國有企業(yè)經(jīng)營分析管理辦法

國有企業(yè)經(jīng)營分析管理辦法第一章總則第一條為準(zhǔn)確、及時(shí)、全面掌握公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析質(zhì)量和成效，推進(jìn)經(jīng)營分析工作體系化、制度化、規(guī)范化，為企業(yè)經(jīng)營管理和投資發(fā)展提供決策基礎(chǔ)信息，支持企業(yè)高質(zhì)量跨越式發(fā)展，確保公司短期經(jīng)營目標(biāo)與中長期戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，推進(jìn)公司高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本辦法。第二條本辦法所稱的所屬企業(yè)是公司全資及控股子公司，托管企業(yè)的經(jīng)營分析應(yīng)納入代管企業(yè)經(jīng)營分析工作范圍內(nèi)進(jìn)行。第三條經(jīng)營分析是指通過對(duì)公司各所屬企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)全過程及其成果進(jìn)行系統(tǒng)分析，綜合評(píng)價(jià)各所屬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營狀況，分析和研究經(jīng)營工作中的重大問題，提出措施和建議，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司經(jīng)營活動(dòng)的一項(xiàng)管理活動(dòng)。經(jīng)營分析以企業(yè)月度、年度經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)、各項(xiàng)計(jì)劃和經(jīng)營預(yù)算為依據(jù)，以分析其各種生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)計(jì)信息為基礎(chǔ)，針對(duì)現(xiàn)狀和目標(biāo)，對(duì)比分析，尋找差異，有針對(duì)性地采取各種改進(jìn)措施，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四條經(jīng)營分析應(yīng)堅(jiān)持以下基本原則:(一)全面分析與重點(diǎn)分析相結(jié)合;(二)綜合分析與專題分析、典型分析相結(jié)合;(三)定性分析與定量分析相結(jié)合;(四)縱向分析與橫向分析相結(jié)合;(五)事后分析與事前、事中分析相結(jié)合;(六)數(shù)據(jù)分析與調(diào)查研究相結(jié)合;(七)財(cái)務(wù)分析與業(yè)務(wù)分析相結(jié)合。第二章職責(zé)分工第五條公司經(jīng)營分析工作由公司運(yùn)營管理部牽頭，公司各部門、各所屬企業(yè)共同參與，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營情況開展調(diào)研、分析和總結(jié)，具體包括:(一)運(yùn)營管理部:經(jīng)營分析的牽頭部門，主要負(fù)責(zé)對(duì)公司及所屬企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合梳理、分析研究，客觀分析經(jīng)營工作成績成效、可能存在問題，形成分析報(bào)告。負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行量化分析，統(tǒng)計(jì)所屬企業(yè)完成情況進(jìn)行排名。負(fù)責(zé)經(jīng)營分析工作組織調(diào)度，負(fù)責(zé)會(huì)議通知、方案、主持詞、所屬企業(yè)提報(bào)材料模板及材料匯編起草工作，負(fù)責(zé)總經(jīng)理講話材料起草。(二)綜合辦公室:主要負(fù)責(zé)組織安排經(jīng)營分析會(huì)議，負(fù)責(zé)會(huì)同戰(zhàn)略投資部撰寫公司主要負(fù)責(zé)人在月度、半年、年度經(jīng)營分析會(huì)議上的發(fā)言材料或發(fā)言提綱。(三)財(cái)務(wù)部:提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)提報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進(jìn)行核校和確定;對(duì)財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等方面進(jìn)行綜合分析。(四)戰(zhàn)略投資部:對(duì)投資計(jì)劃執(zhí)行情況及招商引資情況等進(jìn)行綜合分析。負(fù)責(zé)會(huì)同綜合辦公室撰寫公司主要負(fù)責(zé)人在在月度、半年、年度經(jīng)營分析會(huì)議上的發(fā)言材料或發(fā)言提綱。(五)人力資源部:負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)三項(xiàng)制度改革、人力資源、職工薪酬、人均能效、人均績效等情況進(jìn)行分析說明。