成本分析報告

成本分析報告項目成本分析報告目錄一、項目基本情況介紹二、合同主要條款三、本次成本分析節(jié)點四、項目效益及成本費用情況（一）收入、成本費用的確認原則（二）項目效益情況及成本費用情況（三）預(yù)算成本與實際成本對比費用節(jié)超分析1、人工費分析2、材料費分析3、機械費分析4、間接費分析五、項目成本控制存在的風險六、項目預(yù)計索賠利潤分析七、存在的問題與不足八、改進措施項目基本情況工程為A03、A05、A07、A09地塊內(nèi)住宅、商業(yè)、網(wǎng)點及配套建筑等，總建筑面積約30萬平米；結(jié)構(gòu)類型：框架、框剪、剪力墻；層數(shù)：高層、小高層、多層。二、合同主要條款通用措施費按下表系數(shù)計取：單位：%工程項目費用項目建筑裝飾通用設(shè)備安裝市政園林綠化夜間施工費不計取二次搬運費不計取已完工程及設(shè)備保護費0.140.180.210.110.11工程定位、復(fù)測、點交、清理費0.180.140.140.140.11生產(chǎn)工具用具使用費0.140.140.140.140.14雨季施工費0.140.110.110.140.11冬季施工費冬施系數(shù)不計取，若發(fā)生冬施，按發(fā)包人、監(jiān)理人批準的冬施方案給予簽證檢驗試驗費2.672.002.002.001.14企業(yè)管理費的計取不超過下表系數(shù)：單位：%工程項目費用項目建筑裝飾通用設(shè)備安裝市政園林綠化企業(yè)管理費161116148利潤的計取不超過下表系數(shù)：單位：%工程項目費用項目建筑裝飾通用設(shè)備安裝市政園林綠化利潤1811（二）、付款條件付款方式：單體建筑完成地上二層頂板混凝土澆筑，發(fā)包人支付該單體首次工程進度款，承包人報送該單體工程進度款拔付申請并附形象進度工程量清單，發(fā)包人在7日內(nèi)審核完成，按應(yīng)拔付工程進度款的80%支付。撥付過首次工程進度款的單體工程，以后進度款按月支付，每月25日承包人報送工程進度款拔付申請并附形象進度工程量清單，發(fā)包人在7日內(nèi)審核完成，按應(yīng)拔付工程進度款的80%支付。單體工程竣工驗收合格、辦完工程及檔案向建設(shè)單位移交手續(xù)后，發(fā)包人支付該單體工程款至85%；承包人提出竣工結(jié)算申請，提交結(jié)算書和相關(guān)結(jié)算資料，并配合發(fā)包人開始竣工結(jié)算，發(fā)包人的竣工結(jié)算審查在60日內(nèi)完成。結(jié)算審查完成后20日內(nèi)，工程款支付至結(jié)算確定的該單體工程工程款的97%，其余3%工程款轉(zhuǎn)為質(zhì)量保證金。三、項目效益及成本費用情況（一）收入、成本費用的確認原則1、收入以業(yè)主批復(fù)金額為準，成本以現(xiàn)場實際發(fā)生的所有費用為準。2、實際成本分析截止日期為09月25日。3、本工程采用擴大勞務(wù)分包模式，勞務(wù)分包單價中包含木方、模板價格及鋼管、扣件周轉(zhuǎn)料具租賃費；勞務(wù)分包單價中不包含塔吊、施工電梯機械租賃費。（二）項目效益及成本費用情況1、項目效益情況截止09月25日，累計確認收入為6499.44萬元；其中A07地塊土建工程確認收入為4851.01萬元，A07地塊土建部分發(fā)生實際成本5664.93萬元。開工至09月25日收取工程款：3327.06萬元，合同付款比例為80%，，截止到09月末業(yè)主尚欠進度款1872.49萬元。（三）、預(yù)算收入與實際成本對比費用節(jié)超分析人工費成本分析為了與擴大勞務(wù)分包內(nèi)容對應(yīng)，預(yù)算收入中人工費為進度款中按照擴大勞務(wù)分包合同施工內(nèi)容列項，包含人工費，除鋼筋、商混、砌塊、擠塑板、磚、砂、水泥等分包勞務(wù)合同中約定由總包單位提供的主材之外的其他材料，除塔吊、施工電梯之外的其他機械。