事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條目的與依據(jù)為保障事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范性、透亮性和合法性，提高財(cái)務(wù)管理水平，訂立本制度。本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度改革實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，適用于本單位財(cái)務(wù)管理工作。第二條范圍本制度適用于本單位的財(cái)務(wù)收支管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金運(yùn)作等全部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。第三條職責(zé)與權(quán)限本單位財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。各部門(mén)負(fù)責(zé)依據(jù)本制度的要求，按規(guī)定流程和程序進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作。領(lǐng)導(dǎo)班子成員對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)決策負(fù)重要責(zé)任。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第四條財(cái)務(wù)預(yù)算編制財(cái)務(wù)預(yù)算編制依照本單位的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和相關(guān)政策和法規(guī)進(jìn)行，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)確保預(yù)算目標(biāo)的合理性、準(zhǔn)確性和可實(shí)施性，防備和掌控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)預(yù)算編制前應(yīng)征求各部門(mén)看法，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第五條財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)應(yīng)依照財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，合理布置和使用預(yù)算資金，負(fù)責(zé)執(zhí)行和監(jiān)督預(yù)算使用情況。預(yù)算使用過(guò)程中的資金調(diào)撥、更改等，應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審批，并做好記錄和報(bào)告工作。第六條財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期組織對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并向領(lǐng)導(dǎo)班子成員和相關(guān)部門(mén)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，供應(yīng)審計(jì)報(bào)告，報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)班子和上級(jí)主管部門(mén)。第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理第七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算本單位應(yīng)依照事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，開(kāi)展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算應(yīng)依照科目、時(shí)限、制度和程序的要求進(jìn)行，做到賬務(wù)清楚明確、憑證完整規(guī)范。第八條財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)依照法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)班子成員和上級(jí)主管部門(mén)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注等內(nèi)容，確保報(bào)告的真實(shí)性和完整性。第九條財(cái)務(wù)報(bào)表披露財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)披露給內(nèi)部人員，包含領(lǐng)導(dǎo)班子成員、相關(guān)部門(mén)和財(cái)務(wù)管理人員，以便于他們了解財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營(yíng)成績(jī)。財(cái)務(wù)報(bào)表也應(yīng)適時(shí)進(jìn)行對(duì)外披露，確保信息的透亮度和公開(kāi)性，有利于企業(yè)形象的建立和維護(hù)。第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期組織內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和報(bào)告編制進(jìn)行審計(jì)，并向領(lǐng)導(dǎo)班子成員和相關(guān)部門(mén)報(bào)送審計(jì)結(jié)果。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)情況進(jìn)行審計(jì)，供應(yīng)審計(jì)報(bào)告，報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)班子和上級(jí)主管部門(mén)。第四章資金管理第十一條資金運(yùn)作計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)與本單位各部門(mén)共同訂立年度資金運(yùn)作計(jì)劃，確保資金需求和流動(dòng)的合理布置。資金運(yùn)作計(jì)劃應(yīng)包含資金來(lái)源、資金用途、資金投資和融資等內(nèi)容，要求各部門(mén)提前報(bào)備資金需求，按計(jì)劃執(zhí)行。第十二條資金監(jiān)控與掌控財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立健全資金監(jiān)控與掌控體系，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)和使用的監(jiān)督和掌控。各部門(mén)負(fù)責(zé)按計(jì)劃使用資金，確保符合財(cái)務(wù)管理制度和預(yù)算執(zhí)行要求，避開(kāi)超支和濫用資金。第十三條資金風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)依據(jù)資金運(yùn)作的實(shí)際情況，訂立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度。各部門(mén)在資金運(yùn)作過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)報(bào)告和處理可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。第五章違紀(jì)違規(guī)懲罰第十四條違紀(jì)違規(guī)行為本單位內(nèi)部人員在財(cái)務(wù)管理工作中有下列行為之一的，視情節(jié)輕重予以相應(yīng)紀(jì)律處分，包含警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、停職、開(kāi)除等；擅自挪用、濫用或私分公款；存在財(cái)務(wù)造假行為；違反財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行操作；以任何形式索取、接受他人財(cái)物；有意拖延財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審計(jì)工作的進(jìn)度；其他損害本單位財(cái)務(wù)利益和形象的行為。對(duì)涉嫌犯罪的違紀(jì)違規(guī)行為，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第十五條懲罰程序和依據(jù)對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為的懲罰，應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和本單位的紀(jì)律規(guī)定進(jìn)行，并依照程序公正、公開(kāi)、透亮和合法進(jìn)行。對(duì)相關(guān)人員的懲罰決議應(yīng)當(dāng)履行聽(tīng)證、申辯、聽(tīng)取看法等程序，確保相關(guān)人員的合法權(quán)益。第十六條懲罰記錄和信息披露財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為的懲罰情況進(jìn)行記錄和歸檔，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)班子成員和相關(guān)部門(mén)。依法公開(kāi)相關(guān)人員違紀(jì)違規(guī)行為的懲罰結(jié)果，維護(hù)組織紀(jì)律和公平正義的形象。第六章附則第十七條解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)歸本單