提升銀行環(huán)境信息和轉(zhuǎn)型金融披露的有效行動(dòng) 2024

提升銀行環(huán)境信息和轉(zhuǎn)型金融披露的有效行動(dòng)1環(huán)境信息披露對(duì)于推動(dòng)可持續(xù)金融發(fā)展和綠色經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型至關(guān)重要2環(huán)境信息披露制度在全球和中國(guó)發(fā)展迅速3研究目標(biāo)和方法4主要發(fā)現(xiàn)●銀行遵守與采納相關(guān)氣候與環(huán)境國(guó)際公約、框架、倡議情況●披露標(biāo)準(zhǔn)與碳排放核算方法●溫室氣體排放量●綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況●轉(zhuǎn)型金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況●綠色、轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品環(huán)境效益●開(kāi)展情景分析或氣候壓力測(cè)試情況5提升銀行環(huán)境信息和轉(zhuǎn)型金融披露的行動(dòng)建議1環(huán)境信息披露對(duì)于推動(dòng)可持續(xù)金融發(fā)展和綠色經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型至關(guān)重要隨著全球氣候影響加劇和可持續(xù)發(fā)展理念深入推進(jìn)，ESG信息披露以及環(huán)境和氣候信息披露已成為企業(yè)、投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和公眾關(guān)注的焦點(diǎn)，對(duì)于提高企業(yè)透明度和責(zé)任感、促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)性、幫助投資者實(shí)現(xiàn)投資決策、推動(dòng)可持續(xù)金融發(fā)展和綠色經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型至關(guān)重要。環(huán)境信息披露氣候信息披露ESG披露是企業(yè)公開(kāi)其在環(huán)境(ENVIRONMENTAL)、社會(huì)(SOCIAL)和治理(GOVERNANCE)三個(gè)方面的績(jī)效、風(fēng)險(xiǎn)管理和戰(zhàn)略信息的過(guò)程。它涵蓋了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略、碳排放量、勞工權(quán)益、供應(yīng)鏈管理、董事會(huì)結(jié)構(gòu)等方面。環(huán)境信息披露是企業(yè)或機(jī)構(gòu)公開(kāi)其在環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展方面具體信息的過(guò)程，通常包括自然資源消耗、污染物排放及治理措施、生物多樣性保護(hù)、能源使用情況等。氣候信息披露是企業(yè)或機(jī)構(gòu)公開(kāi)其與氣候變化相關(guān)的信息的過(guò)程，尤其是如何識(shí)別、評(píng)估和管理氣候變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇。這類(lèi)披露的內(nèi)容通常包括溫室氣體排放量、碳足跡、氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)(如物理風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn))、減排目標(biāo)和路徑、適應(yīng)氣候變化的策略等。2環(huán)境信息披露制度在全球和中國(guó)發(fā)展迅速在全球范圍內(nèi)，多個(gè)組織相繼推動(dòng)了ESG信息披露標(biāo)準(zhǔn)的制定和應(yīng)用。全球報(bào)告倡議組織(GRI)的《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指南》、聯(lián)合國(guó)責(zé)任投資原則(PRI)以及氣候相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露工作組(TCFD)的指南等，均為ESG信息披露提供了件《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告可持續(xù)披露準(zhǔn)則第1號(hào)(IFRSS1)--可持續(xù)相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露一般要求》及《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告可持續(xù)披露準(zhǔn)則第2號(hào)(IFRSS2)--氣候相關(guān)披露》,全球一致、可比且可靠的披露準(zhǔn)則正式形成，并被視為全球ESG披露標(biāo)準(zhǔn)鼓勵(lì)性指引，再到當(dāng)前的強(qiáng)制性披露框架，一套與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌的環(huán)境信息披露體系逐步建立。