3銀行出納3支票

一、支票的概念及分類（一）概念支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。付款單位（二）分類（按用途劃分）現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票（劃線支票）任務(wù)三支票結(jié)算方式

※二、支票結(jié)算的基本規(guī)定（一）同一票據(jù)交換區(qū)（同城）各種款項的結(jié)算，均可使用支票（二）支票提示付款期限自出票日起10天，到期遇節(jié)假日順延（三）簽發(fā)現(xiàn)金支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定（四）禁止簽發(fā)空頭支票（五）不得簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票（六）使用支付密碼的，不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票（七）簽發(fā)空頭、與預(yù)留印鑒不符、支付密碼錯誤支票的，銀行應(yīng)予以退票，并按照票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人支付支票金額2%的賠償款。（八）支票從銀行購入，需繳納工本費(fèi)及手續(xù)費(fèi)一本25份現(xiàn)金支票工本費(fèi)0.2元，手續(xù)費(fèi)0.6元轉(zhuǎn)賬支票工本費(fèi)0.2元，手續(xù)費(fèi)1元三、現(xiàn)金支票（一）現(xiàn)金支票結(jié)算業(yè)務(wù)流程付款單位A.簽發(fā)現(xiàn)支B.提取現(xiàn)金收款單位開戶行C.支付現(xiàn)金付款單位開戶行收款單位1.付款單位業(yè)務(wù)處理（二）現(xiàn)金支票結(jié)算的業(yè)務(wù)處理☆實(shí)踐鏈接案例3-7：天津濱海制衣有限公司，2014年12月2日，從工行濱海分行購入現(xiàn)金支票1本（25張）備用，支付工本費(fèi)5元，手續(xù)費(fèi)15元。2014年12月5日，簽發(fā)現(xiàn)金支票提取工資50000元。（1）填寫收費(fèi)憑證如圖（2）進(jìn)行購買支票的賬務(wù)處理借：財務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)

貸：銀行存款2014

12

2小寫日期填寫付款人名稱天津濱海制衣有限公司填寫付款人賬號4110004958693填寫服務(wù)項目（憑證種類）、數(shù)量、費(fèi)用單價、費(fèi)用小計現(xiàn)金支票1本5.0015.002000匯總合計，大寫頂格，小寫前加“￥”5.0015.002000貳拾元整￥2000填寫領(lǐng)購人姓名及身份證件信息楚娜120345000056700000身份證加蓋財務(wù)印鑒零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款3.小測驗制單題（3）簽發(fā)現(xiàn)金支票

如圖（4）根據(jù)現(xiàn)金支票存根，進(jìn)行賬務(wù)處理

2.收款單位業(yè)務(wù)處理（1）背書

如圖（2）現(xiàn)金出納協(xié)身份證取款

實(shí)踐操作練習(xí):

天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司，于2014年12月1日,提現(xiàn)金5000元,以備零星開支。2.出票日期必須大寫注意：1、2、10月前+“零”，1-10、20、30日前+“零”，

10-19月、日前+“壹”；注意年度更替。零伍貳零壹肆壹拾貳天津濱海制衣有限公司4.填寫金額大寫：①注意頂格,無“分”的金額，以“整”結(jié)尾小寫：合計前加“￥”，角分沒有的以0補(bǔ)足。伍萬元整￥50000005.用途：按實(shí)際取現(xiàn)用途填寫。如：備用金、獎金、工資取現(xiàn)金額超過五萬的，需預(yù)先向銀行通知工資6.加蓋財務(wù)印鑒（財務(wù)專用章、法人章）注意：印鑒清晰、位置適當(dāng)（金額之下）8.簡略填寫支票存根工資￥

50000.0014125本戶9.撕下存根，將支票交予支票領(lǐng)取人，要求領(lǐng)取人簽字一般為現(xiàn)金出納

現(xiàn)金出納1.使用炭素墨水或墨汁填寫現(xiàn)金支票正面各項內(nèi)容，字跡清晰，不得涂改3.收款人寫收取現(xiàn)金公司的全稱

7.填寫支付密碼2.填寫身份證件名稱1.使用炭素墨水或墨汁填寫，字跡清晰，不得涂改楚娜3.填寫發(fā)證機(jī)關(guān)

