2024年子公司管理制度

2024年子公司管理制度

子公司管理制度1

一、總則

(1)為了規(guī)范山東金安服務(wù)外包有限公司(以下簡稱"公司"或"母公司")控股子公司

的經(jīng)營管理行為，促進控股子公司健康發(fā)展，依照《中華人民共和國公司法》(以下簡稱"《公

司

法》")及本公司公司章程等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，特制定以下管理制度。

(2)公司的控股子公司是指，公司持有其50%以上股份，或者能決定其董事會半數(shù)以上成

員組成，或者通過協(xié)議或者其它安排能實際控制的公司。

(3)公司與控股子公司之間是平等的法人關(guān)系。母公司以其持有的股權(quán)份額，依法對控股

子公司享有資產(chǎn)受益、重大決策、選擇管理者、股份處置等股東權(quán)利。

(4)控股子公司依法享有法人財產(chǎn)權(quán)，以其法人財產(chǎn)自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，對母公司和其

他出資者投入的.資本承擔(dān)保值增值的責(zé)任。

(5)公司對控股子公司主要從章程制定、人事、財務(wù)、經(jīng)營決策、信息管理、檢查與考核

等方面進行管理。

二、人事管理

(1)母公司通過控股子公司股東會行使股東權(quán)利制定控股子公司章程，并依據(jù)控股子公司

章程規(guī)定推選董事、股東代表監(jiān)事及高級管理人員。

(2)母公司向控股子公司委派或推薦的董事、監(jiān)事及高級管理人員候選人員由母公司董事

會確定或提名。

(3)控股子公司的董事、股東代表監(jiān)事、高級管理人員具有以下職責(zé):

1.依法行使董事、股東代表監(jiān)事、高級管理人員義務(wù)，承擔(dān)董事、監(jiān)事、高級管理人員責(zé)任；

2.督促控股子公司認(rèn)真遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，依法經(jīng)營，規(guī)范運作；協(xié)調(diào)母公司

與控股子公司間的有關(guān)工作；

3.保證母公司發(fā)展戰(zhàn)略、股東會及董事會決議的貫徹執(zhí)行；

4.忠實、勤勉、盡職盡責(zé)，切實維護母公司在控股子公司中的利益不受損害；

子公司管理制度2

在產(chǎn)權(quán)明晰的公司治理結(jié)構(gòu)框架下，內(nèi)部制度化管理主要從戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)管理、人事管理、

財務(wù)管理、審計管理、信息管理等方面，對母子公司責(zé)權(quán)利進行界定，從而保障母子公司在程序

化、規(guī)范化、法制化的環(huán)境下處于良性運行，規(guī)避子公司的逆向選擇和道德風(fēng)險。

一、某大型集團公司母子公司管理制度現(xiàn)狀

現(xiàn)以某特大型集團公司為例，分析集團母子公司管理制度現(xiàn)狀。

(-)戰(zhàn)略管理

集團公司強調(diào)母子公司戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性、一致性，所有子公司的發(fā)展戰(zhàn)略均統(tǒng)一在集團公

司的發(fā)展戰(zhàn)略之下。集團黨組發(fā)文提出了"深入實施大集團戰(zhàn)略，大力推進戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，謀求集團

價值最大化”的戰(zhàn)略發(fā)展思路以及"路身世界500強”的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，要求狠抓該決定所提

出的各項任務(wù)和措施的落實，強調(diào)各子公司的戰(zhàn)略服從。

(二)資產(chǎn)管理

集團公司資產(chǎn)管理的目的主要是通過投資項目管理、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理,

達到資本收益最大化、投資風(fēng)險最小化，使下屬子公司資產(chǎn)真正實現(xiàn)保值增值。集團公司對下屬

子公司流動資產(chǎn)質(zhì)量進行動態(tài)監(jiān)控考核，對于流動資產(chǎn)及固定資產(chǎn)報損制定了嚴(yán)格的審批、備案

程序。為改善和加強資產(chǎn)管理，集團公司先后組織兩次企業(yè)財產(chǎn)清查、一次科研事業(yè)單位清產(chǎn)核

資工作盤活大量不良資產(chǎn)及賬銷案存資產(chǎn)在對外投資方面實施審批和備案相結(jié)合的管理模式,

要求下屬子公司的投資決策體系按規(guī)定程序決策和實施，并將項目經(jīng)濟性分析、過程節(jié)點、投資

方案以及論證報告上報集團，集團公司對項目實施進行檢杳、考核和評估。

（三）人事管理

母子公司人事管理主要針對子公司高級管理者，包括其職責(zé)、權(quán)限、權(quán)利、義務(wù)等相關(guān)內(nèi)容

的規(guī)范化管理以及相應(yīng)的管理程序。集團公司大力推行下屬子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期、輪崗和交流制

度以及財務(wù)總監(jiān)（總會計師）交流制度，各單位黨政一把手納入年薪制考核管理，同時通過開展

“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子活動，對各下屬子公司整體經(jīng)營班子從政治素質(zhì)、工作業(yè)績、團結(jié)協(xié)作、作風(fēng)

形象四個方面進行了全面的考核和評價，極大的促進了下屬子公司管理層經(jīng)營業(yè)績的提高。

（四）財務(wù)管理

目前集團公司財務(wù)模式為分權(quán)式，集團公司只保留對下屬子公司重大財務(wù)事項的決策權(quán)或?qū)?/p>

批權(quán)，而將日常財務(wù)事項的決策權(quán)與管理權(quán)下放到子公司決策結(jié)果由子公司提交集團公司備案。

各子公司相對獨立，集團公司不干預(yù)子公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營與財務(wù)活動。

1.強調(diào)對結(jié)果的評價。集團公司強調(diào)對子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，并與主要經(jīng)營者個人績效直

接掛鉤。為此集團公司制定了詳細(xì)的考核指標(biāo)體系,對子公司從科研1壬務(wù)、產(chǎn)品交付情況、收入

利潤指標(biāo)完成情況、安全質(zhì)量工作、科技成果等諸多方面進行考核。其中在財務(wù)方面主要從收入

利潤計劃完成率、增長率以及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等方面進行考核。

2.集團公司對子公司擁有重大財務(wù)事項決策權(quán)。集團公司對于子公司資本增減變動、重大投

資項目、重大貸款、擔(dān)保項目均擁有最后的審批權(quán)，對于非重大財務(wù)決策項目（如一定金額以下

的投資項目、貸款、擔(dān)保項目等）實行備案制度。需報批的投資項目包括：項目投資超過企業(yè)凈

資產(chǎn)50%;T殳單位資產(chǎn)負(fù)債率達80%以上，其中貿(mào)易類達85%以上,多元業(yè)務(wù)75%以上;

集團公司已有規(guī)劃布局的防務(wù)產(chǎn)業(yè)和民用航空產(chǎn)業(yè)的能力和條件建設(shè)；可能引發(fā)內(nèi)部無序競爭的

項目；超出集團公司已確定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向或產(chǎn)業(yè)限定的。

3.子公司財務(wù)機構(gòu)具有相對獨立性。集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)集團公司財務(wù)工作戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算

自集團公司成立以來，在母子公司管理制度建設(shè)方面取得了顯著的成效，為集團公司實施大

集團戰(zhàn)略提供了良好的制度基礎(chǔ)。但是，由于集團本部是由原部委演變而來，集團公司的成立帶

有濃厚行政干預(yù)色彩，國有產(chǎn)權(quán)"一股獨大"，沒有實現(xiàn)真正意義上的產(chǎn)權(quán)多元化，尚未真正建

立現(xiàn)代企業(yè)制度，法人治理結(jié)構(gòu)有待完善，母子公司管理較多使用行政命令模式，而不是靠資本

說話。要實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,躋身世界500強，必須在完善公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,認(rèn)真分析管理

制度安排方面存在的問題，理順母子公司權(quán)責(zé)利關(guān)系，實現(xiàn)母子公司的戰(zhàn)略協(xié)同，使集團公司各

子公司在母公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略、資產(chǎn)、財務(wù)、人力、信息等資源優(yōu)化配置下，形成核心的市場競爭