2003年，原國(guó)家環(huán)?？偣膭?lì)上市公司制定整體環(huán)境保護(hù)政策并披露環(huán)境相關(guān)信息。2020年12月，中央全面深化改革委員會(huì)第十七會(huì)議上審議通過(guò)了《環(huán)境信息依法披露制度改革方案》,提出到2025年環(huán)境信息強(qiáng)制性披露制度基本形成。2021年，中國(guó)人民銀行和強(qiáng)制性披露要求。2024年4月，三大交易所發(fā)布《上市公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指引》。同年5月，中國(guó)財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)可持續(xù)披露準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則(征求意見(jiàn)稿)》,標(biāo)志著統(tǒng)一的中國(guó)可持續(xù)披露準(zhǔn)則體系建設(shè)拉開(kāi)序幕。近年來(lái)，金融行業(yè)相關(guān)環(huán)境和氣候信息披露制度發(fā)展取得了顯著進(jìn)展。在綠色信貸領(lǐng)域，2007年，原中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(原銀監(jiān)會(huì))發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的意見(jiàn)》,標(biāo)志著社會(huì)責(zé)任理念和相關(guān)措施納正式納入銀行披露。2009年，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)推出了《中國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指引》,為銀行業(yè)制定和發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告提供了重要依據(jù)。2012年，原銀監(jiān)會(huì)印發(fā)了《綠色信貸指引》,一年后推出《綠色信貸統(tǒng)計(jì)制度》,要求銀行業(yè)對(duì)所涉及的環(huán)境、安全重大風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)貸款和節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目及服務(wù)貸款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。2018年，人民銀行發(fā)布《關(guān)于建立綠色貸款專(zhuān)項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度的通知》,加入了綠色信貸國(guó)標(biāo)行業(yè)分類(lèi)統(tǒng)計(jì)。2020年，原銀保監(jiān)會(huì)基于先前的綠色信貸統(tǒng)計(jì)制度，升級(jí)出臺(tái)了《綠色融資統(tǒng)計(jì)制度》。在綠色債券方面，2018年，人民銀行發(fā)布了《綠色金融債券存續(xù)期信息披露規(guī)隨著國(guó)內(nèi)外環(huán)境和氣候相關(guān)信息披露標(biāo)準(zhǔn)逐步成熟，2021年，中國(guó)人民銀行正式發(fā)布了《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指核算技術(shù)指南(試行)》,為金融機(jī)構(gòu)計(jì)算其自身業(yè)務(wù)及投融資活動(dòng)的碳排放和減排量提供了重要的技術(shù)支持。但不同金融機(jī)構(gòu)采用的披露標(biāo)準(zhǔn)仍存在差異，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的可比性和一致性不足。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)披露的數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不3研究目標(biāo)和方法在信息披制度日趨快速發(fā)展的背景下，當(dāng)前中國(guó)主要銀行在環(huán)境信息披露行動(dòng)如何?