做賬實(shí)操-氣壓動(dòng)力機(jī)械及元件銷售公司的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-氣壓動(dòng)力機(jī)械及元件銷售公司的賬務(wù)處理一、采購(gòu)環(huán)節(jié)1.采購(gòu)氣壓動(dòng)力機(jī)械及元件假設(shè)某氣壓動(dòng)力機(jī)械及元件銷售公司從供應(yīng)商處采購(gòu)各類氣壓泵、氣缸、氣動(dòng)閥門(mén)等產(chǎn)品。-采購(gòu)氣壓泵10臺(tái)，單價(jià)為2000元/臺(tái)，金額為20000元。-采購(gòu)氣缸20個(gè)，單價(jià)為500元/個(gè)，金額為10000元。-采購(gòu)氣動(dòng)閥門(mén)30個(gè)，單價(jià)為300元/個(gè)，金額為9000元。增值稅稅率假設(shè)為13%（實(shí)際根據(jù)相關(guān)政策確定），款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)?？偛少?gòu)金額=20000+10000+9000=39000元增值稅額=39000×13%=5070元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-氣壓泵20000庫(kù)存商品-氣缸10000庫(kù)存商品-氣動(dòng)閥門(mén)9000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5070貸：銀行存款440702.采購(gòu)?fù)素浫舭l(fā)現(xiàn)部分氣壓動(dòng)力機(jī)械及元件存在質(zhì)量問(wèn)題，退回給供應(yīng)商。假設(shè)退回氣壓泵2臺(tái)，對(duì)應(yīng)的采購(gòu)成本為2×2000=4000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款4520（含退回貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可用于抵扣后續(xù)銷項(xiàng)稅額，4000×13%=520）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）520（紅字）貸：庫(kù)存商品-氣壓泵4000二、銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)銷業(yè)務(wù)公司銷售氣壓動(dòng)力機(jī)械及元件，假設(shè)某一天銷售氣壓泵3臺(tái)，銷售單價(jià)為3000元/臺(tái)，增值稅稅率為13%。銷售收入=3×3000=9000元增值稅銷項(xiàng)稅額=9000×13%=1170元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金（或銀行存款等，取決于收款方式）10170貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-氣壓泵銷售9000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1170同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)采用加權(quán)平均法核算庫(kù)存成本，本次銷售氣壓泵的單位成本為（假設(shè)庫(kù)存商品加權(quán)平均成本為2200元/臺(tái)，根據(jù)采購(gòu)及庫(kù)存數(shù)量計(jì)算）2200元/臺(tái)，銷售成本=3×2200=6600元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-氣壓泵銷售6600貸：庫(kù)存商品-氣壓泵66002.賒銷業(yè)務(wù)假設(shè)向某工廠賒銷一批氣缸，銷售數(shù)量為10個(gè)，銷售單價(jià)為800元/個(gè)，增值稅稅率為13%。銷售收入=10×800=8000元增值稅銷項(xiàng)稅額=8000×13%=1040元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-[工廠名稱]9040貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-氣缸銷售8000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1040結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)單位成本為550元/個(gè)（根據(jù)庫(kù)存成本核算情況確定），銷售成本=10×550=5500元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-氣缸銷售5500貸：庫(kù)存商品-氣缸5500三、庫(kù)存管理環(huán)節(jié)1.商品盤(pán)點(diǎn)定期對(duì)庫(kù)存氣壓動(dòng)力機(jī)械及元件進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。（1）假設(shè)盤(pán)點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈氣壓泵，數(shù)量為1臺(tái)，按加權(quán)平均單位成本2200元/臺(tái)計(jì)算，價(jià)值為2200元（不含稅）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-氣壓泵2200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2200經(jīng)查明原因，如為計(jì)量誤差等正常原因?qū)е卤P(pán)盈，批準(zhǔn)后進(jìn)行如下處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2200貸：管理費(fèi)用2200（2）若盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧氣動(dòng)閥門(mén)，數(shù)量為5個(gè)，價(jià)值為1500元（不含稅），增值稅稅率為13%，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為195（假設(shè)該商品已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且盤(pán)虧屬于非正常損失）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1695貸：庫(kù)存商品-氣動(dòng)閥門(mén)1500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）195經(jīng)查明原因，如為保管不善導(dǎo)致盤(pán)虧，由責(zé)任人賠償部分損失，假設(shè)賠償500元，其余損失計(jì)入管理費(fèi)用。借：其他應(yīng)收款-[責(zé)任人姓名]500管理費(fèi)用1195貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1695四、費(fèi)用核算環(huán)節(jié)1.銷售人員工資及提成本月支付銷售人員工資8000元，同時(shí)根據(jù)銷售業(yè)績(jī)發(fā)放提成2000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-工資及提成10000貸：銀行存款100002.運(yùn)輸費(fèi)用公司為將氣壓動(dòng)力機(jī)械及元件運(yùn)輸?shù)娇蛻籼帲Ц哆\(yùn)輸費(fèi)用2000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)2000貸：銀行存款20003.管理費(fèi)用-管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資12000元，同時(shí)發(fā)放福利3000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-管理人員工資及福利12000管理費(fèi)用-管理人員福利3000貸：應(yīng)付職工薪酬15000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬15000貸：銀行存款15000-辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)：支付辦公場(chǎng)地租金每月2000元，水電費(fèi)每月500元，通過(guò)銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)2500貸：銀行存款2500財(cái)務(wù)報(bào)銷流程通常包括以下步驟：一、報(bào)銷申請(qǐng)1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫(xiě)報(bào)銷單，注明報(bào)銷項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報(bào)銷單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。二、部門(mén)審批1.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性和必要性。2.檢查報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無(wú)問(wèn)題，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。三、財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。核對(duì)報(bào)銷金額是否與原始憑證一致。審核報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員會(huì)與報(bào)銷人或部門(mén)負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對(duì)于較大金額的報(bào)銷或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說(shuō)明原因并退回給相關(guān)部門(mén)。五、報(bào)銷付款1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的報(bào)銷單，進(jìn)行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財(cái)