2024年內(nèi)部風險控制制度樣本（三篇）

第7頁共7頁2024年內(nèi)部風險控制制度樣本內(nèi)部控制或風險管理的實施，強調(diào)“企業(yè)董事會、管理層及其他人員的共同參與”，這一觀點凸顯了全員參與的重要性，并明確指出各參與方在內(nèi)部控制或風險管理中的具體角色與職責。兩者均被明確定義為一個“過程”，而非靜態(tài)的制度文件、技術模型，也非孤立或額外的活動如檢查評估等。它們應內(nèi)嵌于企業(yè)的日常管理流程中，作為常規(guī)運行的機制進行構建與維護。第三，內(nèi)部控制與風險管理的核心目標在于為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。風險管理的目標體系中，有四類目標，其中三類與內(nèi)部控制目標相重合，即報告類目標、經(jīng)營類目標和遵循類目標。值得注意的是，報告類目標在風險管理框架下得到了擴展，不僅要求財務報告的準確性，還涵蓋了所有對內(nèi)對外發(fā)布的非財務類報告的準確性與可靠性。風險管理還引入了戰(zhàn)略目標，即與企業(yè)的長遠愿景或使命相關的高層次目標，這標志著風險管理在保障經(jīng)營效率與效果的同時，也深度介入了企業(yè)戰(zhàn)略（包括經(jīng)營目標）的制定過程。第四，從組成要素來看，風險管理與內(nèi)部控制在五個方面存在重合，即（控制或內(nèi)部）環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合之處源于兩者目標的高度一致及實現(xiàn)機制的相似性。然而，風險管理在此基礎上還增加了目標設定、事件識別和風險對策三個關鍵要素。在重合的要素中，其內(nèi)涵也有所拓展。例如，內(nèi)部控制環(huán)境涵蓋了誠實正直品格及道德價值觀、員工素質(zhì)與能力、董事會與審計委員會等多個方面；而風險管理的“內(nèi)部環(huán)境”則在此基礎上增加了風險管理哲學、風險偏好（riskappetite）和風險文化等新內(nèi)容。在風險評估方面，風險管理要求更全面地考慮內(nèi)在風險與剩余風險，并運用期望值、最壞情形值或概率分布等方法來度量風險，同時關注時間偏好及風險之間的相互作用。在信息與溝通領域，風險管理則強調(diào)了對過去、現(xiàn)在及未來相關數(shù)據(jù)的獲取與分析處理，并對信息的深度與及時性提出了明確要求。第五，風險管理提出了風險組合與整體風險管理（integratedriskmanagement）的新觀念?！镀髽I(yè)風險管理框架》借鑒了現(xiàn)代金融理論中的資產(chǎn)組合理論，要求企業(yè)從整體層面把握分散于各層次及各部門的風險暴露情況，并統(tǒng)籌考慮風險應對策略以防止分部門分散應對的風險割裂現(xiàn)象。同時該框架還關注風險事件之間的交互影響以避免出現(xiàn)總體風險超出企業(yè)承受范圍的情況。按照風險組合與整體管理的觀點企業(yè)需要統(tǒng)一考慮風險事件之間以及風險對策之間的交互影響并統(tǒng)籌制定風險管理方案。最后關于企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理之間關系的處理雖然兩者存在內(nèi)在聯(lián)系但在實際應用中仍存在一定的差距。典型的風險管理更側(cè)重于特定業(yè)務中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營決策相關的風險與收益比較；而典型的內(nèi)部控制則多局限于財務相關部門如會計控制、審計活動等。然而隨著內(nèi)部控制與風險管理的不斷完善和發(fā)展它們之間的界限將逐漸模糊并趨向融合。因此企業(yè)單位在制定內(nèi)部控制制度時應明確其目的在于保障經(jīng)濟活動的正常運轉(zhuǎn)、保護資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)濟核算的準確性與可靠性等。同時加強內(nèi)部控制制度建設也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。有效的內(nèi)部控制不僅有助于資源的合理配置與勞動生產(chǎn)率的提升更能有效防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部外部的欺詐行為。然而目前仍有部分企業(yè)未能充分重視內(nèi)部會計控制制度的建立與完善導致會計信息失真、會計秩序混亂等問題頻發(fā)。因此建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計控制策略已成為當前企業(yè)管理亟待解決的重要問題之一。加強內(nèi)部控制的實施對于規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟秩序、確保國民經(jīng)濟穩(wěn)定健康發(fā)展具有深遠的意義。2024年內(nèi)部風險控制制度樣本（二）原文經(jīng)改寫后，保持原有含義不變，且以嚴謹、穩(wěn)重、理性、官方的語言風格呈現(xiàn)如下：內(nèi)部控制或風險管理的實施，是“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同參與的”過程，這一表述凸顯了全員參與的重要性，并明確指出各方在此過程中的角色與職責不可或缺。兩者均被明確界定為一個“動態(tài)過程”，而非靜態(tài)的制度文件、技術模型等，亦非獨立于企業(yè)日常運營之外的單獨或額外活動。它們應被內(nèi)置于企業(yè)的日常管理流程中，作為一種持續(xù)運行的機制來構建和維護。第三，內(nèi)部控制與風險管理均旨在為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保障。風險管理目標包括報告類、經(jīng)營類、遵循類及戰(zhàn)略目標四大類，其中前三類與內(nèi)部控制目標相重合，但報告類目標在準確性要求上有所擴展，涵蓋了所有對內(nèi)對外發(fā)布的非財務類報告。風險管理還引入了戰(zhàn)略目標，即與企業(yè)遠景或使命相關的高層次目標，這表明風險管理不僅關注經(jīng)營的效率與效果，還深入?yún)⑴c到企業(yè)戰(zhàn)略的制定過程中。