力，使集團公司價值最大化。目前，集團公司在母子公司管理制度方面存在以下問題：

(-)戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠

由于集團公司部分下屬子公司基本上不存在資本、技術(shù)、財務(wù)和人事上的聯(lián)系，業(yè)務(wù)重疊，

甚至是競爭對手，經(jīng)常出現(xiàn)利益分歧和沖突，盡管集團公司強調(diào)戰(zhàn)略協(xié)同，但由于戰(zhàn)略管理方面

集權(quán)不夠，缺少對子公司戰(zhàn)略制定、實施的監(jiān)督以及實施效果的評估，可能導(dǎo)致子公司在制定戰(zhàn)

略時存在本位主義，難以統(tǒng)一到集團戰(zhàn)略上，影響集團戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實施。

(二)財務(wù)管理方面有待加強

集團公司從財務(wù)人員管理以及財務(wù)資源控制方面對子公司實施了有效的控制和監(jiān)督，但是筆

者認(rèn)為要適應(yīng)大集團發(fā)展戰(zhàn)略，在財務(wù)管理方面應(yīng)在保持子公司經(jīng)營自主權(quán)的'基礎(chǔ)上進一步強

調(diào)集權(quán)式管理，為集團戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供有力的財務(wù)支持。

1.對財務(wù)負(fù)責(zé)人的管理。雖然在近幾年集團公司對部分單位的總會計師進行了交流，但是對

于財務(wù)負(fù)責(zé)人尚未實行委派制，各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人出于本身利益的考慮，可能作出不符合集團戰(zhàn)

略的決策不利于集團公司通過對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團整體利益最大

化的要求。

2.全面預(yù)算管理。集團公司在推行全面預(yù)算管理方面做了大量的工作，但從總體上來看，存

在重預(yù)算編制、輕過程控制與考核的問題。在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有形成對預(yù)算偏離的定期分析

匯報制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果未全面納入子公司的考核削弱了預(yù)算對集團戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的支持作用。

3.經(jīng)營業(yè)績財務(wù)評價指標(biāo)過于西一。目前集團公司主要采取收入、利潤指標(biāo)對子公司進行考

核，采取此類考核指標(biāo)可能帶來的問題是，子公司盲目追求收入規(guī)模，忽視收入質(zhì)量以及對資本

成本缺乏考慮，影響集團公司整體經(jīng)濟運行質(zhì)量，不利于集團公司經(jīng)濟又快又好發(fā)展。

4.財務(wù)信息集成化程度不夠。目前集團公司已全面實現(xiàn)各子公司的財務(wù)軟件的統(tǒng)一，并通過

金xx網(wǎng)實現(xiàn)了與總部的連通，但是財務(wù)數(shù)據(jù)的集成化程度還不夠,不利于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)獲取實時、

動態(tài)、直觀的財務(wù)信息。

（三）投資鏈管理需加強

為實現(xiàn)集團整體經(jīng)濟的快速增長，鼓勵子公司培育更多的經(jīng)濟增長點，集團公司放寬了子公

司自主發(fā)展項目或產(chǎn)業(yè)的投資決策審批權(quán)同時對集團控股公司的投資管理權(quán)放寬到集團公司以

下第三級，上述措施充分調(diào)動了各單位主動率先發(fā)展的積極性、主動性，但是由于子公司投資權(quán)

過大，投資鏈延長，帶來監(jiān)管上的難度，子公司可能存在盲目投資、擴大經(jīng)營規(guī)模的行為，存在

投資監(jiān)管失控的危險。

（四）審計管理內(nèi)容有待豐富

集團公司目前還停留在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計范疇上，審計內(nèi)容有待進一步完善和充實，同時審計

人員存在缺失、以及結(jié)構(gòu)不合理等問題，不利于實施子公司審計控制。

三、集團公司母子公司管理制度安排相關(guān)建議

按照集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略，通過"專業(yè)化整合、資本化運作、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展"整合后，集團公

司本部將成為金殳公司，整個集團通過整合，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，以資本為紐帶，實行資

本授權(quán)經(jīng)營成為真正意義上的母子公司控制模式。在此基礎(chǔ)上進一步完善母子公司管理制度，

將對實現(xiàn)集團公司的戰(zhàn)略目標(biāo)起到有力的促進作用。

（-）實行戰(zhàn)略管理集權(quán)式管理

在現(xiàn)代企業(yè)中，股東會、董事會、管理層在公司戰(zhàn)略管理中扮演不同的角色。董事會根據(jù)股

東會的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定相應(yīng)戰(zhàn)略發(fā)展方案，經(jīng)股東會決議通過后，委托管理層實施戰(zhàn)略發(fā)展方

案。在集團公司戰(zhàn)略發(fā)展中，母子公司都是獨立的法人主體，各自遵循上述原則。在集團公司的

戰(zhàn)略管理中，為保證集團整體的戰(zhàn)略協(xié)同性，筆者認(rèn)為集團公司對戰(zhàn)略的管理應(yīng)采取集權(quán)式。結(jié)

合集團公司目前的戰(zhàn)略管理現(xiàn)狀，等者建議具體做法如下：

在上述集權(quán)式管理模式下，可以督促子公司戰(zhàn)略發(fā)展方向統(tǒng)一到母公司發(fā)展戰(zhàn)略上，實現(xiàn)集

團戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性以及集團整體資源配置的有效性，最終實現(xiàn)集團公司價值的最大化。

（二）強化投資鏈管理

在目前集團公司對子公司投資決策審批權(quán)放寬、投資鏈延長的情況下，筆者建議必須強化對

投資鏈上各控股公司的控制監(jiān)管力度。各控股子公司、孫公司必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立完善的

法人治理結(jié)構(gòu)，母公司以資本為紐帶，逐級履行出資人實際控制權(quán)利；各控I殳子公司、孫公司會

計信息必須按照規(guī)定納入合并報表口徑進行反映;投資鏈上各控股公司必須履行重大事項上報制

度，對于影響公司經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況的重大事項及時逐級上報備案或?qū)徟?；集團公司考核、審

計延伸至投資鏈上所有控I殳公司。通過上述措施，防止因投資鏈較長所導(dǎo)致的母公司控制力度逐

級弱化，防范投資運作風(fēng)險，在有效激勵各子公司自主發(fā)展積極性的基砒上，約束各子公司的經(jīng)

濟行為。

（三）實行財務(wù)主管委派制

實行財務(wù)主管委派制的主要目的是通過對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團

公司整體利益最大化的要求。財務(wù)管理是母子公司管理的核心內(nèi)容，而要實施對子公司的有效財

務(wù)控制，必須在財務(wù)人員的控制方面采取措施。在集團公司目前的分權(quán)式的財務(wù)管理模式下，筆

者建議推行總會計師（財務(wù)總監(jiān)）委派制。

3.財務(wù)主管在子公司處于雙重身份，一是作為母公司經(jīng)營者的代表，貫徹執(zhí)行母公司的財務(wù)

目標(biāo)、財務(wù)管理政策制度以及章程.對子公司經(jīng)營活動以及財務(wù)活動進行監(jiān)督；二是承擔(dān)子公司

主管財務(wù)的負(fù)責(zé)人或總會計師的職責(zé)，建立健全子公司的各項財務(wù)控制體系，協(xié)助子公司經(jīng)營者

做好各項重大財務(wù)決策。

（四）實施全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是集團公司整合集團資源、強化內(nèi)部控制、全面提升全集團管理能力、實施大

集團戰(zhàn)略的主要手段，在下一步的預(yù)算管理改進工作中，筆者認(rèn)為應(yīng)強調(diào)以下幾點：

1.強調(diào)預(yù)算編制的科學(xué)性。預(yù)算編制應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，由于戰(zhàn)略目標(biāo)的確定是在系統(tǒng)分

析宏觀經(jīng)濟政策、行業(yè)政策、外部市場競爭環(huán)境和未來發(fā)展趨勢以及集團公司現(xiàn)有資源能力和優(yōu)

勢的基礎(chǔ)上提出的，從而可以確保預(yù)算編制的科學(xué)性。另外，由于松弛的預(yù)算會提高子公司經(jīng)營

者的工作回報和個人目標(biāo)實現(xiàn)的概率，預(yù)算松弛的現(xiàn)象難以避免，因此母公司預(yù)算編制部門應(yīng)積

極與子公司進行有效溝通，深入了解子公司的經(jīng)營狀況，盡可能減少預(yù)算松弛的現(xiàn)象。

2.強調(diào)預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)控制。預(yù)算管理的主要目的就是通過預(yù)算控制來掌握整個集團公司的

發(fā)展方向。因此，必須采取措施促使各子公司的預(yù)算執(zhí)行活動與企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。對

于預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)建立定期（季度）匯報制度，各子公司應(yīng)認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行偏差產(chǎn)生的原因以

及下一步的糾偏措施，集團公司財務(wù)部匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況并向集團預(yù)算管理委員會匯報，從

而動態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時采取糾偏措施，使子公司的經(jīng)營行為始終統(tǒng)一在集團公司預(yù)算目

標(biāo)之上.