處于起步階段的轉(zhuǎn)型金融披露如何與現(xiàn)有不同層次的披露要求銜接?哪些披露實(shí)踐的創(chuàng)新和經(jīng)驗(yàn)可以為銀行及其它金融機(jī)構(gòu)提供借鑒?圍繞這些問(wèn)題，本期簡(jiǎn)報(bào)選取了國(guó)內(nèi)外15家銀行機(jī)構(gòu)，參考當(dāng)前國(guó)內(nèi)外主流的披露標(biāo)準(zhǔn)和框架，圍繞綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況、轉(zhuǎn)型金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況等7大特定議題深入分析樣本銀行的披露表現(xiàn)，為提升銀行環(huán)境信息披露行動(dòng)、促進(jìn)中國(guó)可持續(xù)披露準(zhǔn)則體系建設(shè)提供參1工商銀行社會(huì)責(zé)任(ESG)報(bào)告(2023)2建設(shè)銀行環(huán)境信息披露報(bào)告(2023)3中國(guó)銀行4招商銀行2023年度可持續(xù)發(fā)展報(bào)告、2023年度環(huán)境信息披露報(bào)告5興業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展報(bào)告(ESG報(bào)告)(2023)6浦發(fā)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告(環(huán)境、社會(huì)及治理報(bào)告)(2023)7中信銀行可持續(xù)發(fā)展報(bào)告(2023)、環(huán)境信息披露(TCFD)報(bào)告8北京銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告暨環(huán)境、社會(huì)與治理報(bào)告(2023)9上海銀行社會(huì)責(zé)任(ESG)報(bào)告(2023)匯豐銀行匯豐控股2023年年報(bào)及帳目-環(huán)境、社會(huì)和治理審查花旗銀行ESG報(bào)告(2023)、花旗氣候報(bào)告(2023)三井住友銀行(中國(guó))環(huán)境信息披露報(bào)告(2023)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行(簡(jiǎn)稱(chēng)：國(guó)開(kāi)行)可持續(xù)發(fā)展報(bào)告(2023)復(fù)興信貸銀行可持續(xù)發(fā)展報(bào)告(2023)亞洲開(kāi)發(fā)銀行(簡(jiǎn)稱(chēng)：亞開(kāi)行)可持續(xù)發(fā)展報(bào)告(2024)序號(hào)披露主題1遵守與采納相關(guān)氣候與環(huán)境國(guó)際公約、框架、倡議情況《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國(guó)人民銀行(PBOC)2披露標(biāo)準(zhǔn)與碳排放核算方法ISSB(S2)&SASBMATERIALITYMAP(COMMERCIALBANK)《上市公司自律監(jiān)管指引》-北京上海深圳交易所3溫室氣體排放量ISSB(S2)&SASBMATERIALITYMAP(COMMERCIALBANK)《上市公司自律監(jiān)管指引》-北京上海深圳交易所4綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國(guó)人民銀行MSCIESGINDUSTRYMATERIALITYMAP(DIVERSIFIEDBANKS)5轉(zhuǎn)型金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況轉(zhuǎn)型金融信息披露研究-轉(zhuǎn)型金融信息披露研究課題組6綠色與轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品環(huán)境效益《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國(guó)人民銀行MSCIESGINDUSTRYMATERIALITYMAP(DIVERSIFIEDBANKS)轉(zhuǎn)型金融信息披露研究-轉(zhuǎn)型金融信息披露研究課題組7開(kāi)展情景分析或氣候壓力測(cè)試情況《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國(guó)人民銀行ISSB(S2)&SASBMATERIALITYMAP(COMMERCIALBANK)披露主題分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)分析發(fā)現(xiàn)，所有樣本銀行都展示了對(duì)國(guó)際環(huán)境公約和框架的積極響應(yīng)，其中《聯(lián)合納，建設(shè)銀行、三井住友銀行(中國(guó))和復(fù)興信貸銀行等8家銀行明確表明持續(xù)響應(yīng)UNSDGs或?qū)⑵浼{入銀行的戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)中。