2024年專項(xiàng)資金審批支出管理制度（三篇）

第4頁共4頁2024年專項(xiàng)資金審批支出管理制度關(guān)于學(xué)校經(jīng)費(fèi)開支及報(bào)銷管理的規(guī)定第一條學(xué)校經(jīng)費(fèi)開支需明確來源，并報(bào)學(xué)校行政會(huì)或校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二條學(xué)校應(yīng)實(shí)施經(jīng)費(fèi)支出申報(bào)制度，每月____日前需申報(bào)下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費(fèi)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分科目申報(bào)。其中，三千元以下的支出票據(jù)申請(qǐng)授權(quán)支付（即現(xiàn)金支付），三千元及以上的支出票據(jù)申請(qǐng)直接支付（即轉(zhuǎn)賬支付）。第三條中心學(xué)校報(bào)賬員負(fù)責(zé)學(xué)校支出票據(jù)的審核工作。審核無誤并簽核后，方可辦理入賬手續(xù)。審核內(nèi)容主要包括：一、合法性審核：確保票據(jù)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，無違反單位預(yù)算計(jì)劃的情況。二、真實(shí)性審核：核實(shí)票據(jù)是否真實(shí)反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，無偽造、虛開現(xiàn)象。三、正確性、完整性審核：確保原始憑證要素齊全，項(xiàng)目填寫清楚，數(shù)量、單價(jià)、金額大小寫相符，且單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗(yàn)收人簽名、財(cái)務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。第四條具體審核辦法如下：1.水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò)、通訊費(fèi)、繳稅等支出，必須提供供水、電力、電信、稅務(wù)等部門出具的專用發(fā)票。2.伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定為每人每天最高限額七元，且不得再出現(xiàn)柴米油鹽等相關(guān)食堂支出。報(bào)賬時(shí)需提供每月一張食堂收據(jù)，并附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計(jì)表。3.日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出，必須提供供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票。對(duì)于____元以上的支出，需附貨物明細(xì)清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品，需同時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。4.印刷費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，數(shù)額較大或多筆支出需附清單。5.差旅費(fèi)支出需填寫真實(shí)、完整、有效的差旅費(fèi)報(bào)銷單，并確保單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請(qǐng)報(bào)銷金額一致。途中補(bǔ)助縣內(nèi)最高為____元。車票需粘貼規(guī)范，住宿費(fèi)發(fā)票粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。包車情況下，不得再出現(xiàn)住宿費(fèi)。6.交通費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，并附派車單。派車單上應(yīng)明確時(shí)間、地點(diǎn)、出差事由、金額等信息。租車費(fèi)不得以車輛加油票報(bào)銷。7.會(huì)議費(fèi)支出需附有會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到簿，且支出票據(jù)為承辦會(huì)議單位出具的合法有效的報(bào)銷發(fā)票。大型會(huì)議需提前申請(qǐng)備案，并辦理政府采購手續(xù)。8.培訓(xùn)費(fèi)支出需附相關(guān)培訓(xùn)文件、通知、邀請(qǐng)函等，報(bào)銷時(shí)提供合法有效的收費(fèi)票據(jù)或其他相關(guān)票據(jù)（如在食堂承辦會(huì)議餐、培訓(xùn)餐應(yīng)有收據(jù)），以及呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊(cè)等。