3.強調(diào)預(yù)算的考核與獎懲。預(yù)算考核應(yīng)與經(jīng)營者業(yè)績考核掛鉤。集團公司建立、完善預(yù)算考

核獎懲辦法，全面考核子公司的預(yù)算管理工作（預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算控制、預(yù)

算調(diào)整、例外事項的申請、執(zhí)行預(yù)算的及時性、規(guī)范性和嚴(yán)肅性）以及預(yù)算執(zhí)行效果，兩者在預(yù)

算考核中所占的權(quán)重由集團公司全面預(yù)算管理委員會確定。

（五）力口強對子公司的審計監(jiān)控力度

在母子公司管理制度中，審計是母子公司自我約束機制的重要組成部份，是母子公司治理不

可或缺的重要環(huán)節(jié)，是保證子公司在母公司戰(zhàn)略發(fā)展方向牽引下依法經(jīng)營、規(guī)范管理、健康發(fā)展

的重要手段。筆者認(rèn)為集團公司在母子公司管理中應(yīng)該積極推進內(nèi)部審計由財務(wù)審計為主向與管

理效益審計并重轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，支持和促進集團公司經(jīng)濟增長方式的

轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)集團公司整體健康和可持續(xù)發(fā)展。

建立相對垂直管理的內(nèi)部審計組織體系，充實內(nèi)部審計人員隊伍，改善母子公司審計隊伍素

質(zhì)及知識結(jié)構(gòu)，建立一支穩(wěn)定的、結(jié)構(gòu)合理的審計人員隊伍；審計觀念上由對內(nèi)部審計本質(zhì)的認(rèn)

識是檢杳系統(tǒng)向控制機制轉(zhuǎn)變；由內(nèi)部審計注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變。審

計職能由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。審計目標(biāo)從查錯糾弊向內(nèi)部控制評價和風(fēng)險評估轉(zhuǎn)變。

審計內(nèi)容由財務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變。審計方式由事后監(jiān)督向事前、事中全過程

監(jiān)督轉(zhuǎn)變。審計手段由手工操作為主向利用計算機、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變。

子公司管理制度3

第一章總則

第一條為加強對xx市xx實業(yè)股份有限公司（以下簡稱"公司"）子公司的管理和控制，進一

步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項，規(guī)范公司內(nèi)部運作機制，不

斷強化財務(wù)核算和管理，維護公司和投資者的合法權(quán)益，促進公司的規(guī)范運作和健康發(fā)展?，F(xiàn)根

據(jù)《中華人民共和國公司法》、《0華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》、《企

業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情

況，制定本制度。

第二條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)

劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的，具有獨立法人資格主體，公司依據(jù)章程或協(xié)議

有權(quán)決定其財務(wù)和經(jīng)營決策，據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的子公司。其設(shè)立形式包括：

（一）全資子公司；

（二）公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的，公司控股50%以上（不含50%）或派出董事占

其董事會絕大多數(shù)席位（控制其董事會）的控股子公司。

第三條公司子公司依法設(shè)立具有獨立的法人地位，獨立承擔(dān)民事責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中

華人民共和國會計法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定，依法設(shè)置

會計機構(gòu)，配備會計人員，組織和開展本公司的會計核算和財務(wù)管理。

第四條子公司應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求，建立和健全財務(wù)管理制度，不斷改

進和完善管理基礎(chǔ)工作，真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計算

和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門和公司的檢查監(jiān)督。除法定的會計賬冊、賬戶外，子公司不

得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存

儲。

第五條為了規(guī)范公司的財務(wù)會計報表體系，提高公司對外披露財務(wù)會計信息的質(zhì)量，各子公

司在日常會計核算和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應(yīng)遵循公司的財務(wù)

會計制度及其有關(guān)的規(guī)定。

第六條各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系，健全財務(wù)預(yù)測、會計核算、監(jiān)督控制、

分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金，提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產(chǎn)，

努力提高經(jīng)濟效益;真實、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為公司的經(jīng)營決

策提供有效的財務(wù)會計信息。

第二章管理基礎(chǔ)工作

第七條子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管

理的要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算的原始資料的準(zhǔn)確、有效、合法。

第八條建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費用，努力提高

經(jīng)濟效益;通過加強財務(wù)管理，進一步完善財務(wù)指標(biāo)的分解落實和財務(wù)指標(biāo)完成情況的分析、考

核制度。

第九條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額

先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計量準(zhǔn)確、收費合理。

第十條建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內(nèi)部經(jīng)濟核算的及時進行;并定期或不定期地進行財

產(chǎn)物資清查盤點（每年年底前必須對全部資產(chǎn)進行一次全面的清杳盤點），確保賬賬、賬物、賬卡

三相符。

第十一條建立財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部的稽核制度，以明確經(jīng)濟責(zé)任保證會計核算資料的真實、完整、

規(guī)范、正確。

第三章會計核算制度

第十二條各子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定開展

日常會計核算工作。

第十三條各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行：

1、公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，遵循謹(jǐn)慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險

的原則制訂并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)實施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度，

各子公司必須參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行;并在每年中期、年度財務(wù)報表中給予如實反映。

2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法，各子公司均應(yīng)參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固

定資產(chǎn)分類折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入當(dāng)期損益。

3、各子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會計資料。

子公司的年度財務(wù)報表由公司委托或經(jīng)公司同意的會計師事務(wù)所審計。

子公司報送母公司的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照下列時間提供：

Q)月度財務(wù)報表：子公司于次月3日前完成并提供；

(2)季度財務(wù)報表：子公司于次月5日前完成并提供；

(3)年度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并提供；

4、子公司應(yīng)參照公司的標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)制度的規(guī)定，制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等

非生產(chǎn)性支出的管理制度，報公司財務(wù)處備案。

第四章成本、費用管理

第十四條各子公司應(yīng)按照公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則結(jié)合本單位生產(chǎn)

經(jīng)營計劃安排和管理的要求，及時編制年度財務(wù)預(yù)算，并將財務(wù)預(yù)算上報公司相關(guān)的管理部門。

第十五條各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度，在加強成本、費用管理過程中，強調(diào)成本、

費用指標(biāo)及相關(guān)措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制各項費用

支出，不斷提高經(jīng)濟效益。

第十六條各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進一步強化各項支出的授權(quán)審批制度。按公司有關(guān)

制度的規(guī)定嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，各子公司財務(wù)部門要嚴(yán)格把好費用率核報銷關(guān)。子公司不得

報銷公司本部各單位及任何個人(含擔(dān)任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應(yīng)由子公司承擔(dān)的各種費

用。違者除退回已報銷費用外，還將視情節(jié)對責(zé)任人進行處理。

第十七條各子公司要加大成本考核力度，對各項財務(wù)指標(biāo)的完成情況要進行檢查、分析，并

針對存在的問題查明原因，提出相應(yīng)的改進措施，以確保公司總體目標(biāo)的實現(xiàn)。

第五章資金管理

第十八條各子公司應(yīng)根據(jù)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管

理要求建立和完善資金管理制度。同時應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)的要求編制年度、月度資金