另外，《巴黎氣候協(xié)定》和《負(fù)責(zé)任銀行原則》(UNPRB)也是樣本范圍內(nèi)被廣泛采4主要發(fā)現(xiàn)：遵守與采納相關(guān)氣候與環(huán)境國(guó)際公約、框架、倡議情況典型案例●中國(guó)銀行積極推進(jìn)“一帶一路”綠色投資原則(GIP)各項(xiàng)工作開(kāi)展，履行GIP轉(zhuǎn)型金融工作組共同主席職責(zé)。興業(yè)銀行2020年加入聯(lián)合國(guó)環(huán)境規(guī)劃署金融倡議(UNEPFI)《可持續(xù)藍(lán)色經(jīng)濟(jì)金融倡議》(SBEFI),成為首家中資簽署機(jī)構(gòu)和會(huì)員單位。浦發(fā)銀行于2023年11月成為國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則基金會(huì)(IFRS)北京可持續(xù)準(zhǔn)則理事會(huì)(ISSB)辦公室首批“可持續(xù)準(zhǔn)則先學(xué)國(guó)開(kāi)行與“一帶一路”綠色發(fā)展國(guó)際聯(lián)盟及多家投融資機(jī)構(gòu)和重點(diǎn)企業(yè)共同發(fā)起綠色發(fā)展投融資合作伙伴關(guān)系，同時(shí)與多家金花旗銀行參與開(kāi)發(fā)國(guó)際資本市場(chǎng)協(xié)會(huì)(ICMA)的綠色債券原則(GREENBONDPRINCIPLES)。同時(shí)，花旗銀行還是凈零銀行聯(lián)盟●(NET-ZEROBANKINGALLIANCE)創(chuàng)始成員。另外，在高碳產(chǎn)業(yè)可持續(xù)融資方面，花旗銀行與落基山研究所(RMI)共同簽署可持續(xù)鋼鐵原則，并一起參與制定可持續(xù)鋁業(yè)融資框架?！袢∮雁y行參與多個(gè)國(guó)際組織和聯(lián)盟盟，如凈零銀行聯(lián)盟(NZBA)、自愿碳減排市場(chǎng)規(guī)?；ぷ鹘M(TSVCM)。復(fù)興信貸銀行遵循國(guó)際資本市場(chǎng)協(xié)會(huì)(ICMA)的綠色債券原則(GREENBONDPRINCIPLES)。另外，復(fù)興信貸銀在投資決策過(guò)程中的排除標(biāo)準(zhǔn)也與國(guó)際金融公司的排除清單(IFCEXCLUSIONLIST)保持一致。44主要發(fā)現(xiàn)：披露標(biāo)準(zhǔn)與碳排放核算方法披露主題分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)披露標(biāo)準(zhǔn)與碳排放核算方法該銀行是否披露其碳排放核算方法、環(huán)境信息披露標(biāo)準(zhǔn)以及ESG等報(bào)告編制基礎(chǔ)《上市公司自律監(jiān)管指引》-北京上海深圳交易所在報(bào)告編制標(biāo)準(zhǔn)披露方面，15家樣本銀行全都披露了各自所對(duì)應(yīng)報(bào)告的編制標(biāo)準(zhǔn)，共計(jì)26種。其中，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)例如國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告可持續(xù)披露準(zhǔn)則(IFRSSUSTAINABILITYDISCLOSURESTANDARDS)、全球報(bào)告倡議組織發(fā)布的可持續(xù)發(fā)展報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)(GRI)、氣候相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露工作組建議報(bào)告(TCFD)、ISO26000(國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織《社會(huì)責(zé)任指南》)被大多數(shù)樣本銀行所采納。中國(guó)本土銀行在廣泛基于本國(guó)標(biāo)準(zhǔn)例如中國(guó)人民銀行發(fā)布的《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》和上交所發(fā)布的《中國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指引》的同時(shí)，也在遵循國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)方面取得了顯著進(jìn)展，例如興業(yè)銀行、浦發(fā)銀行、工商銀行、北京銀行明確在各自的報(bào)告中明確引用了3個(gè)及以上的國(guó)際標(biāo)披露標(biāo)準(zhǔn)與碳排放核算方法該銀行是否披露其碳排放核算方法、環(huán)境信息披露標(biāo)準(zhǔn)以及ESG等報(bào)告編制基礎(chǔ)在碳核算方面，絕大多數(shù)樣本銀行都披露了其用于計(jì)算融資排放的碳核算標(biāo)準(zhǔn)。