財政學題庫及答案

《財政學》題庫及答案

一、判斷題（每題2分，共20分；若判為錯誤需說明理由，否則不得分。）

1、滿足社會公共需要的物質(zhì)手段只能來自社會產(chǎn)品的剩余部分。

2、政府的轉(zhuǎn)移性支出，直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面地轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)了政府的市場性再分配

活動。

3、如果物價水平的上升主要是由財政赤字引起的，國家財政就能在GDP再分配中分得更大的份

額。

4、從保證財政收入著眼，收入型增值稅保證財政收入的效應最大。

5、所得課稅不易于進行稅負轉(zhuǎn)嫁，也不影響商品的相對價格。

6、國債從發(fā)行方式看，采取由中央銀行統(tǒng)一認購的方式是抑制通貨膨脹的一種有效途徑。

7、稅收起征點比免征額的優(yōu)惠面更加廣泛。

8、零基預算是指財政收支計劃指標的確定只以對社會經(jīng)濟發(fā)展的預測為依據(jù)，不考慮以前的財

政收支情況，是目前各國編制預算的普遍方法之一。

9、分稅制改革的內(nèi)容中明確規(guī)定：根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，按照行政隸屬劃分中央與地

方收入。

10、政府采購制度的建立標志著財政部門由商品采購過程的監(jiān)督者變?yōu)椴少徤唐返牟少徣恕?/p>

二、闡釋以下各簡圖反映的主要內(nèi)容（每題5分，共20分）

圖

圖AB

才

改

苻

改

支

支

上

七

政府民用支出/

3

N

P

>

時期人均GNP

圖

比

會

總

時

言

的

百

分

±

家庭百分比

三、計算題（每題10分，共20分）

1、已知A公司與B公司是母子公司關(guān)系，與C公司是總分公司關(guān)系。甲國分別與

乙國和丙國簽訂了避免國際雙重征稅的協(xié)定，按國際慣例，采用抵免法解決重復征

稅問題。其它情況見下表：（單位：萬元）

機構(gòu)所在國所在國所得稅率在所在國獲利其它情況

A甲50%100甲國未和內(nèi)國簽訂稅收饒讓協(xié)定

B乙40%200A公司占B公司60%的股份

C丙30%300丙國對公司所得稅進行減半的優(yōu)惠

請計算A公司應向甲國繳納的公司所得稅額。

2、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），1999年10月購銷業(yè)務(wù)情況如下:

（1）購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅

款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運費（取得發(fā)票）3萬元；

（2）購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款

分別為8萬元、1.36萬元；

（3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的收購憑證

上注明價款為42萬元，同時按規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬

元；

（4）銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具

的專用發(fā)票注明銷售額42萬元；

（5）將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工

程使用；

（6）期初留抵的進項稅額0.5萬元。

要求：計算該企業(yè)當期應納增值稅和期末留抵進項稅額。

四、簡答題（每題5分，共25分。）

1、財政學與國際稅收學的研究范圍可以分別概括為哪幾個方面？

2、衡量財政支出效益的方法主要有哪些？簡要評價其中一種方法。

3、簡述我國現(xiàn)行財政管理體制的主要內(nèi)容。

4、國際稅收的課稅權(quán)主體、課稅主體、課稅客體指什么？

5、簡要比較國家分配論與公共經(jīng)濟學說對財政概念的不同理解。

五、論述題（15分）

試述我國社會保障制度改革的方向和途徑。

《財政學》習題A答案要點

—、判斷題（2分X10）

1、正確2、錯誤。市場性3、錯誤。不能4、錯誤。生產(chǎn)型5、正確。6、錯誤。不是8、錯

誤。相反9、經(jīng)濟國際化、稅收現(xiàn)代化9、錯誤。按稅種劃分10、錯誤。只是受托人

二、闡釋各圖主要內(nèi)容（5分X20）

1、皮考克、維斯曼的理論。

2、瓦格納規(guī)律。

3、拉弗曲線。

4、洛淪滋曲線。

三、計算題（10分X2）

1、應并入A公司的B公司的所得：一

200X60%=120

計算抵免限額和抵免額：A與B的關(guān)系。

抵免限額：120X50%=60>120X40%=48

抵免額：48

計算抵免限額和抵免額：

>-

抵免限額：300X50%=150>300X30%=90A與C的關(guān)系

抵免額：90

結(jié)果：(100+120+300)X50%-48-90=122

2、(1)進項稅額=3.91+3X7%=4.12

(2)進項稅額=1.36

(3)進項稅額=(42+2.1)=44.1義10%=4.41

(4)銷項稅額=42X17%=7.14

(5)不允許抵扣進項稅額。

(6)進項稅額=0.5

結(jié)果=7.14-4.12-1.36-4.41-0.5=-3,21(不繳增值稅)

