2企業(yè)納稅實務(wù)項目2

項目二企業(yè)稅務(wù)登記和發(fā)票憑證管理學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉企業(yè)納稅的基本程序熟悉發(fā)票的基本內(nèi)容能對發(fā)票和賬簿進(jìn)行管理任務(wù)一企業(yè)稅務(wù)登記事務(wù)我們一起學(xué)一、開業(yè)稅務(wù)登記二、變更稅務(wù)登記三、停業(yè)稅務(wù)登記四、注銷稅務(wù)登記五、外出經(jīng)營活動報驗登記一、開業(yè)稅務(wù)登記（一）開業(yè)稅務(wù)登記的對象領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人其他納稅人（二）開業(yè)稅務(wù)登記的時間“30日”（三）開業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容1、單位名稱、法定代表人或業(yè)主姓名及證明身份的合法證件2、住所、經(jīng)營地點3、登記注冊類型及所屬主管單位4、核算方式、行業(yè)、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、注冊資金、投資總額、開戶銀行及賬號#5、經(jīng)營期限、從業(yè)人數(shù)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員（四）企業(yè)辦理開業(yè)稅務(wù)登記流程一、開業(yè)稅務(wù)登記稅務(wù)登記表的受理稅務(wù)登記表的審核稅務(wù)登記證的核發(fā)二、變更稅務(wù)登記（一）變更稅務(wù)登記的適用范圍及時間要求改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型改變住所和經(jīng)營地點不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的、改變生產(chǎn)經(jīng)營或經(jīng)營方式、增減注冊資金、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容“30日”二、變更稅務(wù)登記三、停業(yè)稅務(wù)登記是指實行定期定額征收方式的納稅人在經(jīng)營過程中暫時停止?fàn)I業(yè)一段時間而需要辦理的稅務(wù)登記手續(xù)納稅人應(yīng)提供稅務(wù)登記證(正副本）、發(fā)票領(lǐng)購簿及未使用的發(fā)票納稅人辦理停止登記的時限要求應(yīng)在停業(yè)前7個工作日內(nèi)向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出停業(yè)申請停業(yè)期限不得超過一年停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請四、注銷稅務(wù)登記（一）注銷稅務(wù)登記的適用范圍納稅人因經(jīng)營期滿而自動解散企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤消企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而涉及改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情況四、注銷稅務(wù)登記（一）注銷稅務(wù)登記的時間要求在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日或被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)因經(jīng)營場所等變動而涉及改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理變更或注銷登記前或者在經(jīng)營場所等變動前向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記!并在30日內(nèi)向遷達(dá)地主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記四、注銷稅務(wù)登記五、外出經(jīng)營報驗登記五、外出經(jīng)營報驗登記請注意：外管證一地一證的核發(fā)原則外管證的有效期限一般為30日，最長不得超過180日納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報外出經(jīng)營活動情況申報表并結(jié)清稅款繳銷發(fā)票納稅人應(yīng)當(dāng)在‘外管證有效期期滿后10日內(nèi)持外管證回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理外管證繳銷手續(xù)任務(wù)二發(fā)票領(lǐng)購流程我們一起學(xué)一、發(fā)票種類與使用范圍二、發(fā)票領(lǐng)購管理范圍三、代理領(lǐng)購發(fā)票操作要點一、發(fā)票的種類和使用范圍發(fā)票的種類增值稅專用發(fā)票普通發(fā)票一、發(fā)票的使用范圍增值稅專用發(fā)票增值稅一般納稅人領(lǐng)購銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)普通發(fā)票增值稅納稅人使用營業(yè)稅納稅人使用二、發(fā)票領(lǐng)購管理規(guī)程（一）發(fā)票領(lǐng)購的適用范圍（二）發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)三、代理領(lǐng)購發(fā)票操作要點發(fā)票購買方式批量供應(yīng)交舊購新驗舊購新（二）普通發(fā)票領(lǐng)購業(yè)務(wù)操作要點提出辦理初審合格，填審批表領(lǐng)取發(fā)票準(zhǔn)購證領(lǐng)購發(fā)票（三）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購操作要點準(zhǔn)備資料、提出辦理填寫申請書審核批準(zhǔn)領(lǐng)取發(fā)票準(zhǔn)購證任務(wù)三發(fā)票填開的要求及操作流程我們一起學(xué)一、發(fā)票的開具要求二、發(fā)票填開的操作要點一、發(fā)票的開具要求收款方向付款方開具（注意兩種特殊情況）索取發(fā)票不得要求變更品名和金額全部聯(lián)次一次性開具并加蓋發(fā)票專用章存根聯(lián)按順序號裝訂成冊二、發(fā)票填開的操作要點（一）普通發(fā)票填開的操作要點按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實填開字跡不得涂改，票面品名與貨物相符票面金額與實際收取的金額相符填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族區(qū)域自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字二、發(fā)票填開的操作要點（一）普通發(fā)票填開的操作要點付款單位項目內(nèi)容金額開票人簽名或蓋章二、發(fā)票填開的操作要點（二）增值稅專用發(fā)票填開的操作要點增值稅專用發(fā)票要求使用計算機(jī)開具，在增值稅發(fā)票開票系統(tǒng)中進(jìn)行執(zhí)行發(fā)票管理--發(fā)票開具管理--發(fā)票填開命令按系統(tǒng)提示進(jìn)行發(fā)票號碼確認(rèn)進(jìn)入專用發(fā)票填開窗口填寫購貨方信息打印發(fā)票任務(wù)四賬簿憑證管理我們一起學(xué)一、賬簿設(shè)置二、賬簿憑證的管理三、財務(wù)會計制度的管理一、賬簿設(shè)置從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置（總賬和日記賬必須采用訂本式）生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小且確無建賬能力的個體工商業(yè)戶可以聘請注冊會計師或者經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。一、賬簿設(shè)置3.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)按照所代扣代收的稅種分別設(shè)置代扣代繳代收代繳稅款賬簿4.采用計算機(jī)記賬的，對于會計制度健全能夠通過計算機(jī)正確完整計算其收入所得的可視同會計賬簿但應(yīng)按期打印成書面記錄并完整保存；對于會計制度不健全不能通過計算機(jī)正確完整反映其收入所得的應(yīng)當(dāng)建立總賬和與納稅或者代扣代繳代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿一、賬簿設(shè)置5.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法報送主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)備案6.納稅人扣繳義務(wù)人采用計算機(jī)記賬的應(yīng)當(dāng)在使用前將其記賬軟件、程序、使用說明書及有關(guān)資料報送主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)備案二、賬簿、憑證的管理會計人員在年度結(jié)束后應(yīng)將各種賬簿、憑證和有關(guān)資料按順序裝訂成冊，統(tǒng)一編號，歸檔保管納稅人的賬簿，包括收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿、會計憑證、報表和完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料一般保存10年保存期滿需要銷毀時應(yīng)編制銷毀清冊，經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可銷毀三、財務(wù)會計制度的管理（一）備案制度從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務(wù)會計制度和具體的財務(wù)會計處理辦法按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)!及