林場財務(wù)管理制度

PAGE——PAGE4——***********林場財務(wù)管理制度為進一步規(guī)范我場財務(wù)管理制度，認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財務(wù)紀律，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)文件規(guī)定，制定如下財務(wù)管理制度：第一章總則第一條為進一步規(guī)范財務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型單位，確保工作正常有序運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我場實際，特制定本制度。第二條財務(wù)管理的基本原則：(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理；(二)堅持原則，量入為出；(三)保障重點，兼顧一般；(四)勤儉節(jié)約，講求實效。第三條財務(wù)管理的基本體制:由財務(wù)股按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付。第四條財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制并嚴格執(zhí)行經(jīng)費收支預(yù)算，如實反映財務(wù)收支情況，開展財務(wù)活動分析，加強國有資產(chǎn)和資金管理。財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行會計制度，對報銷單據(jù)要認真審核，做到報賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期報表。第二章預(yù)算編制及執(zhí)行第五條預(yù)算編制：由財務(wù)股按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務(wù)收支預(yù)算，報市財政局審定執(zhí)行。第六條財務(wù)預(yù)算收入主要是指本級財政預(yù)算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務(wù)經(jīng)費。第七條黨團活動經(jīng)費、老干活動經(jīng)費、工會費按場務(wù)會議核定的標準列入專項支出。第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括：(一)差旅費；(二)公務(wù)接待費；(三)會議費或培訓(xùn)費；(四)購置費；(五)文印費；(六)車輛消耗費用；(七)其他費用。專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預(yù)算和上級下達的科目執(zhí)行。第三章支出管理第九條資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手，誰負責(zé)”的原則，即由經(jīng)手人(證明人、驗收人)和股室負責(zé)人對發(fā)票的真實性、合法性負責(zé)。(四)住宿費、機票按規(guī)定刷公務(wù)卡。2016年公務(wù)機票的購買嚴格按株財發(fā)[2015]14號文件執(zhí)行。(五)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù)，每周星期二、四報賬，不得集中在月底或年底一次報銷差旅費。第十五條專項工作支出(一)承辦股室根據(jù)有關(guān)活動方案，編制經(jīng)費預(yù)算，一般應(yīng)提前報分管領(lǐng)導(dǎo)和場長審批，如大額支出須經(jīng)場務(wù)會議研究決定。(二)專項工作結(jié)束后，承辦股室應(yīng)在5個工作日內(nèi)匯總相關(guān)費用，按程序和規(guī)定報賬。第十六條報賬時限(一)為方便報賬和有利于財務(wù)人員整理賬務(wù)，實行集中報帳，每周星期二、四為集中報賬時間。(二)各項開支應(yīng)在一個月內(nèi)報賬，除辦公室定點接待外，干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時間)必須把一個月內(nèi)的開支(包括差旅費)按程序報批；定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報批。(三)嚴格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財務(wù)報表。第四章資產(chǎn)管理第十七條資產(chǎn)管理(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具，生產(chǎn)科研用品等。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設(shè)備(計算機、復(fù)印機、打印機、傳真機)，金額較大的桌椅門類等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產(chǎn)由財務(wù)室和辦公室分別建臺帳，其實物由辦公室管理。(三)低值易耗品。低值易耗品指修理工具、飲水機、電話機、計算器，燈炮、杯子、衛(wèi)生紙等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實物由辦公室管理。(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各股室辦公文具按需領(lǐng)取。各股室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管場長或場長審批后由辦公室統(tǒng)一采購，憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實行政府采購。未經(jīng)批準自行購置辦公用品不予報銷。（五）生產(chǎn)科研物品（科研設(shè)備、科研儀器，生產(chǎn)工具，生產(chǎn)農(nóng)資物品）歸業(yè)務(wù)科室管理，采購驗收由業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦，報財務(wù)審核，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和場長簽字后報賬。生產(chǎn)科研物品的使用，保管，處置等歸業(yè)務(wù)科室管理。（六）公共設(shè)施（水塘、道路、物業(yè)維修等）的維修保養(yǎng)歸后勤服務(wù)中心管理。(七)物品申購。各股室申購物品時，填寫<物品申購單>，注明單價，報辦公室，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準。500元以下的物品申購須報財務(wù)股審核，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；超過500元以上的物品申購報財務(wù)股審核，報場長審批。(八)物品采購。全場物品的采購均由辦公室或后勤服務(wù)中心專人負責(zé)(負責(zé)財務(wù)的人員不得擔(dān)任采購員)到定點商店采購。(九)物品驗收入庫。購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。物品領(lǐng)用、增減和報廢須及時登記臺賬。(十)采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品明細單、驗收入庫人員簽字，按規(guī)定程序及時報帳。(十一)物品領(lǐng)用、使用與維護。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，實行以舊換新，領(lǐng)用時應(yīng)核準物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。使用物品時必須按要求正確使用。(十二)物品移交與歸還。人員調(diào)動時應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。(十三)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