中級(jí)銀行從業(yè)資格《中級(jí)公司信貸》考前真題及答案模擬B卷

中級(jí)銀行從業(yè)資格《中級(jí)公司信貸》考前真題及答案模擬B卷一、單選題1.某企業(yè)向銀行申請(qǐng)短期季節(jié)性融資，銀行經(jīng)借款需求分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)比以往季節(jié)性融資時(shí)所持現(xiàn)金少很多，原因是該企業(yè)新近購(gòu)買了一臺(tái)長(zhǎng)期設(shè)備，此時(shí)銀（江南博哥）行應(yīng)向企業(yè)提供()。A.短期貸款B.長(zhǎng)期貸款C.固定資產(chǎn)貸款D.長(zhǎng)、短期貸款相結(jié)合的貸款答案：D【解析】題中該企業(yè)資金真正短缺的部分主要是用于購(gòu)買新設(shè)備的那部分，因而其除了短期季節(jié)性融資需求外，還需要長(zhǎng)期的設(shè)備融資，相應(yīng)地，銀行應(yīng)當(dāng)使用短期貸款和長(zhǎng)期貸款相結(jié)合的方式來滿足該公司貸款的不同需求。2.測(cè)算固定資產(chǎn)貸款需求量時(shí)，當(dāng)年借款的建設(shè)期利息()。A.按年中支用考慮，計(jì)算半年利息B.按年中支用考慮，計(jì)算全年利息C.按年末支用考慮，計(jì)算半年利息D.按年末支用考慮，計(jì)算全年利息答案：A【解析】當(dāng)年借款按年中支用考慮，計(jì)算半年利息；當(dāng)年還款按年末償還考慮，計(jì)算全年利息。3.商業(yè)銀行在對(duì)客戶供應(yīng)階段分析中，錯(cuò)誤的是()。A.進(jìn)貨渠道分析可以從四個(gè)方面著手：有無中間環(huán)節(jié)、供貨地區(qū)的遠(yuǎn)近、運(yùn)輸方式的選擇、進(jìn)貨資質(zhì)的取得B.客戶采購(gòu)物品的質(zhì)量主要取決于上游廠商的資質(zhì)，知名供應(yīng)商一般較為可靠C.付款條件反映了客戶的市場(chǎng)地位，如果客戶通過預(yù)付款或現(xiàn)貨交易采購(gòu)，說明其資信較高D.原材料價(jià)格除了受市場(chǎng)供求影響外，還取決于進(jìn)貨渠道、客戶關(guān)系等多方面因素答案：C【解析】C項(xiàng)，付款條件主要取決于市場(chǎng)供求和商業(yè)信用兩個(gè)因素。如果貨品供不應(yīng)求或者買方資信不高，供貨商大多要求預(yù)付貨款或現(xiàn)貨交易；反之，供貨商則可接受銀行承兌匯票甚至商業(yè)承兌匯票。4.關(guān)于對(duì)上市客戶法人治理結(jié)構(gòu)的分析，下列說法中正確的是()。A.信貸人員應(yīng)對(duì)其股權(quán)結(jié)構(gòu)是否合理、是否存在關(guān)鍵人控制、信息披露的實(shí)際質(zhì)量、是否存在家族決策等予以關(guān)注B.在股權(quán)結(jié)構(gòu)中，主要關(guān)注流通股的比重過高或非流通股過于集中的問題C.要考察客戶決策及運(yùn)作是否以內(nèi)部人和關(guān)鍵人為中心，內(nèi)部人是否能夠輕易操縱股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)D.對(duì)信息披露，主要應(yīng)關(guān)注披露形式是否達(dá)到要求答案：C【解析】A項(xiàng)，信貸人員無需關(guān)注家族決策，因?yàn)榧易鍥Q策主要存在于民營(yíng)客戶中，上市客戶一般無此問題；B項(xiàng)，在股權(quán)結(jié)構(gòu)分析中，應(yīng)主要關(guān)注流通股的比重低、非流通股過于集中的問題，因?yàn)榇藭r(shí)公司可能為大股東操控，通過大量異常關(guān)聯(lián)交易侵害中小股東和債權(quán)人的利益；D項(xiàng)，在信息披露質(zhì)量考察中，應(yīng)關(guān)注信息披露的實(shí)際質(zhì)量。5.下列指標(biāo)中，直接關(guān)系到客戶未來償還債務(wù)的能力和水平的有()。A.資產(chǎn)負(fù)債率B.利息保障倍數(shù)C.成本費(fèi)用利潤(rùn)率D.凈利潤(rùn)率答案：D【解析】?jī)衾麧?rùn)率反映每元銷售收入凈額所取得的凈利潤(rùn)。這個(gè)比率越大，說明每元銷售收人凈額所取得的凈利潤(rùn)越多。由于這個(gè)比率直接關(guān)系到客戶未來償還債務(wù)的能力和水平，更受銀行重視。6.某企業(yè)2015年資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款平均余額為0萬元，年初應(yīng)收票據(jù)余額50萬元，未向銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù)，到年末應(yīng)收票據(jù)余額70萬元，其中20萬元已向銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù)，年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備30萬元，若該企業(yè)2015年賒銷收入凈額為60萬元，計(jì)算期按180天算，企業(yè)的應(yīng)收賬款回收期為()天。A.60B.105C.150D.180答案：B【解析】計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)，應(yīng)收賬款數(shù)額應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”與“應(yīng)收票據(jù)”等全部數(shù)額，但如果應(yīng)收票據(jù)已向銀行辦理了貼現(xiàn)手續(xù)，這些應(yīng)收票據(jù)就不應(yīng)包括在應(yīng)收賬款平均余額之內(nèi)。另外，壞賬準(zhǔn)備也應(yīng)當(dāng)從應(yīng)收賬款余額中扣除。本題中應(yīng)收賬款平均余額為：（50＋70－20－30）/2＝35（萬元），應(yīng)收賬款回收期為：180×35/60＝105（天）。7.銀行客戶信用評(píng)級(jí)中要參考的一個(gè)重要文件是()。A.《國(guó)際貨幣金融法》B.《巴塞爾新資本協(xié)議》C.《國(guó)際銀行法》D.《國(guó)際貨幣基金協(xié)定》答案：B【解析】《巴塞爾新資本協(xié)議》在信用風(fēng)險(xiǎn)方面提出了一整套的更加規(guī)范化的銀行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，這些基本的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則經(jīng)過反復(fù)的總結(jié)和提煉，逐步成為衡量世界各國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系質(zhì)量高低的重要標(biāo)準(zhǔn)。8.下列有關(guān)商業(yè)銀行貸款發(fā)放及審查事項(xiàng)的表述，錯(cuò)誤的是()。A.商業(yè)銀行公司業(yè)務(wù)部門須在借款人的提款額滿之后，將借款人應(yīng)提未提的貸款額度通知借款人B.借款人辦理提款，應(yīng)在提款日前填妥借款憑證，并加蓋借款人在銀行的預(yù)留印鑒C.借款人提款用途通常包括土建費(fèi)用、工程設(shè)備款、購(gòu)買商品費(fèi)用、支付勞務(wù)費(fèi)用等D.在審查工作中，銀行應(yīng)通過可能的渠道了解借款人是否存在重復(fù)使用商務(wù)合同騙取不同銀行貸款的現(xiàn)象答案：A【解析】A項(xiàng)，公司業(yè)務(wù)部門在借款人的提款期滿之前，將借款人應(yīng)提未提的貸款額度通知借款人。9.關(guān)于變更擔(dān)保條件，以下說法正確的是()。A.在變更擔(dān)保條件過程中，擔(dān)保人具有主動(dòng)權(quán)B.變更擔(dān)保條件可以將抵押轉(zhuǎn)換成保證，但保證不允許轉(zhuǎn)換為抵押或質(zhì)押C.保證人的責(zé)任無法得到直接免除D.若擔(dān)保條件有明顯改善，則銀行可以同意變更擔(dān)保答案：D【解析】變更擔(dān)保條件包括：①將抵押或質(zhì)押轉(zhuǎn)換為保證；②將保證轉(zhuǎn)換為抵押或質(zhì)押，或變更保證人；③直接減輕或免除保證人的責(zé)任。銀行同意變更擔(dān)保的前提，通常都是擔(dān)保條件的明顯改善或擔(dān)保人盡其所能替借款企業(yè)償還一部分銀行貸款。10.關(guān)于貸款意向書和貸款承諾，以下表述不正確的是()。A.在出具貸款意向書和貸款承諾時(shí)要謹(jǐn)慎處理、嚴(yán)肅對(duì)待B.銀企合作協(xié)議涉及的貸款安排一般屬于貸款承諾性質(zhì)C.不得擅自越權(quán)對(duì)外出具貸款承諾，以免使銀行卷入不必要的糾紛D.貸款意向書、貸款承諾須按內(nèi)部審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可對(duì)外出具答案：B【解析】B項(xiàng)，銀企合作協(xié)議涉及的貸款安排一般屬于貸款意向書性質(zhì)。11.經(jīng)營(yíng)杠桿是衡量()相對(duì)于銷售量變化敏感度的指標(biāo)。A.營(yíng)運(yùn)資本B.存貨C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)D.銷售費(fèi)用答案：C【解析】經(jīng)營(yíng)杠桿是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)相對(duì)于銷售量變化敏感度的指示劑。經(jīng)營(yíng)杠桿越大，銷售量對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響就越大。12.下列選項(xiàng)中，不屬于借款需求主要影響因素的是()。A.資產(chǎn)效率下降B.股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)C.固定資產(chǎn)重置及擴(kuò)張D.長(zhǎng)期銷售增長(zhǎng)答案：B【解析】總體來看，借款需求的主要影響因素包括季節(jié)性銷售增長(zhǎng)、長(zhǎng)期銷售增長(zhǎng)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率下陣、固定資產(chǎn)重置及擴(kuò)張、長(zhǎng)期投資、商業(yè)信用的減少及改變、債務(wù)重構(gòu)、利潤(rùn)率下降等。13.甲企業(yè)稅后凈利為80萬元，所得稅率20％，利息費(fèi)用為50萬元，則該企業(yè)利息保障倍數(shù)為()。A.3B.1.6C.2D.2.4答案：A【解析】利息保障倍數(shù)是指借款人息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率，用以衡量客戶償付負(fù)債利息能力。其計(jì)算公式為：利息保障倍數(shù)=（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）／利息費(fèi)用。因此，本題中，該企業(yè)利息保障倍數(shù)=[80／（1-20％）+50]／50=3。14.某生產(chǎn)企業(yè)2013年末的速動(dòng)比率為1.2，該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)包括存貨、待攤費(fèi)用、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和應(yīng)收賬款五個(gè)部分，其中應(yīng)收賬款占整個(gè)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的比例為40％，該公司的現(xiàn)金比率為()。A.70％B.無法計(jì)算C.60％D.80％答案：D【解析】現(xiàn)金比率的計(jì)算公式為：現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債，其中現(xiàn)金類資產(chǎn)是速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款后的余額，又知速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債。