做賬實(shí)操-鋼壓延加工公司的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-鋼壓延加工公司的賬務(wù)處理一、原材料采購環(huán)節(jié)1.采購鋼材假設(shè)某鋼壓延加工公司從供應(yīng)商處采購鋼材作為生產(chǎn)原料。采購數(shù)量為100噸，采購單價(jià)為5000元/噸，增值稅稅率為13%（假設(shè)適用該稅率），款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，鋼材已驗(yàn)收入庫。采購金額=100×5000=500000元增值稅額=500000×13%=65000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料-鋼材500000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65000貸：銀行存款5650002.采購?fù)素浫舭l(fā)現(xiàn)部分鋼材存在質(zhì)量問題，退回給供應(yīng)商，退回?cái)?shù)量為10噸，對應(yīng)的采購成本為10×5000=50000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款56500（含退回貨物對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可用于抵扣后續(xù)銷項(xiàng)稅額，50000×13%=6500）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500（紅字）貸：原材料-鋼材50000二、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料假設(shè)生產(chǎn)一批鋼壓延產(chǎn)品，領(lǐng)用鋼材80噸，單位成本按采購單價(jià)5000元/噸計(jì)算，領(lǐng)用成本=80×5000=400000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本-直接材料400000貸：原材料-鋼材4000002.人工成本支付生產(chǎn)工人工資50000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本-直接人工50000貸：應(yīng)付職工薪酬50000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬50000貸：銀行存款500003.制造費(fèi)用分配（假設(shè)制造費(fèi)用共計(jì)30000元，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配到產(chǎn)品成本中，此處簡化示例按直接人工成本比例分配）假設(shè)制造費(fèi)用分配率=制造費(fèi)用總額÷直接人工成本總額=30000÷50000=0.6分配到該批產(chǎn)品的制造費(fèi)用=50000×0.6=30000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用30000貸：制造費(fèi)用300004.產(chǎn)品完工入庫假設(shè)該批鋼壓延產(chǎn)品全部完工入庫，生產(chǎn)成本總計(jì)為：400000+50000+30000=480000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存商品-鋼壓延產(chǎn)品480000貸：生產(chǎn)成本-直接材料400000生產(chǎn)成本-直接人工50000生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用30000三、銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)銷業(yè)務(wù)公司銷售鋼壓延產(chǎn)品，假設(shè)某一天銷售鋼壓延產(chǎn)品的數(shù)量為30噸，銷售單價(jià)為8000元/噸，增值稅稅率為13%。銷售收入=30×8000=240000元增值稅銷項(xiàng)稅額=240000×13%=31200元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款等，取決于收款方式）271200貸：主營業(yè)務(wù)收入-鋼壓延產(chǎn)品銷售240000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31200同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)采用加權(quán)平均法核算庫存成本，本次銷售鋼壓延產(chǎn)品的單位成本為（根據(jù)完工入庫成本及庫存數(shù)量計(jì)算）480000÷（80-30）=9600元/噸，銷售成本=30×9600=288000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-鋼壓延產(chǎn)品銷售288000貸：庫存商品-鋼壓延產(chǎn)品2880002.賒銷業(yè)務(wù)假設(shè)向某建筑公司賒銷一批鋼壓延產(chǎn)品，銷售數(shù)量為40噸，銷售單價(jià)為9000元/噸，增值稅稅率為13%。銷售收入=40×9000=360000元增值稅銷項(xiàng)稅額=360000×13%=46800元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-[建筑公司名稱]406800貸：主營業(yè)務(wù)收入-鋼壓延產(chǎn)品銷售360000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）46800結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)單位成本為10000元/噸（根據(jù)庫存成本核算情況確定），銷售成本=40×10000=400000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-鋼壓延產(chǎn)品銷售400000貸：庫存商品-鋼壓延產(chǎn)品400000四、庫存管理環(huán)節(jié)1.商品盤點(diǎn)定期對庫存鋼壓延產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)。（1）假設(shè)盤點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)盤盈鋼壓延產(chǎn)品，數(shù)量為5噸，按加權(quán)平均單位成本9600元/噸計(jì)算，價(jià)值為48000元（不含稅）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存商品-鋼壓延產(chǎn)品48000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢48000經(jīng)查明原因，如為計(jì)量誤差等正常原因?qū)е卤P盈，批準(zhǔn)后進(jìn)行如下處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢48000貸：管理費(fèi)用48000（2）若盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)盤虧鋼壓延產(chǎn)品，數(shù)量為8噸，價(jià)值為76800元（不含稅），增值稅稅率為13%，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為9984（假設(shè)該商品已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且盤虧屬于非正常損失）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢86784貸：庫存商品-鋼壓延產(chǎn)品76800應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）9984經(jīng)查明原因，如為保管不善導(dǎo)致盤虧，由責(zé)任人賠償部分損失，假設(shè)賠償20000元，其余損失計(jì)入管理費(fèi)用。借：其他應(yīng)收款-[責(zé)任人姓名]20000管理費(fèi)用66784貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢86784五、費(fèi)用核算環(huán)節(jié)1.銷售人員工資及提成本月支付銷售人員工資15000元，同時(shí)根據(jù)銷售業(yè)績發(fā)放提成5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-工資及提成20000貸：銀行存款200002.