財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

會(huì)計(jì)制度

1公司的會(huì)計(jì)制度是依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《施工房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，

并結(jié)合本公司實(shí)際情況制定的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。

2會(huì)計(jì)年度按公歷年計(jì)算，即從每年1月1日至12月31日。

3會(huì)計(jì)核算的原則“權(quán)責(zé)發(fā)生制

4會(huì)計(jì)記帳采用借貸記賬法。

5公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際

發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記、手續(xù)要完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。會(huì)計(jì)的一切自制

憑證、帳簿、報(bào)表均采用中文書寫。

6記帳本位幣為人民幣。

7記帳匯率以中行當(dāng)月一日公布的市場匯價(jià)為基礎(chǔ)，或按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市

場匯價(jià)作為折合匯率。年度終了，各種外幣帳戶的外幣期末余額按照中

行期末公布的市場匯，介進(jìn)行調(diào)整。

8固定資產(chǎn)折舊采用分類直線法，殘值為10%,開辦費(fèi)等遞延費(fèi)用采用均

攤法，在5年內(nèi)攤完。

現(xiàn)金管理制度

1為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國

人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況,

特制定本制度

2公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，凡達(dá)到支票起點(diǎn)的，必

須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金，

2.1職工工資、津貼。

2.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬。

2.3支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。

2.4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出

2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

2.6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。

3財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜，并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和

使用，用后及時(shí)鎖好。存放保險(xiǎn)柜的房間無人時(shí)，需將保險(xiǎn)柜的密碼調(diào)

亂報(bào)警器開關(guān)打開。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請(qǐng)假時(shí)，需事先向領(lǐng)

導(dǎo)請(qǐng)示，請(qǐng)假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。

4財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及

時(shí)在“收，“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名

章，及時(shí)記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累

計(jì)收支發(fā)生額。

5購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí)，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)

金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇

特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財(cái)務(wù)部門憑“借款單”及時(shí)轉(zhuǎn)帳，不得以白

條抵庫。

6因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章

的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購

人員要先編制采購計(jì)劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員,

必須在返寧后的三日內(nèi)報(bào)帳°

7出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)

金、帳相符。對(duì)超過現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。

8送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩

人以上同行，使用報(bào)警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。

9有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定：

9.1不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

9.2不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。

9.3不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀

行。

9.4不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)

金。

9.5不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。

9.6不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。

9.7財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準(zhǔn)超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，

應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

立即查找，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。

2.2為避免簽發(fā)空頭支票：財(cái)會(huì)人員要準(zhǔn)確地控制銀行存款金額，及時(shí)逐筆

準(zhǔn)確登記銀行存款日圮帳，定期與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，編制“銀行未

達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表”。發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決匯報(bào)。

2.3每次借用支票最多兩張，財(cái)務(wù)部門將交回的支票存根要核對(duì)號(hào)碼，及時(shí)

注銷，對(duì)借出的支票有權(quán)督促及時(shí)核銷。

2.4借用支票人員對(duì)于支票必須妥善保管，不得隨意亂放。一旦發(fā)現(xiàn)丟失、

被盜要及時(shí)查找并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，同時(shí)向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)、由財(cái)務(wù)部向銀

行辦理掛失手續(xù)。因丟失支票而造成的經(jīng)濟(jì)損失要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

丟失支票而又沒能及時(shí)報(bào)告，及時(shí)尋找的，要嚴(yán)肅處理。

2.5顧客交來的支票，要自查支票內(nèi)容，填寫齊全，無涂改，印章清晰明確，

大小寫金額相符正確，是在有效期內(nèi)，方可收受，否則予以退回，收受

支票還應(yīng)及時(shí)在有關(guān)原始憑證上加蓋“轉(zhuǎn)帳收訖”章。為防止發(fā)生意外，

所收支票要及時(shí)交公司財(cái)務(wù)部門送存銀行。

3支票管理的其他規(guī)定

3.1支票起點(diǎn)為100元，提示付款期限為10天（從簽開的次日算起，到期日

遇假日順延）。

3.2簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或炭素墨水，以及經(jīng)市人民銀行批準(zhǔn)的打印機(jī)，未

