健全財務的管理制度

健全財務的管理制度（精選）

第一章總則

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，

提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,

垢合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，

努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務

收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財

產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心

對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會

計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)

生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)

容必須具備；填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金

額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或

蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需

要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的

會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法

前彳麥相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法

性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專

人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)

數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,

保證帳證相符、帳實相符、喉表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他

會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行

保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作

全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，

交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字彳發(fā)，移交人員方可調(diào)離或離

職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司

籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具

出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。

財務部門應及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司

章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部

門應據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按

月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負

債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實

無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準彳爰處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批彳爰，由財務

管理中心登記彳笈才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債

管理，在擔保期滿彳爰及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條

例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要

及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金

日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財

2、貫徹國家財稅***策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務

模式，指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度

的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部

門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退

等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理

方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管

理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)

助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷

歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利***策的制定。

10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)

字準確、賬目清楚、處理及時。

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的

整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保

證帳實相符。

第一章財務管理目的

第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行

管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

第二章財務管理工作職責

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂,

報總公司董事長批準，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情況，

分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

第五條對公司的資產(chǎn)進行管理。

第六條規(guī)范企業(yè)財務行為。

第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財務人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟

活動及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財務

人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。

第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第三章資產(chǎn)管理

第十條流動資產(chǎn)的管理

第十一條固定資產(chǎn)管理

L下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長

審批通過，方可執(zhí)行。

2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章內(nèi)部報銷的管理

第十二條本規(guī)定適用于公司。

第十四條報表種類

L旬報

2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析

3.內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表）

第十五條上報時間

1.旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告

上月財務收支情況。遇節(jié)假三順延。

2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

3.各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。

第十六條報表要求

L報表內(nèi)容應真實、完整。

2.上報時間應準時。

3.在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附于

文字說明。

4.報表格式由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定。

第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況,

并由董事長決定處理措施

2.對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應由當事人少交書

面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合

法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合

法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回

流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消

耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各

種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各利稅金。

10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應商結(jié)算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準:

1、出差借款：出差人員應先到財務部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，

詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金

額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸

還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無

故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領(lǐng)取借款

單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程

序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使

用年限在一年以上者，辦公沒施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填

寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。

購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部

門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終

了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1

條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所

欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，

財務部有權(quán)從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做

擔保并由總裁批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況,

需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽

字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附

有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備

案，指定代理人可在此期間行使相

財務部總監(jiān)崗位職責

1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開

辟財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公

司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

財務部經(jīng)理崗位職責

1、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經(jīng)濟核算工作。

2、制定和管理稅收***策及程序。

3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算

和財務管理的規(guī)章制度。

4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、

成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結(jié)算。

6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針***策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法,

監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位

工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)。

8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。

9、負責會計監(jiān)交工作。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工

時間及項目部人員構(gòu)成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目

及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。

5、及時、準確核算各和原始票據(jù)，并制單入帳。

6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款。

7、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核。

8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。

財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務工作制度、***策、公司的會計核算

和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，

匯總會計憑證，登記總帳；

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)

及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清

楚；

6、負責裝訂、管理會計檔案；

7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

財務部出納員崗位職責

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀

行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容

準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償

損失；

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得

全交出納員一人保管；

5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)

支票，對簽發(fā)空頭支票負責；

6、完成財務總監(jiān)或財務經(jīng)理交付的其它工作。

一、會計憑證管理

1、原始憑證必須準確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗收人、審批人簽

字后方可入帳,違者賠償相應的經(jīng)濟損失。

2、壹千元以上的開支由所務會討論通過后辦理,壹千元以下的開支由

主管領(lǐng)導審批后辦理。

3、記帳憑證編制要及時，會計科目使用正確，摘要簡明、清晰,金額與

原始憑證一致。

4、通行費、路賠等收入存銀行專戶，無挫支、私存、挪用情況，違者

停崗。

5、借支時需開借條，并由主管領(lǐng)導簽字后，向出納借與借條數(shù)額一致

的金額，報帳時,憑借條和發(fā)票一同報銷。

6、印鑒要分管，互相制約，保管安全。造成經(jīng)濟損失的，當事人應賠償

相應的經(jīng)濟損失。

二、會計帳簿管理

1、帳簿啟用時應在封面上注明帳簿名稱,啟用表內(nèi)容填寫齊全。

2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁、過此頁金額；正確結(jié)清月計、累計金額;

