做賬實操-坯布生產(chǎn)企業(yè)的賬務處理示例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-坯布生產(chǎn)企業(yè)的賬務處理示例一原材料采購環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金采購原材料假設坯布生產(chǎn)企業(yè)從供應商A處現(xiàn)金采購一批棉花，采購成本為50,000元。會計分錄：借：原材料棉花50,000貸：庫存現(xiàn)金50,0002.賒購原材料從供應商B處賒購一批化纖原料，價值80,000元，約定30天后付款。會計分錄：借：原材料化纖原料80,000貸：應付賬款供應商B80,000二生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)1.領用原材料投入生產(chǎn)生產(chǎn)某規(guī)格坯布，領用棉花30,000元，領用化纖原料40,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本某規(guī)格坯布70,000貸：原材料棉花30,000貸：原材料化纖原料40,0002.發(fā)生人工成本本月支付生產(chǎn)該規(guī)格坯布的工人工資25,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本某規(guī)格坯布25,000貸：應付職工薪酬25,000實際支付工資時：借：應付職工薪酬25,000貸：銀行存款25,0003.分攤制造費用假設本月制造費用總計15,000元（包括車間設備折舊水電費等），按生產(chǎn)工時比例分攤到該規(guī)格坯布生產(chǎn)中，該規(guī)格坯布分攤的制造費用為10,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本某規(guī)格坯布10,000貸：制造費用10,0004.產(chǎn)品完工入庫該規(guī)格坯布生產(chǎn)完工，總成本為105,000元（70,000+25,000+10,000），驗收入庫。會計分錄：借：庫存商品某規(guī)格坯布105,000貸：生產(chǎn)成本某規(guī)格坯布105,000三產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金銷售產(chǎn)品將部分某規(guī)格坯布以現(xiàn)金方式銷售給客戶C，售價共計120,000元。確認銷售收入：借：庫存現(xiàn)金120,000貸：主營業(yè)務收入某規(guī)格坯布銷售120,000結轉銷售成本（假設本次銷售的某規(guī)格坯布采購成本為上述105,000元的一部分，這里按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為84,000元）：借：主營業(yè)務成本某規(guī)格坯布銷售84,000貸：庫存商品某規(guī)格坯布105,0002.賒銷產(chǎn)品將一批某規(guī)格坯布賒銷給客戶D，銷售金額為150,000元，約定60天后收款。確認銷售收入：1.借：應收賬款客戶D150,0002.貸：主營業(yè)務收入某規(guī)格坯布銷售150,0003.結轉銷售成本（假設本次銷售的某規(guī)格坯布采購成本為上述105,000元的一部分，按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為84,000元）：1.借：主營業(yè)務成本某規(guī)格坯布銷售84,0002.貸：庫存商品某規(guī)格坯布105,000四庫存管理環(huán)節(jié)1.庫存盤點調整在月末盤點時，發(fā)現(xiàn)實際庫存的某規(guī)格坯布比賬面上多了2,000元（可能由于計量誤差等原因）。會計分錄：1.借：庫存商品某規(guī)格坯布2,0002.貸：待處理財產(chǎn)損溢2,000經(jīng)查明原因，若屬于正常計量誤差，批準后進行如下處理：1.借：待處理財產(chǎn)損溢2,0002.貸：管理費用2,0002.庫存商品損壞處理部分某規(guī)格坯布因運輸途中意外損壞，價值5,000元，已無法銷售。會計分錄：1.借：待處理財產(chǎn)損溢5,0002.貸：庫存商品某規(guī)格坯布5,000經(jīng)批準，作為損失處理：1.借：營業(yè)外支出5,0002.貸：待處理財產(chǎn)損溢5,000五費用核算環(huán)節(jié)1.研發(fā)費用本月投入某新型坯布研發(fā)項目，費用共計20,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：1.借：研發(fā)支出某新型坯布研發(fā)項目20,0002.貸：銀行存款20,000若該研發(fā)項目達到資本化條件，可將相關支出轉入無形資產(chǎn)：1.借：無形資產(chǎn)某新型坯布相關技術20,0002.貸：研發(fā)支出某新型坯布研發(fā)項目20,000若未達到資本化條件，將研發(fā)支出計入當期損益：1.借：管理費用研發(fā)費用20,0002.貸：研發(fā)支出某新型坯布研發(fā)項目20,0002.銷售費用本月支付銷售團隊的差旅費廣告宣傳費等共計12,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：1.借：銷售費用差旅費廣告宣傳費等12,0002.貸：銀行存款12,0003.管理費用支付本月管理人員工資15,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：1.借：應付職工薪酬15,0002.貸：銀行存款15,000將工資分配到管理費用科目：1.借：管理費用管理人員工資15,0002.貸：應付職工薪酬15,000支付本月辦公室租金8,000元，通過銀行轉賬支付。1.借：管理費用辦公室租金8,0002.貸：銀行存款8,000六特殊業(yè)務處理1.產(chǎn)品召回處理因質量問題需要召回一批已銷售的某規(guī)格坯布，銷售金額為100,000元，銷售成本為80,000元。沖減銷售收入：1.借：主營業(yè)務收入某規(guī)格坯布銷售100,0002.貸：應收賬款客戶（若為賒銷情況）100,0002.貸：庫存現(xiàn)金（若為現(xiàn)金銷售情況）100,000沖減銷售成本：1.借：庫存商品某規(guī)格坯布80,0002.貸：主營業(yè)務成本某規(guī)格坯布銷售80,000將召回的某規(guī)格坯布進行相應處理（如報廢維修等），假設經(jīng)評估決定報廢，處理如下：1.借：待處理財產(chǎn)損溢80,0002.貸：庫存商品某規(guī)格坯布80,0003.借：營業(yè)外支出80,0004.貸：待處理財產(chǎn)損溢80,0002.客戶退貨處理假設客戶E退回了之前購買的一批某規(guī)格坯布，購買價格為60,000元，銷售成本為48,000元。沖減銷售收入：1.借：主營業(yè)務收入某規(guī)格坯布銷售60,0002.貸：應收賬款客戶E（若為賒銷情況）60,0002.貸：庫存現(xiàn)金（若為現(xiàn)金銷售情況）60,000沖減銷售成本：1.借：庫存商品某規(guī)格坯布48,0002.貸：主營業(yè)務成本某規(guī)格坯布銷售48,000財務報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后，收集相關的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責人審批。二、部門審批1.部門負責人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認，并提交給財務部門。三、財務審核1.財務人員對報銷單進行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務制度和費用標準。2.如有問題，財務人員會與報銷人或部門負責人溝通，要求補充或更正相關資料。3.審核通過后，財務人員在報銷單上簽字確認，并進行賬務處理。四、領導審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經(jīng)過公司領導的審批。2.領導根據(jù)公司的財務政策和經(jīng)營情況，對報銷單進行審批。3.如批準，領導在報銷單上簽字確認；如不批準，說明原因并退回給相關部門。五、報銷付款1.財務部門根據(jù)審批通