324,236.14萬(wàn)元，其中，2023年的流動(dòng)負(fù)債是269,133.63萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債是55,102.51萬(wàn)元。所有者權(quán)益方面，2021~2023年西王食品的所有者權(quán)益總額分別為445,755.09萬(wàn)元、391,753.38萬(wàn)元、391,298.11萬(wàn)元，2023年的股本為107,942.81萬(wàn)元。

利潤(rùn)表表1.22021~2023年度利潤(rùn)表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2021年2022年2023年?duì)I業(yè)總收入635473.48607081.57549027.89營(yíng)業(yè)收入635473.48607081.57549027.89營(yíng)業(yè)總成本609197.41626207.38547170.64營(yíng)業(yè)成本491437.01513976.84435282.61稅金及附加1319.51928.071064.37銷(xiāo)售費(fèi)用77824.2970205.6168286.77管理費(fèi)用23418.1823903.6422796.51財(cái)務(wù)費(fèi)用4662.467673.5612198.28資產(chǎn)減值損失-316.11-80917.86-1091.37公允價(jià)值變動(dòng)收益34.00-128.5516.78投資收益795.898.5585.24營(yíng)業(yè)利潤(rùn)27581.02-100086.97-354.59營(yíng)業(yè)外收入218.33305.19619.48營(yíng)業(yè)外支出559.85577.747977.99利潤(rùn)總額27239.49-100359.52-7713.10所得稅費(fèi)用4793.12-25674.53-3406.69凈利潤(rùn)22446.38-74684.99-4306.41歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)18355.58-61868.86-1686.58少數(shù)股東損益4090.80-12816.13-2619.83其他綜合收益(損失)-5843.4120683.283658.60綜合收益總額16602.97-54001.71-647.82歸屬于母公司所有者的綜合收益13674.58-45473.701236.81歸屬少數(shù)股東的綜合收益2928.38-8528.01-1884.622021~2023年西王食品的營(yíng)業(yè)總收入分別為635,473.48萬(wàn)元、607,081.57萬(wàn)元、549,027.89萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)總成本分別為609,197.41萬(wàn)元、626,207.38萬(wàn)元、547,170.64萬(wàn)元，凈利潤(rùn)分別為22,446.38萬(wàn)元、-74,684.99萬(wàn)元、-4,306.41萬(wàn)元。其中，銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為68,286.77萬(wàn)元、22,796.51萬(wàn)元和12,198.28萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額分別為-354.59萬(wàn)元、-7,713.10萬(wàn)元。圖1.3西王食品2021~2023年經(jīng)營(yíng)成果圖

現(xiàn)金流量表表1.32021~2023年度現(xiàn)金流量表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2021年2022年2023年銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金621756.56611513.27588456.09收到的稅費(fèi)返還6471.161788.45305.38收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金325.51769.321961.51購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金587857.09550117.91502217.88支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金33673.4839134.0533733.08支付的各項(xiàng)稅費(fèi)17082.7212102.936794.77支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金7587.116838.375407.90經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-17647.165877.7742569.35收回投資收到的現(xiàn)金35950.401585.651723.16取得投資收益收到的現(xiàn)金834.268.55處置長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金116.986.601.83收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金211317.61185158.99149659.10購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金3804.7811331.221851.90投資支付的現(xiàn)金3238.882528.15支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金198000.01168000.00166000.00投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量43175.584900.42-16467.81取得借款收到的現(xiàn)金104935.4198824.4989298.68償還債務(wù)支付的現(xiàn)金123266.6294589.58100037.02分配股利.利潤(rùn)或利息支付的現(xiàn)金8324.189884.5714393.19支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1782.372676.812579.86籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-25437.76-8326.47-27711.38匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響-240.32614.1924.11現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-149.663065.91-1585.73期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額28514.5128364.8531430.76期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額28364.8531430.7629845.032023年，西王食品的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額為29,845.03萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是42,569.35萬(wàn)元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-16,467.81萬(wàn)元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-27,711.38萬(wàn)元。