四、問答題（5分X5）

1、從財政支出、收入角度回答；從稅收管轄權(quán)、國際重復征稅、國際避稅與逃稅、國際稅收協(xié)定角度回

答。

2、成本效益分析法、公共勞務(wù)收費法、最低費用選擇法。

3、稅制的主要內(nèi)容：主要包括：中央與地方政府的事權(quán)劃分；中央與地方的稅權(quán)劃分；中央對地方的財

政轉(zhuǎn)移支付等方面回答。

4、主要回答增值稅由生產(chǎn)型增值稅向收入或消費型增值稅轉(zhuǎn)型的一些看法。

5、課稅權(quán)主體是指各國的納稅人、課稅主體是負有雙重交叉納稅義務(wù)的納稅人、課稅客體是一般財產(chǎn)價

值或收益與所得。

《財政學》習題

一、名詞解釋（每題5分，共40分）

1、瓦格納規(guī)律2、課稅對象3、稅收制度4、國債5、復式預算6、國際稅收7、自動穩(wěn)定器

8、公共商品

二、計算題（每題5分，共10分）

1、某商貿(mào)公司當月發(fā)生幾筆購銷業(yè)務(wù)：

（1）購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額是200萬元；同時，支付貨物運輸費用，取

得的貨運發(fā)票上注明的款項是3萬元。（2）銷售貨物,開具的專用發(fā)票上注明的銷售款為500萬

元;另外,用一舊換新方式向銷售者個人銷售貨物80萬元（已扣除收購舊貨支付的款額6萬

元）。（3）加工制作了一批廣告性質(zhì)的禮品，分送給客戶及購貨人,加工單位開具的專用發(fā)票上注

明的價款8萬元.請計算該商貿(mào)公司當月應納增值稅的稅額。

2、己知A公司與B公司是母子公司關(guān)系，與C公司是總分公司關(guān)系。甲國分別與乙國和丙國簽

訂了避免國際雙重征稅的協(xié)定，按國際慣例，采用抵免法解決重復征稅問題。其它情況見下

表：（單位：萬元）

機構(gòu)所在所在國所得稅率在所在國獲其它情況

國利

A甲50%100甲國已和丙國簽訂稅收

饒讓協(xié)定

B乙40%200A公司占B公司60%的股

份

C丙30%300丙國對公司所得稅進行

減半的優(yōu)惠

請計算A公司應向甲國繳納的公司所得稅額。

三、簡答題（每題6分，共30分）

1、財政學與國際稅收學的研究范圍可以分別概括為哪幾個方面？

2、衡量財政支出效益的方法主要有哪些？簡要評價其中一種方法。

3、簡述我國現(xiàn)行財政管理體制的主要內(nèi)容。

4、國際稅收的課稅權(quán)主體、課稅主體、課稅客體指什么？

5、簡要比較國家分配論與公共經(jīng)濟學說對財政概念的不同理解。

四、論述題（任選一題，20分）

1、試述我國社會保障制度改革的方向和途徑。

2、財政政策與貨幣政策如何配合？其配合效果如何？

《財政學》習題B答案要點

—?、名詞解釋（5分X8）

1、瓦格納規(guī)律：又稱為政府活動擴張法則，解釋了財政支出規(guī)模擴張的原因。

2、課稅對象：課稅的標的物。

3、稅收制度是國家按一定政策原則組成的稅收體系，其核心是研究主體稅種的選擇和各種稅種的搭

配問題。稅收制度是稅收本質(zhì)的具體體現(xiàn)。

4、國債是國家公債的簡稱，它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要，在有償條件下，籌集

財政資金時形成的國家債務(wù)。國債是國家取得財政收入的一種形式，也是國家信用的一種主要形

式。國債有廣義與狹義之分，狹義的國債僅指內(nèi)債，廣義的國債除內(nèi)債以外，還包括外債。

5、復式預算是指將國家的全部財政收支按其經(jīng)濟性質(zhì)匯集編入兩個或兩個以上的預算，從而形成兩

個或兩個以上的收支對照表。

6、國際稅收是指兩個或兩個以上的國家政府，在對跨國納稅人行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)

系中，所發(fā)生的國家之間對稅收的分配關(guān)系。

7、自動穩(wěn)定的財政政策是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，它無需借助外力

就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果。

8、公共物品：指滿足社會共同需要的物品。有三大特性：效用不可分性；消費非競爭性；效益的非

排他性。

二、計算題（5分X2）

1、進項=2OOX17%+3X7%=34.21

銷項=500X17%+(80+6)/(1+17%)X17%=97.5

進項=8X17%=1.36

銷項=8X17%=1.36

應納稅額=97.5+1.36-34.21-1.36=63.29

2、應并入A公司的B公司的所得：

200X60%=120計算抵免限額和抵免額：_JA與B的關(guān)系。

抵免限額：120X50%=60>120X40%M8

抵免額：48

計算抵免限額和抵免額：J

抵免限額：300X50%=150>300X30%=90A與C的關(guān)系

抵免額：90

結(jié)果：（100+120+300）X50%-48-90=122

三、簡答題（6分X5）

1、財政支出、收入角度回答；從稅收管轄權(quán)、國際重復征稅、國際避稅與逃稅、國際稅收協(xié)定角度回

答。

2、成本效益分析法、公共勞務(wù)收費法、最低費用選擇法。

3、分稅制的主要內(nèi)容：主要包括：中央與地方政府的事權(quán)劃分；中央與地方的稅權(quán)劃分；中央對地方的

財政轉(zhuǎn)移支付等方面回答。

4、課稅權(quán)主體是指各國的納稅人、課稅主體是負有雙重交叉納稅義務(wù)的納稅人、課稅客體是一般財產(chǎn)價

值或收益與所得。

5、國家分配論主要從財政本質(zhì)的角度，公共財政學說主要從市場經(jīng)濟體制下政府財政的定位角度去談。

四、論述題（20分）

一、社會保障是指國家向喪失勞動能力、失去就業(yè)機會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟困難的公民提

供的基本生活保障。經(jīng)濟社會要正常運行，除了必須保證有一個持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟增長率，來提供越

來越豐富的物質(zhì)財富外，還必須有一個安定的社會環(huán)境，這便是社會保障存在的前提條件。

1、社會保障的內(nèi)容（1）社會保險。社會保險是指保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資

收入后仍能享有基本的生活保障。它是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障。我國

社會保險的項目主要有：老年保險；失業(yè)保險；醫(yī)療保險；疾病、生育保險；工傷保險；傷殘保

險等。（2）社會救助。社會救助是指通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度

的生活需要。它的主要特點有：第一，全部費用由政府從財政資金中解決，接受者不需要繳納任

何費用。第二，受保人享受社會救助待遇需要接受一定形式的經(jīng)濟狀況調(diào)查，國家向符合救助條

件的個人或家庭提供救助。我國的社會救助主要包括：對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保

障；對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障；對因天災而陷于絕境的

家庭和個人提供的最低生活保障。（3）社會福利中的一部分。這是指國家民政部門提供的主要

是對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質(zhì)幫助，其資金來源大部分是國家預算撥款。

（4）社會優(yōu)撫。社會優(yōu)撫是指對革命軍人及其家屬提供的社會保障。主要包括：對現(xiàn)役軍人的

安置；對現(xiàn)役軍人及其家屬的優(yōu)撫；對烈屬和殘廢軍人的撫恤；對軍人退役后的生活保障等。

2、社會保障的籌資模式（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制?，F(xiàn)收現(xiàn)付制是指社會保障完全靠當前的收入滿足當前的