按規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。支票正面的簽發(fā)日期必須用中文

（漢字大寫）書寫，用阿拉伯?dāng)?shù)碼填寫的支票無效。支票上的日期、收款人

名稱、金額大小寫均不得更改，更改的支票無效。

3.3支票一律記名，簽發(fā)人必須在銀行帳戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支

票，對(duì)簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留印簽不符的支票而造成銀行退票，致

使罰款的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

3.4必須嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將支票出借或

轉(zhuǎn)給別的單位使用，不準(zhǔn)出租出借帳戶。

3.5過期作廢支票要在支票上蓋“作廢”戳記，并按票號(hào)裝訂在原始憑證序

列中，妥善保管，不準(zhǔn)亂扔亂放。

4財(cái)務(wù)專用章和法人章的保管

4.1支票與銀行預(yù)留印簽應(yīng)分別保管，不得由出納一人管理。

4.2財(cái)務(wù)專用章和法人章必須有專人嚴(yán)格保管，不得借出，如因需要，必須

經(jīng)總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)部人員攜帶隨行。

4.3如因業(yè)務(wù)需要，用財(cái)務(wù)專用章或法人章的，須打報(bào)告寫明用章原因、口

期、部門、所蓋份數(shù)等，由總經(jīng)理簽字同意后，在“借印簽本”上登記，

方可使用。

4.4如因保管人保管不當(dāng)，造成公司損失的追究當(dāng)事人責(zé)任。

費(fèi)用報(bào)銷制度

1報(bào)銷日期:公司只在每周星期一至四進(jìn)行報(bào)銷，各部門將部門經(jīng)理簽字認(rèn)

可的費(fèi)用報(bào)銷單交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，上報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理簽字認(rèn)可后

方可領(lǐng)取現(xiàn)金。

2招待費(fèi)的報(bào)銷制度

2.1花銷一定要符合“必要且合理”的原則，并一定是為了公司利益；

2.2報(bào)銷單據(jù)在由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，交總經(jīng)理簽字；

2.3不得以招待費(fèi)的名義宴請(qǐng)員工；

2.4宴請(qǐng)支票上的金額要真實(shí)，若發(fā)現(xiàn)有弄虛做假的現(xiàn)象，公司將嚴(yán)肅處理。

3費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

3.1各部門報(bào)銷因公出租車票時(shí)，須注明地點(diǎn)、始末時(shí)間等具體內(nèi)容，經(jīng)

部門經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理簽字認(rèn)可。若有缺漏項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員有權(quán)

退回，不與報(bào)銷。

3.2各部門報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，須持有正式發(fā)票。購買辦公、文化用品等除有正

式發(fā)票外，還應(yīng)有賣出單位開據(jù)的有公章的明細(xì)清單。

3.3汽油原則上由行政與人力資源部統(tǒng)一購買并管理使用，如有特殊情況

臨時(shí)購買時(shí)，須經(jīng)行政人事主管領(lǐng)導(dǎo)在原始單據(jù)上簽字認(rèn)可，并由行

政人事主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行備查管理。

3.4報(bào)銷汽車修理及檢修費(fèi)用時(shí)，除開據(jù)正式發(fā)票外，須提供修理清單。

4個(gè)人借款的申領(lǐng)制度

4.1個(gè)人因公需要借款時(shí)，應(yīng)事先填寫請(qǐng)款單，注明具體用途及金額，由部門經(jīng)理簽

字認(rèn)可，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，送交總經(jīng)理審批。

4.2財(cái)務(wù)人員根據(jù)有總經(jīng)理及相關(guān)人員簽字認(rèn)可的借款單，向個(gè)人支付借

款。

4.3個(gè)人因公借款，辦完事之后的一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳核銷，如有逾期未

辦理者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從該月工資中扣除，直至報(bào)帳后，再補(bǔ)發(fā)已扣除的工

資。

發(fā)票管理制度

1為了加強(qiáng)公司發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,

結(jié)合公司發(fā)票的領(lǐng)購、使用、保管情況，特制定本辦法。

2發(fā)票購買審批手續(xù)

2.1發(fā)票的審批由公司財(cái)務(wù)部憑稅務(wù)登記證副本和發(fā)票準(zhǔn)購簿，定期到主

管稅務(wù)部門辦理購買審批手續(xù)。

2.2稅務(wù)部門審批后，由公司財(cái)務(wù)部到發(fā)票專賣點(diǎn)購買并登記發(fā)票管理簿。

各部門需用發(fā)票時(shí)，一律由專人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，按規(guī)定將所領(lǐng)取發(fā)票

號(hào)碼逐一登記。

3發(fā)票內(nèi)部領(lǐng)用手續(xù)

3.1各部門必須由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用、保管、使用發(fā)票，按照發(fā)票使用、登記制