錯誤更改合規(guī)定,跳行、隔天按規(guī)定注銷。

3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記，日清月結(jié),余額不出紅字，帳

實相符。

4、通行費、長款、利息收入按省局規(guī)定及時、足額上解。

5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務,并做好銀行存款的核對工作,正

確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

三、會計報表管理

1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報表。報表報送及時，內(nèi)容完整，數(shù)

字準確，帳表相符,違者按曠工一天處理。

2、月、年度報表做到有分析、建設(shè)；年報附詳細全面財務情況說明

書，報表封面有領(lǐng)導、財務負責人、會計簽章和單位行***公章，內(nèi)容填寫

齊全。

3、不能提前趕編報表,表內(nèi)各項數(shù)字符邏輯關(guān)系,表與表之間對應一

致。

四、票證管理

1、票管員應及時向省局領(lǐng)取票證,票證存放有序。費收員交接班領(lǐng)取

票箱時,不得無故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。

2、票管員及時填制各和日報、旬報、月報。數(shù)字準確、內(nèi)容齊全，符

合省局有關(guān)要求。通行費、票證臺帳登記及時，帳表相符。

3、日報按省局規(guī)定時間報出，月報按省局規(guī)定種類及時上報,違者按

曠工一天處理。

4、票證庫存數(shù)與報表、臺帳相符，造成損失的，負責賠償。

五、食堂財務管理

1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計食堂開支和收入，庫存菜票、售出菜票、

實際發(fā)行菜票應相符,造成損失的，負責賠償。

2、每隔一周，食堂管理員須向財務報銷購菜單，匯報食堂收入。食堂

備用金兩千元,用于食堂開支,違者按事假一天處理。

3、發(fā)生客飯,需填寫客飯單,需有招待人以及分管領(lǐng)導簽字,方可計入

客飯收入,造成損失的，由當事人負責賠償。

4、每月底要進行盤點,要求財務室、辦公室和食堂人員參與,清點存

貨,匯總開支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當事人負責賠償。

財務室職責

一、負責管理所的財務、審計通行費征收、票證管理等管理工作。

二、認真制定年、月財務費用收支計劃，嚴格控制各項費用開支范圍和標

O

三、按時上解通行費,解款率達到100%。

四、負責按時編報財務報表，做好大小額路賠的統(tǒng)計工作。

五、及時清理債權(quán)與債務，定期清查財物帳目。負責向領(lǐng)導定期或不

定期報告財務狀況和年度財務情況。

六、財務人員必須做到廉潔自律，嚴格執(zhí)行各項財務制度。

七、加強財務監(jiān)督，嚴格開支范圍和審批手續(xù)，堅持“一支筆”原則。

財務室主任兼會計職責

一、在所長領(lǐng)導下負責財務的全面業(yè)務管理。

二、負責組織本部門的***治和業(yè)務學習，負責費收員的業(yè)務學習。

三、負責督促、檢查費收員、票管員的工作，負責財務人員勞動紀律。

四、擬定月、年度工作計劃和總結(jié)，定期向所長匯報本部門工作情況。

五、定期檢查、分析通行費計劃的執(zhí)行情況。

六、加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付，做到計劃開支、開支有據(jù)、

安全保管。

七、負責財務室、票管房的日常管理和安全,并對因措施不力造成的后果

負責。

一、財務總監(jiān)職責：

（一）在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導下，管理公司會計、報表、預算工作；

（二）負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、開支預算或成本

標準；

（三）制定和管理稅收***策、物業(yè)收費方案及程序;

