會(huì)計(jì)應(yīng)用技術(shù)實(shí)訓(xùn)（活頁(yè)版下冊(cè)）答案 項(xiàng)目一

答案

任務(wù)一原始憑證的識(shí)別答案

【業(yè)務(wù)1】

憑證識(shí)別：

業(yè)務(wù)1-1、業(yè)務(wù)1-2表明新天地公司向蘇州華源設(shè)備有限責(zé)任公司購(gòu)入甲材料270千

克，單價(jià)20元，計(jì)價(jià)款5,400元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額702元。

業(yè)務(wù)1-3表明該批材料已經(jīng)運(yùn)達(dá)，并驗(yàn)收入庫(kù)。

文字描述：

2020年12月1日，蘇州新天地股份有限公司向蘇州華源設(shè)備有限貨任公司購(gòu)入甲材

料270千克，單價(jià)20元，計(jì)價(jià)款5,400元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額702元，該批材料已驗(yàn)收入

庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。

【業(yè)務(wù)2】

憑證識(shí)別：

業(yè)務(wù)2-1表明新天地公司采購(gòu)部何朋出差借款2,000元，以現(xiàn)金付訖。

文字描述：

2020年12月2口，蘇州新天地股份有限公司采購(gòu)部何朋出差借款2,000元，手續(xù)完

備，以現(xiàn)金付訖。

【業(yè)務(wù)3】

憑證識(shí)別：

業(yè)務(wù)3」表明新天地公司生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料600千克。

業(yè)務(wù)3-2表明新天地公司生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料1,000千克。

業(yè)務(wù)3?3表明根據(jù)領(lǐng)料單匯總甲材料發(fā)出數(shù)量600千克，單價(jià)20元，金額12,000元；

乙材料發(fā)出數(shù)量1000千克，單價(jià)8元，金額8,000元。

文字描述：

2020年12月3日，蘇州新天地股份有限公司生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料600千

克，單價(jià)20元，金額12,000元；生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料1,000千克，單價(jià)8元，金額

8,000元。

【業(yè)務(wù)4】

憑證識(shí)別：

業(yè)務(wù)4-1、業(yè)務(wù)4-2表明新天地公司購(gòu)買(mǎi)計(jì)算器1只，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金

額58元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額7.54元，價(jià)稅款以現(xiàn)金付訖。

文字描述：

2020年12月7日，蘇州新天地股份有限公司購(gòu)買(mǎi)計(jì)算器1只，金額58元，增值稅進(jìn)

項(xiàng)稅額7.54元，價(jià)稅款以現(xiàn)金付訖。

【業(yè)務(wù)5】

憑證識(shí)別：

業(yè)務(wù)5-1表明新天地公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠華源設(shè)備有限責(zé)任公司貨款6,102元。

文字描述：

2020年12月8日，蘇州新天地股份有限公司以轉(zhuǎn)賬支票支付前欠蘇州華源設(shè)備有限

責(zé)任公司貨款共計(jì)6,102元。

【業(yè)務(wù)6】

憑證識(shí)別：

業(yè)務(wù)6"、業(yè)務(wù)6?2表明新天地公司向常州東升設(shè)備有限責(zé)任公司購(gòu)入乙材料1,000千

克，單價(jià)8元，計(jì)價(jià)款8,000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1,040元。

業(yè)務(wù)6-3表明新天地公司已經(jīng)將上述價(jià)稅款共9,040元通過(guò)電匯支付給了常州東升公

司。

業(yè)務(wù)6-4表明乙材料已經(jīng)運(yùn)達(dá)新天地公司并驗(yàn)收入庫(kù)。

文字描述：

2020年12月9日，蘇州新天地股份有限公司向常州東升設(shè)備有限責(zé)任公司購(gòu)入乙材

料1,000千克，單價(jià)8元，計(jì)價(jià)款8,000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1,040元，共計(jì)9,040元，通

過(guò)電匯支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

【業(yè)務(wù)7】

憑證識(shí)別：

業(yè)務(wù)7-1表明新天地公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票發(fā)放工資120,000元。

業(yè)務(wù)7-2表明12月10日發(fā)放的是11月份的職工工資。

文字描述：

2020年12月10日，蘇州新天地股份有限公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票發(fā)放11月份職工工資

120,000元。

【業(yè)務(wù)8】

憑證識(shí)別：

業(yè)務(wù)8-1表明新天地公司向蘇州大明貿(mào)易有限責(zé)任公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品500件，單價(jià)500

元，計(jì)價(jià)款250,000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額32,500元。

文字描述：

2020年12月13日，蘇州新天地股份有限公司向蘇州大明貿(mào)易有限責(zé)任公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品