天津市公安局4.填寫身份證件號碼1203450000567000005.加蓋收款單位財務(wù)印鑒6.填寫取款日期20141205付款單位A.簽發(fā)轉(zhuǎn)支B.委托收款收款單位開戶行付款單位開戶行收款單位1.由付款單位交收款單位辦理結(jié)算（正提）E.通知收款四、轉(zhuǎn)賬支票（一）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)流程D.審核劃款

C.票據(jù)交換清算

付款單位收款單位開戶行付款單位開戶行收款單位2.倒提B.審核劃款C.通知收款A(yù).

簽發(fā)

支票

委托付款3.聯(lián)系與區(qū)別對于付款人來說哪種方式省事？對于收款人來說哪種方式省事？（1）聯(lián)系利用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算；工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)基本一致?。?）區(qū)別正提付款人不需去銀行辦理業(yè)務(wù),不需填寫倒提單據(jù)，銀行存款時點(diǎn)余額可能大倒提付款人需去銀行辦理業(yè)務(wù),需填寫倒提單據(jù)，銀行存款時點(diǎn)余額?。ǖ固岬劫~時間較快，送交銀行最晚第二天下午到賬）故付款單位通常選擇正提方式付款天津市內(nèi)：上午送，下午到；開發(fā)區(qū)：上午送，可能第二天上午或下午到。1.付款單位業(yè)務(wù)處理（二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的業(yè)務(wù)處理☆實(shí)踐鏈接案例3-8：天津濱海制衣有限公司，2014年11月15日，從天津紡織有限公司購入棉布一批，價稅合計117000元，款項未付。2014年12月10日，從工行濱海分行購入現(xiàn)金支票1本、轉(zhuǎn)賬支票2本備用，支付工本費(fèi)15元，手續(xù)費(fèi)65元。2014年12月20日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付前欠天津紡織有限公司貨款。（1）填寫收費(fèi)憑證如圖（2）根據(jù)受理回單，進(jìn)行購買支票的賬務(wù)處理

借：財務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)

貸：銀行存款※（3）簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票

如圖（4）根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根及其他付款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理

借：應(yīng)付賬款等貸：銀行存款2014年985211”0015521;00000000”00零貳拾貳零壹肆壹拾貳3.收款人按發(fā)票收款人的全稱填寫注意:內(nèi)容的完整(如:"有限")、不得連筆、描畫天津紡織有限公司4.填寫金額大寫：①注意頂格,無“分”的金額，以“整”結(jié)尾小寫：合計前加“￥”，角分沒有的以0補(bǔ)足。壹拾壹萬柒仟元整5.按實(shí)際付款用途填寫”用途”棉布6.加蓋財務(wù)印鑒（財務(wù)專用章、法人章）注意：印鑒清晰、位置適當(dāng)(強(qiáng)調(diào)支票條形碼之上)

。8.根據(jù)以上填寫內(nèi)容，簡略填寫支票存根棉布￥117000.00141220天津紡織9.撕下存根,將支票交與支票領(lǐng)取人,并讓領(lǐng)取人簽字領(lǐng)取人1.使用炭素墨水或墨汁填寫轉(zhuǎn)賬支票正面各項內(nèi)容，字跡清晰，不得涂改2.出票日期必須大寫注意：1、2、10月前+“零”，1-10、20、30日前+“零”，

10-19月、日前+“壹”；注意年度更替。11700000￥7.填寫支付密碼2.收款單位業(yè)務(wù)處理☆實(shí)踐鏈接案例3-9：天津濱海制衣有限公司，2014年12月12日，收到天津騰華服裝銷售有限公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，償還前欠貨款。（1）款存銀行

如圖①背書如圖②更正背書如圖※③填寫進(jìn)賬單④根據(jù)開戶銀行交予收款單位的進(jìn)賬單受理回單和收賬通知，進(jìn)行賬務(wù)處理借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款等（2）直接轉(zhuǎn)讓