票據(jù)中需填寫完整的培訓(xùn)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等項(xiàng)目。與培訓(xùn)相關(guān)的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)等均應(yīng)列入培訓(xùn)費(fèi)。學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為年度公用經(jīng)費(fèi)總額的____%。9.招待費(fèi)支出需嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和額度（不超過公用經(jīng)費(fèi)的____%），并堅(jiān)持實(shí)名登記。完小實(shí)行零招待制度。中心校招待原則上在校食堂安排，報(bào)銷憑據(jù)為食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學(xué)校____元以下的小額工作餐原則上需有規(guī)范發(fā)票。10.學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公設(shè)備及圖書等，超過____元必須到中心學(xué)校報(bào)批。屬于政府集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的商品，必須實(shí)行政府采購。數(shù)額較小的需辦理備案手續(xù)。支出時(shí)需出具供貨單位提供的銷貨發(fā)票，并附政府采購單或備案表。11.工程建設(shè)和大型維修費(fèi)支出需編制預(yù)算，并實(shí)行報(bào)告制度。小學(xué)貳仟元以上維修項(xiàng)目需報(bào)中心學(xué)校審查同意后方可施工。工程完工后需及時(shí)申請(qǐng)驗(yàn)收和決算審計(jì)（中心學(xué)校派人現(xiàn)場驗(yàn)收，確認(rèn)后方可報(bào)賬）。超過招標(biāo)限額的項(xiàng)目需公開招投標(biāo)。____萬元以上的工程需有教育局和財(cái)政局的批準(zhǔn)文件。小型維修或其它基本建設(shè)報(bào)賬時(shí)需附申請(qǐng)報(bào)告、批準(zhǔn)文件、工程預(yù)決算清單及驗(yàn)收手續(xù)。報(bào)銷憑據(jù)為工程建設(shè)方面的稅務(wù)發(fā)票，實(shí)行委托銀行直接支付，收款單位應(yīng)為工程施工企業(yè)。12.校內(nèi)聘用人員或臨時(shí)工工資需以工資表形式發(fā)放，不得使用白條領(lǐng)取。13.同一類支出票據(jù)原則上需填寫支出報(bào)銷封面，并由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應(yīng)位置簽字。第四條嚴(yán)格執(zhí)行“四個(gè)嚴(yán)禁”規(guī)定：(1)嚴(yán)禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借用于非教育教學(xué)工作。2024年專項(xiàng)資金審批支出管理制度（二）支付憑證若不符合規(guī)定，有權(quán)予以退回。在審批流程中，財(cái)務(wù)部經(jīng)理需嚴(yán)格遵循年度及月度預(yù)算，對(duì)資金支出提出詳盡的支付計(jì)劃及意見。四、董事長與總經(jīng)理依據(jù)公司制度，對(duì)各類資金支出享有最終審批權(quán)，并對(duì)審批結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。五、所有資金支出，均需經(jīng)過公司既定制度的核準(zhǔn)程序后方可進(jìn)行。對(duì)于不符合法律、不真實(shí)、不準(zhǔn)確或不完整的支付憑證，將依法予以退回。六、資金審批權(quán)限（在年度預(yù)算框架內(nèi)執(zhí)行）一、經(jīng)營費(fèi)用及日常管理支出依據(jù)公司現(xiàn)行的“財(cái)務(wù)報(bào)銷審批管理制度”，日常辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、營銷費(fèi)用、租金、培訓(xùn)費(fèi)等支出，均需按既定流程處理。其中，單筆支出若未超過預(yù)設(shè)額度，總經(jīng)理為最終審批人；若超出該額度，則需董事長審批。二、經(jīng)營性采購支出經(jīng)營性采購的申請(qǐng)及付款流程需遵循公司“采購管理制度”。對(duì)于單筆采購支出，依據(jù)其金額大小，分別由總經(jīng)理或董事長審批。同時(shí)，所有采購項(xiàng)目及金額均需嚴(yán)格控制在月度或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外采購需單獨(dú)上報(bào)采購申請(qǐng)說明。