使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況，對資金實行動態(tài)管理，使有限的‘資金

在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。

第十九條各子公司必須嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票

據(jù)法》、中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，

從本公司內(nèi)部實際情況出發(fā)并結(jié)合管理的要求，建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度，確保銀行

結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。

第二十條各子公司在實施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對外提供擔(dān)保，不得

對外出借資金，不得任意對外投資,以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過經(jīng)審計的上

一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門報告，取得公司的

同意后方可實施。

第六章投資管理

第二十一條對在公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對外投資的子公司，對外投資項目的確定，要貫徹"適

用性、科學(xué)性、先進性、效益性”原則;在具體確定投資項目時，強調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，進

行可行性分析論證，要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟分析，并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案，

提供本公司董事會（或股東會）決策。

第二十二條各子公司應(yīng)建立對外投資項目報告制度，便于母公司及時履行對夕M言息披露義務(wù)。

即經(jīng)本公司董事會（或股東會）批準(zhǔn)的對外投資項目，在項目實施前應(yīng)向公司董事會報告，經(jīng)公司

董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對夕股資項目在具體實施時要加強日常管

理、檢查和監(jiān)督嚴(yán)格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過上述程序?qū)徟捻椖坎坏萌我鈱ν馔顿Y。

對經(jīng)過上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門備案。

第二十三條各子公司在具體實施對9俄資項目的過程中，涉及需為項目公司提供籌資擔(dān)保時,

應(yīng)按公司的有關(guān)規(guī)定，建立擔(dān)保事項報告制度，及時向公司有關(guān)部門報告，經(jīng)公司同意后方可實

施。

第七章母子公司之間的相互關(guān)系

第二十四條各子公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標(biāo)及長期發(fā)展規(guī)劃保持相

互協(xié)調(diào)和總體平衡，以確保公司總目標(biāo)的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。

第二十五條各子公司的會計核算和財務(wù)管理等應(yīng)接受公司有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。公

司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目，查閱時子公司應(yīng)無條件服從。

第二十六條各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵循市場規(guī)律，根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營特點，制定經(jīng)

營方針和政策。經(jīng)營中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理：

1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應(yīng)按

市場經(jīng)濟規(guī)律及公司對夕柳露信息等有關(guān)規(guī)定的要求對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按"平等互利、

等價交換"的原則簽訂經(jīng)濟合同，對交易中涉及的結(jié)算價格按市場原則合理確定，交易雙方不能

因為存在母子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價格。

2、各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟合同約定的條款，履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同

規(guī)定支付的采購款項（含采購預(yù)付款），必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)部門才能按規(guī)定程

序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后，交易雙方應(yīng)及時辦理款項的結(jié)算，不得拖欠貨款;也不得簽

訂無交易背景的經(jīng)濟合同，通過預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況，致

使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的，合同雙方應(yīng)詳細(xì)說明無法履行合同的實際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后

解除合同，作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。

3、關(guān)聯(lián)交易預(yù)計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時，各子公司應(yīng)履行報告制度，由公

司董事會審議并履行信息披露。

第二十七條公司審計部門負(fù)責(zé)對子公司的內(nèi)部審計，并向公司董事會報告審計結(jié)果。公司可

以根據(jù)管理的需要決定對子公司進行審計。

第八章子公司的重大信息報告制度

第二十八條公司各子公司應(yīng)依照公司《信息披露管理制度》的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、真實、完

整地報告生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重大信息通報可能對公司股票及衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影

響的事項，由公司履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在該等信息未公開披露前相關(guān)當(dāng)事人負(fù)有保密義務(wù)。

第九章附則

第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

第三十條本制度由公司財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。

子公司管理制度4

第一章總則

第一條為加強上海風(fēng)語筑展示股份有限公司（以下簡稱"公司"）內(nèi)部控制促進公司規(guī)范運

作和健康發(fā)展保護投資者合法權(quán)益加強對子公司的管理控制規(guī)范子公司行為保證子公司規(guī)

范運作和依法經(jīng)營根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法密去規(guī)和

規(guī)范性文件以及《上海風(fēng)語筑展示股份有限公司章程》（以下簡稱"《公司章程》"）的相關(guān)規(guī)

定并結(jié)合公司實際情況制定本制度。

第二條本制度所稱子公司是指納入公司合并報表范圍內(nèi)的、被公司擲殳或?qū)嶋H控制的公司,

具體包括全資子公司和控股子公司.“全資子公司”是指公司持有其100%股權(quán)；"控股子公

司"是指公司持有其50%以上的股權(quán)或者持股50%以下但能夠決定其董事會半數(shù)以上成員

的當(dāng)選或者通過協(xié)議或其他安排能夠?qū)嶋H控制的具有獨立法人資格的公司。

第三條各子公司應(yīng)遵循本制度結(jié)合公司內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定根據(jù)自身經(jīng)營特點可制定

具體的實施細(xì)則以保證本制度的貫徹和執(zhí)行。公司各職能部門應(yīng)按相關(guān)內(nèi)控制度及時對子公司

做好服務(wù)、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。

第四條公司的子公司同時控股其他公司的應(yīng)參照本制度的要求逐，曇建立對其下屬子公司

的管理制度并接受公司的監(jiān)督。

第二章治理結(jié)構(gòu)

第五條公司作為出資人依據(jù)法律法規(guī)、《公司章程》對公司規(guī)范運作和法人治理結(jié)構(gòu)的要

求以股東或控制人的身份行使對子公司的重大事項監(jiān)督管理對投資企業(yè)依法享有投資收益、重

大事項決策的權(quán)力。各子公司必須遵循公司的相關(guān)規(guī)定。

第六條公司對子公司進行統(tǒng)一管理建立有效的管理流程制度公司各職能部門應(yīng)依照本制

度及相關(guān)內(nèi)控制度及時、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督工作從而在財務(wù)、人力資源、

企業(yè)經(jīng)營管理等方面實施有效監(jiān)督。

第七條子公司是根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展的需要依法設(shè)立具有獨立法人資格的主

體各自承擔(dān)具體的生產(chǎn)經(jīng)營或其它任務(wù)與公司是投資與被投資管理與被管理關(guān)系。

第八條子公司應(yīng)依據(jù)公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險管理政策建立起相應(yīng)的經(jīng)營計劃、風(fēng)險管理程

序。

第九條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)完善自身的‘法人治理結(jié)構(gòu)確保其股東會、董事

會、監(jiān)事會能合法有效運作并科學(xué)決策具備風(fēng)險防范意識培育適合企業(yè)良性發(fā)展的公司治理結(jié)

構(gòu)。

第十條子公司應(yīng)根據(jù)公司《重大信息內(nèi)部報告制度》及時向公司報告重大業(yè)務(wù)事項、重大

財務(wù)事項以及其他可能對公司產(chǎn)生重大影響的信息并將重大事項報公司董事會秘書審核，并根

據(jù)審批權(quán)限提交公司總經(jīng)理辦公會、董事會或股東大會審議。

重大事項包括但不限于發(fā)展計劃及預(yù)算、重大投資、收購出售資產(chǎn)、提供財務(wù)資助、為他人

提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、從事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同等。

第十一條子公司章程由公司依據(jù)法律法規(guī)與子公司其他股東協(xié)商制定其主要條款需由公

司擬制或經(jīng)公司確認(rèn)。

第十二條控股子公司的權(quán)力機構(gòu)是股東會。子公司召開股東會時由公司授權(quán)委托指定的人

員作為股東代表參加會議并依法行使表決權(quán)股東代表在會議結(jié)束后將會議相關(guān)情況向公司董

事長或總經(jīng)理匯報。

全資子公司的權(quán)力機構(gòu)為股東即公司。公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和全資子公司章程依法行使

股東重大事項決定權(quán)。

第十三條子公司設(shè)董事會或執(zhí)行董事設(shè)監(jiān)事會或者監(jiān)事設(shè)經(jīng)營班子依照法律法規(guī)及子公

司章程的規(guī)定任免并行使職權(quán)。

第十四條公司通過委派董事、監(jiān)事和總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員和信

息報告等途徑實現(xiàn)對子公司的治理監(jiān)控。

公司委派的董事、監(jiān)事及高級管理人員根據(jù)公司干部任免程序提名推薦由子公司股東會、

董事會選舉或聘任公司享有按出去比例向子公司委派董事、監(jiān)事組建其董事會、監(jiān)事會的權(quán)利。

子公司董事長或執(zhí)行董事、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)由公司推薦的人員擔(dān)任并接受公