因此，現(xiàn)金比率=（速動(dòng)資產(chǎn)-應(yīng)收賬款）／流動(dòng)負(fù)債=速動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債-應(yīng)收賬款／流動(dòng)負(fù)債=速動(dòng)比率-應(yīng)收賬款／流動(dòng)負(fù)債=1.2-40％=80％。15.()主要用于投資額不等的項(xiàng)目的比較，其值越大，表明項(xiàng)目的效益越好。A.財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率B.財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值C.投資回收期D.凈現(xiàn)值率答案：D【解析】?jī)衄F(xiàn)值率主要用于投資額不等的項(xiàng)目的比較，凈現(xiàn)值率越大，表明項(xiàng)目單位投資能獲得的凈現(xiàn)值就越大，項(xiàng)目的效益就越好。16.在抵押貸款中，()直接影響了抵押物對(duì)債權(quán)的保障程度。A.抵押率B.抵押生息情況C.抵押物新舊D.抵押物所有權(quán)答案：A【解析】在抵押物的估價(jià)中，確定抵押率也非常關(guān)鍵，抵押率的高低直接影響了抵押物對(duì)債權(quán)的保障程度。17.下列關(guān)于融資性擔(dān)保公司的描述中，錯(cuò)誤的是()。A.融資性擔(dān)保公司由省、自治區(qū)、直轄市人民政府實(shí)施屬地管理B.注冊(cè)資本的最低限額不得低于人民幣2000萬元C.對(duì)同一被擔(dān)保人的擔(dān)保責(zé)任余額與融資擔(dān)保公司凈資產(chǎn)的比例不得超過10％D.對(duì)同一被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保責(zé)任余額與融資擔(dān)保公司凈資產(chǎn)的比例不得超過10％答案：D【解析】融資擔(dān)保公司對(duì)同一被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保責(zé)任余額與融資擔(dān)保公司凈資產(chǎn)的比例不得超過15％。18.()是企業(yè)還款能力變化的直接反映，銀行應(yīng)定期收集符合會(huì)計(jì)制度要求的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。A.經(jīng)營(yíng)狀況變化B.管理狀況變化C.財(cái)務(wù)狀況變化D.還款賬戶變化答案：C【解析】財(cái)務(wù)狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映，銀行應(yīng)定期收集符合會(huì)計(jì)制度要求的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，關(guān)注并分析異常的財(cái)務(wù)變動(dòng)和不合理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還可對(duì)貸款存續(xù)期間借款人的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、銷售收入增減幅度、利潤(rùn)率、分紅比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)提出控制要求。19.下列哪一項(xiàng)內(nèi)容不屬于貸款審查事項(xiàng)的基本內(nèi)容？()A.借款人主體資格及基本情況審查B.信貸業(yè)務(wù)政策符合性審查C.設(shè)備審查D.非財(cái)務(wù)因素審查答案：C【解析】貸款審查事項(xiàng)的基本內(nèi)容主要包括：①信貸資料完整性及調(diào)查工作與申報(bào)流程的合規(guī)性審查；②借款人主體資格及基本情況審查；③信貸業(yè)務(wù)政策符合性審查；④財(cái)務(wù)因素審查；⑤非財(cái)務(wù)因素審查；⑥擔(dān)保審查；⑦充分揭示信貸風(fēng)險(xiǎn)；⑧提出審查結(jié)論；20.商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、主要負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)以及所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等，實(shí)行有區(qū)別的授權(quán)，這是信貸授權(quán)應(yīng)遵循的()原則。A.差別授權(quán)B.授權(quán)適度C.動(dòng)態(tài)調(diào)整D.權(quán)責(zé)一致答案：A【解析】差別授權(quán)原則是指商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、主要負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)以及所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)及信用環(huán)境等，實(shí)行有區(qū)別的授權(quán)。21.貸款發(fā)放后，關(guān)于對(duì)保證人保證意愿的監(jiān)控做法錯(cuò)誤的是()。A.應(yīng)密切注意保證人的保證意愿是否出現(xiàn)改變跡象B.如保證人與借款人的關(guān)系發(fā)生變化，要密切注意保證人是否出現(xiàn)試圖撤銷和更改保證的情況C.主要關(guān)注保證人與借款人關(guān)系變化后的結(jié)果，不關(guān)注變化的原因D.保證人與借款人關(guān)系發(fā)生變化后，應(yīng)判斷貸款的安全性是否受到實(shí)質(zhì)影響答案：C【解析】良好的保證意愿是保證人提供保證和準(zhǔn)備履行保證義務(wù)的基礎(chǔ)。應(yīng)密切注意保證人的保證意愿是否出現(xiàn)改變的跡象。如保證人和借款人的關(guān)系出現(xiàn)變化，保證人是否出現(xiàn)試圖撤銷和更改保證的情況。應(yīng)分析其中的原因，判斷貸款的安全性是否受到實(shí)質(zhì)影響并采取相關(guān)措施。22.某地區(qū)擁有豐富的淡水資源，因而養(yǎng)魚成為該區(qū)域的主業(yè)和農(nóng)民致富的主要渠道。隨著魚產(chǎn)量的增加，為解決鄉(xiāng)親們賣魚難的問題，該地區(qū)政府籌資組建起一家股份制成品魚供銷公司，利用企業(yè)作風(fēng)帆引領(lǐng)農(nóng)民闖市場(chǎng)，則該企業(yè)成立的動(dòng)機(jī)是基于()。A.人力資源B.客戶資源C.產(chǎn)品分工D.產(chǎn)銷分工答案：D【解析】產(chǎn)銷分工是指原客戶產(chǎn)品的經(jīng)銷已形成較完善的網(wǎng)絡(luò)后便成立新公司專事產(chǎn)品的銷售和售后服務(wù)。該企業(yè)是地區(qū)政府為解決漁民生產(chǎn)魚出售難的問題，組建的一家專門從事魚收購(gòu)與銷售的公司，因而企業(yè)成立的動(dòng)機(jī)是基于產(chǎn)銷分工。23.下列對(duì)現(xiàn)金流量的理解，正確的是()。A.是存量的概念，反映一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金的發(fā)生額B.主要討論現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物之間的變動(dòng)C.可分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量和融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量D.計(jì)算時(shí)，要以資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，根據(jù)利潤(rùn)表期初期末的變動(dòng)數(shù)調(diào)整答案：C【解析】現(xiàn)金流量反映的是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入流出變化量，屬于流量的概念；它不討論現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物之間的變動(dòng)，如用多余現(xiàn)金購(gòu)買債券，因?yàn)檫@不影響客戶償債能力，屬于現(xiàn)金管理內(nèi)容；現(xiàn)金流量管理的具體內(nèi)容主要有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、融資活動(dòng)現(xiàn)金流量；由于直接法從營(yíng)業(yè)收入出發(fā)，將利潤(rùn)表中的項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目逐一對(duì)應(yīng)，逐項(xiàng)調(diào)整為以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的項(xiàng)目，間接法又稱為"自下而上"法，即以利潤(rùn)表中最末一項(xiàng)凈利潤(rùn)為出發(fā)點(diǎn)，調(diào)整影響凈利潤(rùn)但未影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的事項(xiàng)，所以在計(jì)算現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)以利潤(rùn)表為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表期初期末的變動(dòng)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。24.自營(yíng)貸款期限最長(zhǎng)一般不超過()，超過的應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行備案。A.3年B.10年C.5年D.15年答案：B【解析】自營(yíng)貸款期限最長(zhǎng)一般不超過10年，超過10年的應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行備案。25.下列關(guān)于質(zhì)押的說法，不正確的是()。A.質(zhì)押是債權(quán)人所享有的通過占有由債務(wù)人或第三人移交的質(zhì)物而使其債權(quán)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利B.設(shè)立質(zhì)權(quán)的人稱為質(zhì)權(quán)人C.質(zhì)押擔(dān)保的范圍包括質(zhì)物保管費(fèi)用D.以質(zhì)物作擔(dān)保所發(fā)放的貸款為質(zhì)押貸款’答案：B【解析】質(zhì)押是貸款擔(dān)保方式之一，是債權(quán)人所享有的通過占有由債務(wù)人或第三人移交的質(zhì)物而使其債權(quán)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。故A選項(xiàng)說法正確。設(shè)立質(zhì)權(quán)的人，稱為出質(zhì)人。享有質(zhì)權(quán)的人，稱為質(zhì)權(quán)人。故B選項(xiàng)說法不正確。質(zhì)押擔(dān)保的范圍包括質(zhì)物保管費(fèi)用。故C選項(xiàng)說法正確。以質(zhì)物作擔(dān)保所發(fā)放的貸款為質(zhì)押貸款。故D選項(xiàng)說法正確。26.債項(xiàng)評(píng)級(jí)需要考慮的因素不包括()。A.債項(xiàng)因素B.風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素C.企業(yè)因素D.微觀經(jīng)濟(jì)周期因素答案：D【解析】債項(xiàng)評(píng)級(jí)需要考慮的因素包括債項(xiàng)因素、風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素、企業(yè)因素、行業(yè)因素和宏觀經(jīng)濟(jì)周期因素。27.貸款期限在3年的貸款屬于()。A.長(zhǎng)期貸款B.短期貸款C.中期貸款D.