度，設(shè)置發(fā)票登記簿，在使用發(fā)票時(shí)，必須登記使用日期、發(fā)票號(hào)碼、

金額、收票單位及經(jīng)辦人姓名。

3.2各部門對(duì)領(lǐng)用的發(fā)票認(rèn)真履行以舊換新手續(xù)，收回月過的發(fā)票時(shí)，要與

領(lǐng)用發(fā)票登記的號(hào)碼進(jìn)行核對(duì)，并在有關(guān)欄目內(nèi)注明收回字樣和收回

日期。

4發(fā)票使用范圍

4.1資金往來專用發(fā)票只限于資金往來代收水電費(fèi)、煤氣費(fèi)，對(duì)外業(yè)務(wù)中發(fā)

生的預(yù)收款、哲收押金。服務(wù)發(fā)票只限于管理費(fèi)、車位費(fèi)及各種有償服

務(wù)費(fèi)等各種費(fèi)用。各部門禁止私自使用成文厚三聯(lián)收據(jù)，必須到財(cái)務(wù)部

門領(lǐng)取發(fā)票，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一上帳管理。

5開具發(fā)票

5.1開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，

填寫齊全，上下幾聯(lián)金額必須一致，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或公章，按要

求填開發(fā)票人簽章，交審核人審核，填寫審核時(shí)間并由審核人簽章。

5.2不得將發(fā)票轉(zhuǎn)借，轉(zhuǎn)讓，代開、虛開。

5.3資金往來專用發(fā)票在開出時(shí)按所收取貨幣資金性質(zhì)在發(fā)票上加蓋現(xiàn)金、

轉(zhuǎn)帳收訖章，支票要注明支票號(hào)碼，并及時(shí)入帳。

5.4每天資金往來發(fā)票用完之后要與入帳金額進(jìn)行核對(duì),入帳金額與票面金

額不符時(shí)，及時(shí)查找原因，確保入帳金額與票面金額一致。

5.5待一本發(fā)票使用完畢后，在發(fā)票背面注明作廢發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)辦人及審核

人在核準(zhǔn)無誤后均辦簽章。

6保管、歸檔

6.1發(fā)票的保管由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，由經(jīng)辦人員對(duì)已使月過的發(fā)票整理、登

記。歸檔時(shí)，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)檔案的歸檔管理造冊(cè)、歸檔。發(fā)票登記簿和已開具的

發(fā)票存根聯(lián)按規(guī)定必須妥善保存5年。

6.2公司發(fā)票的領(lǐng)取、登記、收發(fā)、整理、歸檔等工作派專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一管

理。

7違反管理規(guī)定的罰則

7.1凡未按照規(guī)定開具、保管發(fā)票，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失的，或因管理不善

出現(xiàn)發(fā)票丟失現(xiàn)象，除按稅務(wù)部門規(guī)定額度交足罰款，賠償損失金額外，并要接

受公司內(nèi)部給予的處罰。

7.2違反發(fā)票管理法規(guī),導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的,

除沒收非法所得，并處以未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。

7.3抽查所開具的資金往來專用發(fā)票金額與實(shí)際財(cái)務(wù)收支的進(jìn)帳金額是否

相符，凡不相符又無正當(dāng)原因的，酌情處罰。

固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1固定資產(chǎn)分類：企業(yè)固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000

元以上的房屋建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、

器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備物品，單位價(jià)值在2000元以上，

并且使用年限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為

七大類：機(jī)器設(shè)備、電器設(shè)備、家俱設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、通訊設(shè)備、其他、

房屋及建筑物。

2固定資產(chǎn)建帳建卡工作:企業(yè)固定資產(chǎn)的核算由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，建立總帳

和明細(xì)帳，按照固定資產(chǎn)大類和規(guī)定的折舊率，按月計(jì)提折舊。公司人力資

源部建立固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)帳，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，只記載固定資產(chǎn)原值，

不反映凈值，帳目核對(duì)按原值計(jì)算，各使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，使用公

司統(tǒng)一規(guī)定的表，登記實(shí)物的序號(hào)、品名、數(shù)量、金額，各使用部門設(shè)專人

保管，定期與人力資源部進(jìn)行帳、實(shí)核對(duì)。

3申購固定資產(chǎn)的手續(xù)：購置固定資產(chǎn)要事前填寫“物品申購計(jì)劃表”交人力

資源部，由人力資源部匯總報(bào)公司總經(jīng)理審批后統(tǒng)一購買。使用部門要到公

司人力資源部辦理領(lǐng)用手續(xù)。憑購置物品的發(fā)票，填制入庫單和出庫單，兩

單各一式三聯(lián)，填好編號(hào)并蓋章、簽字。一聯(lián)人力資源部留存，據(jù)以登記實(shí)