司指導(dǎo)和監(jiān)督。

派出的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)是公司在職職工其每屆任期由子公司章程規(guī)定。

第十五條子公司召開董事會、股東會或其他重大會議的會議通知和議題須在會議召開前

10日報公司董事會秘書和董事長，由董事會秘書審核是否需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會、董事會或股

東大會審議批準(zhǔn)。

第十六條派出董事、監(jiān)事人員職責(zé)

公司向子公司派出的董事、監(jiān)事應(yīng)恪盡職守對子公司股東會負(fù)責(zé)維護公司利益除行使法

律法規(guī)、子公司章程賦予的職責(zé)外其工作內(nèi)容和要求如下：

(-)掌握子公司生產(chǎn)經(jīng)營情況積極參與子公司經(jīng)營管理；

(-)親自出席子公司的董事會、監(jiān)事會確實不能參加時必須就擬議事

項書面委托子公司其他董事、監(jiān)事代為表決；

(三)通過子公司董事會、監(jiān)事會行使公司關(guān)于子公司的重大經(jīng)營決策、人事任免等權(quán)利;

（四）及時向公司報告子公司重大情況；

（五）專職董事在公司董事會、總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下全權(quán)代表公司參與子公司的經(jīng)營決策并對子

公司進行全方位的管理；

（六）兼職董事、監(jiān)事不在子公司領(lǐng)取任何報酬視年末工作情況和業(yè)績給予一定獎勵。兼

職董事、監(jiān)事因子公司需要發(fā)生的相關(guān)費用由子公司實報實銷記入子公司成本。

第十七條派出經(jīng)理人員職責(zé)

（一）代表公司參與子公司的經(jīng)營決策和內(nèi)部管理行使在子公司任職崗位的職責(zé)；

（-）執(zhí)行所在子公司股東會、董事會制定的經(jīng)營計劃、投資計劃；

（三）向所在子公司董事會、監(jiān)事會報告所在子公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況；

（四）執(zhí)行公司制定的規(guī)章制度；

（五）定期向公司董事長進行述職。

第十八條派出財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人進入子公司管理層行使財務(wù)負(fù)責(zé)人的職

能業(yè)務(wù)上接受公司財務(wù)部管理、監(jiān)督和指導(dǎo)。主要負(fù)責(zé)和參與以下工作：

（-）協(xié)助董事長參與子公司的日常決策和管理；

（二）貫徹執(zhí)行公司財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)管理政策和制度；

（三）對所在子公司的投資經(jīng)營運作情況進行必'要的監(jiān)督和控制；

（四）負(fù)責(zé)建立健全子公司的各項財務(wù)控制體系；

（五）有權(quán)對所在子公司董事會或經(jīng)營層違反法律法規(guī)、公司相關(guān)政策、子公司章程的行為

進行監(jiān)督必要時將情況上報公司；

（六）子公司財務(wù)部主管以上人員的聘任、提職及解聘需上報公司財務(wù)部批準(zhǔn)、備案。

第三章經(jīng)營管理

第十九條子公司實際經(jīng)營業(yè)務(wù)須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍開展不得越權(quán)經(jīng)營。

第二十條子公司制定重要的規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)不與公司相應(yīng)規(guī)章制度規(guī)定矛盾

在審議規(guī)章制度之前應(yīng)當(dāng)征求公司相關(guān)職能部門的意見并在規(guī)章制度生效后5個工作

日內(nèi)報公司相關(guān)部門備案。

第二十一條子公司應(yīng)當(dāng)及時向公司提供經(jīng)營情況報告、財務(wù)報表、統(tǒng)計報表等書面形式的

經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況等信息以便公司進行科學(xué)決策和監(jiān)督協(xié)調(diào)。

第二十二條子公司總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、報表編制人應(yīng)在提交的財務(wù)報表上簽字確認(rèn)對財

務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

第二十三條子公司沒有對外投資權(quán)子公司可根據(jù)自身的經(jīng)營業(yè)態(tài)、所處地域的市場環(huán)境

按照公司《投資決策管理制度》向公司主管部門提出投資計劃，由公司履行相關(guān)法定程序后方能

進行。

第二十四條子公司沒有對外擔(dān)保權(quán)如因特殊情況需要為其他企業(yè)提供擔(dān)保必須上報公司

主管部門由公司履行相關(guān)法定程序后方能進行。

第四章財務(wù)管理

第二十五條子公司與公司實行統(tǒng)一的會計制度。子公司財務(wù)管理實行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、分級管理

由公司財務(wù)部對子公司的會計核算和財務(wù)管理等方面實施指導(dǎo)、監(jiān)督。

第二十六條子公司應(yīng)于每月結(jié)束后十個工作日內(nèi)向公司財務(wù)部報送當(dāng)月月報包括資產(chǎn)負(fù)

債表、現(xiàn)金流量表、利潤表等；于每季度結(jié)束十五個工作日內(nèi)向公司報送季報。

第二十七條子公司在建工程和實施中的對外投資項目應(yīng)當(dāng)按季度、半年度、年度定期向公

司財務(wù)部報告實施進度。項目投運后應(yīng)當(dāng)按季度、半年度、年度統(tǒng)計運營情況在會計期間結(jié)束

后的十天內(nèi)書面向公司財務(wù)部提交情況報告。

第二十八條子公司應(yīng)當(dāng)按照公司編制合并會計報表和對外披露財務(wù)會計信息的要求以及

公司財務(wù)部對報送內(nèi)容和時間的要求及時報送財務(wù)報表和提供會計資料其財務(wù)報表同時接受

公司委托的注冊會計師的審計。

第二十九條子公司在經(jīng)營活動中不得隱瞞其收入和利潤私自設(shè)立賬外賬和小金庫。

第五章關(guān)聯(lián)交易制度

第三十條子公司在發(fā)生任何交易時應(yīng)仔細(xì)查詢交易對方是否為公司關(guān)聯(lián)方審慎判斷是否

構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。若構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易應(yīng)及時報告公司財務(wù)部、董事會秘書履行相應(yīng)的審批、報告義

務(wù)。

第三十一條公司與子公司之間以及各子公司之間發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)均應(yīng)依法訂立合同。

第三十二條對關(guān)聯(lián)交易中涉及的結(jié)算價格應(yīng)以市場公允為前提在平等互利、等價交換的基

礎(chǔ)上合理確定雙方不能因為存在母、子公司關(guān)系或者受同一母公司控制而要求某一方作出減讓

或提高結(jié)算價格。

第六章審計監(jiān)督

第三十三條公司定期或不定期對子公司的經(jīng)營實施審計監(jiān)督。

第三十四條審計內(nèi)容主要包括：財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計、工程項目審計、內(nèi)部控制

測試評價、重大經(jīng)濟合同審計、制度審計及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計和離任經(jīng)濟責(zé)任審計等。

第三十五條子公司在接到審計通知后應(yīng)當(dāng)做婦鏤受審計的準(zhǔn)備并對所提供資料的真實性、

準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)在審計過程中給予主動配合。

第三十六條經(jīng)公司批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定送達子公司后子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。

第七章考核與獎罰

第三十七條公司根據(jù)子公司所占用的資產(chǎn)規(guī)模、實現(xiàn)的經(jīng)濟效益結(jié)合本制度的規(guī)定并參

照公司薪酬管理辦法進行考核落實對子公司主要負(fù)責(zé)人的獎懲。

第三十八條公司委派到子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)在每個會計年度結(jié)束后一個