周期貸款答案：C【解析】中期貸款是指貸款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的貸款。長(zhǎng)期貸款是指貸款期限在5年（不含5年）以上的貸款。28.在評(píng)價(jià)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的指標(biāo)中，從靜態(tài)上反映了目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)整體質(zhì)量的指標(biāo)是()。A.不良貸款率B.不良貸款生成率C.信貸余額擴(kuò)張系數(shù)D.增量存貸比率答案：A【解析】不良貸款率指標(biāo)從靜態(tài)上反映了目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)整體質(zhì)量。29.商業(yè)銀行應(yīng)將押品管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，其主要要求不涉及()。A.高管層應(yīng)督促董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架下構(gòu)建押品管理體系B.內(nèi)審部門應(yīng)將押品管理納入內(nèi)部審計(jì)范疇定期進(jìn)行審計(jì)C.商業(yè)銀行應(yīng)采取建立回避制度來防范操作風(fēng)險(xiǎn)D.商業(yè)銀行應(yīng)真實(shí)、完整保存押品管理過程中產(chǎn)生的各類文檔答案：A【解析】商業(yè)銀行應(yīng)將押品管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善與押品管理相關(guān)的治理架構(gòu)、管理制度、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)等。其主要要求包括董事會(huì)應(yīng)督促高級(jí)管理層在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架下構(gòu)建押品管理體系，切實(shí)履行押品管理職責(zé)。故A項(xiàng)錯(cuò)誤。30.信貸安全性調(diào)查中，對(duì)于申請(qǐng)外匯貸款的客戶，業(yè)務(wù)人員尤其要注意()變化對(duì)抵押擔(dān)保額的影響程度。A.GDP增長(zhǎng)率B.匯率C.通貨膨脹率D.存款準(zhǔn)備金率答案：B【解析】對(duì)于申請(qǐng)外匯貸款的客戶，業(yè)務(wù)人員要調(diào)查認(rèn)定借款人、保證人承受匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)的能力，尤其要注意匯率變化對(duì)抵（質(zhì)）押擔(dān)保額的影響程度。31.()是指由兩家或兩家以上銀行基于相同貸款條件，依據(jù)同一貸款合同，按約定時(shí)間和比例，通過代理行向借款人提供的本外幣貸款或授信業(yè)務(wù)。A.貿(mào)易融資B.銀團(tuán)貸款C.流動(dòng)資金貸款D.保證業(yè)務(wù)答案：B【解析】商業(yè)銀行貿(mào)易融資是基于商品交易買賣雙方信用需求提供的融資。銀團(tuán)貸款是指由兩家或兩家以上銀行基于相同貸款條件，依據(jù)同一貸款合同，按約定時(shí)間和比例，通過代理行向借款人提供的本外幣貸款或授信業(yè)務(wù)。流動(dòng)資金貸款是指貸款人向企（事）業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的本外幣貸款。保證業(yè)務(wù)是指銀行應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向受益人開立書面信用擔(dān)保憑證，保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由銀行代其履行一定金額的某種支付或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品。32.按開證行承諾性質(zhì)的不同，信用證分為()。A.可撤銷信用證和不可撤銷信用證B.保兌信用證和無保兌信用證C.可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證D.跟單商業(yè)信用證和光票信用證答案：A【解析】信用證的分類：①按開證行承諾性質(zhì)的不同，可分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證。②按是否保兌可分為保兌信用證和無保兌信用證。③按信用證項(xiàng)下的權(quán)利是否可轉(zhuǎn)讓，可分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證。④按信用證項(xiàng)下的匯票是否附商業(yè)單據(jù)，可分為跟單商業(yè)信用證和光票信用證。33.上市公司信息披露的質(zhì)量難以保證。下列選項(xiàng)中，不屬于造成這一現(xiàn)象的主要原因的是()。A.缺乏對(duì)信息披露主體有效的法律約束機(jī)制B.行政干預(yù)和資本市場(chǎng)缺乏足夠的競(jìng)爭(zhēng)C.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理D.客戶內(nèi)部缺乏有效的信息披露實(shí)施機(jī)制答案：C【解析】信息披露的質(zhì)量難以保證，很多上市公司信息披露的形式大于內(nèi)容，甚至有時(shí)在形式上亦未能達(dá)到要求。其主要原因在于：①缺乏對(duì)信息披露主體的有效法律約束機(jī)制；②行政干預(yù)和資本市場(chǎng)缺乏足夠的競(jìng)爭(zhēng)；③客戶內(nèi)部缺乏有效的信息披露實(shí)施機(jī)制。34.下列關(guān)于抵押權(quán)的設(shè)立，說法有誤的是()。A.以航空器抵押的，抵押物登記部門為運(yùn)輸工具的登記部門B.個(gè)體工商戶以規(guī)定的動(dòng)產(chǎn)抵押的，未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人C.訂立抵押合同前抵押財(cái)產(chǎn)已出租的，原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響D.抵押合同簽訂即抵押權(quán)設(shè)立答案：D【解析】辦理抵押物登記的部門如下：以航空器、船舶、車輛抵押的，為運(yùn)輸工具的登記部門。故A項(xiàng)正確。企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者以規(guī)定的動(dòng)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)向抵押人住所地的工商行政管理部門辦理登記。抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立；未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。故B項(xiàng)正確。訂立抵押合同前抵押財(cái)產(chǎn)已出租的，原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響。故C項(xiàng)正確。抵押合同的簽訂，并不一定意味著抵押權(quán)設(shè)立。故D項(xiàng)錯(cuò)誤。35.假設(shè)一家公司的財(cái)務(wù)信息如下表所示（單位：萬元）。該公司第一年和第二年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為()。（一年按365天計(jì)算）A.90.380天；75.740天B.52.720天；121.180天C.52.720天；75.740天D.90.380天；121.180天答案：D【解析】該公司第一年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)÷存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)×存貨平均余額÷銷貨成本=365×260÷1050=90.38（天），第二年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365×415÷1250=121.18（天）。36.關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的分析，下列表述中錯(cuò)誤的是()。A.客戶的長(zhǎng)期資金是由所有者權(quán)益和長(zhǎng)期負(fù)債構(gòu)成的B.合理的資金結(jié)構(gòu)不僅要從總額上滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，并且資金的搭配也要適當(dāng)C.在分析資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，一定要注意借款人的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，是否與同行業(yè)的比例大致相同D.借款人的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)與固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率相適應(yīng)答案：D【解析】借款人的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應(yīng)。37.根據(jù)當(dāng)事人在保證合同中約定的權(quán)利義務(wù)安排，保證擔(dān)保包含()。A.自然人保證B.公司保證C.連帶責(zé)任保證D.第三方保證答案：C【解析】根據(jù)當(dāng)事人在保證合同中約定的權(quán)利義務(wù)安排，保證擔(dān)保分為一般保證和連帶責(zé)任保證。38.下列關(guān)于財(cái)務(wù)比率的表述，錯(cuò)誤的是()。A.一般來說，成本費(fèi)用利潤(rùn)率指標(biāo)值越高越好B.負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率越低，表明長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)C.在計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)，可采用賒銷收入凈額D.現(xiàn)金比率是現(xiàn)金余額與流動(dòng)負(fù)債的比率答案：D【解析】現(xiàn)金比率是客戶現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。39.()是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。A.抵押B.保證C.留置D.定金答案：B【解析】保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。因此選B。抵押是指借款人或第三人在不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)占有權(quán)的情況下，將財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，銀行持有抵押財(cái)產(chǎn)的擔(dān)保權(quán)益，當(dāng)借款人不履行借款合同時(shí)，銀行有權(quán)以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。40.通常流動(dòng)資金貸款是_______，固定資產(chǎn)貸款是_______。()A.短期貸款；周轉(zhuǎn)貸款B.長(zhǎng)期貸款；周轉(zhuǎn)貸款C.短期貸款；長(zhǎng)期貸款D.長(zhǎng)期貸款；長(zhǎng)期貸款答案：C【解析】一般情況下，短期貸款即為流動(dòng)資金貸款，長(zhǎng)期貸款即為固定資產(chǎn)貸款。41.貸款人的呆賬貸款、呆滯貸款、逾期貸款不得超過()規(guī)定的比例。A.財(cái)政部B.貸款人C.銀保監(jiān)會(huì)D.中國(guó)人民銀行答案：D【解析】貸款人的呆賬貸款、呆滯貸款、逾期貸款不得超過中國(guó)人民銀行規(guī)定的比例。