稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（個(gè)人所得稅）歷年真題試卷匯編4

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（個(gè)人所得稅）歷年真題試卷匯編4(總分：54.00，做題時(shí)間：90分鐘)一、{{B}}單項(xiàng)選擇題共40題。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。{{/B}}(總題數(shù)：18，分?jǐn)?shù)：36.00)1.中國(guó)公民方某為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個(gè)人所得稅()元。(2011年)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.18600

B.15400

√

C.14300

D.12760解析：解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=[(54600一7000)×(1—20％)]÷[1一(1—20％)×40％]=56000(元)，適用稅率40％、速算扣除數(shù)7000元，該公司已代扣代繳個(gè)人所得稅=56000×40％一7000=15400(元)。2.王某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定，取得稅后勞務(wù)報(bào)酬30000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，王某該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(2013年)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.3823．5

B.4794．5

C.5032．12

D.6842．10

√解析：解析：應(yīng)納稅所得額=[(30000一2000)×(1—20％)]／[1—30％×(1—20％)]=29473．68(元)。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=29473．68×30％一2000=6842．10(元)。3.中國(guó)公民李某2010年在國(guó)內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元；在A國(guó)和B國(guó)各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元，已在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅15000元、在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(2011年)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.4800

B.5200

C.8800

√

D.7400解析：解析：在A國(guó)和B國(guó)取得的所得分別應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅=80000×(1—20％)×40％一7000=18600(元)，18600元＞15000元，在A國(guó)取得的所得在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=18600—15000=3600(元)；18600元＜20000元，在B國(guó)取得的所得在中國(guó)境內(nèi)不用補(bǔ)稅。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：30000×(1—20％)×30％一2000+3600=8800(元)。4.胡某是保險(xiǎn)公司經(jīng)紀(jì)人，與保險(xiǎn)公司簽訂有勞務(wù)合同。2016年4月該保險(xiǎn)公司根據(jù)業(yè)績(jī)分三次給胡某發(fā)放報(bào)酬。分別為3800元、11200元和50000元。胡某所在省規(guī)定保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的展業(yè)成本為40％。胡某4月份獲得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(不考慮其他稅費(fèi))(2016年回憶版)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.12392

B.9700

C.13800

D.7360

√解析：解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3800+11200+50000)×(1—40％)×(1—20％)×30％一2000=7360(元)。5.中國(guó)公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(2011年)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.3640

√

B.3808

C.4480

D.4760解析：解析：公益性捐贈(zèng)的扣除限額=40000×(1—20％)×30％=9600(元)，李某實(shí)際捐贈(zèng)的金額未超過(guò)扣除限額，可以在稅前全額扣除。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[40000×(1—20％)一6000]×20％×(1-30％)=3640(元)。6.中國(guó)公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，不含稅月租金4200元，租賃過(guò)程中繳納的可在稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)180元，張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(2011年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.311．47

B.321．6

√

C.294．00

D.266．50解析：解析：張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4200—180)×(1—20％)×10％=321．6(元)。7.2017年初余某將自有商鋪對(duì)外出租，租金8000元／月(不含增值稅)。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，余某每月租金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(2013年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.528

B.640

C.1280

√

D.1440解析：解析：余某每月租金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=8000×(1—20％)×20％=1280(元)。8.2010年2月中國(guó)公民趙某買(mǎi)進(jìn)某公司債券20000份，每份買(mǎi)價(jià)8元。共支付手續(xù)費(fèi)800元；11月份賣(mài)出10000份，每份賣(mài)價(jià)8．3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元：12月底其余債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(2011年)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.977

√

B.940

C.697

D.437解析：解析：趙某2010年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(8．3—8)×10000—415—800×10000÷20000]×20％+2700×20％=437+540=977(元)。9.2012年張某將其一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給A國(guó)一家企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入120000元，按A國(guó)稅法繳納了個(gè)人所得稅15000元；同年在A國(guó)提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬200000元，按A國(guó)稅法繳納了個(gè)人所得稅55000元。2012年張某應(yīng)就來(lái)源于A國(guó)所得在國(guó)內(nèi)繳納個(gè)人所得稅()元。(2013年)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.2800