其中，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)例如核算金融合作伙伴關(guān)系(PCAF)這類(lèi)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)大多數(shù)樣本銀行所采納。中國(guó)本土銀行在廣泛基于本國(guó)標(biāo)準(zhǔn)例如發(fā)改委發(fā)布的《公共建筑運(yùn)營(yíng)企業(yè)溫室氣體排放核算方法與報(bào)告指南(試行)》的同時(shí)，也在遵循國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)方面已經(jīng)取得了顯著進(jìn)展，例如招行銀行、中國(guó)銀行和中信銀行在各參考標(biāo)準(zhǔn)《上市公司自律監(jiān)管指引》-北京上海深圳交易所招商銀行中信銀行建設(shè)銀行工商銀行上海銀行碳核算方法采用情況統(tǒng)計(jì)ISO14064-1-國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織碳核算金融聯(lián)盟(PCAF)-PCAF溫室氣體核算體系(GHGProtocol)-世界資源研究所(WRI)&世界可持續(xù)發(fā)展工商理事會(huì)(WBCSD)金融機(jī)構(gòu)碳核算技術(shù)指南(試行)-中國(guó)人民銀行綜合能耗計(jì)算通則(GB/T2589-2020)-全國(guó)能源基礎(chǔ)與管理標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)氣候相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露工作組(TCFD)建議報(bào)告-TCFDS&PGlobalSustainable1-標(biāo)準(zhǔn)普爾(S&P)IPCC第六次評(píng)估報(bào)告-政府間氣候變化專(zhuān)門(mén)委員會(huì)(IPCC)美國(guó)環(huán)保署數(shù)據(jù)庫(kù)(EPADatabase)-EPA碳信息披露項(xiàng)目(CDP)-CDP■工商銀行■上海銀行■建設(shè)銀行■匯豐銀行■中國(guó)銀行■花旗銀行■中信銀行■工商銀行■上海銀行■建設(shè)銀行■匯豐銀行■中國(guó)銀行■花旗銀行■中信銀行■亞開(kāi)行■興業(yè)銀行■國(guó)開(kāi)行■浦發(fā)銀行■復(fù)興信貸銀行■北京銀行■招商銀行■三井住友銀行主要發(fā)現(xiàn)：溫室氣體排放量主要發(fā)現(xiàn)：溫室氣體排放量披露主題分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)《上市公司自律監(jiān)管指引》-北京上海深圳交易所溫室氣體排放量15家銀行中，有14家披露了范圍一和二的碳排放量，超過(guò)一半披露了范圍三排放量。然而，范圍三的披露仍處于起步階段，披露情況則參差不齊，大多樣本銀行只包括特定活動(dòng)或服務(wù)，例如廢紙和廚余垃圾、商務(wù)差旅的排放商務(wù)差旅、供應(yīng)鏈排放和員工通勤等，而非全部?jī)r(jià)值鏈的排放，絕大多數(shù)樣本銀行存在范圍三涵蓋范圍不全或核算困難的問(wèn)題。目前暫無(wú)樣本銀行將范圍三中融資排放按照主要發(fā)現(xiàn)：溫室氣體排放量披露主題分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)該銀行主體應(yīng)披露其總碳排放量的絕對(duì)值，并按資產(chǎn)類(lèi)別劃分各行業(yè)的絕對(duì)總?cè)谫Y排放量。ISSB(S2)&SASBMATERIALITYMAP(COMMERCIALBANK)范圍一、二、三碳排放規(guī)模統(tǒng)計(jì)(噸)范圍一、二、三碳排放規(guī)模統(tǒng)計(jì)(噸)3,500,0003,000,0002,500,0001,500,000-500,0000分■匯豐銀行復(fù)興信貸銀行■亞開(kāi)行44主要發(fā)現(xiàn)：綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況披露主題分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況該銀行開(kāi)發(fā)的綠色金融創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)的情況，披露內(nèi)容包括但不限于產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)模、投放范圍、創(chuàng)新點(diǎn)、運(yùn)作模式、運(yùn)行情況等?！