（四）組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、

提高效益；

（五）監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。

二、會計崗位職責：

（一）貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀律、財會

制度的'現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領(lǐng)導報告，確保企業(yè)各項財務活

動符合有關(guān)規(guī)定；

（二）審核各部門編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算,

按時編制各種財務報表，使經(jīng)營成果得到準確及時反映。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)

定，嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況；

（三）負責對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各

崗每月以報表方式對賬目做出結(jié)算；

（四）負責公司財務收支核算，即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作;

（五）保管好各類財務資質(zhì)證件、印章；

（六）編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、

科目匯總表及財務報表；

（七）協(xié)調(diào)出納員進行資金業(yè)務管理；

（八）對進項發(fā)票進行登記，并及時到稅務機關(guān)認證；

（九）按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務部門的工作；

（十）編制應收、應付、往來款項報表，每月傳達到公司各部門進行帳

目核對;

（十一）樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。

三、出納崗位責任：

（一）遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務制度；

（二）負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進行貨

幣資金的業(yè)務核算；做到所有賬目日清日結(jié)、準確無誤；

（三）費用報銷嚴格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人

簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴格把關(guān)，嚴格控制費用，做到有據(jù)可依；

（四）按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表；

（五）及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理，編制記

賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務發(fā)生額及余額；

（六）保管好各種印章，按規(guī)定使用；

（七）保管好各類原始票據(jù)以備查找；

（八）樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。

四、庫管員崗位職責：

（一）熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心

中有數(shù)；

（二）保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須

做到賬物相符；

（三）商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問

題立刻匯報;

（四）經(jīng)常查物點數(shù)、分口別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕

外人或其他工作人員隨意進入庫房；

（五）商品擺放井然有序，做到一目了然，學會分析冷背呆滯積壓庫存

的合理調(diào)整，提出建議；

（六）嚴格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當天業(yè)務當日完成,

不許他人代辦。

五、采購員崗位職責：

（一）嚴格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價；

（二）凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓計劃、促銷***策、獎

勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到

人；

（三）采購要嚴格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，

對供應商進行管理及考評，每年按一定比例更新供應商（形成表單）；

（四）綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當前庫存情況，在有

庫存的情況下要以先出庫存為主；

（五）樹立公司形象，保證公司不受到侵害。

第一章總則

第一條、為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金

的安全，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范

貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其

他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現(xiàn)能力強的特點，應重點加強貨

幣資金業(yè)務執(zhí)行的過程控制。

第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣

資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務風險。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本

制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部管理

制度，并組織實施。

第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實

施以及貨幣資金的安全完整負責。

第二章、崗位分工及授權(quán)批準

第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和

崗位的職責權(quán)限。配備具有曳好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守

法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務。不斷提高會計人員業(yè)務素質(zhì)和職

業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進行崗位輪換。

第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

即：授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務的崗位分離；執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務

的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務的崗位分離：記錄與保管貨幣資金

的崗位分離。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債

務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第七條、對貨幣資金業(yè)務要建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對

貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定

經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

第八條、審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍

內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人

的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金

業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務的正確無誤，企業(yè)應當按照規(guī)定的

程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

（一）支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回?/p>

幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附

有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M

行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,

復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單

證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復?/p>

無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦

理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策并上報審批。

建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

第十一條、嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸

貨幣資金。

第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十二條、要加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時

存入銀行。

第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實

際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通

過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算°

第十四條、現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得坐支。現(xiàn)金出納員對庫

存現(xiàn)金的安全負有直接責任。

第十五條、借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、

借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。

第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金

庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

第十七條、嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬

戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、

清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。加強對銀行結(jié)算

憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第I?八條、嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或

遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債

務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用（出租出借）

銀行賬戶。

第十九條、財務部門要設(shè)立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務。

并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)

節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明

原因，及時處理。

第二十條、定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際

庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的

購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登

記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，

個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全

部印章。

第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須

嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何

款項，對銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀

行結(jié)算的規(guī)定辦理各項存貸業(yè)務。

第五章、監(jiān)督檢查

第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)

督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。

第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在

貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的

授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所

需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否

健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第二十六條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)