運(yùn)輸費(fèi)用公司為將鋼壓延產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)娇蛻籼?，支付運(yùn)輸費(fèi)用10000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)10000貸：銀行銀行存款100003.管理費(fèi)用-管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資30000元，同時(shí)發(fā)放福利5000元，通過銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-管理人員工資及福利35000貸：應(yīng)付職工薪酬35000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬35000貸：銀行存款35000-辦公場地租金及水電費(fèi)：支付辦公場地租金每月5000元，水電費(fèi)每月1000元，通過銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公場地租金及水電費(fèi)6000貸：銀行存款6000以下是一個(gè)詳細(xì)的企業(yè)資金管理流程方案：一、資金預(yù)算管理1.制定年度資金預(yù)算各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃和發(fā)展需求，提交下一年度的資金需求預(yù)算，包括采購、生產(chǎn)、銷售、投資、研發(fā)等方面的費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，制定年度資金預(yù)算草案。管理層對預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，確定最終的年度資金預(yù)算。2.月度資金預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控每月初，各部門根據(jù)年度資金預(yù)算和實(shí)際業(yè)務(wù)情況，制定月度資金預(yù)算計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門對月度資金預(yù)算進(jìn)行審核和匯總，確保預(yù)算的合理性和可行性。在月度執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況，對比實(shí)際支出與預(yù)算計(jì)劃，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。每月末，對月度資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，為下一個(gè)月的預(yù)算制定提供參考。二、資金籌集管理1.確定資金需求根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和資金預(yù)算，確定資金需求的規(guī)模和時(shí)間。分析不同資金來源的成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的融資方式。2.融資渠道選擇銀行貸款：與銀行建立良好的合作關(guān)系，根據(jù)企業(yè)的信用狀況和資金需求，申請合適的貸款額度和期限。發(fā)行債券：在符合條件的情況下，通過發(fā)行債券籌集資金，降低融資成本。股權(quán)融資：引入戰(zhàn)略投資者或進(jìn)行上市融資，擴(kuò)大企業(yè)的資本規(guī)模。內(nèi)部融資：通過提高企業(yè)的盈利能力和資金周轉(zhuǎn)效率，增加內(nèi)部留存收益，滿足部分資金需求。3.融資申請與審批準(zhǔn)備融資申請材料，包括企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)計(jì)劃、融資方案等。按照企業(yè)的審批流程，將融資申請?zhí)峤唤o管理層和相關(guān)部門進(jìn)行審批。與融資機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和協(xié)商，確定融資條件和合同條款。4.資金到賬與使用跟蹤融資進(jìn)度，確保資金按時(shí)到賬。根據(jù)資金預(yù)算和業(yè)務(wù)需求，合理安排資金的使用，確保資金用于指定的項(xiàng)目和用途。三、資金使用管理1.采購與付款管理建立嚴(yán)格的采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購的合理性和經(jīng)濟(jì)性。與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，爭取有利的付款條件，如延長付款期限、獲得折扣等。嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和期限進(jìn)行付款，避免逾期付款和違約風(fēng)險(xiǎn)。2.生產(chǎn)與成本管理優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)對原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的庫存管理，減少資金占用。合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，避免過度生產(chǎn)和庫存積壓。3.銷售與收款管理制定合理的銷售政策，提高產(chǎn)品的市場競爭力，促進(jìn)銷售增長。加強(qiáng)對客戶的信用管理，評估客戶的信用狀況，確定合理的信用額度和收款期限。及時(shí)開具銷售發(fā)票，跟蹤客戶的付款進(jìn)度，采取有效的催收措施，確保貨款及時(shí)收回。4.投資與資產(chǎn)管理建立科學(xué)的投資決策機(jī)制，對投資項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估。根據(jù)企業(yè)的資金狀況和投資目標(biāo)，合理安排投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)的使用效率和回報(bào)率。四、資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估定期對企業(yè)的資金狀況進(jìn)行分析和評估，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。采用定量和定性相結(jié)合的方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和量化，確定風(fēng)險(xiǎn)的程度和影響范圍。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施針對不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如分散投資、建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、購買保險(xiǎn)等。加強(qiáng)對資金流動(dòng)的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號，采取有效的應(yīng)對措施。建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金管理流程，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工。定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急演練，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力和反應(yīng)速度。五、資金結(jié)算與報(bào)表管理1.資金結(jié)算管理建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金收付流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。選擇合適的銀行和結(jié)算方式，降低結(jié)算成本和風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金的安全和完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和解讀，評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供決策依據(jù)。定期向股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，滿足外部信息需求。六、資金管理績效考核1.制定考核指標(biāo)結(jié)合企業(yè)的資金管理目標(biāo)和重點(diǎn)，制定科學(xué)合理的資金管理績效考核指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資