月內(nèi)向公司做出上一年度的履職報告。

第三十九條子公司應(yīng)在每個會計年度結(jié)束后根據(jù)子公司年度經(jīng)營目標(biāo)的完成情況及董事、

監(jiān)事和高級管理人員的履職情況對董事、監(jiān)事和高級管理人員進行考核并根據(jù)考核結(jié)果實施獎

懲。

第四十條子公司可根據(jù)自身情況結(jié)合公司的考核獎懲及薪酬管理制度建立適合子公司實

際的考核獎懲及薪酬管理制度充分調(diào)動經(jīng)營層和全體職工的積極性、創(chuàng)造性形成公平合理的競

爭機制。

第四十一條子公司考核獎懲及薪酬管理制度經(jīng)子公司董事長核準(zhǔn)后報公司備案。

第四十二條子公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員未能履行其相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)給公司或子

公司經(jīng)營活動和經(jīng)濟利益造成不良影響或重大損失的子公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給當(dāng)事人予以相應(yīng)的

處罰。

第四十三條對于非公司派出到子公司的高級管理人員公司如認(rèn)為其不勝任該職位的可向

子公司董事會提出撤換建議。

第八章參股公司管理

第四十四條參股公司：是指公司或子公司持有其股份在50%以下，且不具備實際控制權(quán)

的公司。

第四十五條公司和子公司對參股公司的管理，主要通過股東代表及推薦人員擔(dān)任參股公司

董事、監(jiān)事、高級管理人員并依法行使職權(quán)等方式加以實現(xiàn)。公司和子公司對股東代表及推薦人

員的選派及職責(zé)參照本制度關(guān)于子公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十六條公司和子公司股東代表及推薦人員應(yīng)密切關(guān)注參股公司的重大事項決策，并按

照參股公司章程的規(guī)定依據(jù)公司的指示在授權(quán)范圍內(nèi)行使表決權(quán)同時應(yīng)按照公司有關(guān)信息披露

管理制度的規(guī)定及時履行信息報告義務(wù)。

第四十七條公司和子公司股東代表及推薦人員應(yīng)督促參股公司及時向公司財務(wù)部提供財務(wù)

報表和年度財務(wù)報告（或?qū)徲媹蟾妫?/p>

第九章附則

第四十八條本制度所稱"以上"都含本數(shù)"超過”不含本數(shù)。

第四十九條本制度自董事會審議通過后生效。

第五十條本制度未盡事宜按國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行;

本制度如與日后頒布的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時按

有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行并據(jù)以修訂報董事會審議批準(zhǔn)。

第五十一條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)制定并解釋。

子公司管理制度5

第一章總則

第一條為加強對廣東海印永業(yè)（集團）股份有限公司（以下簡稱.公司,）子公司的管理控制，

規(guī)范公司內(nèi)部運作機制，維護公司和投資者合法權(quán)益，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展。根據(jù)《中

華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制證券交易

所股票上市規(guī)則》指引》等法律，法規(guī)，規(guī)章及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，

制定本制度。

第二條本制度所稱控股子公司指公司持有其50%以上股份，或者持有其股份在50%以下但

能夠?qū)嶋H控制的公司；參股公司指公司持有其股份在50%以下且不具備實際控制的公司。

第三條加強對子公司的管理，旨在建立有效的控制機制，對公司的組織，資源，資產(chǎn)，投資

和公司的運作進行風(fēng)險控制，提高公司整體運作效率和抗風(fēng)險能力。

第四條公司依據(jù)對控股子公司資產(chǎn)控制和規(guī)范運作要求，行使對控股子公司重大事項管理,

同時負(fù)有對控股子公司指導(dǎo)，監(jiān)督和相關(guān)服務(wù)的義務(wù)。

第五條控股子公司在公司總體方針目標(biāo)框架下，獨立經(jīng)營，自主管理，合法融地運作企業(yè)

法人資產(chǎn)，同時應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公司對控股子公司的各項制度規(guī)定。

第六條公司的控股子公司同時控股其他公司的，該控股子公司應(yīng)參照本制度，建立對其下屬

子公司的管理控制制度。

第七條對公司及其控股子公司下屬分公司，辦事處等分支機構(gòu)的管理控制，應(yīng)比照執(zhí)行本制

度規(guī)定。

第二章董事，監(jiān)事，高級管理人員的委派和職責(zé)

第八條公司派往子公司的董事，監(jiān)事，重要高級管理人員及股權(quán)代表實行委派制，其任職按

各子公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第九條控股子公司除可委派董事，監(jiān)事及股權(quán)代表外，原并委派財務(wù)負(fù)責(zé)人或副總裁則上由

公司委派出任董事長或總裁，等重要高級管理人員；參股公司根據(jù)情況委派董事，監(jiān)事或高級管

理人員及股權(quán)代表。

第十條派往子公司擔(dān)任董事，監(jiān)事，高級管理人員的人選必須符合《公司法》和各子公司章

程關(guān)于董事,監(jiān)事及高級管理人員任職條件的規(guī)定。同時，應(yīng)具有五年以上工作經(jīng)歷，具備一定

的企業(yè)管理經(jīng)驗和財務(wù)管理等方面的專業(yè)技術(shù)知識。

第十一條董事，監(jiān)事及重要高級管理人員的委派程序:

（-）由公司總裁辦公會議推薦提名人選；

（二）報董事長最終審批；

（三）公司人力資源部以公司名義辦理正式推薦公文；

（四）提交控股子公司，參股公司股東大會（股東會），董事會審議，按控股子公司，參股

公司章程規(guī)定予以確定；

（五）報公司人力資源部備案。

第十二條公司派往各控股子公司,參股公司的董事，監(jiān)事，重要高級管理人員及股權(quán)代表具

有以下職責(zé)：

（-）依法行使董事，監(jiān)事，高級管理人員義務(wù)，承擔(dān)董事，監(jiān)事，高級管理人員責(zé)任；

（二）督促控股子公司，參股公司認(rèn)真遵守國家有關(guān)法律，法規(guī)之規(guī)定，依法經(jīng)營，規(guī)范運

作；

（三）協(xié)調(diào)公司與控股子公司，參股公司間的有關(guān)工作；

（四）保證公司發(fā)展戰(zhàn)略，董事會及股東大會決議的貫徹執(zhí)行；

（五）忠實，勤勉，盡職盡責(zé)，切實維護公司在控股子公司，參股公司中的利益不受侵犯;

（六）定期或應(yīng)公司要求向公司匯報任職控股子公司，參股公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況，及時向公

司報告《重大信息內(nèi)部報告制度》所規(guī)定的重大事項；

（七）列入控股子公司，參股公司董事會，監(jiān)事會或股東大會（股東會）的審議事項，應(yīng)事

先與公司溝通，酌情按規(guī)定程序提請公司總裁辦公會議，董事會或股東大會審議。

（A）承擔(dān)公司交辦的其它工作。

第十三條公司派往控股子公司，參股公司的董事，監(jiān)事，重要高級管理人員及股權(quán)代表應(yīng)當(dāng)

嚴(yán)格遵守法律，行政法規(guī)和公司章程，對公司和任職公司負(fù)有忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)，不得利用職

權(quán)為自己謀取私利，不得利用職權(quán)收接受別人的賄賂賂或者其他E法收入，不得侵占任職公司的

財產(chǎn)，未經(jīng)公司同意，不得與任職公司訂立合同或者進行交易。上述人員若違反本條之規(guī)定造成

損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，涉嫌犯罪的，依法追究法律責(zé)任。

第十四條公司委派的董事應(yīng)征求公司的意見，在任職公司的董事會上對有關(guān)議題發(fā)表意見,

行使表決權(quán)。控股子公司，參股公司股東大會（股東會）有關(guān)議題經(jīng)公司研究決定投票意見后,

由公司董事長委派股權(quán)代表出席控股子公司，參股公司股東大會（股東會），股權(quán)代表應(yīng)依據(jù)公

司的指示，在授權(quán)范圍內(nèi)行使表決權(quán)。

第十五條派往控股子公司，參股公司的董事，監(jiān)事，高級因工作需要也可管理人員或股權(quán)代

表原則上從公司職員中產(chǎn)生，向社會招聘，但須先聘為公司職員后方可派往控股子公司，參股公

司。

第十六條公司委派的董事，監(jiān)事，高級管理人員或股權(quán)代表在任職期間，應(yīng)于每年度結(jié)束后

1個月內(nèi)，向公司總裁提交年度述職報告，在此基礎(chǔ)上按公司考核管理辦法進行年度考核，連續(xù)