業(yè)主確認人工費預(yù)算收入為1712.76萬元，實際成本1888.26萬元，虧損175.5萬元，虧損10.25%。原因為：實際成本中主體勞務(wù)成本按照320元/㎡進行預(yù)結(jié)算，主體工程占整個工程成本比例較高（主體工程+砌筑工程+粗裝修工程勞務(wù)分包單價450元/㎡，主體所占比例71.11%），若按照擴大勞務(wù)分包合同單價組成表中建筑面積單價（主體部分約280元/㎡）進行預(yù)結(jié)算，則預(yù)算收入與成本基本持平。2、材料費分析材料分析只包括勞務(wù)擴大分包合同中由總包單位承擔的主材分析，為了與擴大勞務(wù)分包內(nèi)容對應(yīng)，預(yù)算收入中的其他輔助材料包含在人工成本中分析。所有預(yù)算材料用量中包含材料損耗，損耗率根據(jù)定額規(guī)定計算，其中鋼筋損耗為2%，商混損耗為1.5%。各種材料的預(yù)算收入單價=預(yù)算收入金額/預(yù)算收入中材料用量，實際成本單價=實際支出金額/實際用量。業(yè)主確認材料部分收入為2048.19萬元，實際成本2374.36萬元，虧損326.17萬元，虧損15.92%。（3）機械費分析為了與現(xiàn)場機械實際成本所包含的內(nèi)容相對應(yīng)，機械部分的責任成本只包括擴大勞務(wù)分包合同中約定的由我方提供的機械（塔吊、施工電梯）及預(yù)算收入定額中包含的卷揚機（實際現(xiàn)場沒有），其他機械預(yù)算成本已包含在人工費收入當中。現(xiàn)場實際土方機械包含在另行租賃中，預(yù)算收入無法區(qū)分此部分，此部分列入總收入中。機械費預(yù)算收入為1863724.87元，實際成本為1938654元，虧損74929.13元，虧損率4.02%。六、項目成本控制存在的風險1、由于業(yè)主內(nèi)部各部門之間人員頻繁調(diào)換，新舊人員工作流程不統(tǒng)一，業(yè)主內(nèi)部各部門對我項目現(xiàn)場簽證內(nèi)容述寫內(nèi)容、方式及現(xiàn)場工程量的確認要求也有所不同，導(dǎo)致我項目部發(fā)生的簽證工作開展比較困難，目前所有簽證已報送業(yè)主，但是27號至31號簽證及A07-2003-01至A07-2003-03現(xiàn)在審批停滯。2、鋼筋是集中采購從外地運至現(xiàn)場，增加了運輸費；項目采購的地材因資金問題，單價會增加，這樣的情況對于我方與甲方認價不利。七、存在的問題與不足：1、對材料的采購計劃及月度消耗量不能準確掌握，不利于成本分析與成本控制；各部門提供的現(xiàn)場消耗材料所用位置不明確，導(dǎo)致成本分析無法具體分析出材料虧損的位置及具體原因。2、現(xiàn)場簽證方面技術(shù)人員的提供資料不夠及時，導(dǎo)致有些簽證內(nèi)容理解不同，某些簽證無法提供現(xiàn)場有力資料，對算量及價款的確認有一定影響。3、現(xiàn)場鋼筋、砌塊、小青磚使用管理不嚴謹，存在不同型號、種類的材料的替換使用情況，導(dǎo)致成本的增加，給成本分析帶來了一定困難。4、現(xiàn)場材料使用情況混亂，所以部分材料節(jié)超率較高，不利于制作當月的成本分析。5、現(xiàn)場施工員施工日志記錄太粗略，無法作為簽證或者結(jié)算依據(jù)。6、因總承包合同中結(jié)算以清單結(jié)算為準，而業(yè)主沒有提供任何清單，我方也沒有進行清單報價；但是合同中約定材料單價可調(diào)，人工費按照黑龍江省當期結(jié)算文件執(zhí)行，無法確定清單單價，須上級領(lǐng)導(dǎo)與業(yè)主溝通，確定計量及結(jié)算方式。八、改進措施針對在項目管理中所出現(xiàn)的這些問題應(yīng)該進行以下改進:(1)在制定合同條款的過程中應(yīng)將計算規(guī)則明確到分項，避免出現(xiàn)條款不清晰或結(jié)算時有可能因雙方理解不同造成偏差，從而造成不必要的損失。（2）分析市場勞務(wù)、材料