支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備。其特點是：在社會保險開始實施時，保險費率比較

低，但隨著社會保險事業(yè)的不斷發(fā)展，其收入要隨支出水平平均上升幅度經(jīng)常作出調(diào)整。（2）

完全基金制。完全基金制是指為社會保險設(shè)立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保

人支付保險津貼的需要。其特點是：投保人的繳費水平可以在相當長的時間內(nèi)保持穩(wěn)定不變，從

而可以避免繳費水平隨著保險支出增加而不斷調(diào)整，但這種制度要求在實施社會保險初期實行較

高的繳費率，以建立基金。（3）部分基金制。部分基金制是指繳費水平在滿足一定階段支出需

要的前提下，留有一定儲備。其特點是：根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費率，繳費率在保險舉辦

初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高。

（1）政策目標的側(cè)重點不同。貨幣政策主要是調(diào)節(jié)貨幣供求總量，解決通貨膨脹問題，而財政

政策的側(cè)重點則是解決財政赤字和結(jié)構(gòu)性平衡問題。（2）透明度不同。財政政策的透明

度高，財政的一收一支，是結(jié)余還是赤字，都是非常清楚的。銀行信貸的透明度差，銀行

信貸收支和平衡的真實狀況是很難一下子看得清楚。（3）時滯性不同。財政的認識時滯

短而決策時滯長。認識滯短是指財政的問題容易被看出來，但決策卻要花費時日。貨幣政

策是認識時滯長，決策時滯短。認識時滯長是指貨幣政策的制定到產(chǎn)生效果需要一個傳導

過程，需要很長時間，決策時滯短是指由于貨幣政策通常由中央銀行決定，只要認識清楚

了，可以在較短時間內(nèi)作出決策。（4）可控性不同。財政政策可以由政府通過直接控制

和調(diào)節(jié)來實現(xiàn)。貨幣政策通常需要通過操作工具的傳導來實現(xiàn)最終目標，這中間需要一個

傳導過程，并且可能出現(xiàn)偏離最終目標的情況。

（2）主要從雙緊、雙松、一緊一松、一松一緊、中性政策。

（3）不同政策適用不同的經(jīng)濟環(huán)境。

《財政學》習題

一、名詞解釋（每小題4分，共32分）

1、公共物品

2,外部效應

3、財政補貼

4、課稅對象

5、政府采購制度

6、拉弗曲線

7、國際重復征稅

8、相機抉擇的財政政策

二、簡答題（每題8分，共48分）

1、簡述市場失靈的主要表現(xiàn)。

2、簡述國債的功能。

3、簡述國際稅收的課稅主體與客體。

4、簡述分稅制的基本內(nèi)容。

5、簡述財政政策的目標。

6、簡述增值稅的類型。

三、論述題（1、2題7分，3題6分，共20分）

1、如何理解國債的負擔與限度。

2、試論財政支出規(guī)模增長趨勢的理論解釋。

3、論述財政赤字的彌補方法。

《財政學》習題D答案要點

五、名詞解釋（4分X8）

1、公共物品：指滿足社會共同需要的物品。有三大特性：效用不可分性；消費非競爭性；效益的非排他

性。

2、外部效應：指一個消費者或生產(chǎn)者對其他消費者或生產(chǎn)者帶來的利益而未得到補償或造成損失而未予

以補償?shù)默F(xiàn)象。

3、財政補貼：是指在某一確定的經(jīng)濟體制結(jié)構(gòu)下財政支付給企業(yè)和個人的，能夠改變現(xiàn)有產(chǎn)品和生產(chǎn)相

對價格，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求的無償支出。

4、課稅對象指針對什么樣的物品進行課稅，即稅法規(guī)定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客

體，或征稅對象。

5、稅負轉(zhuǎn)嫁是指納稅人繳納稅款以后通過一定方式，將稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人。即稅款式的法定納稅人不

是稅款的最終負擔者。

6、預算外資金：是指一部分不納入國家預算的財政收支，是財政體系的輔助環(huán)節(jié)。由各地區(qū)、各部門根

據(jù)國家規(guī)定的收支項目安排使用。

7、外債：是指中國境內(nèi)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、金融機構(gòu)或者其他機構(gòu)，對中國境外的國際金

融組織、外國政府、金融機構(gòu)、企業(yè)或者其他機構(gòu)，用外國貸幣承擔的具有契約性償還義務(wù)的全部債務(wù)。

8、稅率：是對課稅對象的全額都按照與之相應的等級稅率計征。

六、簡答題（8分義6）

1、什么是購買性支出？其有何特點？

購買性支出指政府用于購買商品或勞務(wù)的支出。包括購買進行日常政務(wù)活動所需的商品和勞務(wù)的支

出，也包括用于進行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出，如政府各部門的行政管理費支出、各項事

業(yè)的經(jīng)費支出、政府各部門的投資撥款等。這些支出有一個共同點，財政一手付出了資金，另一手

相應地獲得了商品和勞務(wù)，履行國家的各項職能。

2、所得課稅有何特點？（1）所得稅額的多少直接決定于有無收益和收益的多少，而不決定于商品

或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。因此，對所得額的課征能使稅收比較準確地反映國民收入增減變化情況。（2）所

得課稅不易進行轉(zhuǎn)嫁，較能體現(xiàn)公平原則。（3）所得課稅容易受經(jīng)濟波動、企業(yè)管理水平等因素的

影響，不易保證財政收入的穩(wěn)定性。（4）所得課稅征管工作復雜，征收稽查技術(shù)較高。

3、什么是地域管轄權(quán)？在行使稅收地域管轄權(quán)的國家是如何確定納稅人的納稅義務(wù)的？地域管轄權(quán)

是指按照屬地原則建立起來的稅收管轄權(quán)，又稱稅收收入來源管轄權(quán)。其是以應稅收益、所得來源

地或一般應稅財產(chǎn)存在地為標準來區(qū)分誰來行使征稅權(quán)力的。在行使稅收地域管轄權(quán)的國家，根據(jù)

納稅人的所得是否來源于本國境內(nèi)來確立其納稅義務(wù)，即僅對納稅人來源于本國領(lǐng)土疆域內(nèi)的應稅

收益、所得以及存在的一般應稅財產(chǎn)價值征稅，不論這個納稅人是否是本國的公民或居民，凡是有

納稅義務(wù)的，都必須依法納稅。

4、簡述分稅制的內(nèi)容。（1）分稅，即稅收收入在中央與地方之間劃分。（2）分權(quán)，即稅收的管

理權(quán)限在中央與地方之間的劃分。（3）分征，即分別建立中央稅與地方稅各自獨立的征收系統(tǒng)。

（4）分管，即中央政府與地方政府之間建立分級預算，分別管理各自的收入。

5、簡述國債的功能。彌補財政赤字、籌集建設(shè)基金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟。