節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

第六章附則

第二十六條、本規(guī)范由財務部負責解釋。

第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

一、財務工作堅持厲行節(jié)約、精打細算、合理開支、保證運轉(zhuǎn)的管理

原則，實行集體領(lǐng)導、分工負責的財務管理辦法。

二、嚴格執(zhí)行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地

做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。

三、經(jīng)費開支實行“分級審批”辦法。

1、經(jīng)費開支范圍：

（1）經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支。

（3）辦公設(shè)備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、

辦公家具等設(shè)備購置及大型基建維修項目。

（4）其他開支。

2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，

報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。

四、嚴格履行財務票據(jù)報銷程序，報銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并

簽字，經(jīng)財務組審查后，報請辦公室主任審批。

接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關(guān)規(guī)定，提供相應票據(jù)及

資料，經(jīng)財務組審查后，報請辦公室主任審批。

五、辦公室日常辦公用品實行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。

使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴格配備標準,

盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價廉的辦公設(shè)備，不購買高檔辦公用品。

六、規(guī)范報銷程序和標準，嚴格按照財***集中支付管理辦法，對超

過現(xiàn)金結(jié)算起點（1000元）的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用

現(xiàn)金結(jié)算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結(jié)算目錄》規(guī)定范

圍內(nèi)的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。

七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7

日內(nèi)報財務組審查，車輛燃料費用按月結(jié)算報銷。

八、辦公室財產(chǎn)實行統(tǒng)一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱、數(shù)

量分別進行使用和管理。實行人員調(diào)入調(diào)出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)

缺失的，由有關(guān)責任人照價賠償，工作人員辦理調(diào)動等手續(xù)時，須先結(jié)清

財務及財產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財產(chǎn)不得借出，

如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一

律照價賠償。

九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每

月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領(lǐng)導報送財務報表。

十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔,

并妥善保管。

十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現(xiàn)問題

追究相關(guān)人員責任。

一、總則

1、為加強財務管理一經(jīng)濟核算，規(guī)范企業(yè)財務行為，保證公司經(jīng)濟

健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定

本制度。

2、財務管理以公司價值增值為目標，以財務資源合理配置為內(nèi)容，

價值分析為工具，以決策--控制--評價為主線，保障公司價值最大化與

股東財富最大化目標的實現(xiàn)。

3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核

算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用

公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

4、公司財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務管理制度，做好

賬務管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，

保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

5、公司經(jīng)濟核算必須以法規(guī)、準則為準繩，以信息采集、加工、反

饋、披露為重點，不斷改善財務信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營管理決策、風

險控制及業(yè)績評估提供有效信息。

6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須

執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負責和財會人員為執(zhí)行本制度的責任人。

二、財務機構(gòu)與會計人員

1、公司及控股公司實行***核算，***核算企業(yè)設(shè)置財務機構(gòu)，配置

會計人員并指定主管會計。

2、公司總部設(shè)財務總監(jiān)、財務部。各控股公司設(shè)置財務機構(gòu)，必須

報股份公司財務部，經(jīng)理室審批。

3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協(xié)助總經(jīng)理管理

好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業(yè)知識，良好的品德和較高

的業(yè)務素質(zhì)。對財會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點委派。

4、財會人員任命的程序

（1）財務總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。

（2）公司財務部部長由總經(jīng)理任命。

（3）各級控股公司財務部長（賬務負責人）及財會人員由各控股公

司提名，報公司財務部備案。

（4）未經(jīng)委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。

人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。

（5）公司財務部是公司財會業(yè)務的主管部門，各級財會人員接受本

單位的行***領(lǐng)導，同時接受公司財務部的業(yè)務指導，具有雙重性。對財

會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。

5、聘用財會人員應實行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任

本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責人，會計主管人員

的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。

6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司

領(lǐng)導下工作。其具體職如下:

(1)主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執(zhí)行，

組織財會人員完成各項工作。

(2)貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護公司的利

益。

(3)維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管

理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同，應收未

收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監(jiān)督、追蹤、

督促限期收回。

(4)負責審核企業(yè)財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計

核算資料合法、真實、準確、及時、完整。

(5)組織編制本企業(yè)的財務計劃，并督促其實施。

(6)搞好經(jīng)濟活動分析和財務分析，為領(lǐng)導決策提供真實、可靠的

會計信息。

(7)參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談

及簽訂。

(8)嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。

7、各級財務機構(gòu)、財會人員對本單位實行會計監(jiān)督。為切實保障財

會人員依法履行職責，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，賦予各級財務部長(財務

負責人)如下職權(quán)：

(1)有權(quán)對所在企業(yè)各項資金使用和費用開支審核、檢查和監(jiān)督；

(2)有權(quán)檢查所在企業(yè)財務收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。

8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務賬目的登記工作。

9、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實

反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)

容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違

反財經(jīng)紀律和財務制度的事灰，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并

及時向總經(jīng)理報告。

11、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職,

必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得

中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、

公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監(jiān)交。

12、出現(xiàn)下列情況之一的，應對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪

「3倍：

（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存

現(xiàn)金的；

（2）用不符合賬務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

（3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項

的；

（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務人員個人儲蓄方式存入銀

行的;

（7）違反本規(guī)定條款認定應予以處罰的。

13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務人員應予解聘”

（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；

（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款

項的；

（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受

損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。

三、會計核算原則及科目報表

1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、

《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、

會計憑證和賬薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)

的規(guī)定辦理會計事務。

3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣

為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。

海外企業(yè)應選定一種貨幣為」，己賬本位幣。

4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務、收益和費用等應按實際收付的貨

幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和

編制財務報表。

5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時

可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,

不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)賬。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期

內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。

8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，

任何人不得隨意改變。

9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、

出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：

（1）以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記

賬依據(jù)；

（2）以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗

核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)。

（3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金

額和日期作為記賬依據(jù)。

（4）各方交付的出資額，應由***府批準的注冊會計師事務所驗證，

出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發(fā)

生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會

批準后方可行。

12、長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

13、公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),

公為五大類：

（1）房屋及其他建筑物；

（2）機器設(shè)備;

（3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；

（4）運輸工具；

（5）其它設(shè)備。

14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

（1）房屋及建筑物35年；

（2）機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

（3）電子設(shè)備、運輸工具5年；

（4）其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用

的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

15、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為

原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資

產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

16、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的

計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

（1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估

算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

（2）盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后

的差額作營業(yè)外支出處理。

（3）報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定

資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

（4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要

辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬時行核算。

17、凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單

位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。

18、公司主要的會計報表有如下幾種：

（1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

（2）損益表（年、季、月）；

（3）股息紅利分配方案（年度）；

（4）財務狀況變動表（年度）；

（5）專用基金明細表（半年）；

（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

（7）銀行貸款增減變化表（月）；

（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

（9）提取壞賬準備金明細表（月）；

（10）應收、應付和預付款項明細表（月）。

四、資金、現(xiàn)金、費用管理

1、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失、

杜絕浪費，良好運用，提高效益。

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位

經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位

或個人代收代支。

3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法

人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨

時出差由其委托他人代管。

5、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵

支記賬。按月與銀行對賬單垓?qū)Γ催_收支，應作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。

6、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)

收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支作到日

清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀

行對賬單相符，確?，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬

數(shù)額相符。

8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位七天內(nèi)交清，不

得拖欠。非因公事并經(jīng)***批準，任何人不得借支公款c

9、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支

出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職員工資、津貼、獎金；

（2）個人勞務報酬；

（3）出差人員必須攜帶的差旅費；

（4）結(jié)算起點以下的零星支出；

（5）總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財務人

員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確定全額

支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)

理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在

使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部

門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

12、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔

保貸款。

13、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金

事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶

責任。

14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付

出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權(quán)限如下：屬預付

貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理

和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計

師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經(jīng)