貸款人應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)下達(dá)和考核呆賬貸款、呆滯貸款和逾期貸款的有關(guān)指標(biāo)。D符合題意。42.重組貸款的分類檔次至少在()個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類。A.3B.6C.12D.18答案：B【解析】根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》第十二條的規(guī)定，重組貸款的分類檔次至少在6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照本指引規(guī)定進(jìn)行分類。43.以下關(guān)于借款人資金結(jié)構(gòu)的表述，正確的是()。A.資金結(jié)構(gòu)不合理將導(dǎo)致償債能力比較低B.季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)主要需求集中在長(zhǎng)期資金C.生產(chǎn)制造企業(yè)更多需要的是短期資金D.企業(yè)總資產(chǎn)利潤(rùn)率高于長(zhǎng)期債務(wù)成本時(shí)，應(yīng)降低長(zhǎng)期債務(wù)比重答案：A【解析】如果資金結(jié)構(gòu)不合理，借款人的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)就較薄弱，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力就較差，其償債能力也就會(huì)低下，A正確。借款人的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應(yīng)。如借款人屬季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)或貿(mào)易企業(yè)，由于其資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期變化較大，所以在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)繁忙時(shí)期就會(huì)對(duì)短期資金有很大的需求；如借款人屬穩(wěn)定的生產(chǎn)制造企業(yè)，那么其資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期較長(zhǎng)而穩(wěn)定，因而其融資需求更多的是穩(wěn)定的長(zhǎng)期資金。B、C兩項(xiàng)表述錯(cuò)誤。當(dāng)企業(yè)總資產(chǎn)利潤(rùn)率高于長(zhǎng)期債務(wù)成本時(shí)，加大長(zhǎng)期債務(wù)可使企業(yè)獲得財(cái)務(wù)杠桿收益，從而提高企業(yè)權(quán)益資本收益率。D項(xiàng)表述錯(cuò)誤。44.審貸分離是指將信貸業(yè)務(wù)辦理過程中的()和審查審批環(huán)節(jié)進(jìn)行分離，分別由不同層次機(jī)構(gòu)和不同部門（崗位）承擔(dān)，以實(shí)現(xiàn)相互制約并充分發(fā)揮信貸審查審批人員專業(yè)優(yōu)勢(shì)的信貸管理制度。A.審核B.審閱C.調(diào)查D.批復(fù)答案：C【解析】審貸分離是指將信貸業(yè)務(wù)辦理過程中的調(diào)查和審查審批環(huán)節(jié)進(jìn)行分離，分別由不同層次機(jī)構(gòu)和不同部門（崗位）承擔(dān)，以實(shí)現(xiàn)相互制約并充分發(fā)揮信貸審查審批人員專業(yè)優(yōu)勢(shì)的信貸管理制度。45.公司一般會(huì)盡可能用()來滿足營(yíng)運(yùn)資本投資。A.發(fā)行債券B.銀行貸款C.外部資金D.內(nèi)部資金答案：D【解析】當(dāng)季節(jié)性資產(chǎn)數(shù)量超過季節(jié)性商業(yè)負(fù)債時(shí)，超出的部分需要通過公司內(nèi)部融資或者銀行貸款來補(bǔ)充。公司一般會(huì)盡可能用內(nèi)部資金來滿足營(yíng)運(yùn)資本投資，D符合題意。如果內(nèi)部融資無法滿足全部融資需求，公司就會(huì)向銀行申請(qǐng)短期貸款。銀行貸款的還款來源主要是季節(jié)性資產(chǎn)減少所釋放出的現(xiàn)金。46.中期貸款是指貸款期限在()的貸款。A.1年以上（不含1年）3年以下（含3年）B.3年以上（不含1年）5年以下（含5年）C.1年以上（含1年）5年以下（含5年）D.1年以上（不含1年）5年以下（含5年）答案：D【解析】中期貸款是指貸款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的貸款。47.關(guān)于行業(yè)發(fā)展四個(gè)階段利潤(rùn)方面的特點(diǎn)，下列表述錯(cuò)誤的是()。A.處于啟動(dòng)階段的行業(yè)因?yàn)殇N售量低而成本相對(duì)很高，利潤(rùn)為負(fù)值B.處于成長(zhǎng)階段的行業(yè)盡管銷售大幅提高、規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效應(yīng)和生產(chǎn)效率的提升，但其利潤(rùn)仍為負(fù)值C.處于成熟階段的行業(yè)銷售增長(zhǎng)較為穩(wěn)定，利潤(rùn)達(dá)到最大化D.處于衰退階段的行業(yè)的利潤(rùn)慢慢地由正變?yōu)樨?fù)答案：B【解析】成長(zhǎng)階段行業(yè)的利潤(rùn)特點(diǎn)是由于銷售大幅提高、規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效應(yīng)和生產(chǎn)效率的提升，利潤(rùn)轉(zhuǎn)變成正值。48.一般而言，銀行的“利潤(rùn)中心”指()。A.高級(jí)管理層B.董事會(huì)C.信貸前臺(tái)部門D.信貸中臺(tái)部門答案：C【解析】一般而言，信貸前臺(tái)部門負(fù)責(zé)客戶營(yíng)銷和維護(hù)，也是銀行的“利潤(rùn)中心”。C正確。信貸中臺(tái)部門負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，如信貸審批及管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、合規(guī)部門、授信執(zhí)行部門等。D錯(cuò)誤。董事會(huì)是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，承擔(dān)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任。B錯(cuò)誤。高級(jí)管理層的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)銀行的經(jīng)營(yíng)管理工作，擬訂銀行內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案和基本管理制度，A錯(cuò)誤。49.下列情形中，可能導(dǎo)致長(zhǎng)期資產(chǎn)增加的是()。A.季節(jié)性銷售增長(zhǎng)B.長(zhǎng)期銷售增長(zhǎng)C.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降D.固定資產(chǎn)擴(kuò)張答案：D【解析】固定資產(chǎn)屬于長(zhǎng)期資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的擴(kuò)張可能導(dǎo)致長(zhǎng)期資產(chǎn)增加，因此選D。從資產(chǎn)負(fù)債表看，季節(jié)性銷售增長(zhǎng)、長(zhǎng)期銷售增長(zhǎng)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降可能導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)增加。ABC可能導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)增加。50.()指的是在資產(chǎn)負(fù)債表上始終存在的那一部分，這部分資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由長(zhǎng)期融資來實(shí)現(xiàn)。A.流動(dòng)資金B(yǎng).季節(jié)性資產(chǎn)C.季節(jié)性負(fù)債D.核心流動(dòng)資產(chǎn)答案：D【解析】核心流動(dòng)資產(chǎn)指的是在資產(chǎn)負(fù)債表上始終存在的那一部分流動(dòng)資產(chǎn)。這部分資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由長(zhǎng)期融資來實(shí)現(xiàn)。當(dāng)一個(gè)公司的季節(jié)性銷售收入和長(zhǎng)期性銷售收入同時(shí)增長(zhǎng)時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)體現(xiàn)為核心流動(dòng)資產(chǎn)和季節(jié)性資產(chǎn)的共同增長(zhǎng)。51.債項(xiàng)評(píng)級(jí)是指商業(yè)銀行根據(jù)不同債務(wù)工具的特點(diǎn)，不包括()對(duì)其債項(xiàng)層面的償還能力進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和評(píng)價(jià)。A.債務(wù)類別B.風(fēng)險(xiǎn)緩釋C.償債優(yōu)先級(jí)D.債務(wù)金額答案：D【解析】債項(xiàng)評(píng)級(jí)是指商業(yè)銀行根據(jù)不同債務(wù)工具的特點(diǎn)，如債務(wù)類別、風(fēng)險(xiǎn)緩釋、償債優(yōu)先級(jí)等，對(duì)其債項(xiàng)層面的償還能力進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和評(píng)價(jià)。D符合題意。52.()主要包括債權(quán)維護(hù)及財(cái)產(chǎn)清查兩個(gè)方面。A.依法執(zhí)行B.依法收貸C.常規(guī)清收D.現(xiàn)金清收準(zhǔn)備答案：D【解析】現(xiàn)金清收準(zhǔn)備主要包括債權(quán)維護(hù)及財(cái)產(chǎn)清查兩個(gè)方面。D正確。常規(guī)清收包括直接迫償、協(xié)商處置抵（質(zhì)）押物、委托第三方清收等方式。采取常規(guī)清收的手段無效以后，要采取依法收貸的措施。依法收貸的步驟是：向人民法院提起訴訟（或者向仲裁機(jī)關(guān)申請(qǐng)仲裁），勝訴后向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。53.()是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)管理要求，針對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)制定的在機(jī)構(gòu)內(nèi)部普遍使用的格式統(tǒng)一的合同。A.非法合同B.有效合同C.格式合同D.非格式合同答案：C【解析】貸款合同分為格式合同和非格式合同兩種。其中，格式合同是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)管理要求，針對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)制定的在機(jī)構(gòu)內(nèi)部普遍使用的格式統(tǒng)一的合同。54.抵押權(quán)的標(biāo)的物以()最為常見。A.不動(dòng)產(chǎn)B.權(quán)利憑證C.動(dòng)產(chǎn)D.股票答案：A【解析】抵押權(quán)的標(biāo)的物可以是動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以不動(dòng)產(chǎn)最為常見。55.