6、簡述國際稅收的課稅主體與客體。跨國納稅人、財產(chǎn)所得和一般財產(chǎn)收益。

7、簡述財政政策的目標。資源合理配置、收入合理分配、經(jīng)濟發(fā)展。

8、簡述增值稅的類型。生產(chǎn)型、消費型、收入型。

三、論述題（20分XI）

1、如何認識財政在社會主義市場經(jīng)濟中的職能。資源配置；收入分配；經(jīng)濟發(fā)展與社會進步。

《財政學》習題

一、名詞解釋（每小題4分，共32分）

1、公共物品2、外部效應3、財政補貼4、課稅對象5、稅負轉(zhuǎn)嫁6、預算外資金

7、外債8、稅率

二、簡答題（每題8分，共48分）

1、什么是購買性支出？其有何特點？

2、所得課稅有何特點？

3、什么是地域管轄權(quán)？在行使稅收地域管轄權(quán)的國家是如何確定納稅人的納稅義

務(wù)的？

4、簡述分稅制的內(nèi)容。

5、簡述國債的功能。

6、簡述國際稅收的課稅主體與客體。

7、簡述財政政策的目標。

8、簡述增值稅的類型。

三、論述題（共20分）

如何認識財政在社會主義市場經(jīng)濟中的職能。

《財政學》習題D答案要點

七、名詞解釋（4分X8）

1、公共物品：指滿足社會共同需要的物品。有三大特性：效用不可分性；消費非競爭性；效益的非排他

性。

2、外部效應：指一個消費者或生產(chǎn)者對其他消費者或生產(chǎn)者帶來的利益而未得到補償或造成損失而未予

以補償?shù)默F(xiàn)象。

3、財政補貼：是指在某一確定的經(jīng)濟體制結(jié)構(gòu)下財政支付給企業(yè)和個人的，能夠改變現(xiàn)有產(chǎn)品和生產(chǎn)相

對價格，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求的無償支出。

4、課稅對象指針對什么樣的物品進行課稅，即稅法規(guī)定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客

體，或征稅對象。

5、稅負轉(zhuǎn)嫁是指納稅人繳納稅款以后通過一定方式，將稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人。即稅款式的法定納稅人不

是稅款的最終負擔者。

6、預算外資金：是指一部分不納入國家預算的財政收支，是財政體系的輔助環(huán)節(jié)。由各地區(qū)、各部門根

據(jù)國家規(guī)定的收支項目安排使用。

7、外債：是指中國境內(nèi)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、金融機構(gòu)或者其他機構(gòu)，對中國境外的國際金

融組織、外國政府、金融機構(gòu)、企業(yè)或者其他機構(gòu)，用外國貸幣承擔的具有契約性償還義務(wù)的全部債務(wù)。

8、稅率：是對課稅對象的全額都按照與之相應的等級稅率計征。

八、簡答題（8分X6）

1、什么是購買性支出？其有何特點？

購買性支出指政府用于購買商品或勞務(wù)的支出。包括購買進行日常政務(wù)活動所需的商品和勞務(wù)的支

出，也包括用于進行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出，如政府各部門的行政管理費支出、各項事

業(yè)的經(jīng)費支出、政府各部門的投資撥款等。這些支出有一個共同點，財政一手付出了資金，另一手

相應地獲得了商品和勞務(wù)，履行國家的各項職能。

2、所得課稅有何特點？（1）所得稅額的多少直接決定于有無收益和收益的多少，而不決定于商品

或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。因此，對所得額的課征能使稅收比較準確地反映國民收入增減變化情況。（2）所

得課稅不易進行轉(zhuǎn)嫁，較能體現(xiàn)公平原則。（3）所得課稅容易受經(jīng)濟波動、企業(yè)管理水平等因素的

影響，不易保證財政收入的穩(wěn)定性。（4）所得課稅征管工作復雜，征收稽查技術(shù)較高。

3、什么是地域管轄權(quán)？在行使稅收地域管轄權(quán)的國家是如何確定納稅人的納稅義務(wù)的？地域管轄權(quán)

是指按照屬地原則建立起來的稅收管轄權(quán)，又稱稅收收入來源管轄權(quán)。其是以應稅收益、所得來源

地或一般應稅財產(chǎn)存在地為標準來區(qū)分誰來行使征稅權(quán)力的。在行使稅收地域管轄權(quán)的國家，根據(jù)

納稅人的所得是否來源于本國境內(nèi)來確立其納稅義務(wù)，即僅對納稅人來源于本國領(lǐng)土疆域內(nèi)的應稅

收益、所得以及存在的一般應稅財產(chǎn)價值征稅，不論這個納稅人是否是本國的公民或居民，凡是有

納稅義務(wù)的，都必須依法納稅。

4、簡述分稅制的內(nèi)容。（1）分稅，即稅收收入在中央與地方之間劃分。（2）分權(quán)，即稅收的管

理權(quán)限在中央與地方之間的劃分。（3）分征，即分別建立中央稅與地方稅各自獨立的征收系統(tǒng)。

（4）分管，即中央政府與地方政府之間建立分級預算，分別管理各自的收入。

5、簡述國債的功能。彌補財政赤字、籌集建設(shè)基金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟。