物明細(xì)帳，二聯(lián)連同購置物品的發(fā)票交公司財(cái)務(wù)部，據(jù)以入帳，三聯(lián)使用部

門據(jù)以登記卡片。

4固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢的手續(xù)：固定資產(chǎn)在使用過程中，發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)

移、對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等，使用部門要事前報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到人力資源部

辦理固定資產(chǎn)調(diào)拔手續(xù)，使用部門無權(quán)調(diào)配企業(yè)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)調(diào)出、

調(diào)入、報(bào)廢時(shí)，由使用部門填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”、“固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單”，

寫明物品的原編號(hào)，調(diào)入、調(diào)出部門或單位，蓋章、簽字、報(bào)廢要說明原因

等情況。調(diào)拔單、報(bào)廢審批單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用單位留存，據(jù)以登記卡片，

二聯(lián)交人力資源部，據(jù)以登記實(shí)物明細(xì)帳，三聯(lián)交財(cái)務(wù)部，據(jù)以登記總帳和

分類明細(xì)帳。

5固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)

5.1握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)和使用情況，檢查帳、實(shí)是否相符，企業(yè)規(guī)定每半年對(duì)

固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查、盤點(diǎn)。由公司財(cái)務(wù)部和人力資源部組成檢查小組，對(duì)固

定資產(chǎn)的使用單位進(jìn)行互查、檢查的內(nèi)容為：

5.1.1固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)情況；

5.1.2固定資產(chǎn)明細(xì)帳，卡片的登記情況；

5.1.3固定資產(chǎn)的帳、實(shí)核對(duì)是否相符，明細(xì)帳與卡片是否按公司規(guī)定統(tǒng)一分類,

序號(hào)編制、明細(xì)帳與卡片的品名、數(shù)量、編號(hào)是否一致，卡片與實(shí)物標(biāo)簽的品名、

數(shù)量、編號(hào)是否一致。

5.2固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的具體辦法如下：

5.2.1固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)時(shí)由人力資源部按固定資產(chǎn)使用單位的物品編號(hào)，填

寫“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”一式二份。一份人力資源部留存；另一份交使用部門核對(duì)

實(shí)物。有的劃3,沒有的劃x,在盤點(diǎn)中，如

發(fā)生物品損壞、修理、停用、不需用、丟失、調(diào)出、報(bào)廢等問題，應(yīng)在該物品上

注明上述情況，然后

將盤點(diǎn)表與帳、卡核對(duì)后的盈虧情況，由人力資源部填制“固定資產(chǎn)匯總登計(jì)表”

交財(cái)務(wù)部，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，再由使用部門填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”和“報(bào)廢

審批單”，一式三聯(lián)，蓋章簽字。一聯(lián)由使用單位留存，登記卡片；二聯(lián)交財(cái)務(wù)

部登記總帳和分類明細(xì)帳；三聯(lián)交人力資源部登記實(shí)物明細(xì)張。確保帳帳相符,

帳物相符。

5.2.2公司規(guī)定每年11月份各部門要對(duì)其使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行清盤，填寫固定

資產(chǎn)盤點(diǎn)表，由檢查小組對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行檢查，對(duì)于調(diào)撥、退回人力資源部的固

定資產(chǎn)要在物品上注明。殘損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)要由公司財(cái)務(wù)部、人力資源部參

與簽定，清查后填寫報(bào)廢審批單上報(bào)總經(jīng)理批示。每次檢查完畢必須由檢查小組

寫出書面總結(jié)，好的提出表揚(yáng)，差的給予批評(píng)。

5.2.3對(duì)于固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢，變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入及其

帳面凈值（原值減累計(jì)折舊）的差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的

凈收益或凈損失，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出.毀損、報(bào)廢損失較大的，可分

期攤銷，攤銷期限不得超過二年。

6固定資產(chǎn)修理的審批程序

6.1固定資產(chǎn)的正常修理費(fèi)用應(yīng)列入當(dāng)期成本，固定資產(chǎn)的大修，即早期不能承

擔(dān)的費(fèi)用，使用部門應(yīng)先報(bào)資產(chǎn)管理部門，再由資產(chǎn)管理部門寫書面報(bào)告，說明

情況,報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理審批后再行大修，其費(fèi)用應(yīng)采取分期攤銷的辦法列入成本,

一般需在一年之內(nèi)攤完。

低值易耗品管理規(guī)定

1低值易耗品劃分及管理范圍

1.1低值易耗品劃分標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)低值易耗品是指使用年限在二年以內(nèi)，單位價(jià)值