督鹑跈C(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國(guó)人民銀行在綠色信貸方面，約四分之三的樣本銀行披露了在該領(lǐng)域的具體規(guī)模，其中規(guī)模最大的是工商銀行、建設(shè)銀行和中國(guó)銀行，截至2023年底綠色信貸余額分別達(dá)到54,000億、38,800億、31,067億元人民幣。綠色債券在相關(guān)披露領(lǐng)域的披露率雖不及綠色信貸，仍?xún)?yōu)于其它綠色金融工具。據(jù)統(tǒng)計(jì)，約半數(shù)樣本銀行在綠色債券投資余額、發(fā)行規(guī)模方面披露了具體規(guī)模。在綠色債券綜合規(guī)模方面(包括綠色債券的投資、發(fā)行和承銷(xiāo)),中國(guó)銀行綜合規(guī)模在樣本銀行中最大，高達(dá)7,028億元人民幣。披露主題分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況該銀行開(kāi)發(fā)的綠色金融創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)的情況，披露內(nèi)容包括但不限于產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)模、投放范圍、創(chuàng)新點(diǎn)、運(yùn)作模式、運(yùn)行情況等。MSCIESGINDUSTRYMATERIALITYMAP(DIVERSIFIEDBANKS)綠色信貸余額(截至2023年底)(億人民幣)人人60,00054,00050,00038,80040,00031,06730,00020,0004,4785,2464,5900綠色債券綜合規(guī)模(億人民幣)7,0006,0004,0003,0002,0000k4主要發(fā)現(xiàn)：綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況綠色金融業(yè)務(wù)綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)該銀行開(kāi)發(fā)的綠色金融創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)的情況，披露內(nèi)容包括但不限于產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)模、投放范圍、創(chuàng)新點(diǎn)、運(yùn)作模式、運(yùn)行情況等。《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國(guó)人民銀行在對(duì)金融工具的多元化使用上，建設(shè)銀行、興業(yè)銀行、北京銀行、上海銀行在各自的報(bào)告中都提到使用了8種及以上的綠色金融工具，其中北京銀行使用了12種綠色金披露主題分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況該銀行開(kāi)發(fā)的綠色金融創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)的情況，披露內(nèi)容包括但不限于產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)模、投放范圍、創(chuàng)新點(diǎn)、運(yùn)作模式、運(yùn)行情況等?！督鹑跈C(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國(guó)人民銀行除綠色信貸和綠色債券外，綠色基金、綠色租賃、綠色理財(cái)、綠色消費(fèi)等金融工具也逐漸推廣。然而，創(chuàng)新型綠色金融工具例如綠色REITs、綠色保險(xiǎn)、綠色養(yǎng)老金、綠上海銀行在報(bào)告期間為中廣核國(guó)際融資租賃有限公司成功發(fā)行銀行間市場(chǎng)租賃行業(yè)首單藍(lán)色債券，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)海洋資源的進(jìn)披露主題分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)型金融信息披露研究-轉(zhuǎn)型金融信息披露研究課題組轉(zhuǎn)型金融信息披露研究-轉(zhuǎn)型金融信息披露研究課題組目前，許多銀行已經(jīng)開(kāi)展了轉(zhuǎn)型金融相關(guān)實(shí)踐。工商銀行、建設(shè)銀行、招商銀行持續(xù)圍繞轉(zhuǎn)型金融領(lǐng)域展開(kāi)前瞻性研究。