500件，單價(jià)500元，計(jì)價(jià)款250,000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額32,500元，共計(jì)282,500元，款

項(xiàng)尚未收到。

【業(yè)務(wù)9】

憑證識(shí)別：

業(yè)務(wù)9-1表明A產(chǎn)品已發(fā)出，發(fā)出數(shù)量500件，單位成本280元，總成本140,000

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文字描述：

2020年12月13日，A產(chǎn)品己發(fā)出，發(fā)出數(shù)量500件，單位成本280元，總成本

140,000元。

[業(yè)務(wù)10]

憑證識(shí)別：

業(yè)務(wù)10-1表明采購(gòu)部何朋出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)和各種補(bǔ)貼共計(jì)

1,860元，還應(yīng)退現(xiàn)金140元。

憑證10-2、憑證10-3表明去南京出差來(lái)回火車(chē)票分別為82元，該金額為含稅，可抵

扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：82/(1+9%)*9%=6.77元，兩張共計(jì)增值稅為13.54元。

憑證10?4、10-5表明收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的住宿費(fèi)為1179.25元，增值稅為

70.75元，價(jià)稅款共計(jì)1250元。

業(yè)務(wù)10-6表明當(dāng)初出差時(shí)借款2,000元。

業(yè)務(wù)10-7表明何朋已退回余款140元，借款已經(jīng)結(jié)清。

文字描述：

2020年12月15日，蘇州新天地股份有限公司采購(gòu)部何朋報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1,860元，火車(chē)

票增值稅為13.54元，住宿費(fèi)增值稅為70.75元，退回余款140元，本月2日借款已結(jié)

清。

[業(yè)務(wù)11]

憑證識(shí)別：

業(yè)務(wù)11-1表明12月17日，新天地公司收到蘇州大明貿(mào)易有限責(zé)任公司前欠貨款

282,500元。

文字描述：

2020年12月17日，蘇州新天地股份有限公司收到蘇州大明貿(mào)易有限責(zé)任公司前欠貨

款共計(jì)282,500元。

【業(yè)務(wù)12】

憑證識(shí)別：

業(yè)務(wù)12-1表明新天地公司第四季度存款利息收入667.27元已存入賬戶(hù)。

文字描述：

2020年12月21日，蘇州新天地股份有限公司第四季度存款利息收入667.27元已存入

賬戶(hù)。

【業(yè)務(wù)131

憑證識(shí)別：

業(yè)務(wù)13/、13-2表明新天地公司本月發(fā)生電費(fèi)1,750元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅227.5元，共計(jì)

1,977.5元。

業(yè)務(wù)13-3表明新天地公司本月用電量共計(jì)3500度，其中生產(chǎn)車(chē)間2000度，行政管理

部門(mén)1000度，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)500度。

業(yè)務(wù)134表明本月電費(fèi)及稅款已通過(guò)網(wǎng)銀支付。

文字描述：

2020年12月25日，蘇州新天地股份有限公司通過(guò)網(wǎng)銀支付電費(fèi)及稅款1,977.5元，

電費(fèi)按部門(mén)分配。

[業(yè)務(wù)14]

憑證識(shí)別：

業(yè)務(wù)14-1、14-2表明新天地公司本月發(fā)生電信費(fèi)共計(jì)362元，漕值稅進(jìn)項(xiàng)稅額32.22

元,共計(jì)394.22元。

業(yè)務(wù)14-3表明本月電信費(fèi)及稅款以轉(zhuǎn)賬方式支付。

文字描述：

2020年12月28日，蘇州新天地股份有限公司支付本月電信費(fèi)362元，增值稅32.22

元，價(jià)稅款以轉(zhuǎn)賬方式支付。

任務(wù)二原始憑證的填制答案

業(yè)務(wù)1

中國(guó)工商限b中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票81103221

M裱支票存根24658823

81103221<VJg［與g［生杳拾耳零撩H名林中因工商根行蘇州市工業(yè)園區(qū)支行

24658823付“二人，蘇州華源設(shè)備有限責(zé)任公司E累人鬣號(hào)：2912847428

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￥610200

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費(fèi)款

■U4財(cái)務(wù)弓用章

業(yè)務(wù)2

收料單

供JS單位：蘇州利主港占有相責(zé)任公司202。隼，2月0S日

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務(wù)注：

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業(yè)務(wù)3

中國(guó)工商面亍中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票50201812

現(xiàn)金支票存根54866558

50201812Vi及等或零：專(zhuān)拾W零專(zhuān)拾忖鼠七名*，中國(guó)工商銀行蘇州市工ik園區(qū)支行

心*人，蘇州新天物投份有限公司由祟人?:當(dāng)2912847428

54866558?