標(biāo)準(zhǔn)在2000元以下（不含2000元）的貨架、電器及電動(dòng)工具、各種工具、辦公

家具等。

1.2低值易耗品管理范圍包括：新購置的，購置后一次計(jì)入或分項(xiàng)計(jì)入成本轉(zhuǎn)為

帳外；有償，無償調(diào)入；贈(zèng)送、贊助所形成的低值易耗品。

L3低值易耗品攤銷辦法：采用五五攤銷法在領(lǐng)用時(shí)將其部分價(jià)值攤?cè)搿肮芾碣M(fèi)

用-低值易耗品攤銷”科目。

2低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)和要求

2.1低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)工作，由公司人力資源部和財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，編

制低值易耗品目錄，設(shè)置低值易耗品帳，建立定期清查和盤點(diǎn)制度。

2.2低值易耗品帳的建立

2.2.1低值易耗品的總帳、二級(jí)帳由財(cái)務(wù)部建立，二級(jí)帳按低值易耗品大類，建

立多欄帳，對(duì)每一大類具體分類講行核算。

2.2.2低值易耗品明細(xì)帳由人力資源部負(fù)責(zé)建立，統(tǒng)一使用公司印制的表，明細(xì)

帳按部門建立帳戶，對(duì)每一大類具體分類進(jìn)行數(shù)量金額核算。負(fù)責(zé)編制季度低值

易耗品匯總表橫向分部門，縱向按大類具體分類金額匯總，一式兩份，交財(cái)務(wù)部

與總帳和二級(jí)帳核對(duì)。

2.2.3低值易耗品臺(tái)帳由使用部門建立，統(tǒng)一使用公司印制的表，低值易耗品臺(tái)

帳按使用部門資產(chǎn)順序盤點(diǎn)，逐項(xiàng)登記每一物品的序號(hào)、數(shù)量、金額、保管人、

負(fù)責(zé)人。

2.3低值易耗品管理權(quán)限與責(zé)任

2.3.1低值易耗品增減變動(dòng)的審批權(quán)為公司總經(jīng)理，未經(jīng)批準(zhǔn)，行政部、各使用

部門，無權(quán)辦理低值易耗品的增減變動(dòng)手續(xù)。

2.3.2低值易耗品增減變動(dòng)的手續(xù)

a）低值易耗品的購置、調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、丟失、報(bào)廢等均要按照公司統(tǒng)一規(guī)

定的程序辦理手續(xù)。

b）低值易耗品購入時(shí)，首先由使用部門填寫物品申購計(jì)劃表交人力資源部匯

總，交總經(jīng)理審批，由人力資源部統(tǒng)一購買。購置后填寫入庫單和出庫單，

辦理入庫和領(lǐng)用手續(xù)。

c）低值易耗品有償或無償調(diào)撥，內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由使用部門填寫調(diào)撥申請(qǐng)，辦

理審批手續(xù)。

d）低值易耗品丟失、報(bào)廢時(shí)，由使用單位填寫“低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)表”，（附

表6）說明原因，列出報(bào)廢物品清單，報(bào)請(qǐng)公司主管經(jīng)理審批后，辦理消帳

手續(xù)。

e）各種單據(jù)均需填寫一式三聯(lián)：一聯(lián)使用部門據(jù)以登記臺(tái)帳；二聯(lián)交人力資

源部，據(jù)以登記明細(xì)帳，物品入庫和領(lǐng)用時(shí)，由人力資源部編制目錄序號(hào)

和標(biāo)簽；三聯(lián)交財(cái)務(wù)部門據(jù)以登記總帳和二級(jí)帳，購入物品時(shí)連同購置發(fā)

票、入庫和領(lǐng)用單一并交財(cái)務(wù)入帳。

f）各種審批手續(xù)，均由人刀資源部和使用部門、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批，

審批后方能辦理上述手續(xù)。各使用部門不能先斬后奏，更不能自行其事，

否則追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2.3.3低值易耗品實(shí)行實(shí)物負(fù)責(zé)制

a）低值易耗品的實(shí)物負(fù)貢制，實(shí)行一級(jí)管理網(wǎng)絡(luò)，一級(jí)由使用部門管理所使

用的資產(chǎn)；二級(jí)由公司人力資源部管理整個(gè)公司的資產(chǎn)，

b）按各部門劃分責(zé)任區(qū)，實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，形成一個(gè)一級(jí)管理一級(jí)

的管理網(wǎng)絡(luò)。各級(jí)資產(chǎn)管理部門要指派實(shí)物負(fù)責(zé)人，對(duì)低值易耗品實(shí)行具

體的管理，并負(fù)責(zé)辦理其有關(guān)手續(xù)，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)制度，做到守職盡責(zé)，