圖1.4西王食品2021~2023年期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額圖圖1.5西王食品2021~2023年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.6西王食品2021~2023年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.7西王食品2021~2023年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖會(huì)計(jì)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析水平趨勢(shì)分析表2.12023年度水平分析項(xiàng)目變動(dòng)額變動(dòng)比貨幣資金18885.420.12交易性金融資產(chǎn)-4.08-0.08應(yīng)收賬款455.770.01預(yù)付款項(xiàng)-5363.94-0.32其他應(yīng)收款-462.21-0.45存貨-7083.69-0.07其他流動(dòng)資產(chǎn)-2287.59-0.42流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4139.690.01固定資產(chǎn)4623.860.08在建工程-7604.77-0.48無(wú)形資產(chǎn)3198.220.01商譽(yù)245.900.02遞延所得稅資產(chǎn)6385.410.41其他非流動(dòng)資產(chǎn)-482.68-0.13非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3817.230.01資產(chǎn)總計(jì)7956.920.01短期借款-8380.49-0.07應(yīng)付票據(jù)-1200.00-1.00應(yīng)付賬款6537.430.18應(yīng)付職工薪酬-525.60-0.29應(yīng)交稅費(fèi)-9.71-0.01應(yīng)付股利其他應(yīng)付款-373.12-0.03一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債69975.668.35其他流動(dòng)負(fù)債256.310.13流動(dòng)負(fù)債合計(jì)70274.810.35長(zhǎng)期借款-71951.30-0.95長(zhǎng)期應(yīng)付款892.03長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)-70554.29-0.91預(yù)計(jì)負(fù)債7398.57424.96遞延所得稅負(fù)債313.100.01遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債980.002.80非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)-61862.62-0.53負(fù)債合計(jì)8412.190.03實(shí)收資本(或股本)資本公積153.55盈余公積1350.820.08未分配利潤(rùn)-3036.92-0.07其他綜合收益2923.380.56歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)1390.84少數(shù)股東權(quán)益-1846.11-0.03所有者權(quán)益合計(jì)-455.27負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)7956.920.01從資產(chǎn)的角度對(duì)西王食品的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行水平分析，2023年的資產(chǎn)總計(jì)是715,534.25萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了7,956.92萬(wàn)元，變動(dòng)了0.01。圖2.1西王食品2021~2023年流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)圖其中，西王食品2023年流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為312,381.71萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了4,139.69萬(wàn)元，變動(dòng)了0.01。貨幣資金為172,075.44萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了18,885.42萬(wàn)元，變動(dòng)了0.12，存貨為92,965.22萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了-7,083.69萬(wàn)元，變動(dòng)了-0.07。圖2.2西王食品2021~2023年存貨統(tǒng)計(jì)圖非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為403,152.54萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了3,817.23萬(wàn)元，變動(dòng)了0.01，其中的固定資產(chǎn)為65,857.59萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了4,623.86萬(wàn)元，變動(dòng)了0.08。圖2.3西王食品2021~2023年固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)圖負(fù)債方面，西王食品2023年的負(fù)債總額為324,236.14萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了8,412.19萬(wàn)元，變動(dòng)了0.03，其中，流動(dòng)負(fù)債是269,133.63萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債是55,102.51萬(wàn)元，相比2022年，分別變動(dòng)了70,274.81萬(wàn)元和-61,862.62萬(wàn)元，變動(dòng)比率分別是0.35和-0.53。所有者權(quán)益方面，2023年西王食品的所有者權(quán)益總額為391,298.11萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了-455.27萬(wàn)元，變動(dòng)了0.00；股本為107,942.81萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了0.00萬(wàn)元，變動(dòng)了0.00。