建設(shè)銀行牽頭推動(dòng)人民銀行轉(zhuǎn)型金融標(biāo)準(zhǔn)研究，發(fā)布了《中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)型債券框架》。中國(guó)銀行持續(xù)積極履行“一帶一路“綠色投資原則(GIP)轉(zhuǎn)型金融工作組共同主席職責(zé)，以及探索建立轉(zhuǎn)型金融管理系統(tǒng)，規(guī)范管理轉(zhuǎn)型主體的目標(biāo)、路徑、進(jìn)度和信息披露，發(fā)布了《中國(guó)銀行轉(zhuǎn)型債券管理聲明》。浦發(fā)銀行研究并參加轉(zhuǎn)型金融目錄標(biāo)準(zhǔn)制定，制定轉(zhuǎn)型金融典型貸款產(chǎn)品。12家銀行都明確披露了轉(zhuǎn)型金融工具的應(yīng)用，其中興業(yè)銀行和中信銀行還詳細(xì)披露了其轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品所帶動(dòng)的具體減碳量。然而，絕大多數(shù)樣本銀行還處于轉(zhuǎn)型金融的早期探索階段，主要圍繞前瞻性研究、轉(zhuǎn)型路徑研究、轉(zhuǎn)型項(xiàng)目試點(diǎn)等領(lǐng)域展開(kāi)工作。在選取的報(bào)告范圍內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)有樣本銀行在報(bào)告中明確披露轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品總余額、體量占比以及同比變動(dòng)轉(zhuǎn)型相關(guān)的項(xiàng)目，并推動(dòng)金融創(chuàng)新，為難以融資的關(guān)鍵轉(zhuǎn)型項(xiàng)目提供解決方案。此外，還提供交易咨詢(xún)服務(wù)(例如并購(gòu)),以招商銀行在報(bào)告中明確指出招商銀行持續(xù)圍繞包括鋼鐵、火電、建材、農(nóng)業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)轉(zhuǎn)型金融工作，構(gòu)建綠色產(chǎn)品服務(wù)體系和解決方案。另外，招商銀行還發(fā)布了《雙碳目標(biāo)下我國(guó)轉(zhuǎn)型金融發(fā)展研究--基于鋼鐵綠色轉(zhuǎn)型的視角》,提出商業(yè)銀行發(fā)展轉(zhuǎn)型金融的方法論，并以鋼鐵行業(yè)為切入點(diǎn)，分析其綠色轉(zhuǎn)型路線(xiàn)及投融資需求，設(shè)計(jì)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)策略，為商業(yè)銀行構(gòu)建轉(zhuǎn)型金融服務(wù)體系提供范本。中國(guó)銀行上海市分行幫助中遠(yuǎn)海運(yùn)能源運(yùn)輸股份有限公司(中遠(yuǎn)海能)成功籌組了中國(guó)航運(yùn)業(yè)首筆與可持續(xù)發(fā)展掛鉤的銀團(tuán)貸●款，并根據(jù)中遠(yuǎn)海能的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)置近兩年完成可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的達(dá)標(biāo)情況，協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)船舶能源運(yùn)輸過(guò)程的綠披露主題分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)綠色與轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品環(huán)境效益綠色與轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品帶來(lái)的碳減排等方面的環(huán)境效益《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國(guó)人民銀行轉(zhuǎn)型金融信息披露研究-轉(zhuǎn)型金融信息披露研究課題組中國(guó)國(guó)有銀行全部披露了綠色信貸帶動(dòng)的具體碳減排量，股份制銀行中除了中信銀行，同樣也披露了帶動(dòng)的具體碳減排量。另外，建設(shè)銀行、北京銀行還額外測(cè)算了其它環(huán)境效益指標(biāo)，例如節(jié)約煤和水資源的具體噸數(shù)、二氧化硫、化學(xué)需氧量、氨氮量和氮氧化物的大氣污染物的減排量等。在披露了具體減碳量和綠色信貸規(guī)模的樣本銀行中，中國(guó)銀行和北京銀行在綠色信貸余額單位減碳量方面表現(xiàn)出色，據(jù)估算，平均每1億人民幣的綠色信貸余額能帶動(dòng)的年減碳量達(dá)到了2萬(wàn)噸以上。