理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理

審批；100萬元以上的董事長審批。

報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事

長審批的，先報總會計師審查。

對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上

級請求處理。

五、工資及資金

1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案后，報總經(jīng)

理審定。

4、下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體

辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分

別提取，采取平時預提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報

總經(jīng)理審定。

6、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè),

其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

六、稅收及利潤分配

本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。

第一條范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。

第二條目的：本規(guī)定的目的在于加強對利潤分配順序的規(guī)范，提高管

理效率，實現(xiàn)對公司業(yè)務管理的規(guī)范化、制度化。

第三條內(nèi)容：

1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。

2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應調(diào)整后，應先依法繳納所

得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另

有規(guī)定者外，可供分配利潤超下列順序分配。

（1）被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限,

按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。

(3)提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取

法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公

積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

(4)提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。

(5)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本

年度向投資都分配。分配順序為：

①支付優(yōu)先股股利。

②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。

③支付普通股股利。

第四條注意事項：

1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；

2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應

不少于企業(yè)注冊資金的25%；

3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

4、企業(yè)當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。

七、利潤不交和庫存物資財務管理

1、下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤)，

必須在當年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對不按時

全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，

按下列順序分配:

（1）彌補上一年度的虧損；

（2）提取法定公積金10%；

（3）提取任意公積金；

（4）支付股東股利。

3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再

提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東

分配利潤。

股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送新股。

但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%O

公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會召開后兩個月內(nèi)

完成股利（或股份）的派發(fā)事項。

4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部門報

送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。

5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出庫

存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。

6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在

1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審核，報經(jīng)理審批后處理;

1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元

以上的由***經(jīng)審批后處理。

八、會計憑證和檔案保管

1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的

登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開XX,違者處發(fā)

票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。

2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他

有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字

準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責畫雙紅線

并蓋章進行更正。

3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、

年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、

記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15

年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、

應專人負責妥善保管至少15年。

5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門

和稅務機關(guān)同意后，才能銷毀。

九、附則

1、本制度自XX年X月義日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，

以本制度為準。

2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并

組織實施。

3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行°

4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。

第一章、總則

第一條、為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制

費用支出，規(guī)范公司的會計垓算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制

度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障

提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。

第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、

固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等）采購、稅費支出、日常辦公

費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。

第三條、本制度適用公司全體員工。

第二章基本制度及流程

第一條、借款及預付款管理規(guī)定

（一）借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款;預付款是指因公司

業(yè)務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。

（二）借款管理規(guī)定

1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批

權(quán)限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。

2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務經(jīng)辦人

員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零

星物資采購單項業(yè)務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不

得用現(xiàn)金支付。

3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、

招待費用、車輛費用等），業(yè)務經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批

流程和審批權(quán)限辦理借款;業(yè)務經(jīng)辦人員在業(yè)務辦理完畢后應及時報帳，

除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

（三）預付款管理規(guī)定

各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機器設(shè)備、工具

等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定

的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。

總則

一、為加強公司的財務管理，規(guī)范會計核算工作，統(tǒng)一管理各項資金,

正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，提高公司經(jīng)濟效益，

根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議，制定本制度。

二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權(quán)對財會人員進行考核，

并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人

員進行撤換。

三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務管理制度，做好

財務管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，

保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計劃、控制、核

算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業(yè)效益。

四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國

家有關(guān)企業(yè)財務法規(guī)得情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并分析產(chǎn)生原因，提

出解決的辦法和措施。

五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理

等，不斷提高財務管理水平和工作效率。

六、財務人員應當好公司領(lǐng)導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀

劃策，嚴格把好財務收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。

財務會計機構(gòu)、人員和制度

一、財務機構(gòu)及人員設(shè)置

（一）依照健全、有效的原則設(shè)置財務會計機構(gòu)，配備財務會計人員,

依法辦理財務會計工作。

（二）財務人員因故離辭職時，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財務會計

工作。一般財務人員變動應時先征得公司領(lǐng)導批準，并辦理財務人員登記

手續(xù)。

（三）公司根據(jù)實際需要，設(shè)置財務部級財務部經(jīng)理，主持本公司的

財務會計工作。財務部經(jīng)理由董事長提名，董事會任免。財務部成員按業(yè)