垂直結(jié)構(gòu)分析表2.22023年度垂直分析項(xiàng)目2022年2023年變動(dòng)額變動(dòng)比貨幣資金21.65%24.05%2.40%0.11%交易性金融資產(chǎn)0.01%0.01%0.00%-0.09%應(yīng)收賬款4.48%4.49%0.01%0.00%預(yù)付款項(xiàng)2.37%1.60%-0.78%-0.33%其他應(yīng)收款0.15%0.08%-0.07%-0.45%存貨14.14%12.99%-1.15%-0.08%其他流動(dòng)資產(chǎn)0.77%0.44%-0.33%-0.43%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)43.56%43.66%0.09%0.00%固定資產(chǎn)8.65%9.20%0.55%0.06%在建工程2.23%1.14%-1.09%-0.49%無(wú)形資產(chǎn)38.51%38.53%0.02%0.00%商譽(yù)2.05%2.06%0.01%0.01%遞延所得稅資產(chǎn)2.17%3.04%0.87%0.40%其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.53%0.46%-0.07%-0.14%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)56.44%56.34%-0.09%0.00%資產(chǎn)總計(jì)100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款16.09%14.74%-1.35%-0.08%應(yīng)付票據(jù)0.17%0.00%-0.17%-1.00%應(yīng)付賬款5.12%5.98%0.86%0.17%應(yīng)付職工薪酬0.25%0.18%-0.08%-0.30%應(yīng)交稅費(fèi)0.16%0.16%0.00%-0.02%應(yīng)付股利0.03%0.03%0.00%-0.01%其他應(yīng)付款2.00%1.93%-0.07%-0.04%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債1.18%10.95%9.77%8.24%其他流動(dòng)負(fù)債0.28%0.31%0.03%0.12%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)28.10%37.61%9.51%0.34%長(zhǎng)期借款10.72%0.55%-10.17%-0.95%長(zhǎng)期應(yīng)付款0.00%0.12%0.12%0.00%長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)10.91%0.93%-9.98%-0.91%預(yù)計(jì)負(fù)債0.00%1.04%1.03%420.22%遞延所得稅負(fù)債5.57%5.55%-0.02%0.00%遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債0.05%0.19%0.14%2.76%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)16.53%7.70%-8.83%-0.53%負(fù)債合計(jì)44.63%45.31%0.68%0.02%實(shí)收資本(或股本)15.26%15.09%-0.17%-0.01%資本公積22.64%22.41%-0.23%-0.01%盈余公積2.31%2.47%0.16%0.07%未分配利潤(rùn)6.03%5.53%-0.49%-0.08%其他綜合收益0.74%1.14%0.40%0.54%歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)46.98%46.65%-0.33%-0.01%少數(shù)股東權(quán)益8.39%8.04%-0.35%-0.04%所有者權(quán)益合計(jì)55.37%54.69%-0.68%-0.01%負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)100.00%100.00%0.00%0.00%從資產(chǎn)的來(lái)源看，2023年度，西王食品的負(fù)債占總資產(chǎn)的比重為45.31%，所有者權(quán)益占總資產(chǎn)的比重為54.69%，其中，流動(dòng)負(fù)債占據(jù)了37.61%，非流動(dòng)負(fù)債占據(jù)了7.70%。從資產(chǎn)的構(gòu)成看，2023年度，西王食品的流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為43.66%，其中，貨幣資金占據(jù)了24.05%，非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為56.34%，其中，固定資產(chǎn)占據(jù)了9.20%。利潤(rùn)表分析水平趨勢(shì)分析表2.32023年度水平分析項(xiàng)目變動(dòng)額變動(dòng)比營(yíng)業(yè)總收入-58053.68-0.10營(yíng)業(yè)收入-58053.68-0.10營(yíng)業(yè)總成本-79036.74-0.13營(yíng)業(yè)成本-78694.23-0.15稅金及附加136.300.15銷(xiāo)售費(fèi)用-1918.84-0.03管理費(fèi)用-1107.13-0.05財(cái)務(wù)費(fèi)用4524.720.59資產(chǎn)減值損失79826.49-0.99公允價(jià)值變動(dòng)收益145.33-1.13投資收益76.698.97營(yíng)業(yè)利潤(rùn)99732.38-1.00營(yíng)業(yè)外收入314.291.03營(yíng)業(yè)外支出7400.2512.81利潤(rùn)總額92646.42-0.92所得稅費(fèi)用22267.84-0.87凈利潤(rùn)70378.58-0.94歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)60182.28-0.97少數(shù)股東損益10196.30-0.80其他綜合收益(損失)-17024.68-0.82綜合收益總額53353.89-0.99歸屬于母公司所有者的綜合收益46710.51-1.03歸屬少數(shù)股東的綜合收益6643.39-0.78垂直結(jié)構(gòu)分析表2.42023年度垂直分析項(xiàng)目2022年2023年變動(dòng)額變動(dòng)比營(yíng)業(yè)總收入100.00%100.00%0.00%0.00%營(yíng)業(yè)收入100.00%100.00%0.00%0.00%營(yíng)業(yè)總成本103.15%99.66%-3.49%-0.03%營(yíng)業(yè)成本84.66%79.28%-5.38%-0.06%稅金及附加0.15%0.19%0.04%0.27%銷(xiāo)售費(fèi)用11.56%12.44%0.87%0.08%管理費(fèi)用3.94%4.15%0.21%0.05%財(cái)務(wù)費(fèi)用1.26%2.22%0.96%0.76%資產(chǎn)減值損失-13.33%-0.20%13.13%-0.99%公允價(jià)值變動(dòng)收益-0.02%0.00%0.02%-1.14%投資收益0.00%0.02%0.01%10.02%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-16.49%-0.06%16.42%-1.00%營(yíng)業(yè)外收入0.05%0.11%0.06%1.24%營(yíng)業(yè)外支出0.10%1.45%1.36%14.27%利潤(rùn)總額-16.53%-1.40%15.13%-0.92%所得稅費(fèi)用-4.23%-0.62%3.61%-0.85%凈利潤(rùn)-12.30%-0.78%11.52%-0.94%歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)-10.19%-0.31%9.88%-0.97%少數(shù)股東損益-2.11%-0.48%1.63%-0.77%其他綜合收益(損失)3.41%0.67%-2.74%-0.80%綜合收益總額-8.90%-0.12%8.78%-0.99%歸屬于母公司所有者的綜合收益-7.49%0.23%7.72%-1.03%歸屬少數(shù)股東的綜合收益-1.40%-0.34%1.06%-0.76%現(xiàn)金流量表分析水平趨勢(shì)分析表2.52023年度水平分析項(xiàng)目變動(dòng)額變動(dòng)比銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金-23057.18-0.04收到的稅費(fèi)返還-1483.07-0.83收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1192.191.55購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-47900.03-0.09支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-5400.97-0.14支付的各項(xiàng)稅費(fèi)-5308.16-0.44支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-1430.47-0.21經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量36691.586.24收回投資收到的現(xiàn)金137.510.09取得投資收益收到的現(xiàn)金-8.55-1.00處置長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金-4.77-0.72收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-35499.89-0.19購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金-9479.32-0.84投資支付的現(xiàn)金-2528.15-1.00支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-2000.00-0.01投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-21368.23-4.36取得借款收到的現(xiàn)金-9525.81-0.10償還債務(wù)支付的現(xiàn)金5447.440.06分配股利.利潤(rùn)或利息支付的現(xiàn)金4508.620.46支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-96.95-0.04籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-19384.912.33匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響-590.08-0.96現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-4651.64-1.52期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額3065.910.11期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額-1585.73-0.05垂直結(jié)構(gòu)分析表2.62023年度垂直分析項(xiàng)目2022年2023年變動(dòng)額變動(dòng)比銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1945.59%1971.71%26.12%0.01%收到的稅費(fèi)返還5.69%1.02%-4.67%-0.82%收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2.45%6.57%4.12%1.69%購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1750.25%1682.75%-67.50%-0.04%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金124.51%113.03%-11.48%-0.09%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)38.51%22.77%-15.74%-0.41%支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金21.76%18.12%-3.64%-0.17%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量18.70%142.63%123.93%6.63%收回投資收到的現(xiàn)金5.04%5.77%0.73%0.14%取得投資收益收到的現(xiàn)金0.03%0.00%-0.03%-1.00%處置長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金0.02%0.01%-0.01%-0.71%收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金589.10%501.45%-87.65%-0.15%購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金36.05%6.21%-29.85%-0.83%投資支付的現(xiàn)金8.04%0.00%-8.04%-1.00%支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金534.51%556.21%21.70%0.04%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量15.59%-55.18%-70.77%-4.54%取得借款收到的現(xiàn)金314.42%299.21%-15.21%-0.05%償還債務(wù)支付的現(xiàn)金300.95%335.19%34.24%0.11%分配股利.利潤(rùn)或利息支付的現(xiàn)金31.45%48.23%16.78%0.53%支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8.52%8.64%0.13%0.01%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-26.49%-92.85%-66.36%2.50%匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響1.95%0.08%-1.87%-0.96%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額9.75%-5.31%-15.07%-1.54%期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額90.25%105.31%15.07%0.17%期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額100.00%100.00%0.00%0.00%財(cái)務(wù)指標(biāo)分析償債能力分析短期償債能力分析表3.12021~2023年度短期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年流動(dòng)比率1.791.731.46速動(dòng)比率1.081.020.92保守速動(dòng)比率1.081.010.92現(xiàn)金比率0.160.170.14營(yíng)運(yùn)資金與借款比0.790.740.66營(yíng)運(yùn)資金(萬(wàn)元)143621.80134540.5098216.44圖3.1西王食品2021~2023年流動(dòng)比率圖圖3.2西王食品2021~2023年現(xiàn)金比率圖長(zhǎng)期償債能力分析表3.22021~2023年度長