B.4200

C.6200

√

D.7000解析：解析：轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)算個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)抵免限額：120000×(1—20％)×20％=19200(元)；提供勞務(wù)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算個(gè)人所得稅，提供勞務(wù)抵免限額：200000×(1—20％)×40％一7000=57000(元)；共應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅=(19200+57000)一(15000+55000)=6200(元)。10.2016年中國(guó)公民李某被公司派往A國(guó)工作6個(gè)月，在A國(guó)工作期間，工資由公司設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅10000元；李某取得A國(guó)勞務(wù)報(bào)酬折合人民幣40000元，按A國(guó)的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。2016年李某在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。(2010年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.2430

√

B.4830

C.2400

D.3510解析：解析：工資、薪金所得按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(50000一4800)×30％一2755]×6=64830(元)，已由分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅=10000×6=60000(元)；勞務(wù)報(bào)酬所得按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納個(gè)人所得稅=40000×(1—20％)×30％一2000=7600(元)，在境外已經(jīng)繳納稅款10000元；所以在A國(guó)的已納稅款總額=60000+10000=70000(元)，而按中國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的限額總和=64830+7600=72430(元)。2016年李某在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=72430—70000=2430(元)。11.下列關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅征收管理的說(shuō)法，符合政策規(guī)定的是()。(2013年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票而取得的所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

√

B.員工因擁有股票期權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

C.員工因參加股票期權(quán)計(jì)劃而取得的行權(quán)所得，與當(dāng)月工資合并，一起按“工資、薪金所得”計(jì)稅

D.取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買(mǎi)賣(mài)股票，而是按照行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股票市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，按股息所得繳納個(gè)人所得稅解析：解析：選項(xiàng)B：?jiǎn)T工因擁有股權(quán)參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配而取得的所得，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：應(yīng)區(qū)別于所在月份的其他工資薪金所得，單獨(dú)計(jì)稅；選項(xiàng)D：該價(jià)差收益應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。12.根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。(2011年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

B.行權(quán)后的股票轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

√

C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“利息、股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅解析：解析：選項(xiàng)A：按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)CD：行權(quán)時(shí)的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。13.2015年4月，中國(guó)公民楊某獲得所在上市公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為5元／股。2016年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買(mǎi)10000股公司的股票，當(dāng)日公司股票的市場(chǎng)價(jià)為11元／股，楊某的月工資收入為4000元。2016年9月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(2010年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.3810

B.5355

√

C.5340

D.15670解析：解析：當(dāng)月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000一3500)×3％=15(元)。股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[10000×(11—5)÷12×20％一555]×12=5340(元)。楊某共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=15+5340=5355(元)。14.錢(qián)某在某上市公司任職，任職期間該公司授予錢(qián)某限售股3萬(wàn)股，該批限售股已于2012年年初解禁，錢(qián)某在8月份之前陸續(xù)買(mǎi)進(jìn)該公司股票2萬(wàn)股，股票平均買(mǎi)價(jià)為5．4元／股，但限售股授予價(jià)格不明確。2012年8月錢(qián)某以8元／股的價(jià)格賣(mài)出公司股票4萬(wàn)股。在不考慮股票買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中其他相關(guān)稅費(fèi)的情況下，錢(qián)某轉(zhuǎn)讓4萬(wàn)股股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(2013年)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.27200

B.32400

C.37600

D.40800

√解析：解析：轉(zhuǎn)讓限售股中存在限售股成本不明確的，按轉(zhuǎn)讓收入的15％確定限售股原值和合理稅費(fèi)，以轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理稅費(fèi)后的余額乘以20％稅率，計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則。錢(qián)某轉(zhuǎn)讓的4萬(wàn)股股票中，有3萬(wàn)股是限售股，1萬(wàn)股是上市公司的流通股股票。個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票暫不征收個(gè)人所得稅，所以錢(qián)某應(yīng)納個(gè)人所得稅=8×30000×(1—15％)×20％=40800(元)。15.陳某拍賣(mài)其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的收藏品財(cái)產(chǎn)原值憑證。陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(2016年回憶版)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.1500

√

B.2500

C.1000

D.5000解析：解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×3％=1500(元)。16.下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是()。(2013年)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.個(gè)人的房屋租賃所得

B.個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

√

C.外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得

D.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得解析：解析：選項(xiàng)B：房屋產(chǎn)權(quán)所有人無(wú)償贈(zèng)與他人的當(dāng)事雙方不征收(免征優(yōu)惠)個(gè)人所得稅的三種情況包括：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。17.關(guān)于上市公司員工獲得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)繳納個(gè)人所得稅所適用的公平市場(chǎng)價(jià)格的確定。下列說(shuō)法正確的是()。(2016年回憶版)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，公平市場(chǎng)價(jià)格按照上一個(gè)交易日收盤(pán)價(jià)確定

√

B.公平市場(chǎng)價(jià)格是獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的員工可以轉(zhuǎn)讓股票當(dāng)日的最高價(jià)和最低價(jià)平均之和

C.公平市場(chǎng)價(jià)格是取得股票當(dāng)日的最高價(jià)和最低價(jià)之和的平均

D.公平市場(chǎng)價(jià)格是取得股票當(dāng)日的開(kāi)盤(pán)價(jià)解析：解析：上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格，按照取得股票當(dāng)日的收盤(pán)價(jià)確定。取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，按照上一個(gè)交易日收盤(pán)價(jià)確定。18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)地點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。(2016年回憶版)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.在中國(guó)境內(nèi)幾地提供勞務(wù)的臨時(shí)來(lái)華人員，可提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可固定在一地申報(bào)納稅

B.從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.要求變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

√解析：解析：申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。二、{{B}}多項(xiàng)選擇題共30題。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.。{{/B}}(總題數(shù)：9，分?jǐn)?shù)：18.00)19.下列說(shuō)法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。(2011年)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

√

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

√

D.無(wú)論賬冊(cè)是否健全，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月3日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳個(gè)人所得稅

E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50％以上5倍以下的罰款解析：解析：選項(xiàng)A：有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：(1)企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；(2)企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；(3)納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。選項(xiàng)D：投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳，由投資者在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。選項(xiàng)E：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上3倍以下的罰款。20.下列關(guān)于個(gè)人投資者的所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有()。(2016年回憶版)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與家庭生活費(fèi)用難以劃分的，費(fèi)用的40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)，準(zhǔn)予扣除

B.個(gè)人投資者興辦的企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

√

C.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，如果都屬于個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)

√

D.以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回的股息、紅利，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的份額，分別按股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

√

E.實(shí)行核定征稅的投資者不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

√解析：解析：選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與家庭生活費(fèi)用難以劃分的，其費(fèi)用不得扣除。21.關(guān)于股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有()。(2009年)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅

√

B.員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅

C.員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實(shí)施企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅

√

D.取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納稅款

√

E.取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買(mǎi)賣(mài)股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)日股票期權(quán)所指定股票的市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，差價(jià)收益作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅解析：解析：選項(xiàng)B：?jiǎn)T工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買(mǎi)賣(mài)股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)日股票期權(quán)所指定股票的市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，差價(jià)收益作為“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。22.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有()。(2011年)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.股票面值

B.股票發(fā)行價(jià)

C.每股凈資產(chǎn)

√

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值

E.個(gè)人股東享有的股權(quán)所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

√解析：解析：個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，對(duì)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。23.根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的有()。(2016年回憶版)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.不具有合理性的無(wú)償轉(zhuǎn)讓股權(quán)

√

B.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的

√

C.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)的

√

D.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類(lèi)似條件下同類(lèi)行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的

√

E.被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)等資產(chǎn)的，個(gè)人申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額20％的轉(zhuǎn)讓解析：解析：符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：(1)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)凈資產(chǎn)份額的；(2)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的；(3)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類(lèi)似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；(4)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類(lèi)似條件下同類(lèi)行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；(5)不具合理性的無(wú)償讓渡股權(quán)或，股份；(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。24.納稅人轉(zhuǎn)讓限售股需自行申報(bào)納稅的情形有()。(2013年)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.個(gè)人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股

√

B.個(gè)人用限售股接受要約收購(gòu)

C.個(gè)人持有的限售股被司法扣劃

√

D.個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)

√

E.個(gè)人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方解析：解析：納稅人轉(zhuǎn)讓限售股，需自行申報(bào)納稅的情形：(1)個(gè)人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股；(2)個(gè)人持有的限售股被司法扣劃；(3)個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)；(4)個(gè)人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對(duì)價(jià)等。25.下列表述中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。(2009年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.個(gè)人通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)拍賣(mài)個(gè)人財(cái)產(chǎn)，均按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得依據(jù)財(cái)產(chǎn)最終拍賣(mài)成交價(jià)格繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元(含1