6、簡述國際稅收的課稅主體與客體。跨國納稅人、財產(chǎn)所得和一般財產(chǎn)收益。

7、簡述財政政策的目標。資源合理配置、收入合理分配、經(jīng)濟發(fā)展。

8、簡述增值稅的類型。生產(chǎn)型、消費型、收入型。

三、論述題（20分XI）

1、如何認識財政在社會主義市場經(jīng)濟中的職能。資源配置；收入分配；經(jīng)濟發(fā)展與社會進步。

《財政學》習題E

一、名詞解釋（每小題4分，共32分）

1、公共物品2、外部效應3、財政補貼4、課稅對象5、稅負轉(zhuǎn)嫁6、預算外資金

7、外債8、相機抉擇的財政政策

二、簡答題（每題8分，共48分）

1、簡述影響財政收入規(guī)模大小的因素是什么？

2、簡述稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用。

3、簡述單式預算向復式預算轉(zhuǎn)變的理由。

4、簡述國際重復征稅的消極影響。

5、國債結(jié)構(gòu)的內(nèi)容有哪些。

6、簡述財政政策的目標

7、簡述國際稅收的課稅主體與客體。

8、簡述增值稅的類型。

三、論述題（共20分）

1、財政政策與貨幣政策如何配合？其配合效果如何？

《財政學》習題E答案要點

九、名詞解釋（4分X8）

1、公共物品：指滿足社會共同需要的物品。有三大特性：效用不可分性；消費非競爭性；效益的非排他

性。

2、外部效應：指一個消費者或生產(chǎn)者對其他消費者或生產(chǎn)者帶來的利益而未得到補償或造成損失而未予

以補償?shù)默F(xiàn)象。

3、財政補貼：是指在某一確定的經(jīng)濟體制結(jié)構(gòu)下財政支付給企業(yè)和個人的，能夠改變現(xiàn)有產(chǎn)品和生產(chǎn)相

對價格，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求的無償支出。

4、課稅對象：指針對什么樣的物品進行課稅，即稅法規(guī)定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客

體，或征稅對象。

5、稅負轉(zhuǎn)嫁是指納稅人繳納稅款以后通過一定方式，將稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人。即稅款式的法定納稅人不

是稅款的最終負擔者。

6、預算外資金：是指一部分不納入國家預算的財政收支，是財政體系的輔助環(huán)節(jié)。由各地區(qū)、各部門根

據(jù)國家規(guī)定的收支項目安排使用。

7、外債：是指中國境內(nèi)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、金融機構(gòu)或者其他機構(gòu)，對中國境外的國際金

融組織、外國政府、金融機構(gòu)、企業(yè)或者其他機構(gòu)，用外國貸幣承擔的具有契約性償還義務(wù)的全部債務(wù)。

8、相機抉擇的財政政策：政府根據(jù)當時的經(jīng)濟形勢，采用不同的財政措施。

二、簡答題（8分X6）

1、影響財政收入規(guī)模大小的因素：（1）、經(jīng)濟發(fā)展水平。（2）生產(chǎn)技術(shù)水平。（3）、分配政策和分

配制度。（4）、價格。

2.稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿，主要表現(xiàn)在：（1）、調(diào)節(jié)供求總量之間的平衡。（2）、調(diào)節(jié)供求結(jié)

構(gòu)上的平衡。（3）、配合價格調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費，促進國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。（4）、調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平，

促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算，并為企業(yè)競爭創(chuàng)造外部條件，（5）、調(diào)節(jié)各種收入，正確處理國家、企業(yè)、集

體和個人之間的關(guān)系，促進多種經(jīng)濟形式和經(jīng)營方式的發(fā)展。

（6）、維護國家主權(quán)和利益，促進對外經(jīng)濟關(guān)系的發(fā)展。

3.單式預算向復式預算轉(zhuǎn)變的理由

（1）、明確財政收支結(jié)構(gòu)。（2）、利于財政平衡。（3）、利于宏觀調(diào)控。

4、（1）、給跨國納稅人造成額外的負擔，削弱跨國投資和經(jīng)營的競爭能力和籌措資金的能力，損害參

與國際經(jīng)濟活動的企業(yè)家的積極性。（2）、阻礙國際資本、商品、勞務(wù)和技術(shù)的自由流動，不利于國際

資源的有效利用，也不利于國際技術(shù)分工和協(xié)作，從而阻礙各國經(jīng)濟發(fā)展，（3）、違背稅負公平合理的

原則，從外部限制了公平稅制的建設(shè)和發(fā)展。

5.國債結(jié)構(gòu)的內(nèi)容（1）、期限結(jié)構(gòu)（2）、持券人結(jié)構(gòu)（3）、使用結(jié)構(gòu)（4）、利率結(jié)構(gòu)

6、財政政策的目標有：經(jīng)濟增長；經(jīng)濟穩(wěn)定；優(yōu)化資源配置；收入公平分配；國際收支平衡

三、論述題（20分XI）

財政政策與貨幣政策如何配合？其配合效果如何？

（4）政策目標的側(cè)重點不同。貨幣政策主要是調(diào)節(jié)貨幣供求總量，解決通貨膨脹問題，而財政

政策的側(cè)重點則是解決財政赤字和結(jié)構(gòu)性平衡問題。（2）透明度不同。財政政策的透明

度高，財政的一收一支，是結(jié)余還是赤字，都是非常清楚的。銀行信貸的透明度差，銀行

信貸收支和平衡的真實狀況是很難一下子看得清楚。（3）時滯性不同。財政的認識時滯

短而決策時滯長。認識滯短是指財政的問題容易被看出來，但決策卻要花費時日。貨幣政

策是認識時滯長，決策時滯短。認識時滯長是指貨幣政策的制定到產(chǎn)生效果需要一個傳導

過程，需要很長時間，決策時滯短是指由于貨幣政策通常由中央銀行決定，只要認識清楚

了，可以在較短時間內(nèi)作出決策。（4）可控性不同。財政政策可以由政府通過直接控制

和調(diào)節(jié)來實現(xiàn)。貨幣政策通常需要通過操作工具的傳導來實現(xiàn)最終目標，這中間需要一個

傳導過程，并且可能出現(xiàn)偏離最終目標的情況。

（5）主要從雙緊、雙松、一緊一松、一松一緊、中性政策。

（6）不同政策適用不同的經(jīng)濟環(huán)境。

《財政學》習題

一、名詞解釋（每題5分計30分）

1.有效保護率

2.稅收管轄權(quán)

3.財政政策傳導機制

4.結(jié)構(gòu)性赤字

5.國債的限度

6.國債回購

二、簡答（每題6分計42分）

1.建立全面的外債管理體系需要哪些內(nèi)容？

2.導致財政政策自然偏差現(xiàn)象的因素有什么？

3.國家預算的特征

4.我國國債發(fā)行市場的基本結(jié)構(gòu)

5.所得稅的缺陷

6.國債發(fā)行的方式有哪些？

7.我國財政政策的目標是什么？

三、論述題（每題14分計28分）

1.簡述我國的“三平”理論

2.財政政策與貨幣政策相互配合的必要性

《財政學》習題F答案要點

四、名詞解釋（每題5分計30分）

1.有效保護率：指一個國家的一整套貿(mào)易壁壘使這一行業(yè)每單位產(chǎn)出的增加值提高的百分率。

2.稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)實際上指的是國家在征稅方面所擁有的權(quán)力，具體來說，指的是一國政