第六條所屬企業(yè)根據(jù)公司要求，分析本企業(yè)經(jīng)營形勢(shì)經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)狀況及其他公司要求分析的主要內(nèi)容，撰寫并及時(shí)提報(bào)公司經(jīng)營分析會(huì)要求提交的各項(xiàng)資料。各所屬企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際，逐步建立起本級(jí)經(jīng)營分析制度，通過定期組織召開經(jīng)營分析會(huì)議、開展現(xiàn)場(chǎng)座談等形式，開展經(jīng)營分析。第三章工作要求第七條公司各職能部門及所屬企業(yè)要高度重視經(jīng)營分析工作。(一)各所屬企業(yè)要落實(shí)責(zé)任，明確企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)、牽頭部門、聯(lián)系人并報(bào)公司運(yùn)營管理部備案，提高分析的及時(shí)性、真實(shí)性和系統(tǒng)性，不斷改進(jìn)、完善本企業(yè)的經(jīng)營分析工作。(二)公司各部門要明確經(jīng)營分析工作聯(lián)系人，根據(jù)部門職能分工，結(jié)合公司及本部門年度重點(diǎn)工作安排，按照本制度確定的職責(zé)分工，按期報(bào)告情況并進(jìn)行分析總結(jié)。第八條各所屬企業(yè)要建立經(jīng)營分析日常動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和重大事項(xiàng)報(bào)告制度，做好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行質(zhì)量運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的日常統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)和異常情況報(bào)告工作，保持重要信息對(duì)稱，提高決策的針對(duì)性，防范重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。第九條各所屬企業(yè)要按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系、股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理級(jí)次等做好公司的信息統(tǒng)計(jì)、報(bào)表合并、資料收集和經(jīng)營分析的統(tǒng)一報(bào)送工作，并按整改要求，持續(xù)跟蹤、督促并報(bào)告所屬企業(yè)問題整改及工作改進(jìn)情況。第十條公司各部門要加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)經(jīng)營工作調(diào)研意見溝通和工作指導(dǎo)，掌握本部門監(jiān)督領(lǐng)域工作的動(dòng)態(tài)情況了解工作進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)并總結(jié)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，跟蹤并督促企業(yè)補(bǔ)短板、防風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)增長，提高部門工作建議的科學(xué)性、有效性和可操作性。第十一條公司各部門及所屬企業(yè)要重視經(jīng)營分析結(jié)果的運(yùn)用。主要包括:認(rèn)真做好相關(guān)數(shù)據(jù)資料的收集整理和建庫工作，為歷年數(shù)據(jù)的序時(shí)分析、規(guī)律分析、價(jià)值挖掘等奠定基礎(chǔ);及時(shí)總結(jié)推廣亮點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，幫助企業(yè)提高管理水平和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量;對(duì)存在的困難和問題，要有明確的解決方案和應(yīng)對(duì)措施，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，明確責(zé)任主體、整改要求、整改時(shí)效、獎(jiǎng)罰與問責(zé)機(jī)制;做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管控工作，提出化解措施，落實(shí)責(zé)任主體，防范損失發(fā)生;將經(jīng)營分析結(jié)果與績效考核掛鉤，形成經(jīng)營分析的閉環(huán)管理;建立管理提升的長效機(jī)制，對(duì)發(fā)現(xiàn)的制度性缺陷與內(nèi)控短板，建章立制，完善制度建設(shè)與內(nèi)控系統(tǒng)。第四章經(jīng)營分析程序方法第十二條經(jīng)營分析活動(dòng)的基本程序是:(一)明確分析目的，制定分析計(jì)劃;(二)收集整理材料，掌握相關(guān)信息;(三)進(jìn)行定量分析，找出問題差異;(四)進(jìn)行定性分析，抓住關(guān)鍵因素;(五)進(jìn)行評(píng)價(jià)總結(jié)，提出改進(jìn)建議。