并對(duì)低值易耗品的管理達(dá)到“三清”即：人員清、資產(chǎn)清、帳目清。

2.3.4實(shí)物負(fù)責(zé)人離崗的交接手續(xù)

各部門的資產(chǎn)保管人員離崗前，要辦理實(shí)物交接手續(xù)，首先由實(shí)物負(fù)

責(zé)人對(duì)所管轄的資產(chǎn)列出清冊(cè)，對(duì)于帳內(nèi)、帳外丟失、損壞的以及未經(jīng)報(bào)

廢的資產(chǎn)要加以說明，交接雙方需要按資產(chǎn)清冊(cè)，逐一清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)帳、

實(shí)，然后雙方在資產(chǎn)交接清單上簽字，有關(guān)的檔案資料、帳、卡等也一并

移交，經(jīng)有關(guān)資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收后，方可離崗。未經(jīng)辦理交接手續(xù)，人力

資源部不能給予辦理調(diào)離手續(xù)。

2.3.5低值易耗品定期盤點(diǎn)制度

低值易耗品的盤點(diǎn)實(shí)行一年兩次盤點(diǎn)，年底清查制度。每半年盤點(diǎn)一次資

產(chǎn)，由人力資源部填寫資產(chǎn)清冊(cè)，然后由使用部門逐項(xiàng)核對(duì)實(shí)物和帳。對(duì)

有問題的資產(chǎn)要在清冊(cè)上注明，每年11月份對(duì)資產(chǎn)要進(jìn)行一次徹底地清

查，確保帳帳相符，實(shí)物無虛數(shù)。對(duì)于丟失、損壞、報(bào)廢的資產(chǎn)列出清單，

并填寫“低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)表”（附表6）報(bào)公司總經(jīng)理審批，審批后

交財(cái)務(wù)部門，按報(bào)廢清單據(jù)以調(diào)帳，切實(shí)做到帳物相符。

2.4低值易耗品維護(hù)保養(yǎng)、檔案管理

2.4.1低值易耗品維修與保養(yǎng)

為了延長資產(chǎn)的使用壽命，挖掘物質(zhì)潛力，節(jié)約費(fèi)用開支，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)

的維護(hù)與保養(yǎng)，由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)，各級(jí)實(shí)物負(fù)責(zé)人，對(duì)所使用的資

產(chǎn)要按實(shí)物的性能、特點(diǎn)，定期檢查其使用和磨損情況，加強(qiáng)維護(hù)與保

養(yǎng)，對(duì)無故損壞的資產(chǎn)所造成的損失，要由當(dāng)事人或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人承擔(dān)經(jīng)

濟(jì)責(zé)任。

2.4.2低值易耗品的檔案管理

低值易耗品的檔案資料主要有：

a）低值易耗品目錄

b）低值易耗品明細(xì)帳

c）低值易耗品臺(tái)帳

d）取得或開據(jù)的原始憑證

e）報(bào)廢、轉(zhuǎn)移審批報(bào)告、移交清冊(cè)

f）財(cái)產(chǎn)清查情況說明或報(bào)告，以及重要的檔案資料。人力資源部要指定專人

負(fù)責(zé)，妥善保管，對(duì)（1）-（6）項(xiàng)要按年度裝訂成冊(cè)，保管期限為5年。

資金管理規(guī)定

1公司各項(xiàng)資金的收入款項(xiàng)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算，各部門收取的款項(xiàng)統(tǒng)一

交到公司財(cái)務(wù)部。

2公司各部門每月要將本部門所需資金計(jì)劃交由財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總上報(bào)

總經(jīng)理審批，統(tǒng)一安排資金的籌集及使用。

費(fèi)用收繳管理規(guī)定

1目的

規(guī)范物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)（包括日常管理費(fèi)、代收代交費(fèi)用、有償服務(wù)費(fèi)），

確保用戶對(duì)服務(wù)的滿意。

2范圍

日常管理費(fèi)、代收代交費(fèi)用、有償服務(wù)費(fèi)等各項(xiàng)應(yīng)收物業(yè)費(fèi)用的收繳管理

工作。

3職責(zé)

3.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各項(xiàng)應(yīng)繳費(fèi)用的統(tǒng)一控制、檢查、監(jiān)督，負(fù)責(zé)公司服務(wù)

收費(fèi)定價(jià)審核和管理。

3.2會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)小區(qū)的各項(xiàng)應(yīng)繳費(fèi)用的統(tǒng)一控制、檢查、監(jiān)督，定期進(jìn)行檢查,

并向經(jīng)理及時(shí)反饋和報(bào)告有關(guān)情況。

3.3項(xiàng)目收費(fèi)員負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用的收取及銀行相關(guān)工作。