府有權(quán)決定對哪些人征稅、征哪些稅和征多少稅。

3.財政政策傳導機制：財政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策要素通過某種媒介體相互作用形成的

一個有機聯(lián)系的整體

4.結(jié)構(gòu)性赤字：指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)之上的赤字，也稱為充分就業(yè)赤字。

5.國債的限度：一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題。所謂債務(wù)規(guī)模包括三層

意思：一是歷年累積債務(wù)的總規(guī)模，二是當年發(fā)行的國債總額，三是當年到期需還本付息的債務(wù)

總額。確定國債限度，往往從后兩個指標入手。

6.國債回購：是指國債持有人在賣出一筆國債的同時，與買方簽訂協(xié)議，承諾在約定期限后以約定

價格購回同筆國債的交易活動。

五、簡答（每題6分計42分）

1.建立全面的外債管理體系需要哪些內(nèi)容？⑴外債的總量管理。重點在于控制負債率⑵外債的期限

結(jié)構(gòu)管理。一方面防止短期貸款的比例過大，另一方面要保證未來償債壓力的相對均衡。外債的

債務(wù)種類結(jié)構(gòu)管理。⑷匯率風險管理。外債成本與效益管理

2.導致財政政策自然偏差現(xiàn)象的因素有什么？第一，新出臺的政策本身尚不完善；第二，舊政策的

歷史慣性的干擾；第三，人們對新政策還沒有足夠的認識與理解；第四，新政策的作用機制尚未

有效運轉(zhuǎn)；第五，與其他經(jīng)濟政策還沒有取得協(xié)調(diào)，由于在此階段新出臺的財政政策需要與各種

相關(guān)因素耦合，政策效應偏差也就在所難免。

3.國家預算的特征：集中性。綜合性。年度性。法律性

4.我國國債發(fā)行市場的基本結(jié)構(gòu)：以差額招標方式向國債一級承銷商出售可上市國債；以承銷方式

向承銷商，如商業(yè)銀行和財政部門所屬國債經(jīng)營機構(gòu)，銷售不上市的儲蓄國債（憑證式國債）；

以定向私募方式向社會保障機構(gòu)和保險公司出售定向國債。

5.所得稅的缺陷：所得稅的開征及其財源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約；所得稅的累進課

稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮；計征管理比較復雜，需要較

高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難。

6.國債發(fā)行的方式有哪些？固定收益出售方式、公募拍賣方式、連續(xù)經(jīng)銷方式、直接推銷方式和綜

合方式

7.我國財政政策的目標是什么？物價相對穩(wěn)定；收入的合理分配；經(jīng)濟適度增長；社會生活質(zhì)量逐

步提高

六、論述題（每題14分計28分）

1.簡述我國的“三平”理論：三平”是指財政收支、信貸收支和物資供求三者之間的綜合平衡。三

平理論認為財政平衡是綜合平衡的關(guān)鍵。在三平理論中，信貸平衡被定位為“綜合反映”，物資

供求被認為是基礎(chǔ)作用。

2.財政政策與貨幣政策相互配合的必要性：二者的作用機制不同；二者的作用方向不同；二者在膨

脹和緊縮需求方面的作用不同。

《財政學》習題

一、名詞解釋(每題5分，計30分)

1.稅收管轄權(quán)：

2.財政政策：

3.債務(wù)負擔率

4.稅收支出

5.平等征稅

6.財政平衡

二、簡答(每題5分，計35分)

1.國際重復征稅的消極影響有哪些？

2.財政政策的功能有什么？

3.區(qū)分公共需要層次性的基本標準

4.國債發(fā)行的方式有哪些？

5.全額累進稅率與超額累進稅率的不同點是什么？

6.什么是拉姆斯法則？

7.我國社會保障內(nèi)容是什么？

三、計算(15分)

中國公民李某系自由職業(yè)者，以繪畫為生。李某2002年1-12月收入情況如下：

(1).一次取得繪畫收入23000元(人民幣,下同)。

(2).在A國出版畫冊取得稿酬150000元，在B國取得銀行利息10000元，已分別按收入來源國稅

法繳納了個人所得稅12000元和2500元。

(3),取得保險賠款20000元。

(4).貸款利息5000元。

請計算李某2002年應納的個人所得稅稅款。

四、論述（每題10分，計20分）

1.簡述財政政策與貨幣政策相互配合的必要性。

2.簡述所得稅的缺陷。

《財政學》習題G答案要點

一、名詞解釋（每題5分，計30分）

7.稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)實際上指的是國家在征稅方面所擁有的權(quán)力，具體來說，指的是一國政府有