三、職工薪酬支出公司員工薪酬、績效獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)及福利費(fèi)等支出，由人力資源部依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、考勤記錄及內(nèi)部績效考核文件等，與財(cái)務(wù)部共同制定考評(píng)、發(fā)放方案。高級(jí)管理人員的薪酬及考核獎(jiǎng)勵(lì)，則需根據(jù)年度預(yù)算完成情況，由總經(jīng)理或董事長審批?？偨?jīng)理的薪酬及考核獎(jiǎng)勵(lì)等，由董事長擬訂方案，報(bào)董事會(huì)審議決定。外聘高級(jí)專家（顧問）的薪酬及臨時(shí)勞務(wù)人員的勞務(wù)費(fèi)，亦需按照既定流程審批。四、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)（如審計(jì)、評(píng)估、律師等）的支付，需由經(jīng)辦部門發(fā)起，經(jīng)部門總監(jiān)審核后，報(bào)最終審批人審批。審批權(quán)限依據(jù)協(xié)議費(fèi)用金額設(shè)定，具體為：總經(jīng)理審批協(xié)議費(fèi)用在一定額度以下的項(xiàng)目，董事長審批超過該額度但在另一額度以下的項(xiàng)目；對(duì)于超過更高額度的支出，由董事長視情況決定是否需報(bào)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。五、稅費(fèi)支出日常經(jīng)營稅費(fèi)支出由財(cái)務(wù)部按國家稅收政策法規(guī)計(jì)算并申報(bào)扣款。對(duì)于因單項(xiàng)重大支出、代扣稅款、稅務(wù)稽查或政府專項(xiàng)審計(jì)等產(chǎn)生的稅費(fèi)，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核后由總經(jīng)理審批。六、資本性支出資本性支出（包括在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)購建及項(xiàng)目研發(fā)技術(shù)性支出等）的立項(xiàng)、購建、驗(yàn)收及付款等流程需遵循“采購管理制度”及“固定資產(chǎn)管理制度”。對(duì)于單項(xiàng)支出金額在一定額度以內(nèi)的項(xiàng)目，總經(jīng)理為最終審批人；超出該額度的項(xiàng)目則需董事長審批。七、對(duì)外投資支出權(quán)益性投資由董事會(huì)制定投資方案并提請(qǐng)股東會(huì)決策；債權(quán)性投資則由財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理共同制定投資方案并報(bào)董事長審核后由董事會(huì)審議批準(zhǔn)。八、關(guān)聯(lián)方交易支出關(guān)聯(lián)方交易支出的審批權(quán)限依據(jù)交易金額設(shè)定。對(duì)于一定額度以內(nèi)的交易項(xiàng)目由董事長審批；超出該額度但在另一額度以下的項(xiàng)目由董事長評(píng)估是否需報(bào)董事會(huì)審議決定；對(duì)于更高額度的交易項(xiàng)目則由股東會(huì)討論決定。九、向股東支付的支出向股東支付的支出（包括分紅、股利、股息等）由董事會(huì)制定分配方案并經(jīng)股東會(huì)討論決定。七、預(yù)算外資金支出的審批權(quán)限公司所有預(yù)算外支出均需由資金使用單位提出資金使用管理報(bào)告并經(jīng)財(cái)務(wù)部初步審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核。最終審批權(quán)依據(jù)本制度規(guī)定由總經(jīng)理或董事長行使。八、附則本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋并自董事會(huì)通過之日起執(zhí)行。2024年專項(xiàng)資金審批支出管理制度（三）本公司在此明確聲明，除經(jīng)本公司以正式書面形式明確確認(rèn)的民事行為外，對(duì)于任何未經(jīng)本公司書面確認(rèn)的民事行為，本公司概不承擔(dān)任何法律責(zé)任。本授權(quán)書自本公司法定代表人簽署并加蓋本公司公章之日起生效，其有效期將延續(xù)至二〇一X年X月X日止。本公司保留隨時(shí)撤銷本授權(quán)書的權(quán)利，并在撤銷時(shí)加蓋本公司公章以示確認(rèn)。附件二：單項(xiàng)授權(quán)書授權(quán)委托書本公司，作為依據(jù)中華人民共和國法律設(shè)立并持續(xù)運(yùn)營的公司，其注冊(cè)地為[具體地址]。根據(jù)本公司的決策及本文件之規(guī)定，特此鄭重授權(quán)給[姓名]先生/女士（其簽字真跡附后），作為本公司的正式合法代理人，該代理人有權(quán)代表本公司處理[具體事宜]，但僅限于本授權(quán)書明確列明的權(quán)限范圍，并不包括其他未授權(quán)的權(quán)利。