4規(guī)定

4.1物'也管理費(fèi)收費(fèi)種類

4.1.1公共服務(wù)費(fèi)：指為業(yè)主提供的清潔保潔、設(shè)施設(shè)備運(yùn)行及維修保養(yǎng)、安

全保衛(wèi)、綠化養(yǎng)護(hù)等公共服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，即物業(yè)管理公共服務(wù)費(fèi)；

4.1.2公眾代辦性費(fèi)用：適宜時(shí)包括為業(yè)主代繳水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、

電話費(fèi)、業(yè)主房屋自用部位和自用設(shè)備的修繕費(fèi)用；公共水電分?jǐn)傎M(fèi)用

等；

4.1.3特約服務(wù)費(fèi)：如為滿足業(yè)主需要而提供的個(gè)別服務(wù)，包括室內(nèi)房屋設(shè)施

設(shè)備維修、維護(hù)、家電維修、代購商品、家庭鐘點(diǎn)工等，此項(xiàng)服務(wù)費(fèi)除

維修維護(hù)所需要配件購買費(fèi)用、物品購買費(fèi)用外，還包括服務(wù)提供的人

工費(fèi)。

4.1.4維修基金：指用語物業(yè)保修期滿后，房屋公共部位、共用設(shè)施設(shè)備的大

中修和更新改造的專項(xiàng)費(fèi)用，亦即公共部位，共用設(shè)施設(shè)備維修基金.

4.1.5其他收費(fèi)：如停車費(fèi)、裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)、裝修保證金。

4.2物業(yè)管理公共服務(wù)收費(fèi)

4.2.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)按照公司核定的物業(yè)管理公共服務(wù)費(fèi)收繳率指標(biāo)監(jiān)控收

繳率的完成情況，嚴(yán)密組織各項(xiàng)費(fèi)用的收繳工作。

4.2.2會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)定期對(duì)各管理處收費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

4.2.3項(xiàng)目收費(fèi)員負(fù)責(zé)每月按時(shí)收取物業(yè)管理公共服務(wù)費(fèi),并及時(shí)做好登記工

作。

4.2公共代辦性費(fèi)用

4.2.1項(xiàng)目收費(fèi)員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)工程人員計(jì)算的水、電費(fèi)等公共代辦性費(fèi)用，

4.2.2項(xiàng)目收費(fèi)員根據(jù)工程人員統(tǒng)計(jì)計(jì)算的水電費(fèi)用準(zhǔn)確收費(fèi),具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

以市政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.2.3每月公共水電費(fèi)收取按誰使用誰負(fù)擔(dān)原則收取。

4.3財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檢查、督促項(xiàng)目收費(fèi)員每月及時(shí)向用戶派發(fā)水電費(fèi)、管理費(fèi)

通知單并做好未交費(fèi)用戶的費(fèi)用催繳工作。

4.4每月項(xiàng)目收費(fèi)員對(duì)于應(yīng)收、實(shí)收費(fèi)用應(yīng)做好詳細(xì)記錄工作并及時(shí)將報(bào)表

交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)部出納、會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)原始單據(jù)和報(bào)表認(rèn)真核對(duì)及檢查管理

處費(fèi)用收繳情況，并對(duì)存在問題提出整改意見，同時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

差旅費(fèi)報(bào)銷制度

一、凡因公出差必須填寫《出差審批單》，部門負(fù)責(zé)人簽字同意，報(bào)行政與人力

資源部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)有效（《出差審批單》必須注明

出差事由及往返時(shí)間）。

二、車費(fèi)報(bào)銷：因公出差交通工具火車，汽車，輪船。長途火車過夜可乘硬臥,

不過夜乘硬座；輪船三等艙以下（含三等）；汽車可乘公交，中巴，大巴。

規(guī)定之內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過部分員工自理。各類交通票據(jù)一律由行政與人力資

源部統(tǒng)一購買（提前2天通知行政與人力資源部）。

三、住宿費(fèi)報(bào)銷：

1、差旅過夜住宿費(fèi)憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷，報(bào)銷金額嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，無正規(guī)

發(fā)票不予報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)部分員工自理，發(fā)票金額不足標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，按發(fā)

票金額報(bào)銷。

2、同性員工出差人數(shù)為雙數(shù)者，只報(bào)單數(shù)住宿費(fèi)，金額可上浮4（）元。

3、因公出席有關(guān)會(huì)議、學(xué)習(xí)，住宿費(fèi)可按會(huì)務(wù)安排據(jù)實(shí)報(bào)銷，由接待單位