權(quán)決定對哪些人征稅、征哪些稅和征多少稅。

8.財政政策：財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導

原則及其相應的措施。

9.債務(wù)負擔率：是一定時期內(nèi)債務(wù)累積額（當年債務(wù)余額）占同期GDP的比重。

10.稅收支出：是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的

收入損失或放棄的收入。

11.平等征稅:指國家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負擔能力相稱。

12.財政平衡：財政平衡是指國家預算收支在量上的對比關(guān)系，按我國的統(tǒng)計口徑，是指當年的收支對比

而言。

二、簡答（每題5分，計35分）

8.國際重復征稅的消極影響有哪些？

首先，國際重復征稅給跨國納稅人造成額外的稅收負擔，削弱了跨國投資和經(jīng)營者的競爭能力和籌措

資金的能力，損害參與國際經(jīng)濟活動的企業(yè)家的積極性。

其次，國際重復征稅阻礙國際資本、商品、勞務(wù)和技術(shù)的自由流動，不利于國際資源的有效利用，也

不等于國際技術(shù)分工和協(xié)作，從而阻礙各國經(jīng)濟特別是發(fā)展中國家經(jīng)濟的發(fā)展。

再次，國際重復征稅違背稅收負擔公平合理的原則，從外部限制了公平稅制的建設(shè)和發(fā)展。

9.財政政策的功能有什么？

導向功能

協(xié)調(diào)功能

控制功能

穩(wěn)定功能

10.區(qū)分公共需要層次性的基本標準

區(qū)分公共需要層次性的基本標準是它的受益范圍。全國性公共需要的受益范圍覆蓋全國，凡本國的公

民或居民都可以無差別地享用它所帶來的利益，因而適于由中央來提供。地方性公共需要受益范圍局

限于本地區(qū)以內(nèi)，適于由地方來提供。按受益范圍區(qū)分公共需要的層次性，是符合效率原則的。因為

受益地區(qū)最熟悉本地區(qū)情況，掌握充分的信息，也最關(guān)心本地區(qū)公共服務(wù)和公共工程的質(zhì)量和成本。

從效率原則出發(fā)，跨地區(qū)的巨大公共工程也屬于全國性公共需要。

11.國債發(fā)行的方式有哪些？

固定收益出售方式、公募拍賣方式、連續(xù)經(jīng)銷方式、直接推銷方式和綜合方式。

12.全額累進稅率與超額累進稅率的不同點是什么？

首先，全額累進稅率的累進程度相對較高，在稅率級次和比例相同時，前者的負擔重，后者的負擔

輕。

其次，在所得額級距的臨界點處，全額累進會出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進

則不存在這個問題。

再次，全額累進稅率在計算上簡便，超額累進稅率計算復雜。在實際稅制中，一般實行超額累進稅

率。

13.什么是拉姆斯法則？

指在最適商品課稅體系中，當各種商品的需求相互獨立時，對各種商品課征的各自的稅率必須與該商

品自身的價格彈性呈反比例。一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應也越大。因此，最適課

稅理論要求，對彈性相對小的商品課以相對高的稅率；對彈性相對大的商品課以相對低的稅率。如果

對無彈性或低彈性商品采用高稅率征稅，會使總體超額負擔最小化，是一種最適稅制。

14.我國社會保障內(nèi)容是什么？

社會救助、社會保險、社會福利、社會優(yōu)撫

三、計算(15分)

中國公民李某系自由職業(yè)者，以繪畫為生。李某2002年1-12月收入情況如下：

(1).一次取得繪畫收入23000元(人民幣，下同)。

(2).在A國出版畫冊取得稿酬150000元，在B國取得銀行利息10000元，已分別按收入來源國稅

法繳納了個人所得稅12000元和2500元。

(3).取得保險賠款20000元。

(4),貸款利息5000元。

請計算李某2002年應納的個人所得稅稅款。

解：⑴23000*(1-20%)*20%=3680

⑵AB國收入應納的個人所得稅稅款

①A國抵扣限額=15000*（1-20%）*20%*（1-30%）=16800,補繳個人所得稅16800-12000=4800

②B國抵扣限額=10000*20%=2000

⑶保險賠款20000,免征個人所得稅

⑷貸款利息應納的個人所得稅稅款=5000*20%<000

⑸3680+4800+0+1000=9480

四、論述（每題10分，計20分）

3.簡述財政政策與貨幣政策相互配合的必要性。

二者的作用機制不同。

二者的作用方向不同。

二者在膨脹和緊縮需求方面的作用不同。

4.簡述所得稅的缺陷。

①所得稅的開征及其財源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約；

②所得稅的累進課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮；

③計征管理比較復雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難。

《財政學》習題H

一、名詞解釋（每題5分，計30分）

1.國際稅收：

2.財政政策的導向功能

3.行政時滯

4.國債的結(jié)構(gòu)

5.普遍征稅

6.轉(zhuǎn)移性支出

二、簡答（每題5分，計35分）

1.區(qū)分公共需要層次性的基本標準

2.什么是拉姆斯法則？

3.行使稅收管轄權(quán)的基本原則是什么？

4.導致財政政策自然偏差現(xiàn)象的因素有什么？

5.國債還本方式有哪些？

6.稅收效應指什么？

7.公共定價的方法有哪些？

三、計算（15分）

有一中國公民，2002年1-12月從中國境內(nèi)取得工資、薪金收入30000元（人民幣，下同），取得稿

酬收入2000元；當年還從A國取得特許權(quán)使用費收入8000元；從B國取得利息收入3000元。

該納稅人已按A國、B國稅法規(guī)定分別繳納了個人所得稅1400元和500元。請計算該納稅人2002

年應納的個人所得稅稅款。

個人所得稅稅率表：

級數(shù)全月應納稅所得額（元）稅率％

1不足5005

2500-200010

32000-500015

四、論述（每題10分，計20分）

1.宏觀稅率是什么？簡述它對我國國民經(jīng)濟的意義。

2.簡述我國財政政策的目標。

《財政學》習題H答案要點

—%名詞解釋（每題5分，計30分）

3.國際稅收：國際稅收是指涉及兩個或兩個以上國家權(quán)益的稅收活動。

4.財政政策的導向功能:財政政策的導向功能是通過調(diào)整物質(zhì)利益對個人和企業(yè)的經(jīng)濟行為以及國

民經(jīng)濟的發(fā)展方向發(fā)揮引導作用。

5.行政時滯：行政時滯也稱為行動時滯，是指財政當局在制定采取政策之前對經(jīng)濟問題調(diào)查研究所

耗費的時間。

6.國債的結(jié)構(gòu)：國債的結(jié)構(gòu)指一個國家各種性質(zhì)債務(wù)的互相搭配以及債務(wù)收入來源和發(fā)行期限有機

結(jié)合O

7.普遍征稅:指征稅遍及稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人，即所有有納稅能力的人都就毫無例