本單項(xiàng)授權(quán)書自本公司法定代表人簽署并加蓋公章之日起生效，代理人無權(quán)將本授權(quán)轉(zhuǎn)委托給他人。本授權(quán)書的有效期限自[起始年月日]至[結(jié)束年月日]止。附件三：授權(quán)書審批表編號(hào)：[編號(hào)]附件四：綜合授權(quán)管理工作臺(tái)帳（年度）第二十二條授權(quán)終止情形授權(quán)將因以下情況之一而終止：（一）授權(quán)書中規(guī)定的期限屆滿；（二）授權(quán)被本公司明確撤銷；（三）被授權(quán)的相應(yīng)機(jī)構(gòu)被撤銷；（四）被授權(quán)人被解除或辭去職務(wù)；（五）在授權(quán)期限內(nèi)，因變更事項(xiàng)需要重新制發(fā)授權(quán)書的，自新授權(quán)書生效之日起，原授權(quán)書終止；（六）其他根據(jù)本公司決定需要終止授權(quán)的情況。第二十三條一次性職務(wù)授權(quán)的動(dòng)態(tài)管理在授權(quán)期限內(nèi)，若被授權(quán)人的工作崗位發(fā)生變化或勞動(dòng)合同終止，人力資源部應(yīng)在[具體時(shí)間]小時(shí)內(nèi)通知財(cái)務(wù)資金部。第二十四條授權(quán)撤回根據(jù)工作需要，本公司法定代表人可隨時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)管理部門撤回或部分撤回授權(quán)委托。第二十五條授權(quán)委托書的管理一旦授權(quán)委托書被撤回，其效力即不可恢復(fù)。對(duì)于變更、撤回或終止的法定代表人授權(quán)委托書，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行存檔管理。第七章授權(quán)委托書用印第二十六條授權(quán)委托書的用印程序公司法定代表人出具的書面委托書，必須加蓋公司印章及法定代表人私章，并遵循以下用印程序：用印申請(qǐng)人需填寫用印審批單，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，報(bào)公司法定代表人簽字批準(zhǔn)，最后由印章管理人員進(jìn)行用印。對(duì)于非經(jīng)營性文件資料的報(bào)送、代表公司到行政管理機(jī)關(guān)辦理事務(wù)等一般性事項(xiàng)，需加蓋公章或開具介紹信的，由辦公室負(fù)責(zé)用印。第八章授權(quán)制度的檢查監(jiān)督第二十七條授權(quán)檢查與監(jiān)督各授權(quán)管理的業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)定期或不定期地對(duì)被授權(quán)人行使授權(quán)權(quán)限的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。審計(jì)監(jiān)察部在內(nèi)部審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人有越權(quán)行為，應(yīng)視情節(jié)輕重采取相應(yīng)措施，包括但不限于督促限期改正、提交公司法定代表人決定處罰等。若越權(quán)行為給公司造成嚴(yán)重?fù)p失，相關(guān)責(zé)任人需承擔(dān)民事賠償責(zé)任。第二十八條責(zé)任追究對(duì)于未按本規(guī)定辦理授權(quán)委托手續(xù)的情況，相關(guān)責(zé)任人需承擔(dān)責(zé)任。具體責(zé)任劃分將依據(jù)業(yè)務(wù)評(píng)審、法律評(píng)審及用印審批等環(huán)節(jié)的實(shí)際情況進(jìn)行。第九章法律責(zé)任第二十九條被授權(quán)人責(zé)任被授權(quán)人必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使各項(xiàng)權(quán)限，對(duì)授權(quán)人負(fù)責(zé)。第三十條無權(quán)代理的法律后果被授權(quán)人應(yīng)在代理權(quán)限內(nèi)進(jìn)行代理活動(dòng)，超越代理權(quán)、沒有代理權(quán)或代理權(quán)終止后的代理行為均屬無權(quán)代理。公司不承擔(dān)因無權(quán)代理而產(chǎn)生的民事責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人需自行承擔(dān)由此引起的一切法律責(zé)任。第三十一條被授權(quán)人的違規(guī)責(zé)任被授權(quán)人有下列行為之一的，將按公司有關(guān)規(guī)定追究其經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任；觸犯刑