免費(fèi)接待的，不予報(bào)銷住宿費(fèi)。

4、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：上海，北京，深圳地區(qū)：200元/晚

其它地區(qū)：150元/晚

四、出差補(bǔ)貼：

1、因工作需要，市內(nèi)（含郊縣）當(dāng)天來回者，不享受出差補(bǔ)貼；超過工作

時(shí)間可按加班計(jì)算，辦理相關(guān)手續(xù)。

2、公費(fèi)會(huì)議包膳者不享受出差補(bǔ)貼；因工作需要宴請(qǐng)的，需先報(bào)總經(jīng)

理批準(zhǔn)后方可宴請(qǐng)。每宴請(qǐng)一次，扣發(fā)當(dāng)日補(bǔ)貼的50%。原則上公司不

報(bào)銷電話費(fèi)，如有工作需要請(qǐng)示或匯報(bào)，

應(yīng)有電話費(fèi)報(bào)銷單，如無電話費(fèi)報(bào)銷單，應(yīng)說明情況，說明何時(shí)打電話，

何人接。

3、項(xiàng)目顧問因公出差：長期項(xiàng)目顧問享受相關(guān)規(guī)定補(bǔ)貼，市區(qū)（含郊縣）

短期顧問和顧問培訓(xùn)盡量安排當(dāng)日進(jìn)行，不得過夜，如特殊情況需經(jīng)總

經(jīng)理同意后方可享受出差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)報(bào)銷。

4、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：上海，北京，深圳地區(qū)：50元/天，其它地區(qū)：40元/

天

五、市內(nèi)交通費(fèi)用已實(shí)行個(gè)人補(bǔ)貼，不再另行報(bào)銷。

六、公司車輛只限市區(qū)內(nèi)（含郊縣）使用，市外按第二條款執(zhí)行。

七、出差天數(shù)計(jì)算：

24小時(shí)以內(nèi)按1天計(jì)算;24小時(shí)?36小時(shí)之間按1.5天計(jì)算;36小時(shí)以上，

48小時(shí)以內(nèi)按2天計(jì)算，以此類推。

關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定

為統(tǒng)一管理，加強(qiáng)資金安全，便于財(cái)務(wù)核算，現(xiàn)規(guī)定每周五和每月的26日

-31日不報(bào)銷。為進(jìn)一步控制現(xiàn)金流量，規(guī)范資金管理，規(guī)定凡金額在500元以

上的一律用支票支付。

關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定

一、差旅費(fèi)報(bào)銷程序

1、各部門人員需出差的，首先填寫出差申請(qǐng)表（詳見附表），交部門經(jīng)理簽字，

行政人事部經(jīng)理簽字，報(bào)總經(jīng)理審批；需要借款的，要在出差申請(qǐng)表中寫明

借款金額。

2、需借差旅費(fèi)的員工，持總經(jīng)理批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)表，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，即

可到出納員處領(lǐng)取借款。

3、員工出差回來，應(yīng)在一周內(nèi)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，（如有借款，應(yīng)在差旅費(fèi)報(bào)

銷單中注明退〈補(bǔ)〉金額），和出差申請(qǐng)表一并交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，

即可到出納員處報(bào)銷。

不

同

意

不

符

合

財(cái)

務(wù)

制

度

程序

報(bào)銷

采購

二、

購

部采

人事

行政

，交

字后

理簽

門經(jīng)

經(jīng)部

劃，

購計(jì)

好采

前作

8日

每月2

部門

1、各

務(wù)

，財(cái)

簽字

經(jīng)理

事部

政人

由行

表，

匯總

，作

計(jì)劃

采購

部門

總各

員匯

采購

員，

經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。采購員應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行，未作計(jì)劃的物品

不得購買。如遇特殊原因確實(shí)急需，部門經(jīng)理填寫緊急采購單，經(jīng)行政人事

部經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購買。

2、采購員憑購買物品發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附表），經(jīng)行政人事部經(jīng)理簽

字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字后到出納員處報(bào)銷。

超

用

款

計(jì)

劃

超

采

不

購

符

計(jì)

合

劃

財(cái)

務(wù)

制

度

三、招待費(fèi)報(bào)銷程序

員工因工作需要需宴請(qǐng)，應(yīng)于一日前填寫招待費(fèi)申請(qǐng)表（詳見附表）,

注明宴請(qǐng)目的，宴請(qǐng)單位人數(shù)，宴請(qǐng)餐廳、宴請(qǐng)金額。經(jīng)部門經(jīng)理簽字，

總經(jīng)理審批后方可宴請(qǐng)。報(bào)銷時(shí)，附上己批準(zhǔn)的招待費(fèi)申