外地納稅。

8.轉(zhuǎn)移性支出：政府不獲得直接經(jīng)濟補償?shù)膯畏矫嬷С?，這種支出政府不相應地取得商品和勞務(wù)。

五、簡答（每題5分，計35分）

1.區(qū)分公共需要層次性的基本標準

區(qū)分公共需要層次性的基本標準是它的受益范圍。全國性公共需要的受益范圍覆蓋全國，凡本國

的公民或居民都可以無差別地享用它所帶來的利益，因而適于由中央來提供。地方性公共需要受

益范圍局限于本地區(qū)以內(nèi)，適于由地方來提供。按受益范圍區(qū)分公共需要的層次性，是符合效率

原則的。因為受益地區(qū)最熟悉本地區(qū)情況，掌握充分的信息，也最關(guān)心本地區(qū)公共服務(wù)和公共工

程的質(zhì)量和成本。從效率原則出發(fā)，跨地區(qū)的巨大公共工程也屬于全國性公共需要。

2.什么是拉姆斯法則？

指在最適商品課稅體系中，當各種商品的需求相互獨立時，對各種商品課征的各自的稅率必須與

該商品自身的價格彈性呈反比例。一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應也越大。因

此，最適課稅理論要求，對彈性相對小的商品課以相對高的稅率；對彈性相對大的商品課以相對

低的稅率。如果對無彈性或低彈性商品采用高稅率征稅，會使總體超額負擔最小化，是一種最適

稅制。

3.行使稅收管轄權(quán)的基本原則是什么？

形成行使稅收管轄權(quán)的兩個基本原則，即屬地原則和屬人原則。同時產(chǎn)生兩類不同性質(zhì)的稅收管

轄權(quán)：一是按照屬地原則確立的稅收管轄權(quán)，稱為地域稅收管轄權(quán)或收入來源地管轄權(quán)；二是按

照屬人原則確立的稅收管轄權(quán)，分為公民稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán)，前者的基本含義為國家

有權(quán)對本國公民課稅而不論其收入來源于何處，后者的基本含義為國家有權(quán)對本國居民課稅而不

論其收入從何處取得。

4.導致財政政策自然偏差現(xiàn)象的因素有什么？

第一，新出臺的政策本身尚不完善；

第二，舊政策的歷史慣性的干擾；

第三，人們對新政策還沒有足夠的認識與理解；

第四，新政策的作用機制尚未有效運轉(zhuǎn)；

第五，與其他經(jīng)濟政策還沒有取得協(xié)調(diào)，由于在此階段新出臺的財政政策需要與各種相關(guān)因素耦

合，政策效應偏差也就在所難免。

此外，任何一項財政政策都存在著適應性問題，一項帶有全局性的財政政策在其實施過程中，就

會形成政策實際效果的地區(qū)差別。

5.國債還本方式有哪些？

分期逐步償還法。抽簽輪次償還法.到期一次償還法市場購銷償還法以新替舊償還法

6.稅收效應指什么？

是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面作出的反應，或者從另一個角度說，是指

國家課稅對消費者的選擇以至于生產(chǎn)者決策的影響?？梢詮氖杖胄吞娲獌蓚€方面分析課

稅對納稅人在商品購買、勞動投入以及儲蓄和投資等多方面的影響。

7.公共定價的方法有哪些？

一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價格，二是管制定價或價格管制，即政府規(guī)定

競爭性管制行業(yè)的價格。

六、計算(15分)

有一中國公民，2002年1-12月從中國境內(nèi)取得工資、薪金收入30000元(人民幣，下同)，取得稿

酬收入2000元；當年還從A國取得特許權(quán)使用費收入8000元；從B國取得利息收入3000元。

該納稅人已按A國、B國稅法規(guī)定分別繳納了個人所得稅1400元和500元。請計算該納稅人2002

年應納的個人所得稅稅款。

個人所得稅稅率表：

級數(shù)全月應納稅所得額(元)稅率％

1不足5005

2500-200010

32000-500015

解：⑴中國境內(nèi)工薪收入應納稅額：

①30000/12=2500

②2500-800=1700

③500*5%+(1700-500)*10%=145

⑵中國境內(nèi)稿酬收入應納稅額=(2000-800)*20%*(1-30%)=168

(3)A國收入抵扣限額=8000+(1-20%)*20%=1280

(4)B國收入抵扣限額=3000*20%=600

⑸應納稅額=1740+168+0+100=2008

七、論述(每題10分，計20分)

1.簡述宏觀稅率。

宏觀稅率是國際通用的衡量稅收負擔水平的指標，即稅收收入總額占GDP的比重。其高低與經(jīng)濟

發(fā)展水平高度相關(guān)，一般而言，經(jīng)濟發(fā)達國家宏觀稅率高于發(fā)展中國家，隨著人均收入的升高而

依次遞升，但升幅卻是遞減的。

2.簡述我國財政政策的目標。

物價相對穩(wěn)定。

收入的合理分配。

經(jīng)濟適度增長。

社會生活質(zhì)量逐步提高。

《財政學》習題i

一、名詞解釋（每題5分，計30分）

1.有效保護率

2.財政政策傳導機制

3.效果時滯

4.國債的限度

5.國債制度

6.稅源

二、簡答（每題5分，計35分）

1.我國財政政策的目標是什么？

2.國際重復征稅的特征有哪些？

3.國家預算的特征是什么？

4.區(qū)分公共需要層次性的基本標準是什么？

5.國債發(fā)行的方式有哪些？

6.簡答增值稅的類型

7.財政補貼的特點有哪些？

三、計算（15分）

某國有百貨商場2002年全年取得銷售收入8000萬元，銷售成本4500萬元，繳納銷售稅金及附加

59.5萬元，當年購置貨運面包車兩輛共42萬元，兌現(xiàn)到期國庫券取得利息收入20萬元，全年支付職工工

資總額360萬元（該商場職工總數(shù)120人，計稅工資標準人均月600元），按規(guī)定比例從工資總額中提取職

工工會、教育、福利三項經(jīng)費63萬元，支付業(yè)務(wù)招待費30萬元，另按規(guī)定列支有關(guān)費用1500萬元。請

計算該商場全年應納所得稅稅額。

四、論述（每題10分，計20分）

1.簡述我國國債發(fā)行市場的基本結(jié)構(gòu)

2.簡述財政的職能

《財政學》習題i答案要點

一、名詞解釋（每題5分，計30分）

3.有效保護率：有效保護率是指一個國家的一整套貿(mào)易壁壘使這一行業(yè)每單位產(chǎn)出的增加值提高的

百分率。

4.財政政策傳導機制：財政政策傳導機制就是財政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策要素通過某種

媒介體相互作用形成的一個有機聯(lián)系的整體。

5.效果時滯：是指政策正式實施到已對經(jīng)濟產(chǎn)生影響所需要的時間。

6.國債的限度：國債的限度一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題。

7.國債制度:是國家規(guī)定的有關(guān)國債發(fā)行、償還、流通和債務(wù)管理等方面的制度。

8.稅源：是指稅收的經(jīng)濟來源或最終出處，各種稅有不同的經(jīng)濟來源。

五、簡答（每題5分，計35分）

1.我國財政政策的目標是什么？

物價相對穩(wěn)定。

收入的合理分配。