了解客戶發(fā)展歷史可以避免信貸業(yè)務(wù)人員被眼前景象所迷惑，從而能夠從整體上對(duì)客戶目前狀況及未來發(fā)展進(jìn)行分析和判斷。在對(duì)客戶進(jìn)行歷史分析時(shí)，主要關(guān)注內(nèi)容不包括()。A.名稱變更B.以往重組情況C.成立動(dòng)機(jī)D.成立時(shí)間答案：D【解析】了解客戶發(fā)展歷史可以避免信貸業(yè)務(wù)人員被眼前景象所迷惑，從而能夠從整體上對(duì)客戶目前狀況及未來發(fā)展進(jìn)行分析和判斷。在對(duì)客戶進(jìn)行歷史分析時(shí)，主要關(guān)注以下內(nèi)容：（1）成立動(dòng)機(jī)，（2）經(jīng)營(yíng)范圍，（3）名稱變更，（4）以往重組情況。56.商業(yè)銀行對(duì)單一借款人的并購(gòu)貸款余額占同期本行一級(jí)資本凈額的比例不應(yīng)超過()。A.3％B.5％C.10％D.15％答案：B【解析】根據(jù)《商業(yè)銀行并購(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)單一借款人的并購(gòu)貸款余額占同期本行一級(jí)資本凈額的比例不應(yīng)超過5％。57.下列決定公司持續(xù)增長(zhǎng)率的四個(gè)變量中，()越高越好。A.紅利支付率和財(cái)務(wù)杠桿B.紅利支付率和資產(chǎn)效率C.利潤(rùn)率和資產(chǎn)使用效率D.利潤(rùn)率和紅利支付率答案：C【解析】一個(gè)公司的可持續(xù)增長(zhǎng)率取決于以下四個(gè)變量：（1）利潤(rùn)率。利潤(rùn)率越高，銷售增長(zhǎng)越快。（2）留存利潤(rùn)。用于分紅的利潤(rùn)越少，銷售增長(zhǎng)越快。（3）資產(chǎn)使用效率。效率越高，銷售增長(zhǎng)越快。（4）財(cái)務(wù)杠桿。財(cái)務(wù)杠桿越高，銷售增長(zhǎng)越快。58.某公司有臺(tái)機(jī)器設(shè)備原價(jià)600000元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，前3年對(duì)該設(shè)備采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，從第4年開始采用宜線法計(jì)提折舊。請(qǐng)問企業(yè)第4年的折舊為()元。A.144000B.86400C.52800D.240000答案：C【解析】雙倍余額遞減法：年折舊率=2/折舊年限=2/5=0.4；年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值x年折舊率；在固定資產(chǎn)折舊到期前兩年，要將固定資產(chǎn)賬面凈值扣除預(yù)計(jì)的殘值后的凈額平均攤銷。第1年計(jì)提折舊額為：600000×0.4=240000（元）；第2年計(jì)提折舊額為：（600000-240000）×0.4=144000（元）；第3年計(jì)提折舊額為：（600000-240000-144000）×0.4=86400（元）；第4、5年計(jì)提折舊額為：（600000-240000-144000-86400-600000×4%）÷2=52800（元）。59.下列選項(xiàng)中，不屬于貸款項(xiàng)目評(píng)估中對(duì)稅金的審查內(nèi)容的是()。A.所采用的稅率是否符合現(xiàn)行規(guī)定B.計(jì)算公式是否正確C.項(xiàng)目所涉及的稅種是否都已計(jì)算D.稅金的分配順序是否正確答案：D【解析】稅費(fèi)審查主要包括三個(gè)方面：項(xiàng)目所涉及的稅種是否都已計(jì)算；計(jì)算公司是否正確；所采用的稅率是否符合現(xiàn)行規(guī)定。60.項(xiàng)目建設(shè)期間發(fā)生的工程費(fèi)用、工程其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)屬于()。A.固定資產(chǎn)投資B.建設(shè)投資C.建筑工程費(fèi)用D.流動(dòng)資產(chǎn)投資答案：B【解析】建設(shè)投資，由工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)組成。61.下列選項(xiàng)中，不能通過項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表計(jì)算的指標(biāo)是()。A.投資回收期B.內(nèi)部收益率C.流動(dòng)比率D.凈現(xiàn)值答案：C【解析】融資前財(cái)務(wù)分析主要采用項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，即將全部投資視為自有資金，用該表計(jì)算全部投資的內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、投資回收期等評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目全部投資的盈利能力。62.下列關(guān)于項(xiàng)目的不確定性分析，說法錯(cuò)誤的是()。A.盈虧平衡點(diǎn)都是越高越好B.項(xiàng)目對(duì)某因素的敏感程度可以表示為該因素按一定比例變化時(shí)評(píng)價(jià)指標(biāo)的變化C.項(xiàng)目對(duì)某因素的敏感程度可以表示為評(píng)價(jià)指標(biāo)達(dá)到某個(gè)臨界點(diǎn)時(shí)允許某個(gè)因素變化的最大極限D(zhuǎn).在盈虧平衡點(diǎn)上，企業(yè)的銷售收入總額與產(chǎn)品銷售總成本（含銷售稅金）相等答案：A【解析】一般情況下，無論以何種形式表示，盈虧平衡點(diǎn)越低越好，因?yàn)橛澠胶恻c(diǎn)越低表明項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。63.常用的信貸授權(quán)形式分類不包括()。A.按受權(quán)機(jī)構(gòu)人數(shù)B.按擔(dān)保方式C.按行業(yè)D.按授信品種答案：A【解析】常用的授權(quán)形式分類有以下幾種：①按受權(quán)人劃分；②按授信品種劃分；③按行業(yè)進(jìn)行授權(quán)；④按客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)授權(quán)；⑤按擔(dān)保方式授權(quán)。64.當(dāng)下列哪種情況發(fā)生時(shí)，銀行應(yīng)該停止貸款資金的發(fā)放和支付？()A.項(xiàng)目進(jìn)度快于資金的使用進(jìn)度或與資金使用進(jìn)度一致B.借款人信用狀況上升C.以化整為零的方式規(guī)避貸款人受托支付D.按合同約定支付貸款資金答案：C【解析】借款人出現(xiàn)以下情形的，貸款人應(yīng)與借款人協(xié)商補(bǔ)充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付：①信用狀況下降；②不按合同約定支付貸款資金；③項(xiàng)目進(jìn)度落后于資金使用進(jìn)度；④違反合同約定，以化整為零的方式規(guī)避貸款人受托支付。65.下列銀行確立授信額度的步驟中，位于“償債能力分析”之后的是()。A.分析借款原因與借款需求B.討論借款原因和具體需求額度，評(píng)估借款企業(yè)可能產(chǎn)生的特殊情況C.評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和影響借款企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和債務(wù)清償能力的因素D.初步核定集團(tuán)授信總量，分配授信額度，完成最后授信評(píng)審并提交審核答案：D【解析】銀行確立授信額度的步驟為：①分析借款原因和借款需求；②在一些情況下，大致評(píng)估長(zhǎng)期貸款額度需求；③討論具體需求額度與借款原因及其合理性；④進(jìn)行信用分析以辨別和評(píng)估關(guān)鍵的宏觀、行業(yè)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，以及所有影響借款企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期和債務(wù)清償能力的因素；⑤進(jìn)行償債能力分析，評(píng)估客戶未來可獲得現(xiàn)金流量能否滿足債務(wù)清償所需；⑥初步核定集團(tuán)（客戶）授信總量，分配授信額度，設(shè)定授信持續(xù)條件與風(fēng)險(xiǎn)控制措施、有效期等要素，完成最后授信評(píng)審并提交審核，經(jīng)審批后實(shí)施。66.貸款撥備覆蓋率是指貸款損失準(zhǔn)備金與()之比。A.全部貸款B.不良貸款C.可疑加損失貸款D.損失貸款答案：B【解析】根據(jù)《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》，撥備覆蓋率=貸款損失準(zhǔn)備÷不良貸款×100%，監(jiān)管參考標(biāo)準(zhǔn)是120%～150%。67.我國(guó)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)中，最核心的內(nèi)容是()。A.借款人的還款意愿B.借款人的歷史還款記錄C.貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)程度和債務(wù)人還款能力D.借款人的還款來源答案：C【解析】貸款分類是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實(shí)質(zhì)是以貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)程度和債務(wù)人還款能力為核心，判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還貸款本息或及時(shí)足額履約的可能性。68.商業(yè)銀行應(yīng)至少()對(duì)全部貸款進(jìn)行一次分類。A.每季度B.每月C.每年D.每半年答案：A【解析】商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)債務(wù)人履約能力以及貸款風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地調(diào)整分類結(jié)果，至少每季度對(duì)全部貸款進(jìn)行一次分類。69.下列選項(xiàng)中，會(huì)提升借款人償債能力的是()。A.借款人獲取股東的貨幣增資B.借款人向股東分紅增加C.借款人應(yīng)收賬款持續(xù)上升D.借款人存款周轉(zhuǎn)效率下降答案：A【解析】公司信貸業(yè)務(wù)中，貸款銀行最直接關(guān)心的是借款人的現(xiàn)金流量。A選項(xiàng)，股東的貨幣增資可以直接增加企業(yè)的凈現(xiàn)金流，因此會(huì)提升企業(yè)的償債能力。70.按照《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》，商業(yè)銀行可以根據(jù)需要，()具備相關(guān)資質(zhì)的獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目提供法律、稅務(wù)、保險(xiǎn)、技術(shù)、環(huán)保和監(jiān)理等方面的專業(yè)意見或服務(wù)。A.借貸雙方應(yīng)共同委托B.必須要求借款人委托C.委托或者要求借款人委托D.只能由商業(yè)銀行自行委托答案：C【解析】按照《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》，商業(yè)銀行可以根據(jù)需要，委托或要求借款人委托具備相關(guān)資質(zhì)的獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目提供法律、稅務(wù)、保險(xiǎn)、技術(shù)、環(huán)保和監(jiān)理等方面的專業(yè)意見或服務(wù)。二、多選題71.銀行判斷公司長(zhǎng)期銷售收入增長(zhǎng)是否會(huì)產(chǎn)生借款需求的方法有()。A.判斷其持續(xù)銷售增長(zhǎng)率是否足夠高B.判斷利潤(rùn)增長(zhǎng)率C.判斷成本節(jié)約率D.