務活動的需要劃分崗位攝制。

二、財務會計制度

（一）人員考核：

1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務水平、工作業(yè)績

等方面進行考核。財會人員要進行總結(jié)和自評。

2、公司財務部應建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據(jù)。

（二）財務部制度的建立:

1、財務部應根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況,

指定公司財務制度，包括財務收支管理、固定資產(chǎn)

管理、流動資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內(nèi)部控

制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。

2、公司的財務制度應報公司董事會批準。

（三）財務工作要求：

1、公司財務部按***規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限，定期向主管財稅機關(guān)

報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報告。

3、公司財務部應于每月七日前向公司領(lǐng)導報送財務報表。公司應于

每月二十五日向公司董事會艱送月度“收支計劃表”，“資金支付預算

表”,待公司董事長批準后按批準額執(zhí)行。

4、公司財務部應按國家的財務會計制度設(shè)置帳戶；應定期核對帳戶,

定期財產(chǎn)清查，保證帳實相符；應規(guī)范本公司的會計核算和財務行為保證

各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。

資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

（一）公司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收

的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導批準部的退

款。

（二）非計劃用款要專門向公司領(lǐng)導請示報告。

（三）公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知，應立即照辦，不得延誤。

（四）公司將非公司業(yè)務之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應由董事會研究

決定董事長書面批準。如系口頭通知，需補辦書面批準手續(xù)。非經(jīng)董事長

批準將資金調(diào)出系統(tǒng)，有關(guān)人員以嚴重過失論處。

（五）各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導批準。不得私自進行外匯買

賣業(yè)務。

（六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需

要。

二、成本、費用管理

（一）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù)，公司財

務部對經(jīng)董事長批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預算內(nèi)的申請付款款項，

辦理付款手續(xù)，對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的款項，即不符合財務手續(xù)

的款項，財務部有權(quán)拒付。

（二）嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設(shè)備采購、

日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不

得超標準支付工程款項。

（三）財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,

分別設(shè)置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集

我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄,

應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同

最后一次付款時經(jīng)管部必須和財務部對帳，經(jīng)財務部確認實際付款情況后,

方可付款。

（五）購入的低值易耗品，一次性攤?cè)胭M用后，應有辦公室相應建立

實物臺帳。

（六）重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊，專人

管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理

費用，防止毀損和盤虧。

（七）對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照

公司經(jīng)濟管理工作實施辦法執(zhí)行。

一、總則

第一條為嚴格財務管理,明確經(jīng)濟責任，根據(jù)***、***和省財***廳頒

布的有關(guān)財務法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實際情況,特制定本制度。

第二條學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理”的財務管理體制。學校財務

工作實行校長負責制，由主管總務工作的副校長負責日常財務管理工作。

第三條學校總務處財務辦公室統(tǒng)一管理學校財務工作,對學校負責。

同時,學校財務工作接受上級主管部門監(jiān)督。

第四條學?？倓仗庁攧辙k公室配置一名財務主管、兩名會計、兩名出

綱,具體管理財務工作。

第五條學校財務應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財務

制度、規(guī)定,結(jié)合學校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經(jīng)學

校領(lǐng)導審核、批準后報上級主管部門。

第六條認真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定，將學校的預算內(nèi)、外資金

以及暫存類資金按性質(zhì)及時劃入財***“專庫”。

二、各項收入管理制度

第七條學校的各項收入，包括學雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、

承包收入等。

L學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標準收取的

學雜費是學校的重要收入,學?？倓仗帒e極組織收納，做到安全、快捷、

準確。

⑴學生的各項收費標準,應分清年級、項目；應交學費的學生人數(shù)，應

分清班級，做到數(shù)字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學生名單。

⑵學生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外,一

律不予退款。

⑶享受學校減免學費的學生,均為陽光班、唯新班學生和學校正式教

職工子女及特