做賬實(shí)操-保潔、清洗、消毒服務(wù)公司的賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-保潔、清洗、消毒服務(wù)公司的賬務(wù)處理示例一、收入核算1.常規(guī)保潔服務(wù)收入-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)：假設(shè)某保潔服務(wù)公司為客戶A提供辦公室日常保潔服務(wù)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每次2000元，客戶當(dāng)場以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存現(xiàn)金2000貸：主營業(yè)務(wù)收入-辦公室保潔收入2000-非現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)（如銀行卡、移動(dòng)支付等）：為客戶B提供商場保潔服務(wù)，每月服務(wù)費(fèi)用為5000元，客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款5000貸：主營業(yè)務(wù)收入-商場保潔收入5000-長期服務(wù)合同按進(jìn)度確認(rèn)收入（以季度服務(wù)合同為例）：與客戶C簽訂了一份為期三個(gè)月的工廠保潔服務(wù)合同，合同總金額為15000元。根據(jù)合同約定，按服務(wù)進(jìn)度每月確認(rèn)收入。每月應(yīng)確認(rèn)收入=15000÷3=5000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-客戶C5000貸：主營業(yè)務(wù)收入-工廠保潔收入5000當(dāng)收到客戶C支付的款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款5000貸：應(yīng)收賬款-客戶C50002.清洗服務(wù)收入-單次清洗業(yè)務(wù)：為客戶D提供空調(diào)清洗服務(wù)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每臺(tái)300元，本次清洗了10臺(tái)空調(diào)，客戶通過微信支付。銷售收入=300×10=3000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：其他貨幣資金-微信3000貸：主營業(yè)務(wù)收入-空調(diào)清洗收入3000-批量清洗業(yè)務(wù)（如酒店布草清洗）：與某酒店簽訂布草清洗合同，每月清洗費(fèi)用為8000元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款8000貸：主營業(yè)務(wù)收入-酒店布草清洗收入80003.消毒服務(wù)收入-場所消毒服務(wù)：為客戶E提供辦公場所消毒服務(wù)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每次1500元，客戶以支付寶支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：其他貨幣資金-支付寶1500貸：主營業(yè)務(wù)收入-辦公場所消毒收入1500-設(shè)備消毒服務(wù)：為客戶F提供醫(yī)療設(shè)備消毒服務(wù)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每臺(tái)500元，本次消毒了8臺(tái)醫(yī)療設(shè)備，客戶通過銀行卡支付。銷售收入=500×8=4000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款4000貸：主營業(yè)務(wù)收入-醫(yī)療設(shè)備消毒收入4000二、成本核算1.清潔用品及消毒劑成本-采購清潔用品：公司采購一批清潔用品，如拖把、抹布、清潔劑等，采購金額為1000元，增值稅稅率為13%（假設(shè)適用該稅率），款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，清潔用品已驗(yàn)收入庫。采購成本=1000元增值稅額=1000×13%=130元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存商品-清潔用品1000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130貸：銀行存款1130當(dāng)在保潔、清洗、消毒服務(wù)過程中使用清潔用品時(shí)，假設(shè)本次服務(wù)消耗清潔用品成本為300元（根據(jù)實(shí)際使用量及成本分?jǐn)偡椒ù_定）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-清潔用品成本300貸：庫存商品-清潔用品300-采購消毒劑：購買消毒劑用于消毒服務(wù)，采購金額為800元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，消毒劑已驗(yàn)收入庫。采購成本=800元增值稅額=800×13%=104元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存商品-消毒劑800應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）104貸：銀行存款904當(dāng)在消毒服務(wù)過程中使用消毒劑時(shí)，假設(shè)本次服務(wù)消耗消毒劑成本為200元（根據(jù)實(shí)際使用量及成本分?jǐn)偡椒ù_定）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-消毒劑成本200貸：庫存商品-消毒劑8002.人工成本-支付員工工資：每月支付保潔員工工資12000元，清洗員工工資8000元，消毒員工工資6000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-保潔人工成本12000主營業(yè)務(wù)成本-清洗人工成本8000主營業(yè)務(wù)成本-消毒人工成本6000貸：應(yīng)付職工薪酬-保潔員工12000應(yīng)付職工薪酬-清洗員工8000應(yīng)付職工薪酬-按此排列順序6000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-保潔員工12000應(yīng)付職工薪酬-清洗員工8000應(yīng)付職工薪酬-按此排列順序6000貸：銀行存款260003.設(shè)備折舊及租賃成本-設(shè)備折舊：公司擁有用于保潔、清洗、消毒服務(wù)的設(shè)備，如洗地機(jī)、高壓水槍、消毒噴霧器等，設(shè)備原值為30000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額=30000÷5÷12=500元會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊成本500貸：累計(jì)折舊-洗地機(jī)等設(shè)備500-設(shè)備租賃（若有）：若部分設(shè)備是租賃使用的，比如租賃一臺(tái)大型地毯清洗機(jī)，每月租金為1000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備租賃成本1000貸：銀行存款1000三、費(fèi)用核算1.運(yùn)輸費(fèi)用-運(yùn)輸清潔設(shè)備及用品到服務(wù)地點(diǎn)：為將清潔設(shè)備及用品運(yùn)輸?shù)娇蛻舴?wù)地點(diǎn)，支付運(yùn)輸費(fèi)用500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)500貸：銀行存款5002.營銷費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)用：為吸引客戶，投放廣告花費(fèi)1500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)1500貸：銀行存款15003.辦公費(fèi)用-購買辦公用品：購買辦公用品花費(fèi)300元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：在清潔、清洗、消毒服務(wù)過程中，對(duì)于清潔用品、消毒劑等的采購，先計(jì)入庫存商品，使用時(shí)再結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本；對(duì)于人工成本，支付工資時(shí)先計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，再結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本；對(duì)于設(shè)備折舊或租賃成本，根據(jù)實(shí)際情況分別進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。在費(fèi)用核算方面，運(yùn)輸費(fèi)用、營銷費(fèi)用、辦公費(fèi)用等分別計(jì)入銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用（此處假設(shè)運(yùn)輸、營銷等費(fèi)用主要與業(yè)務(wù)拓展相關(guān)，計(jì)入銷售費(fèi)用）。通過合理的賬務(wù)處理，能夠準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會(huì)計(jì)做賬流程一般包括以下幾個(gè)主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單、費(fèi)用報(bào)銷單等。會(huì)計(jì)人員需要及時(shí)收集這些憑證，并確保其真實(shí)性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會(huì)計(jì)科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號(hào)、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，如有錯(cuò)誤及時(shí)更正。三、登記會(huì)計(jì)賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會(huì)計(jì)科目和金額登記到相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。四、成本核算1.對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進(jìn)行成本核算。2.確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。五、編制財(cái)務(wù)報(bào)表1.根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報(bào)1.根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。2.填寫納稅申報(bào)表，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。3.留存納稅申報(bào)的相關(guān)資料，以備稅務(wù)檢查。七、檔