判斷其資產(chǎn)效率是否相對(duì)穩(wěn)定，且銷售收入是否保持穩(wěn)定、快速增長(zhǎng)，且經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流是否不足以滿足營(yíng)運(yùn)資本投資和資本支出增長(zhǎng)E.比較若干年的“可持續(xù)增長(zhǎng)率”與實(shí)際銷售增長(zhǎng)率答案：AD【解析】銀行判斷公司長(zhǎng)期銷售收入增長(zhǎng)是否產(chǎn)生借款需求的方法一般有以下幾種：①快速簡(jiǎn)單的方法是判斷持續(xù)的銷售增長(zhǎng)率是否足夠高；②更為準(zhǔn)確的方法是確定是否存在以下三種情況：銷售收入保持穩(wěn)定、快速的增長(zhǎng)；經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流不足以滿足營(yíng)運(yùn)資本投資和資本支出的增長(zhǎng)；資產(chǎn)效率相對(duì)穩(wěn)定，表明資產(chǎn)增長(zhǎng)是由銷售收入增加而不是效率的下降引起的。72.對(duì)可轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)抵押物估價(jià)主要考慮的因素包括()。A.土地用途B.市場(chǎng)價(jià)格C.無形損耗D.土地供求關(guān)系E.預(yù)計(jì)市場(chǎng)漲落答案：AD【解析】對(duì)可轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)的估價(jià)，取決于該土地的用途、土地的供求關(guān)系。此外，估價(jià)的時(shí)間性和地區(qū)性，也都會(huì)對(duì)評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生一定的影響。73.在商業(yè)銀行貸后管理中，抵押品檢查的主要內(nèi)容有()。A.抵押品是否被變賣出售或部分被變賣出售B.抵押品價(jià)值是否變化C.抵押品是否被妥善保管D.抵押品保險(xiǎn)到期后是否及時(shí)續(xù)投保險(xiǎn)E.抵押品是否被轉(zhuǎn)移至不利于銀行監(jiān)控的地方答案：ABCDE【解析】除了ABCDE五項(xiàng)，抵押品檢查的內(nèi)容還包括：①抵押品有無未經(jīng)貸款人同意的出租情況；②抵押品的權(quán)屬證明是否妥善保管、真實(shí)有效。74.抵債資產(chǎn)進(jìn)行處置的方式包括()。A.協(xié)議處置B.委托銷售C.招標(biāo)處置D.打包出售E.公開拍賣答案：ABCDE【解析】抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進(jìn)行處置。不適于拍賣的，可根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用協(xié)議處置、招標(biāo)處置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處置方式時(shí)，應(yīng)在選擇中介機(jī)構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人的過程中充分引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，避免暗箱操作。75.以下關(guān)于項(xiàng)目融資貸前調(diào)查報(bào)告中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的說法正確的有()。A.以償債能力分析為核心B.充分考慮政策變化、市場(chǎng)波動(dòng)等不確定因素對(duì)項(xiàng)目的影響C.充分識(shí)別和評(píng)估融資項(xiàng)目中存在的籌備期風(fēng)險(xiǎn)和建設(shè)期風(fēng)險(xiǎn)D.重點(diǎn)從項(xiàng)目技術(shù)可行性、財(cái)務(wù)可行性和還款來源可靠性等方面評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)E.應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)測(cè)現(xiàn)金流和投資回收期等因素，合理確定貸款期限和還款計(jì)劃答案：ABDE【解析】貸款人從事項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以償債能力分析為核心，重點(diǎn)從項(xiàng)目技術(shù)可行性、財(cái)務(wù)可行性和還款來源可靠性等方面評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，充分考慮政策變化、市場(chǎng)波動(dòng)等不確定因素對(duì)項(xiàng)目的影響，審慎預(yù)測(cè)項(xiàng)目的未來收益和現(xiàn)金流。貸款人從事項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)充分識(shí)別和評(píng)估融資項(xiàng)目中存在的建設(shè)期風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)期風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、超支風(fēng)險(xiǎn)、原材料風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)和其他相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。76.我國(guó)現(xiàn)有的外匯貸款幣種包括()。A.美元B.港元C.歐元D.日元E.澳元答案：ABCD【解析】以外匯作為借貸貨幣的貸款稱為外匯貸款?，F(xiàn)有的外匯貸款幣種有美元、港元、日元、英鎊和歐元。故本題選ABCD。77.授信額度的決定因素有()。A.客戶的還款能力B.貸款組合管理的限制C.銀行或借款企業(yè)的法律或監(jiān)督條款的限制D.銀行的客戶政策E.借款企業(yè)對(duì)借貸金額的需求答案：ABCDE【解析】貸款授信額度是在對(duì)以下因素進(jìn)行評(píng)估和考慮的基礎(chǔ)上決定的：1.了解并測(cè)算客戶的需求，通過與客戶進(jìn)行討論，對(duì)借款原因進(jìn)行分析；2.客戶的還款能力；借款企業(yè)對(duì)借貸金額的需求；3.銀行或借款企業(yè)的相關(guān)法律或監(jiān)督條款的限制，以及借款合同條款對(duì)公司借貸活動(dòng)的限制；4.貸款組合管理的限制；5.銀行的客戶政策；6.關(guān)系管理因素。78.貸放分控的操作要點(diǎn)主要包括()。A.設(shè)立獨(dú)立的放款執(zhí)行部門B.明確放款執(zhí)行部門的職責(zé)C.對(duì)抵押物進(jìn)行嚴(yán)格審查D.建立并完善對(duì)放款執(zhí)行部門的考核和問責(zé)機(jī)制E.對(duì)抵押物的價(jià)值進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估答案：ABD【解析】貸放分控的操作要點(diǎn)：1.設(shè)立獨(dú)立的放款執(zhí)行部門2.明確放款執(zhí)行部門的職責(zé)3.建立并完善對(duì)放款執(zhí)行部門的考核和問責(zé)機(jī)制79.貸款合同的制定原則有()。A.不沖突原則B.維權(quán)原則C.完善性原則D.公平性原則E.適宜相容原則答案：ABCE【解析】銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款合同應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)、部門規(guī)章、現(xiàn)行制度規(guī)定、業(yè)務(wù)操作規(guī)程以及業(yè)務(wù)需求制定，并遵守以下原則：①不沖突原則，即貸款合同不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定；②維權(quán)原則，即貸款合同要在法律框架內(nèi)充分維護(hù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益；③適宜相容原則，即貸款合同要符合銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自身各項(xiàng)基本制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)發(fā)展需求；④完善性原則，即貸款合同文本內(nèi)容應(yīng)力求完善，借貸雙方權(quán)利義務(wù)明確，條理清晰。80.企業(yè)辦理債務(wù)重組，需具備的條件有()。A.通過債務(wù)重組，能夠改善財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)償債能力B.通過債務(wù)重組，能夠追加或者完善擔(dān)保條件C.通過債務(wù)重組，能夠使銀行債務(wù)先行得到部分償還D.通過債務(wù)重組，能夠使銀行貸款損失風(fēng)險(xiǎn)減少E.通過債務(wù)重組，能夠彌補(bǔ)貸款法律手續(xù)方面的重大缺陷答案：ABCDE【解析】具備以下條件之一，同時(shí)其他貸款條件沒有因此明顯惡化的，可考慮辦理債務(wù)重組：①通過債務(wù)重組，借款企業(yè)能夠改善財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)償債能力；②通過債務(wù)重組，能夠彌補(bǔ)貸款法律手續(xù)方面的重大缺陷；③通過債務(wù)重組，能夠追加或者完善擔(dān)保條件；④通過債務(wù)重組，能夠使銀行債務(wù)先行得到部分償還；⑤通過債務(wù)重組，可以在其他方面減少銀行風(fēng)險(xiǎn)。81.對(duì)于一家國(guó)內(nèi)股份制企業(yè)，以自有資產(chǎn)作為抵押向銀行申請(qǐng)短期貸款時(shí)，應(yīng)提交的貸款擔(dān)保文件有()。A.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告B.抵押物權(quán)屬證明文件C.抵押物清單D.抵押物價(jià)值評(píng)估報(bào)告E.有權(quán)機(jī)構(gòu)出具的關(guān)于同意提供抵（質(zhì)）押擔(dān)保的決議和授權(quán)書答案：BCDE【解析】申請(qǐng)抵（質(zhì)）押貸款的客戶通常需提交如下?lián)Ｎ募旱郑ㄙ|(zhì)）押物清單；抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估報(bào)告；抵（質(zhì)）押物權(quán)屬證明文件；抵（質(zhì)）押物權(quán)屬人公司章程及其有權(quán)機(jī)構(gòu)出具的關(guān)于同意提供抵（質(zhì)）押擔(dān)保的決議和授權(quán)書。82.貸款利率可分為浮動(dòng)利率和固定利率，下列關(guān)于二者的說法錯(cuò)誤的有()。A.固定利率借貸雙方所承擔(dān)的利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較小B.固定利率的特點(diǎn)是可以靈敏地反映金融市場(chǎng)上資金的供求狀況C.浮動(dòng)利率和固定利率的區(qū)別是借貸關(guān)系持續(xù)期內(nèi)利率水平是否變化D.浮動(dòng)利率是指借貸期限內(nèi)利率隨市場(chǎng)利率或其他因素的變化相應(yīng)調(diào)整的利率E.在貸款合同期內(nèi)，無論市場(chǎng)利率如何變動(dòng)，固定利率的借款人都按照固定的利率支付利息答案：AB【解析】A項(xiàng)應(yīng)為浮動(dòng)利率借貸雙方所承擔(dān)的利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較??；B項(xiàng)應(yīng)為浮動(dòng)利率的特點(diǎn)，可以靈敏地反映金融市場(chǎng)上資金的供求狀況。83.銀團(tuán)成員應(yīng)按照()的原則自主確定各自授信行為。A.信息共享B.自主決策C.風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)E.