2024年內(nèi)控制度審計辦法范例（二篇）

第8頁共8頁2024年內(nèi)控制度審計辦法范例在工程項目資金管理方面，需確保支付流程嚴格遵循項目投資計劃及工程進度，謹防支付超出年度計劃或資金計劃與實際脫節(jié)導(dǎo)致的資金沉淀現(xiàn)象。同時，需依據(jù)概預(yù)算監(jiān)督機制，有效控制項目成本，確保?？顚Ｓ?，杜絕資金挪用情況。還需防范計劃外建設(shè)行為，包括擅自調(diào)整投資規(guī)?；蚪ㄔO(shè)標準，以及為達成預(yù)算指標而虛報財務(wù)狀況。在合同執(zhí)行方面，需嚴格按照約定收取保證金，并依據(jù)真實、完整、合規(guī)的支付依據(jù)，履行審批程序后支付工程款項及扣留質(zhì)保金。待攤費用需符合國家相關(guān)規(guī)定，并控制在概算范圍內(nèi)。工程竣工后，應(yīng)及時計入固定資產(chǎn)并辦理財務(wù)決算。關(guān)于債權(quán)資產(chǎn)管理，需定期開展賬齡分析，督促相關(guān)部門催收欠費，并關(guān)注長期應(yīng)收款項的形成原因及潛在損失風(fēng)險。預(yù)付賬款的支付需嚴格遵循合同約定，財務(wù)核算需準確無誤，避免成本掛賬或?qū)ν馔顿Y掛賬情況。職工借款需按規(guī)定及時沖銷，防止長期掛賬。同時，需重點檢查與外單位的往來情況，確保國有資產(chǎn)的安全與合規(guī)性，防范損失風(fēng)險。在收入管理方面，需建立健全相關(guān)制度，覆蓋企業(yè)營銷、資產(chǎn)租賃及出售等各項收入，有效控制和防范收入流失。對于電費收入，需確保財務(wù)與營銷部門定期核對應(yīng)收與實收電費，嚴格審批電費壞賬核銷程序，并對長期未收回電費進行確認。以實物資產(chǎn)抵償電費時，需評估其價值并確保產(chǎn)權(quán)無瑕疵，及時辦理過戶手續(xù)。對于其他收入，如資產(chǎn)出租、報廢資產(chǎn)處置及業(yè)擴報裝收入等，需確保及時入賬，并建立臺賬進行定期核對。在投資、融資管理方面，需建立科學(xué)的投資決策程序和籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，嚴格控制財務(wù)風(fēng)險。對外投資需經(jīng)過可行性研究和評估，并報上級部門批準，實施跟蹤管理以防范投資風(fēng)險。對外融資需納入預(yù)算并編制方案，按制度審核并報批，確保貸款目的與實際使用情況一致，并評估抵押物風(fēng)險。關(guān)于工作時間計劃及人員安排，需明確審計組進駐現(xiàn)場、現(xiàn)場審計、整理工作底稿及提交審計報告的時間節(jié)點，并合理安排審計組成員的任務(wù)分工。在審計工作原則上，需堅持獨立、客觀、公正、保密的原則，嚴格遵守職業(yè)道德基本準則，制定并執(zhí)行嚴格的審計計劃，確保審計工作的質(zhì)量和效率。同時，還需加強工作紀律，確保審計人員廉潔自律、忠于職守，并保守企業(yè)商業(yè)秘密。2024年內(nèi)控制度審計辦法范例（二）5、預(yù)算管理控制。公司全面推行預(yù)算管理制度，界定各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)與權(quán)限，嚴格規(guī)范預(yù)算編制、審核、下達及執(zhí)行流程，強化預(yù)算約束效力。6、運營分析控制。公司構(gòu)建運營情況分析體系，管理層整合生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等多維度信息，運用因素、對比、趨勢分析等方法，定期剖析運營狀況，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題。7、績效考評管理。公司實施績效考評制度，科學(xué)構(gòu)建考核指標體系，定期、客觀地對內(nèi)部各責(zé)任單位及全體員工業(yè)績進行評價，考評結(jié)果作為薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升、評優(yōu)評先、降級調(diào)崗、解聘等決策的重要依據(jù)。8、重大風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)急處理機制。公司建立健全重大風(fēng)險預(yù)警及應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標準，針對潛在重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案，指定責(zé)任人，規(guī)范處置流程，確保風(fēng)險得到及時、有效應(yīng)對。（四）信息與溝通公司建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息收集、處理、傳遞流程，確保信息流通順暢，促進內(nèi)部控制高效運行。通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理報告、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等內(nèi)部渠道，以及行業(yè)協(xié)會、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)伙伴、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體、監(jiān)管部門等外部渠道，廣泛收集信息，并經(jīng)過篩選、核對、整合，提升信息價值。依托信息技術(shù)，建立高效信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部控制信息在企業(yè)內(nèi)部各層級、部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)間的無縫對接，以及與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)、監(jiān)管部門的即時溝通與反饋，及時報告并解決問題，確保重要信息迅速傳達至董事會、監(jiān)事會及管理層。同時，加強信息系統(tǒng)安全控制，保障系統(tǒng)穩(wěn)定運行。公司實施反舞弊機制，堅持懲防結(jié)合、預(yù)防為主，明確反舞弊重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及相關(guān)機構(gòu)職責(zé)，規(guī)范舞弊案件的發(fā)現(xiàn)、調(diào)查、處理、報告及補救流程。建立舉報制度和舉報人保護制度，設(shè)立舉報熱線，明確舉報處理流程、時限及要求，確保舉報投訴成為企業(yè)信息獲取的重要途徑。（五）內(nèi)部監(jiān)督公司依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，完善內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確財務(wù)部與審計部在日常監(jiān)督與專項監(jiān)督中的職責(zé)分工，規(guī)范監(jiān)督程序、方法及要求。制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，針對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行深入分析，提出整改措施，并向董事會、監(jiān)事會或管理層及時報告。對于重大缺陷，將嚴肅追究相關(guān)責(zé)任單位或個人的責(zé)任。四、存在的主要問題與整改計劃報告期內(nèi)，公司未受到中國證監(jiān)會、交易所的公開譴責(zé)或其他形式的處罰。然而，公司在內(nèi)部控制方面仍存在待加強之處：一是信息披露制度建設(shè)需進一步優(yōu)化；二是財務(wù)預(yù)算管理支持企業(yè)戰(zhàn)略的功能尚顯不足。針對上述問題，公司已采取措施加強信息披露制度建設(shè)，細化相關(guān)制度規(guī)定，并計劃在未來年度內(nèi)進一步加強財務(wù)預(yù)算管理，結(jié)合信息化系統(tǒng)提升預(yù)算管理對企業(yè)戰(zhàn)略及經(jīng)營管理的支持力度。同時，強化制度執(zhí)行監(jiān)管，落實問責(zé)機制，確保問題得到及時整改，充分發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導(dǎo)作用，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。五、公司管理層對內(nèi)部控制的自我評價本公司董事會認為：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)控制標準，截至___