納稅評估測算表模板-企業(yè)管理

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,納稅評估自測表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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,項目,20XX年度,,,,,,,,,,,,,20XX年度,,,,,

,,1月,2月,3月,4月,5月,6月,7月,8月,9月,10月,11月,12月,20**年度,1月,2月,3月,4月,5月,6月

,收入,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,成本,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,期間費用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,存貨余額,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,毛利率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,收入費用率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,能耗率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,運費率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,利潤率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,收入變動率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,成本變動率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,費用變動率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,固定資產(chǎn)折舊率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,無形資產(chǎn)攤銷率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,存貨周轉(zhuǎn)率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,所得稅貢獻率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,流轉(zhuǎn)稅稅負率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,整體稅負率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,銷售收入變動率=（評估期收入-基期收入）/基期收入,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,銷售成本變動率=（評估期銷售成本-基期銷售成本）/基期銷售成本

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,期間費用變動率=（評估期期間費用-基期期間費用）/基期期間費用

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,銷售毛利率=（主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本）/主營業(yè)務(wù)收入,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,銷售利潤率=營業(yè)利潤/（主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,收入費用率=本期期間費用÷本期主營業(yè)務(wù)收入,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,能耗率=本期外購（水、煤等）數(shù)量/（主營業(yè)務(wù)收入+其他增值稅應(yīng)稅收入),,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,運費率=本期運費發(fā)生額/[本期存貨購進額+主營業(yè)務(wù)收入+其他增值稅應(yīng)稅收入],,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨余額（按年計算）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,固定資產(chǎn)綜合折舊率=固定資產(chǎn)折舊額/固定資產(chǎn)原值；,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,無形資產(chǎn)綜合攤銷率=無形資產(chǎn)攤銷額/無形資產(chǎn)原值；,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,所得稅貢獻率=應(yīng)納所得稅額/主營業(yè)務(wù)收入,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,企業(yè)常見的納稅指標計算公式如下：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,1.增值稅：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,一般納稅人：應(yīng)交增值稅=銷項稅額進項稅額（抵扣稅）。其中，銷項稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率；進項稅額是企業(yè)購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)等支付的增值稅額。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,小規(guī)模納稅人：應(yīng)交增值稅=不含稅收入×征收率（目前小規(guī)模納稅人的征收率通常為3%）。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,2.企業(yè)所得稅：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,查賬征收：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除以前年度虧損。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,核定征收：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,用收入推算利潤：應(yīng)交所得稅=本年累計收入×應(yīng)稅所得率×稅率。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,用費用推算收入再推算利潤：應(yīng)交所得稅=本年累計的費用÷(1應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率×稅率。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,3.城市維護建設(shè)稅：應(yīng)納稅額=（實際繳納的增值稅+消費稅+營業(yè)稅）×適用稅率。市區(qū)的適用稅率為7%，縣城、鎮(zhèn)的適用稅率為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的適用稅率為1%。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,4.教育費附加：應(yīng)納稅額=（實際繳納的增值稅+消費稅+營業(yè)稅）×3%。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,5.地方教育附加：應(yīng)納稅額=（實際繳納的增值稅+消費稅+營業(yè)稅）×當?shù)匾?guī)定的地方教育附加征收率（一般為2%左右）。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,6.印花稅：應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率。不同的合同類型及應(yīng)稅憑證，稅率有所不同。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,7.房產(chǎn)稅：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,從價計征：應(yīng)交房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1扣除比例）×1.2%（扣除比例一般為10%30%，由當?shù)卣?guī)定）。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,從租計征：應(yīng)交房產(chǎn)稅=租金收入×12%。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,8.土地使用稅：應(yīng)納稅額=實際占用應(yīng)稅土地面積×適用稅額標準（不同地區(qū)、不同土地等級的適用稅額標準不同）。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,9.關(guān)稅：應(yīng)交關(guān)稅=完稅價格×稅率。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,10.消費稅：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,從價計稅時：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售額×適用稅率。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,從量計稅時：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量×適用稅額標準。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,常見的財務(wù)指標及計算公式如下：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,一、償債能力指標,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,1.流動比率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,計算公式：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,意義：反映企業(yè)短期償債能力，一般認為流動比率應(yīng)在2左右較為合理，但不同行業(yè)可能有較大差異。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,2.速動比率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,計算公式：速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）÷流動負債。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,意義：比流動比率更嚴格地反映企業(yè)的短期償債能力，剔除了存貨可能存在的變現(xiàn)困難因素。一般認為速動比率在1左右較為合適。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,3.資產(chǎn)負債率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,計算公式：資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,意義：反映企業(yè)長期償債能力，表明在企業(yè)資產(chǎn)總額中，債權(quán)人提供資金所占的比重。一般認為資產(chǎn)負債率在40%60%較為適宜，但不同行業(yè)標準不同。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,二、營運能力指標,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,計算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款余額。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,意義：反映企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，說明應(yīng)收賬款回收越快，企業(yè)營運能力越強。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,2.存貨周轉(zhuǎn)率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,計算公式：存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本÷平均存貨余額。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,意義：衡量企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，存貨管理效率越高，資金占用在存貨上的時間越短。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,計算公式：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均流動資產(chǎn)總額。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,意義：反映企業(yè)流動資產(chǎn)的利用效率，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明流動資產(chǎn)的運營能力越強。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,計算公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,意義：綜合衡量企業(yè)全部資產(chǎn)的經(jīng)營質(zhì)量和利用效率。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,三、盈利能力指標,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,1.毛利率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,計算公式：毛利率=（營業(yè)收入營業(yè)成本）÷營業(yè)收入×100%。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,意義：反映企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的盈利能力，毛利率越高，企業(yè)的盈利能力越強，但高毛利率并不一定意味著高凈利潤。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,2.凈利率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,計算公式：凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入×100%。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,意義：衡量企業(yè)最終的盈利能力，考慮了所有成本和費用后的凈利潤占營業(yè)收入的比例。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,3.總資產(chǎn)收益率（ROA）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,計算公式：總資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均資產(chǎn)總額×100%。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,意義：反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲取收益的能力。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,4.凈資產(chǎn)收益率（ROE）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,計算公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,意義：衡量企業(yè)股東權(quán)益的收益水平，指標值越高，說明投資帶來的收益越高。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,四、發(fā)展能力指標,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,1.營業(yè)收入增長率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,計算公式：營業(yè)收入增長率=（本期營業(yè)收入上期營業(yè)收入）÷上期營業(yè)收入×100%。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,意義：反映企業(yè)營業(yè)收入的增長速度，是衡量企業(yè)發(fā)展能力的重要指標之一。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,2.凈利潤增長率,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,計算公式：凈利潤增長率=（本期凈利潤