兩年考核不符合公司要求者，公司將提請控股子公司，參股公司董事會，股東大會（股東會）按

其章程規(guī)定程序給予更換。

第三章財務(wù)管理

第十七條控股子公司財務(wù)運作由公司財務(wù)會計部歸口管理。控股子公司財務(wù)部門應(yīng)接受公司

財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，監(jiān)督。

第十八條控fl殳子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由公司委派。控fl殳子公司不得違反程序更換財務(wù)負(fù)責(zé)人，如

確需更換，應(yīng)向公司報告，經(jīng)公司同意后按程序另行委派。

第十九條控股子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司章程規(guī)定，參照公司財務(wù)管理制度的

有關(guān)規(guī)定，制定其財務(wù)管理制度并報公司財務(wù)會計部備案。

第二十條控股子公司財務(wù)會計部根據(jù)財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則建立會計賬簿，登記會計憑證，自

主收支，獨立核算。

第二十一條控股子公司財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)管理制度的規(guī)定，做好貶務(wù)管理基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)

編制全面預(yù)算，對經(jīng)營業(yè)務(wù)進行核算，監(jiān)督和控制，加強成本，費用，資金管理。

第二十二條控股子公司日常會計核算和財務(wù)管理中采用的變更等應(yīng)遵循公司的財務(wù)會計制

度及其有會計政策及會計估計，關(guān)規(guī)定。

第二十三條公司計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)控制度適用控股子公司對各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事

項的管理。

第二十四條控股子公司應(yīng)當(dāng)按照公司編制合并會計報表和對外披露財務(wù)會計信息的要求，以

及公司財務(wù)資金部對報送內(nèi)容和時間的要求，及時報送財務(wù)報表和提供會計資料，其財務(wù)報表同

時接受公司委托的注冊會計師的審計。

第二十五條控股子公司向公司報送的財務(wù)報表和相關(guān)資料主要包括：資產(chǎn)負(fù)債報表，損益報

表，現(xiàn)金流量報表，財務(wù)分析報告，營運報告，產(chǎn)銷量報表，向他人提供資金及提供擔(dān)保報表等。

第二十六條公司委派的參股公司董事，監(jiān)事，高級管理人員或股權(quán)代表應(yīng)負(fù)責(zé)于每一個季度

結(jié)束后1個月內(nèi)，向公司報送任職參股公司該季度的'財務(wù)報表和財務(wù)分析報告等，或應(yīng)公司要

求及時報送最近一期財務(wù)報表。

第二十七條控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司總裁，財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)會計部報告資金變動

情況。

第二十八條控股子公司根據(jù)其公司章程和財務(wù)管理制度的規(guī)定安排使用資金。控股子公司負(fù)

責(zé)人不得違反規(guī)定向夕股資，向外借款或挪作私用,不得越權(quán)進行費用簽批，對于上述行為，制

止無效的可以直接控股子公司財務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款，向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。

第二十九條控股子公司在經(jīng)營活動中不得隱瞞其收入和利潤，私自設(shè)立帳外帳和小金庫。

第三十條對控股子公司存在違反國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，公司和控股子公司財務(wù)制度情形的，應(yīng)

追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并按國家財經(jīng)紀(jì)律，公司和控股子公司有關(guān)處罰條款進行處罰。

第三十一條控股子公司應(yīng)當(dāng)妥善保管財務(wù)檔案，保存年限按國家有關(guān)財務(wù)會計檔案管理規(guī)定

執(zhí)行。

第四章經(jīng)營及投資決策管理

第三十二條控股子公司的經(jīng)營及發(fā)展規(guī)劃必須服從和服務(wù)于公司的發(fā)展戰(zhàn)略和總體規(guī)劃在

公司發(fā)展規(guī)劃框架下，細(xì)化和完善自身規(guī)劃。

第三十三條控股子公司應(yīng)依據(jù)公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險管理政策，接受公司督導(dǎo)建立起相應(yīng)的

經(jīng)營計劃，風(fēng)險管理程序。

第三十四條公司管理層根據(jù)公司總體經(jīng)營計劃，在充分考慮控股子公司業(yè)務(wù)特征，經(jīng)營情況

等基礎(chǔ)上，向控股子公司下達年度主營業(yè)務(wù)收入，實現(xiàn)利潤等經(jīng)濟指標(biāo)，由控股子公司經(jīng)營管理

層分解，細(xì)化公司下達的經(jīng)濟指標(biāo)，并擬定具體的實施方案，報公司總裁審批后執(zhí)行。

第三十五條控股子公司應(yīng)完善投資項目的決策程序和管理制度，加強投資項目的管理和風(fēng)險

控制，投資決策必須制度化，程序化。在報批投資項目之前，應(yīng)當(dāng)對項目進行前期考察調(diào)查，可

行性研究，組織論證，進行項目評估，做到論證科學(xué)，決策規(guī)范,全程管理，實現(xiàn)投資效益最大

化。

第三十六條控股子公司的對外投資應(yīng)接受公司市場拓展部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，監(jiān)督。

第三十七條公司市場拓展部應(yīng)對公司投資控股，參股的公司，逐個建立投資業(yè)務(wù)檔案，加強

對控股，參股公司的跟蹤管理和監(jiān)督。

第三十八條控股子公司的重大合同（涉及金額超過控股子公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)30%

的），在按審批程序提交公司董事長，董事會或股東大會審議前，由公司法律事務(wù)部，財務(wù)會計

部,市場拓展部對合同內(nèi)容進行會審，在合同簽署后報送公司行政辦公室備案。

第三十九條控股子公司進行金額超過其最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)30%的對夕假資,資產(chǎn)的

購買和處置等交易行為，應(yīng)經(jīng)過控股子公司股東大會（股東會）審議?？毓勺庸驹谡匍_股東大

會（股東會）之前，應(yīng)按審批程序提請公司董事長，董事會或股東大會審議并派員參加控股子公

司股東大會（股東會）。若上述應(yīng)經(jīng)控股子公司股東大會（股東會）審議的交易事項，其交易金

額不超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的10%,須經(jīng)公司董事長審批;若上述交易金額超過公

司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的10%,不超過股份公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的30%,須若上

述交易金額超過公司最近一期經(jīng)審計的經(jīng)公司董事會審議；凈資產(chǎn)的30%,須經(jīng)公司股東大會

審議。

第四十條控股子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)遵照公司《關(guān)聯(lián)交易管理制度》，經(jīng)過控股子公司

董事會或股東大會（股東會）審議，并經(jīng)公司董事會或股東大會審議?？毓勺庸驹谡匍_股東大

會（股東會）之前，應(yīng)提請公司董事會或股東大會審議該關(guān)聯(lián)交易議案，并派員參加控股子公司

股東大會（股東會）。公司董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。公司股東大會

審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。

第四十一條控股子公司的對外擔(dān)保，應(yīng)遵循《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》《公司章程》，

經(jīng)過控股子公司的董事會或股東大會（股東會）審議，并經(jīng)公司董事會或股東大會審議?？毓勺?/p>

公司在召開股東大會（股東會）之前，應(yīng)提請公司董事會或股東大會審議該擔(dān)保議案，并派員參

加控股子公司股東大會（股東會）。

第四十二條在經(jīng)營投資活動中由于越權(quán)行事給公司和控股子公司造成損失的應(yīng)對主要責(zé)任

人員給予批評，警告，直至解除其職務(wù)的處分，并且可以要求其承擔(dān)賠償責(zé)任。

第五章重大信息報告

第四十三條控股子公司應(yīng)依照公司《重大信息內(nèi)部報告制度》的規(guī)定，及時，準(zhǔn)確，真實,

完整地報告制度所規(guī)定的重大信息，及時向董事會秘書報送董事會決議，股東大會（股東會）決

議等重要文件，通報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的事項，確保公司能按

照中國證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》，《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，及時，