獨(dú)立審批答案：ABDE【解析】參與銀團(tuán)貸款的銀行均為銀團(tuán)成員。銀團(tuán)成員應(yīng)按照“信息共享、獨(dú)立審批、自主決策、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)”的原則自主確定各自授信行為，并按實(shí)際承擔(dān)份額享有銀團(tuán)貸款項(xiàng)下相應(yīng)的權(quán)利，履行相應(yīng)的義務(wù)。84.根據(jù)并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)不同，并購(gòu)分為()。A.同行業(yè)并購(gòu)B.關(guān)聯(lián)企業(yè)并購(gòu)C.上下游企業(yè)并購(gòu)D.跨行業(yè)并購(gòu)E.跨國(guó)企業(yè)并購(gòu)答案：ACD【解析】根據(jù)并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)不同，并購(gòu)?fù)ǔ？煞譃椋孩偻袠I(yè)并購(gòu)，主要目的為獲取目標(biāo)企業(yè)技術(shù)、市場(chǎng)及客戶資源等補(bǔ)充，提高市場(chǎng)占有率及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)；②上下游并購(gòu)，主要目的為獲得穩(wěn)定、優(yōu)質(zhì)、低成本原材料供應(yīng)，或通過向下游市場(chǎng)滲透，控制下游渠道、實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，提高產(chǎn)業(yè)鏈價(jià)值；③跨行業(yè)并購(gòu)，為并購(gòu)方提供快速進(jìn)入其他行業(yè)，分享目標(biāo)行業(yè)收益及成長(zhǎng)性，實(shí)現(xiàn)多元化、分散行業(yè)集中度風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)。85.抵押根據(jù)權(quán)利特征不同，可分為()。A.動(dòng)產(chǎn)抵押B.一般抵押C.權(quán)利抵押D.最低額抵押E.最高額抵押答案：BE【解析】抵押根據(jù)權(quán)利特征不同，分為一般抵押和最高額抵押。①一般抵押，指為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)抵押給債權(quán)人的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償。②最高額抵押，指為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有，對(duì)一定期間內(nèi)將要連續(xù)發(fā)生的債權(quán)提供擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，抵押權(quán)人有權(quán)在最高債權(quán)額限度內(nèi)就該擔(dān)保財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償。質(zhì)押根據(jù)質(zhì)物特征的不同，分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。86.下列企業(yè)與銀行的往來活動(dòng)，屬于銀行重點(diǎn)監(jiān)控的異?，F(xiàn)象的有()。A.在銀行的存款大幅上升B.在多家銀行開戶，經(jīng)審查明顯超出其經(jīng)營(yíng)需要C.既依賴短期貸款，也依賴長(zhǎng)期貸款D.還款資金主要為銷售回款E.將項(xiàng)目貸款透過地下錢莊轉(zhuǎn)移到境外答案：BE【解析】企業(yè)與銀行往來的異?，F(xiàn)象主要包括：①借款人在銀行的存款有較大幅度下降；②在多家銀行開戶（數(shù)量明顯超過公司經(jīng)營(yíng)需要）；③對(duì)短期貸款依賴較多，要求貸款展期；④還款來源沒有落實(shí)或還款資金為非銷售回款；⑤貸款超過借款人的合理支付能力；⑥借款人有抽逃資金的現(xiàn)象，并尋求新增貸款；⑦借款人在資金回籠后，在還款期限未到的情況下挪作他用，增加貸款風(fēng)險(xiǎn)。A選項(xiàng)，企業(yè)在銀行的存款大幅上升，表明企業(yè)與銀行往來良好，有利于銀行對(duì)企業(yè)的控制，不會(huì)為銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)；C選項(xiàng)，企業(yè)對(duì)長(zhǎng)短期貸款均依賴，并未過多依賴短期貸款，且未要求展期，因而可視企業(yè)為正常；D選項(xiàng)，企業(yè)還款資金為銷售回款，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常、與銀行往來正常。87.下列關(guān)于信貸授權(quán)形式的劃分，正確的有()。A.按受權(quán)人劃分，信貸授權(quán)可授予總部授信業(yè)務(wù)審批部門及其派出機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或獨(dú)立授信審批人等B.按授信品種劃分，可按風(fēng)險(xiǎn)高低進(jìn)行授權(quán)C.按行業(yè)進(jìn)行授權(quán)，根據(jù)銀行信貸行業(yè)投向政策，對(duì)不同的行業(yè)分布授予不同的權(quán)限D(zhuǎn).按客戶分類及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)授權(quán)，根據(jù)銀行信貸客戶分類及差異化政策，針對(duì)信貸客戶的不同類型及信用等級(jí)，分別授予不同的權(quán)限E.按擔(dān)保方式授權(quán)，根據(jù)擔(dān)保對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的緩釋作用，對(duì)采用不同擔(dān)保方式的授信業(yè)務(wù)分別授予不同的權(quán)限答案：ABCDE【解析】信貸授權(quán)的形式（1）按受權(quán)人劃分，信貸授權(quán)可授予總部授信業(yè)務(wù)審批部門及其派出機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)及相關(guān)負(fù)責(zé)人或獨(dú)立授信審批人等。（2）按授信品種劃分，可按風(fēng)險(xiǎn)高低進(jìn)行授權(quán)，如對(duì)固定資產(chǎn)貸款、并購(gòu)貸款、流動(dòng)資金貸款等品種給予不同的權(quán)限。（3）按行業(yè)進(jìn)行授權(quán)，根據(jù)銀行行業(yè)信貸政策，對(duì)不同的行業(yè)分別授予不同的權(quán)限。例如，對(duì)產(chǎn)能過剩行業(yè)、高耗能、高污染行業(yè)應(yīng)適當(dāng)上收審批權(quán)限。（4）按客戶分類及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)授權(quán)，根據(jù)銀行信貸客戶分類及差異化政策，針對(duì)信貸客戶的不同類型及信用等級(jí)，分別授予不同的權(quán)限。（5）按擔(dān)保方式授權(quán)。根據(jù)擔(dān)保對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的緩釋作用，對(duì)采用不同擔(dān)保方式的信貸業(yè)務(wù)分別授予不同的權(quán)限，如對(duì)全額保證金業(yè)務(wù)、存單（國(guó)債）質(zhì)押業(yè)務(wù)通常給予更大的審批權(quán)限。88.在客戶法人治理結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)中，對(duì)客戶內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制評(píng)價(jià)需考慮的關(guān)鍵因素有()。A.董事長(zhǎng)和總經(jīng)理如何產(chǎn)生，他們之間是否兼任B.董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、監(jiān)事是否兼任子公司或關(guān)聯(lián)公司的關(guān)鍵職位C.董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的薪酬結(jié)構(gòu)和形式D.決策的程序和方式E.在決策中，董事長(zhǎng)與總經(jīng)理、監(jiān)事之間如何相互制衡答案：ABCDE【解析】在客戶法人治理結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)中，對(duì)客戶內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制評(píng)價(jià)主要考慮以下幾個(gè)關(guān)鍵要素：①董事長(zhǎng)和總經(jīng)理如何產(chǎn)生；②董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和監(jiān)事之間是否兼任，是否兼任子公司或關(guān)聯(lián)公司的關(guān)鍵職位；③董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的薪酬結(jié)構(gòu)和形式；④決策的程序和方式，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和監(jiān)事之間是如何相互制衡的。89.貸款擔(dān)保的作用主要體現(xiàn)在四個(gè)方面包括()。A.協(xié)調(diào)和穩(wěn)定商品流轉(zhuǎn)秩序，使國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行B.降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資金使用效率C.促進(jìn)借款企業(yè)加強(qiáng)管理，改善經(jīng)營(yíng)管理狀況D.鞏固和發(fā)展信用關(guān)系E.增加風(fēng)險(xiǎn)管理答案：ABCD【解析】在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立和發(fā)展的過程中，銀行開展擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)具有重要的意義。貸款擔(dān)保的作用主要體現(xiàn)為以下四個(gè)方面：①協(xié)調(diào)和穩(wěn)定商品流轉(zhuǎn)秩序，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行；②降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資金使用效率；③促進(jìn)借款企業(yè)加強(qiáng)管理，改善經(jīng)營(yíng)管理狀況；④鞏固和發(fā)展信用關(guān)系。90.放款執(zhí)行部門要審核銀行內(nèi)部授信流程的()。A.合法性B.合規(guī)性C.完整性D.有效性E.及時(shí)性答案：ABCD【解析】放款執(zhí)行部門的職責(zé)：審核銀行內(nèi)部授信流程的合法性、合規(guī)性、完整性和有效性，主要包括銀行內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)，批準(zhǔn)手續(xù)是否合法、齊備；銀行授信業(yè)務(wù)審批文書是否在有效期內(nèi)；銀行授信文件及其內(nèi)容是否完善；銀行授信檔案中各類文件要素是否一致；是否經(jīng)有權(quán)簽批人簽署意見；等等。91.在目前所使用的定性分析法中，對(duì)企業(yè)信用分析的5Cs系統(tǒng)使用最為廣泛。5Cs系統(tǒng)指()。A.品德B.資本C.還款能力D.個(gè)人因素E.經(jīng)營(yíng)環(huán)境答案：ABCE【解析】5Cs系統(tǒng)是指品德、資本、還款能力、抵押、經(jīng)營(yíng)環(huán)境。92.下列情況中，可能給企業(yè)帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有()。A.