第十三條經(jīng)營分析的一般方法(一)比較分析法:主要是對(duì)主要經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，查找原因。通常包括:1.實(shí)際完成指標(biāo)同經(jīng)營目標(biāo)、階段完成目標(biāo)對(duì)比;2.實(shí)際完成指標(biāo)與去年同期或歷史最好水平對(duì)比;3.本企業(yè)相關(guān)指標(biāo)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)的同類指標(biāo)對(duì)比。(二)比率分析法:主要是對(duì)兩個(gè)相關(guān)指標(biāo)的比率進(jìn)行分析。如，相關(guān)比率、構(gòu)成比率、趨勢(shì)比率等。(三)因素分析法:對(duì)綜合性經(jīng)營指標(biāo)，分解為原始指標(biāo)，逐項(xiàng)分析計(jì)算這些因素對(duì)綜合指標(biāo)的影響。如，連環(huán)替代法、差額計(jì)算法等。第五章經(jīng)營分析報(bào)告編制第十四條所屬企業(yè)應(yīng)撰寫月度、季度、半年、年度分析報(bào)告，以電子文檔形式及時(shí)報(bào)送公司運(yùn)營管理部，運(yùn)營管理部匯集各所屬企業(yè)的分析材料并進(jìn)行初審，如需修訂，由所屬企業(yè)完善后重新提報(bào)，形成資料匯編。第十五條月度經(jīng)營分析報(bào)告分析應(yīng)包括(但不限于)以下幾方面內(nèi)容:(一)年度經(jīng)營指標(biāo)完成情況。包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、管理指標(biāo)、個(gè)性化指標(biāo)完成情況;(二)經(jīng)營存在問題及經(jīng)營思路。結(jié)合經(jīng)營指標(biāo)完成情況，對(duì)當(dāng)前存在問題進(jìn)行分析;(三)下一步經(jīng)營計(jì)劃。圍繞下一步生產(chǎn)經(jīng)營及重點(diǎn)項(xiàng)目計(jì)劃，突出重點(diǎn)工作、重點(diǎn)任務(wù)、重要措施辦法。第十六條季度、半年、年度經(jīng)營分析報(bào)告應(yīng)包括(但不限于)以下幾方面內(nèi)容:(一)資產(chǎn)負(fù)債分析。包括資產(chǎn)負(fù)債率、國有資本保值增值率、兩金情況、業(yè)務(wù)集中度、帶息負(fù)債等方面分析;(二)經(jīng)營效益分析。包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利潤、費(fèi)用、凈利潤、人效等方面分析;(三)現(xiàn)金流量分析。包括現(xiàn)金凈流入情況及各類現(xiàn)金凈流入情況，分析當(dāng)前存在問題及下一步方案;(四)虧損企業(yè)分析。包括當(dāng)前虧損企業(yè)存量現(xiàn)狀，納入治虧行動(dòng)企業(yè)治虧扭虧目標(biāo)完成情況，治虧工作存在問題下一〓淬步工作計(jì)劃;(五)投資情況分析。包括企業(yè)投資、項(xiàng)目投資存量情況及增量情況;(六)個(gè)性化指標(biāo)完成情況。包括各企業(yè)提報(bào)的招商引資及各項(xiàng)個(gè)性化指標(biāo)的實(shí)際完成情況、存在問題;(七)下一步經(jīng)營計(jì)劃。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，匯報(bào)下一步生產(chǎn)經(jīng)營及重點(diǎn)項(xiàng)目計(jì)劃，突出重點(diǎn)工作、重點(diǎn)任務(wù)、重要措施辦法。第六章經(jīng)營分析會(huì)議組織第十七條經(jīng)營分析工作會(huì)議共分為月度會(huì)議、季度會(huì)議、半年、年度會(huì)議四種形式(一)月度經(jīng)營分析會(huì)議由公司運(yùn)營管理部牽頭組織召開月度經(jīng)營分析會(huì)議，月度經(jīng)營分析會(huì)議由公司總經(jīng)理主持召開，公司各部門負(fù)責(zé)人，所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加。(三)季度、半年、年度經(jīng)營分析會(huì)議由運(yùn)營管理部牽頭組織召開，會(huì)議由公司總經(jīng)理主持召開，公司主要負(fù)責(zé)人參加并點(diǎn)評(píng)講話，公司各部門負(fù)責(zé)人，所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)骨干參加。如遇重大節(jié)假日、不可控因素影響，可經(jīng)公司經(jīng)理層研究決定，適當(dāng)延期、取消本次經(jīng)營分析會(huì)議。第十八條會(huì)議程序(一)月度經(jīng)營分析會(huì)議1.各所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人現(xiàn)場(chǎng)匯報(bào)本企業(yè)經(jīng)營情況、存在問題及下步工作計(jì)劃。2.由公司總經(jīng)理點(diǎn)評(píng)講話。(二)季度、半年、年度經(jīng)營分析會(huì)議1.各所屬企業(yè)主