第四，風險管理與內(nèi)部控制在組成要素上有五個方面是重合的，即環(huán)境（控制或內(nèi)部）、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合之處源于它們目標的多數(shù)重合及實現(xiàn)機制的相似性。然而，風險管理在此基礎上增加了目標設定、事件識別和風險對策三個要素。在重合的要素中，其內(nèi)涵也有所擴展，如內(nèi)部控制環(huán)境增加了風險管理哲學、風險偏好和風險文化等新內(nèi)容；在風險評估方面，風險管理要求考慮內(nèi)在風險與剩余風險，并采用期望值、最壞情形值或概率分布等方法度量風險；在信息與溝通方面，風險管理則強調(diào)了對過去、現(xiàn)在及未來相關數(shù)據(jù)的獲取與分析處理，并規(guī)定了信息的深度與及時性等要求。第五，風險管理提出了風險組合與整體風險管理的新觀念?！镀髽I(yè)風險管理框架》借鑒現(xiàn)代金融理論中的資產(chǎn)組合理論，要求從企業(yè)層面總體把握分散于各層次及各部門的風險暴露，以統(tǒng)籌考慮風險對策。這有助于防止分部門分散考慮與應對風險的情況出現(xiàn)，并考慮到風險事件之間的交互影響。按照這一觀點，需要統(tǒng)一考慮風險事件及風險對策之間的交互作用，以制定全面的風險管理方案。最后，關于企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理之間的關系處理，盡管兩者存在內(nèi)在聯(lián)系，但現(xiàn)實應用中仍存在差距。隨著內(nèi)部控制和風險管理的不斷完善與全面化，它們將逐漸相互交叉、融合并最終統(tǒng)一。企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定旨在確保經(jīng)濟活動正常運轉(zhuǎn)、保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)濟核算準確性可靠性等。然而，當前部分企業(yè)對內(nèi)部會計控制制度的重視不足導致了一系列問題。因此，加強和完善企業(yè)內(nèi)部會計控制策略是當前企業(yè)管理的重要任務之一。同時，實施內(nèi)部控制對于規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟秩序、確保國民經(jīng)濟穩(wěn)定健康發(fā)展也具有重要意義。2024年內(nèi)部風險控制制度樣本（三）關于投資交易及風險控制的若干規(guī)定第十八條投資交易風險的控制措施（一）事前控制：明確界定基金經(jīng)理的投資權限，確保其在授權范圍內(nèi)進行投資操作。（二）事中控制：交易部門負責實施實時監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)基金經(jīng)理的交易指令違反相關法律法規(guī)、公司規(guī)章制度或授權范圍，將立即拒絕執(zhí)行并記錄在案，同時迅速向相關部門及基金經(jīng)理報告，并通知風險控制部門。（三）事后控制：風險控制部門在每日交易結束后，對交易數(shù)據(jù)進行復核，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)或異常交易行為，應及時上報并通知基金經(jīng)理，確保所有投資比例均符合法律法規(guī)及基金契約的要求。第十九條交易指令風險的控制措施（一）基金經(jīng)理為唯一有權通過交易部門下達基金交易指令的人員，且交易指令必須明確包含證券標的、交易方向、數(shù)量、金額等詳細信息。（二）交易指令實行規(guī)范化管理，基金經(jīng)理需通過電腦或書面形式下達交易指令及其修改指令，并附有時間記錄，以防止交易員越權操作。（三）基金經(jīng)理需對其管理的基金運作中的交易行為負責，并對任何異常交易行為給出合理解釋。第三節(jié)流動性風險控制第二十條流動性風險的控制措施（一）根據(jù)基金契約關于資產(chǎn)流動性控制的限制，確?；鸪钟械默F(xiàn)金比例不低于基金資產(chǎn)的一定比例。（二）投資決策委員會需定期對基金資產(chǎn)的流動性進行評估，密切監(jiān)控其變動情況。第四節(jié)合規(guī)性風險控制第二十一條合規(guī)性風險控制機制公司設立獨立的風險控制部門，負責對公司及基金管理過程中的合規(guī)情況及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、評價，及時發(fā)現(xiàn)并報告問題，以最大限度降低違規(guī)風險。第二十二條風控負責人的職責風險控制部門的風控負責人需獨立履行職責，嚴格按照內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督、檢查、評價、報告和建議等職能。若因失職瀆職導致內(nèi)部控制失效并造成重大損失的，將承擔相應的損害賠償責任。第五節(jié)其他風險控制措施第二十三條越權違規(guī)風險控制各部門應根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務規(guī)則及實際情況制定作業(yè)流程、崗位職責和權限，并在各自授權范圍內(nèi)對關聯(lián)部門及崗位進行監(jiān)督，承擔相應的職責。第二十四條基金會計業(yè)務風險控制（一）遵循公認的會計準則進行操作。（二）實行會計復核與業(yè)務復核制度，確保會計信息的準確性。（三）實施憑證管理制度，包括會計憑證的登錄、傳遞、歸檔等。（四）與托管機構建立逐日對賬制度，確保資金與證券的安全。對于未自行設置會計系統(tǒng)或未配置會計財務人員的公司，應聘請具有資質(zhì)的財務服務機構，并要求其按照上述要求提供服務。第二十五條電腦系統(tǒng)風險控制（一）實行電腦使用權限管理，不同部門、不同人員使用不同的電腦，并設置密碼保護。（二）建立操作安全管理制度，防止未經(jīng)授權的軟件安裝、網(wǎng)絡拷貝等行為，確保網(wǎng)絡安全。（三）安裝并定期更新殺毒軟件，建立計算機病毒防患制度。（四）實施數(shù)據(jù)備份制度，確保重