公平地披露所有對公司股票及其衍生品種交易價格可能產(chǎn)生較大影響的信息。

第四十四條公司委派的參股公司董事，監(jiān)事，高級管理人員或股權(quán)代表，應(yīng)當(dāng)及時向公司董

事會秘書報告任職參股公司發(fā)生或可能發(fā)生的可能對公司股票及其衍生布種交易價格產(chǎn)生較大

影響的事項。

第四十五條控股子公司應(yīng)建立重大事項報告制度和審議程序，及時向公司財務(wù)總監(jiān)，總裁,

董事長報告重大業(yè)務(wù)事項,重大財務(wù)事項以及其他可能對公司股票及衍生品種交易價格產(chǎn)生重大

影響的信息，并嚴(yán)格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項報董事會或股東大會審議。

第四十六條公司委派的參股公司董事，監(jiān)事，高級管理人員或股權(quán)代表，應(yīng)當(dāng)在每一個季度

結(jié)束后1個月內(nèi)，向公司總裁報送該季度的任職參股公司情況報告，內(nèi)容包括任職參股公司的

生產(chǎn)經(jīng)營狀況，財務(wù)狀況，日常管理工作等內(nèi)容。參股公司的重大情況應(yīng)及時向公司財務(wù)總監(jiān)，

總裁，董事長報告。

第六章內(nèi)部審計監(jiān)督與檢查制度

第四十七條公司定期或不定期實施對控股子公司的審計監(jiān)由公司內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)根據(jù)公司

內(nèi)部審計工作制度開展內(nèi)部督，審計工作。

第四十八條內(nèi)部審計內(nèi)容主要包括：財務(wù)審計，經(jīng)濟效益審計，工程項目審計，重大經(jīng)濟合

同審計，制度審計及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計和離任經(jīng)濟責(zé)任審計等。

第四十九條控股子公司在接到審計通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的準(zhǔn)售，并在審計過程中給予

主動配合。

第五十條經(jīng)公司批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定送達控股子公司后,控股子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。

第五十一條公司對控股子公司的經(jīng)營管理實施檢查制度，具體工作由公司內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)。

第五十二條檢杳方法分為例行檢杳和專項檢有：

（-）例行檢杳主要檢直控股子公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性，獨立性，財務(wù)管理和會計核算制度

的合規(guī)性。

（二）專項檢查是針對控股子公司存在問題進行的調(diào)查核實,主要核查重大資產(chǎn)重組情況，

章程履行的情況，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置情況，董事會，監(jiān)事會，股東大會（股東會）會議記錄及有

關(guān)文件，債務(wù)情況及重大擔(dān)保情況，會計報表有無虛假記載等。

第七章行政事務(wù)管理

第五十三條控股子公司行政事務(wù)由公司行政辦公室歸口管理。

第五十四條控股子公司及其控投的其他公司應(yīng)參照公司的并報公司行政辦公室備行政管理

文件逐層制訂各自的管理規(guī)定。

第五十五條控股子公司的重大合同，重要文件，重要資料等，應(yīng)按照公司《檔案管理制度》

的規(guī)定，向公司行政辦公室報備，舊檔。

第五十六條控股子公司公務(wù)文件需加蓋公司印章時，應(yīng)根據(jù)用印文件涉及的權(quán)限，按照公司

《印鑒使用管理制度》規(guī)定的審批程序?qū)徟?，持印鑒使用審批表到行政辦公室印章管理人處蓋

章。

第五十七條控股子公司未經(jīng)公司同意不得在其經(jīng)營場所中使用公司的商標(biāo)及圖形標(biāo)記。

第五十八條控股子公司的企業(yè)視覺識別系統(tǒng)和企業(yè)文化應(yīng)與公司保持協(xié)調(diào)一致。在總、體精神

和風(fēng)格不相悖的前提下，可以具有自身的特點。

第五十九條控股子公司VI系統(tǒng)參照公司VI手冊規(guī)定（包括名片，信紙，信封，LOGO,展

版等）實施，費用自行負(fù)責(zé)。為保持和統(tǒng)一公司形象，控股子公司應(yīng)按集團公司VI手冊規(guī)定規(guī)

劃門面，招牌，接待區(qū)等。

第六十條控股子公司做形象或產(chǎn)品宣傳時如涉及公司名稱或介紹，應(yīng)交由公司行政辦公室審

稿。

第六十一條控股子公司開辦時的工商注冊工作由公司法律事務(wù)部協(xié)助辦理之后的年審等工

作由控股子公司自行辦理，并將經(jīng)年審的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件交由公司行政辦公室和法律事務(wù)部存檔。

第六十二條控股子公司有需要法律審核的事務(wù)時，可請求法律部協(xié)助審查。

第八章人力資源管理

第六十三條控股子公司人力資源事宜由公司人力資源部歸口管理。

第六十四條控股子公司高級管理人員備選人員由公司負(fù)責(zé)招聘其他人員由控股子公司自行

招聘。

第六十五條控股子公司直接與員工簽訂勞動合同。需單立社會保險賬戶的，由控股子公司直

接辦理，報公司人力資源部備案。

第六十六條控股子公司的職稱評定由其人力資源部門辦理，部門主管以上管理人員職稱報公

司人力資源部備案。

第六十七條控股子公司人力資源部門應(yīng)安排組織新員工入職引導(dǎo)培訓(xùn)，內(nèi)容包括公司背景，

發(fā)展歷程，業(yè)績，組織架構(gòu)，公司的制度規(guī)范等。

第六十八條控股子公司可自行組織員工培訓(xùn)控股子公司每年初向公司人力資源部提交培訓(xùn)

計劃，年終提交培訓(xùn)實施總結(jié),如需參加公司組織的培訓(xùn)，應(yīng)及時與公司人力資源部確認(rèn)。

第六十九條控股子公司招聘人員入職手續(xù)及員工離職手續(xù)由控股子公司辦理和審批?？毓勺?/p>

公司每月向公司人力資源部匯，總上月《新進人員統(tǒng)計表》《離職人員統(tǒng)計表》及《轉(zhuǎn)正人員統(tǒng)

計表》。

第七十條控股子公司獨立進行考勤，考勤規(guī)定應(yīng)盡量與公司保持一致0薪資政策應(yīng)以公司的

薪資政策為參考，結(jié)合當(dāng)?shù)赝袠I(yè)水平制定，并報公司人力資源部備案。

第七十一條控股子公司須每月向公司人力資源部提供上月《人事系列報表》（表樣由公司人

力資源翻懸共），以便公司人力資源部統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)。

第七十二條為保證公司整體人事政策和制度的一致性，控股子公司應(yīng)根據(jù)公司人事政策和制

度建立其各項人事管理制度，并經(jīng)公司人力資源部確認(rèn)后實施。

第九章績效考核和激勵約束制度

第七十三條為更好地貫徹落實公司董事會既定的發(fā)展戰(zhàn)略，逐步完善控股子公司的激勵約束

機制，有效調(diào)動控股子公司高層管理人員的積極性，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，公司應(yīng)建立對各控

股子公司的績效考核和激勵約束制度。

第七十四條對年實現(xiàn)目標(biāo)利潤以上的控股子公司高層管理人員，實施以目標(biāo)利潤為綜合指標(biāo)

進行績效考核的管理制度，對其履行職責(zé)情況和績效進行考評。

第七十五條對年實現(xiàn)目標(biāo)利潤以下的控股子公司高層管理人員的績效考核和激勵約束辦法,

對其履行職責(zé)情況和績效進行考評。

第七十六條控股子公司應(yīng)建立指標(biāo)考核體系，對高層管理人員實施綜合考評，依據(jù)目標(biāo)利潤

完成的情況和個人考評分值實施獎勵和懲罰。

第七十七條控股子公司中層及以下員工的考核和獎懲方案由控股子公司管理層自行制定，并

報集團公司人力資源部備案。

第十章附則

第七十八條本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律，法規(guī)，部門規(guī)章及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行;

本制度如與國家日后頒布的法律，法規(guī)，部門規(guī)章或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，

按國家有關(guān)法律，法規(guī)，部門規(guī)章及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會審議通過。

第七十九條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第八十條本制度自公司董事會審議通過之日起施

行。

子公司管理制度6

第一章總則

第一條為規(guī)范母公司與子公司的關(guān)系，加強母公司對子公司的支持、指