①直接在轉(zhuǎn)賬支票上背書（適用于第一次和第二次轉(zhuǎn)讓）

如圖②利用粘單轉(zhuǎn)讓（適用于第三次以上的多次轉(zhuǎn)讓）

如圖2.填寫被背書人1.使用炭素墨水或墨汁填寫轉(zhuǎn)賬支票背面各項內(nèi)容，字跡清晰，不得涂改農(nóng)行濱海分行3.填寫委托收款日期201412124.填寫“委托收款”字樣

委托收款5.加蓋背書人（收款人）財務(wù)印鑒農(nóng)行濱海分行2.在下一欄內(nèi)進(jìn)行正確背書20141212委托收款濱海農(nóng)行濱海分行20141212委托收款1.用炭素墨水或墨汁筆對角線劃銷錯誤背書各印章之間不得重疊2.日期小寫2014

12123.完整填寫出票人信息農(nóng)行濱海分行2050004958676天津濱海制衣有限公司民生銀行濱海分行2106000929991901天津騰華服裝銷售有限公司5、填寫金額,大寫頂格、小寫最高位前加“￥”貳拾萬元整6、票據(jù)種類:支、本、匯

支7、票據(jù)張數(shù)：一般為118、第二聯(lián)加蓋財務(wù)印鑒，有些銀行可不蓋。1.進(jìn)賬單從銀行購入，每本25份，每份一式三聯(lián)。一聯(lián)，是收款單位開戶銀行交予收款單位的回單；一聯(lián)，由收款單位開戶銀行作貸方憑證；一聯(lián)，是收款單位開戶銀行交予收款單位的收賬通知84974.完整填寫收款人信息8.填寫票據(jù)號碼20000000￥天津紡織有限公司20141212☆實(shí)踐鏈接案例3-10：假設(shè)實(shí)踐鏈接案例3-9天津濱海制衣有限公司收到轉(zhuǎn)賬支票后不入銀行賬戶，直接背書轉(zhuǎn)讓給天津紡織有限公司，抵償欠其的貨款。1.首次轉(zhuǎn)讓在附加信息之后中間那格即第一手背書人處背書，二次轉(zhuǎn)讓在最靠右側(cè)的那格即第二手背書人處背書2.填寫被背書人3.填寫背書日期4.加蓋背書人財務(wù)印鑒

☆實(shí)踐鏈接案例3-11：

2014年12月15日天津濱海制衣有限公司收到一張?zhí)旖蝌v華服裝銷售有限公司轉(zhuǎn)讓而來的一張轉(zhuǎn)賬支票。

天津濱海制衣有限公司2011121320111214天津騰華服裝銷售有限公司1.在轉(zhuǎn)賬支票背面的貼粘單處粘貼粘單，為背書留出位置2.使用粘單第一格的單位加蓋騎縫章天津紡織有限公司20111215各印章之間不得重疊（3）小測驗實(shí)踐操作練習(xí)1:

天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司于2014年12月18日，向天津市岡山空調(diào)設(shè)備有限公司購買某材料20噸，每噸單價300元，增值稅1020元，以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。實(shí)踐操作練習(xí)2:

天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司將收到支票，直接轉(zhuǎn)讓給北京興隆公司，支付前欠貨款?！?/p>

五、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍（一）優(yōu)點(diǎn)付款人費(fèi)用低可為付款人多留余額付款人操作簡便優(yōu)點(diǎn)（二）缺點(diǎn)異地不常用到賬速度慢缺點(diǎn)故：同城、收款人對到賬時間要求不急的付款可使用六、案例實(shí)訓(xùn)銀行活期存款年利率為0.36%，對比以下兩種付款方式對企業(yè)利息收入、費(fèi)用、利潤的影響。正提方式：天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司2014年2月13日開出支票，天津市恒通材料有限公司2014年2月18日交存銀行，款項于19日出賬。倒提方式：天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司2014年2月13日開出支票，當(dāng)天出賬。

天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司，2014年2月13日在天