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年利息保障倍數(shù)6.84-12.080.37經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與流動(dòng)負(fù)債比-0.090.030.18現(xiàn)金流利息保障倍數(shù)-3.780.773.49平均資產(chǎn)負(fù)債率(%)43.3243.3744.98長(zhǎng)期借款與總資產(chǎn)比0.090.090.06有形資產(chǎn)負(fù)債率(%)78.1375.2475.69有形資產(chǎn)與帶息債務(wù)比0.590.570.57權(quán)益乘數(shù)1.761.771.82產(chǎn)權(quán)比率0.760.770.82權(quán)益與負(fù)債比1.311.311.22長(zhǎng)期資本負(fù)債率(%)23.0822.1218.02長(zhǎng)期負(fù)債與權(quán)益比0.300.280.22經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與負(fù)債合計(jì)比-0.050.020.13經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與帶息債務(wù)比-0.070.020.18圖3.3西王食品2021~2023年平均資產(chǎn)負(fù)債率統(tǒng)計(jì)圖營(yíng)運(yùn)能力分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.32021~2023年度流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年?duì)I業(yè)收入應(yīng)收賬款率(%)3.974.825.81應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率25.2020.7717.21應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)14.4917.5821.21存貨與收入比0.120.160.18存貨周轉(zhuǎn)率6.195.194.51存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)58.9970.2980.92應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率13.0711.8011.02營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率5.145.137.19現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物周轉(zhuǎn)率17.3316.3514.58流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.941.901.77圖3.4西王食品2021~2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計(jì)圖固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.42021~2023年度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率10.6610.248.64非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.431.451.37圖3.5西王食品2021~2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計(jì)圖總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.52021~2023年度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.820.820.77股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率1.451.451.40圖3.6西王食品2021~2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計(jì)圖盈利能力分析資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力分析表3.62021~2023年度資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年資產(chǎn)報(bào)酬率0.06-0.160.02總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率(ROA)0.03-0.10-0.01圖3.7西王食品2021~2023年資產(chǎn)報(bào)酬率統(tǒng)計(jì)圖資本經(jīng)營(yíng)盈利能力分析表3.72021~2023年度資本經(jīng)營(yíng)盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈資產(chǎn)收益率(ROE)5.13-17.84-1.10息稅前利潤(rùn)與資產(chǎn)總額比0.05-0.150.01投入資本回報(bào)率0.04-0.100.01長(zhǎng)期資本收益率0.06-0.190.01投資收益率2.110.171.86圖3.8西王食品2021~2023年凈資產(chǎn)收益率圖商品經(jīng)營(yíng)盈利能力分析表3.82021~2023年度商品經(jīng)營(yíng)盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈利潤(rùn)與利潤(rùn)總額比0.820.740.56營(yíng)業(yè)毛利率0.230.150.21營(yíng)業(yè)成本率0.770.850.79營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率0.04-0.16營(yíng)業(yè)凈利率0.04-0.12-0.01總營(yíng)業(yè)成本率0.961.031.00銷(xiāo)售費(fèi)用率0.120.120.12管理費(fèi)用率0.040.040.04財(cái)務(wù)費(fèi)用率0.010.010.02銷(xiāo)售期間費(fèi)用率0.170.170.19成本費(fèi)用利潤(rùn)率0.05-0.16-0.01息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率0.05-0.150.01價(jià)格成本費(fèi)用利潤(rùn)率1.291.181.26圖3.9西王食品2021~2023年?duì)I業(yè)凈利率統(tǒng)計(jì)圖盈利質(zhì)量分析表3.92021~2023年度盈利質(zhì)量分析指標(biāo)2021年2022年2023年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)比-0.79-0.08-9.89經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與營(yíng)業(yè)收入比-0.030.010.08應(yīng)收賬款與營(yíng)業(yè)收入比0.040.050.06圖3.10西王食品2021~2023年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與營(yíng)業(yè)收入比統(tǒng)計(jì)圖發(fā)展能力分析資產(chǎn)資本成長(zhǎng)分析表3.102021~2023年度資產(chǎn)資本成長(zhǎng)分析指標(biāo)2021年2022年2023