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業(yè)務(wù)4

借款單

2020年72月70日NO95342

業(yè)務(wù)5

領(lǐng)料單

領(lǐng)料部門(mén)：生產(chǎn)車(chē)間

用連：生產(chǎn)A產(chǎn)品2020年72月74日娟號(hào)01

材料計(jì)要

名稱(chēng)坦格導(dǎo)注

編號(hào)單位海甲軌罩

001甲千克400400W

存

湖人：王麗發(fā)料人：張林

業(yè)務(wù)6

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單

業(yè)務(wù)7

收款收據(jù)

NO-730301

2020年72月75日

第

一

聯(lián)

尋

根

聯(lián)

核宸會(huì)計(jì)記JK出納李和平經(jīng)手人陳株

收款收據(jù)

NOJ30301

2020年72月75日

第

二

聯(lián)

交

對(duì)

方

核準(zhǔn)會(huì)計(jì)記賬出媯季和平蛀手人陳林

收款收據(jù)

NO.730301

2020年72月75日

第

三

聯(lián)

交

財(cái)

務(wù)

檢準(zhǔn)會(huì)計(jì)記賬出納李和平經(jīng)手人陳林

業(yè)務(wù)8

320520114125江蘇發(fā)票320520114125

Ifo4566993543669933

?:2020年12月16日

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管和會(huì)計(jì)（欠耳）③叁份以萬(wàn)伍仟伍佰元整(小?)￥395500.00

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**?■?：;工蘇省蘇州市星華街172用512-67893018

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ICBC中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單（物曲0）

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出庫(kù)單

出例單位：蘇州新天他股份存限公司2020年72月76日爭(zhēng)爭(zhēng)CK1732

探位單位

發(fā)出

成5州天成貿(mào)易有陽(yáng)85任公司56085k成品倉(cāng)庫(kù)?020-12-16

倉(cāng)庫(kù)

保貨那n51

數(shù)■

箱號(hào)名脈及規(guī)格單位單馀金a

應(yīng)發(fā)實(shí)發(fā)

002B產(chǎn)晶件10001000180.00180000.00

0計(jì)----180000.00

也門(mén)經(jīng)理:李遠(yuǎn)會(huì)計(jì)：張附倉(cāng)庫(kù)：揚(yáng)O..貨人：王灣

業(yè)務(wù)9

中國(guó)工商館行中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票10201821

轉(zhuǎn)廉支票存根24658825

10201821出票”劇人351零試零sma國(guó)拾叁竹歌行名琳中國(guó)工商投行蘇州市工業(yè)園區(qū)支行

24658825

20201223

，汶A蘇州市紅十字菽金

會(huì)

?、￥1000.00

網(wǎng)仁捐款

*付主管會(huì)計(jì)

業(yè)務(wù)10

ICBC中國(guó)工商銀行現(xiàn)金存款憑條

4仝#蘇州新天電投份有限公司

雄今2912847428馱修爾?簿

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開(kāi)戶(hù)行中國(guó)工商找行力仲市工業(yè)園區(qū)支行義款人蘇州斯大ttus飾育1R公司

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S伍無(wú)＜分

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S長(zhǎng)元金分

金元其他

任務(wù)三原始憑證的審核答案

業(yè)務(wù)1

存在問(wèn)題：

1、開(kāi)票日期沒(méi)有填寫(xiě)；

2、購(gòu)貨單位納稅人識(shí)別號(hào)沒(méi)有填寫(xiě):

3、發(fā)票大寫(xiě)金額錯(cuò)誤；

4、開(kāi)票人沒(méi)有填寫(xiě)。

處理方法：由出具單位重開(kāi)。

正確憑證如下

32052011311332052011311廣

通0673851406738514

舟，11助2020<M2月03日

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分/竹工?毛：中國(guó)工商銀行蘇州市工業(yè)房區(qū)支行2912847428a

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③隨仃出他捌哈元整(49)￥6780.00

***:蘇州華源設(shè)自有限責(zé)任公司

各

M?A?Mt913205089449850285

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AM.??:江蘇0蘇州小人R第2840512-68527965

仁913205089449850285^|

*介/"JL*號(hào)：中國(guó)工商銀行蘇州市賽前密支行2090790809

發(fā)票專(zhuān)用宸

業(yè)務(wù)2

存在問(wèn)題：材料供應(yīng)單位項(xiàng)目沒(méi)有填寫(xiě)。

處理方法：退回補(bǔ)充完整。

正確憑證如下

收料單

供應(yīng)期亞昴州華春設(shè)海有陽(yáng)昌任公司2020隼72月03日