客戶需求為便攜性PC，企業(yè)仍生產(chǎn)臺(tái)式機(jī)B.持有一筆占公司年訂單量60％的訂單，能按時(shí)保質(zhì)完成C.企業(yè)只生產(chǎn)臺(tái)式機(jī)D.以前產(chǎn)品的產(chǎn)、供、銷都由本企業(yè)自行提供，最近企業(yè)轉(zhuǎn)型，只負(fù)責(zé)產(chǎn)品的生產(chǎn)E.只依賴于一家供應(yīng)商答案：ACDE【解析】對(duì)于銀行信貸來說，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)部分體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：不能適應(yīng)市場(chǎng)變化或客戶需求的變化，持有一筆大額訂單卻不能較好的履行合約，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，對(duì)存貨、生產(chǎn)和銷售的控制力下降，對(duì)一些客戶或供應(yīng)商過分依賴，可能引起巨大的損失等方面。A項(xiàng)，企業(yè)生產(chǎn)不能適應(yīng)客戶需求變化；C項(xiàng)，企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)過于單一；D項(xiàng)，企業(yè)對(duì)存貨、銷售的控制力下降；E項(xiàng)企業(yè)對(duì)供應(yīng)商過分依賴，這些都可能給企業(yè)帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。B項(xiàng)企業(yè)雖持有一筆大訂單，但能較好履行合約，因而不會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。93.“實(shí)貸實(shí)付”的核心要義包括()。A.滿足有效信貸需求是“實(shí)貸實(shí)付”的根本目的B.按進(jìn)度發(fā)放貸款是“實(shí)貸實(shí)付”的基本要求C.受托支付是“實(shí)貸實(shí)付”的重要手段D.貸放分控是“實(shí)貸實(shí)付”的內(nèi)部治理機(jī)制E.協(xié)議承諾是“實(shí)貸實(shí)付”的外部執(zhí)行依據(jù)答案：ABCE【解析】“實(shí)貸實(shí)付”的核心要義包括以下幾項(xiàng)：①滿足有效信貸需求是“實(shí)貸實(shí)付”的根本目的；②按進(jìn)度發(fā)放貸款是“實(shí)貸實(shí)付”的基本要求；③受托支付是“實(shí)貸實(shí)付”的重要手段；④協(xié)議承諾是“實(shí)貸實(shí)付”的外部執(zhí)行依據(jù)。94.會(huì)計(jì)減值計(jì)量方法，正確的是()A.在新準(zhǔn)則下，以攤余成本計(jì)量的表內(nèi)貸款以及承兌，需要采用預(yù)期損失法B.第一階段和第三階段應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其減值準(zhǔn)備C.第二階段為自初次確認(rèn)后金融資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生顯著增加的階段D.第一階段為初次確認(rèn)后金融資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)生顯著增加階段E.第三階段為金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)階段答案：ACDE【解析】商業(yè)銀行對(duì)貸款損失準(zhǔn)備的估計(jì)，將從"已發(fā)生損失模型"改為"預(yù)期損失模型"。在新準(zhǔn)則下，以攤余成本計(jì)量的表內(nèi)貸款以及承兌、保函、信用證、貸款承諾等表外信貸，需要采用預(yù)期損失法，按照三個(gè)階段計(jì)提減值準(zhǔn)備。第一階段為初次確認(rèn)后金融資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)生顯著增加階段；第二階段為自初次確認(rèn)后金融資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生顯著增加的階段；第三階段為金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)階段。第一階段只須按照相當(dāng)于該資產(chǎn)未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其減值準(zhǔn)備；第二階段和第三階段應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其減值準(zhǔn)備。B錯(cuò)誤，ACDE正確。95.啟動(dòng)階段的企業(yè)()。A.年增長(zhǎng)率可達(dá)到10％以上B.利潤(rùn)轉(zhuǎn)變?yōu)檎礐.現(xiàn)金流為負(fù)值D.資金主要來自企業(yè)所有者或者風(fēng)險(xiǎn)投資者E.做好成本控制是企業(yè)成功的關(guān)鍵答案：ACD【解析】B項(xiàng)是成長(zhǎng)階段的特征；E項(xiàng)是成熟階段的特征。處在啟動(dòng)階段的行業(yè)一般是指剛剛形成的行業(yè)，或者是由于科學(xué)技術(shù)、消費(fèi)者需求、產(chǎn)品成本或者其他方面的變化而使一些產(chǎn)品或者服務(wù)成為潛在的商業(yè)機(jī)會(huì)。處于啟動(dòng)階段的行業(yè)發(fā)展迅速，年增長(zhǎng)率可以達(dá)到10%以上。由于企業(yè)將來獲得成功的概率很難估算，所以這一階段的資金應(yīng)當(dāng)主要來自企業(yè)所有者或者風(fēng)險(xiǎn)投資者，而不應(yīng)該是來自商業(yè)銀行。啟動(dòng)階段行業(yè)的銷售、利潤(rùn)和現(xiàn)金流有以下特點(diǎn)：銷售：由于價(jià)格比較高，銷售量很小；利潤(rùn)：因?yàn)殇N售量低而成本相對(duì)很高，利潤(rùn)為負(fù)值；現(xiàn)金流：低銷售，高投資和快速的資本成長(zhǎng)需求造成現(xiàn)金流也為負(fù)值。96.根據(jù)貸款五級(jí)分類制度，不良貸款包括()。A.正常類貸款B.可疑類貸款C.關(guān)注類貸款D.次級(jí)類貸款E.損失類貸款答案：BDE【解析】自2002年起，我國(guó)全面實(shí)行貸款五級(jí)分類制度，即按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。不良貸款主要指次級(jí)類、可疑類和損失類貸款。97.對(duì)借款人貸后監(jiān)控的內(nèi)容主要包括()。A.擔(dān)保狀況監(jiān)控B.管理狀況監(jiān)控C.與銀行往來情況監(jiān)控D.經(jīng)營(yíng)狀況監(jiān)控E.財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控答案：BCDE【解析】對(duì)借款人的貸后監(jiān)控主要包括經(jīng)營(yíng)狀況監(jiān)控、管理狀況監(jiān)控、財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控、銀行往來情況監(jiān)控及其他外部評(píng)價(jià)的監(jiān)控。98.至少應(yīng)分類為關(guān)注類的有()。A.未經(jīng)商業(yè)銀行同意，擅自改變資金用途B.通過借新還舊或通過其他債務(wù)融資方式償還C.同—非零售債務(wù)人在本行或其他銀行的債務(wù)出現(xiàn)不良D.金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值E.債務(wù)人逃廢銀行債務(wù)答案：ABC【解析】D項(xiàng)，應(yīng)被劃入次級(jí)類。E項(xiàng)，應(yīng)被劃入可疑類。至少應(yīng)分類為關(guān)注類的有：（1）本金、利息或收益逾期，操作性或技術(shù)性原因?qū)е碌亩唐谟馄诔猓?天內(nèi)）（2）未經(jīng)商業(yè)銀行同意，擅自改變資金用途（3）通過借新還舊或通過其他債務(wù)融資方式償還，債券、符合條件的小微企業(yè)續(xù)貸業(yè)務(wù)除外（4）同—非零售債務(wù)人在本行或其他銀行的債務(wù)出現(xiàn)不良。99.下列關(guān)于啟動(dòng)階段行業(yè)的說法，正確的有()。A.企業(yè)管理者一般都缺乏行業(yè)經(jīng)驗(yàn)B.資金應(yīng)當(dāng)主要來自商業(yè)銀行C.由于價(jià)格比較高，銷售量很小D.銷售量低而成本相對(duì)很高，所以利潤(rùn)為負(fù)值E.現(xiàn)金流為正值答案：ACD【解析】因?yàn)樾袠I(yè)相對(duì)較新，企業(yè)管理者一般都缺乏行業(yè)經(jīng)驗(yàn)。由于啟動(dòng)階段的企業(yè)將來獲得成功的幾率很難估算，所以這一階段的資金應(yīng)當(dāng)主要來自企業(yè)所有者或者風(fēng)險(xiǎn)投資者，而不應(yīng)該是來自商業(yè)銀行。啟動(dòng)階段行業(yè)的銷售、利潤(rùn)和現(xiàn)金流分別有以下特點(diǎn)：①銷售方面，由于價(jià)格比較高，故銷售量很?。虎诶麧?rùn)方面，因?yàn)殇N售量低而成本相對(duì)很高，故利潤(rùn)為負(fù)值；③現(xiàn)金流方面，低銷售、高投資和快速的資本成長(zhǎng)需求造成現(xiàn)金流也為負(fù)值。100.項(xiàng)目總投資包括()。A.建設(shè)投資B.流動(dòng)資金C.建設(shè)期利息D.流動(dòng)資產(chǎn)E.運(yùn)營(yíng)投資答案：ABC【解析】項(xiàng)目總投資由建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金三部分組成。三、判斷題101.投資利潤(rùn)率＝年利稅總額或平均利稅總額/項(xiàng)目總投資×100%。()答案：錯(cuò)【解析】投資利潤(rùn)率＝年利潤(rùn)總額或年平均利潤(rùn)總額/項(xiàng)目總投資×100%；投資利稅率＝年利稅總額或年平均利稅總額/項(xiàng)目總投資×100%。102.轉(zhuǎn)授權(quán)金額不得大于原授權(quán)，但在某些特定業(yè)務(wù)品種上可以突破。()答案：錯(cuò)【解析】銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信貸授權(quán)應(yīng)堅(jiān)持授權(quán)適度原則。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)兼顧信貸風(fēng)險(xiǎn)控制和提高審批效率兩方面的要求，合理確定授權(quán)金額及行權(quán)方式，以實(shí)現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)的平衡。實(shí)行轉(zhuǎn)授權(quán)的，在金額、種類和范圍上均不得大于原授權(quán)。103.除股權(quán)外的其他權(quán)利作為抵債資產(chǎn)的，處置時(shí)限最長(zhǎng)不得超過自取得日起的1年。()答案：錯(cuò)【解析】除股權(quán)外的其他權(quán)利作為抵債資產(chǎn)的，應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長(zhǎng)不得超過自取得日起的2年。104.并購(gòu)交易價(jià)款中并購(gòu)貸款所占比例不應(yīng)高于40％。()答案：錯(cuò)【解析】銀行辦理并購(gòu)貸款需合理評(píng)估并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值及并購(gòu)交易價(jià)格合理性，并購(gòu)交易價(jià)款中并購(gòu)貸款所占比例不應(yīng)高于60％。105.損失類金融資產(chǎn)意味著剩余金融資產(chǎn)已經(jīng)沒有任何價(jià)值了。()答案：錯(cuò)【解析】損失類：在采取所有可能的措施后，只能收回極少部分金融資產(chǎn)，或損失全部金融資產(chǎn)。106.貸款人自主支付是實(shí)貸實(shí)付原則的主要體現(xiàn)方式，最能體現(xiàn)實(shí)