【估算方法：綠色信貸余額單位減碳量=綠色信貸年減碳量(萬(wàn)噸)/綠色信貸余額(億人民幣)】另外，有個(gè)別銀行已經(jīng)開(kāi)始測(cè)算并披露轉(zhuǎn)型金融帶動(dòng)的環(huán)境效益，例如興業(yè)銀行和中信銀行在各自報(bào)告中披露其轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品所帶動(dòng)的具體減碳量等量化指標(biāo)。然而，仍有半數(shù)樣本銀行未披露綠色信貸所帶來(lái)的環(huán)境效益。樣本銀行在綠色債券(綜合綠債發(fā)行、承銷(xiāo)和投資方面)帶動(dòng)的具體減碳量方面普遍披露不足，僅招商銀行和復(fù)興信貸銀行披露各自在綠色債券投資和發(fā)行方面的具體減碳量。44主要發(fā)現(xiàn)：綠色與轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品環(huán)境效益披露主題分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)綠色與轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品環(huán)境效益綠色與轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品帶來(lái)的碳減排等方面的環(huán)境效益《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國(guó)人民銀行、轉(zhuǎn)型金融信息披露研究-轉(zhuǎn)型金融信息披露研究課題組20,00068,7125,6222,2923綠色債券年減碳量綠色債券年減碳量40027020000披露主題分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國(guó)人民銀行、該銀行開(kāi)展情景分析或氣候壓力測(cè)試的實(shí)際情況開(kāi)展情景分析或氣候壓力測(cè)試情況ISSB(S2)&SASBMATERIALITY該銀行開(kāi)展情景分析或氣候壓力測(cè)試的實(shí)際情況開(kāi)展情景分析或氣候壓力測(cè)試情況樣本銀行在氣候壓力測(cè)試的實(shí)施與結(jié)果披露方面存在顯著差異?？傮w來(lái)看，大多數(shù)樣本銀行在氣候壓力測(cè)試的實(shí)施與披露方面表現(xiàn)較為積極，多數(shù)已經(jīng)建立了相應(yīng)的系統(tǒng)性測(cè)試框架，并在年度報(bào)告中進(jìn)行了一定程度的披露。招商銀行、興業(yè)銀行、中信銀行、上海銀行、三井住友銀行和復(fù)興信貸銀行共在6家銀行在壓力測(cè)試的披露方面表現(xiàn)得較為完善，不僅實(shí)施了氣候壓力測(cè)試，還公布了測(cè)試結(jié)果，實(shí)現(xiàn)了該議題下的全面披露。然而，部分銀行僅提供了測(cè)試方法的描述，而未明確展示測(cè)試結(jié)果，這在一定程度上限制了外界對(duì)銀行氣候風(fēng)險(xiǎn)管理中信銀行綜合考量宏觀政策、監(jiān)管需求、氣候風(fēng)險(xiǎn)特征等因素，結(jié)合央行與監(jiān)管機(jī)構(gòu)綠色金融網(wǎng)絡(luò)(NGFS)給定的無(wú)序情景和溫室世界情景作為壓力情景，構(gòu)建了一個(gè)綜合性模型來(lái)計(jì)算不同壓力情景下的承壓指標(biāo)結(jié)果。建設(shè)銀行和上海銀行在測(cè)試過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注了高碳行業(yè)，并將碳價(jià)納入分析框架中，有助于評(píng)估碳排放成本上升對(duì)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的影響。研究發(fā)現(xiàn)，15家樣本銀行在環(huán)境和氣候信息披露上取得了顯著進(jìn)展。多數(shù)銀行對(duì)國(guó)際倡議積極響應(yīng)，并將國(guó)際視角和理念融入披露管理和實(shí)踐中，在披露中參考了國(guó)際、國(guó)內(nèi)多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和框架，15家樣本銀行共計(jì)采用了26種不同的報(bào)告編制基礎(chǔ)。同時(shí)，銀行的綠色金融業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展快速，綠色貸款和債券業(yè)務(wù)成為綠色金融市場(chǎng)最為重要的組成部分，同時(shí)，銀行在租賃、消費(fèi)金融、基金管理等多個(gè)領(lǐng)域開(kāi)展了多樣的實(shí)踐創(chuàng)新，展現(xiàn)了較高的市場(chǎng)活力。然而，通過(guò)針對(duì)樣本銀行的分析發(fā)現(xiàn)，銀行在環(huán)境和氣候信息披露上仍存在問(wèn)題和挑