2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試卷及解答參考

2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同，采取要約、承諾方式時(shí)，要約到達(dá)受要約人時(shí)生效。下列關(guān)于要約生效的說(shuō)法中，正確的是（）。A、要約以信件或者電報(bào)作出的，自要約發(fā)出時(shí)生效B、要約以信件或者電報(bào)作出的，自信件、電報(bào)交寄之日或者電報(bào)發(fā)出之日起生效C、要約以電話、傳真等快速通訊方式作出的，自要約發(fā)出時(shí)生效D、要約以電話、傳真等快速通訊方式作出的，自要約發(fā)出之日起生效3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記4、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，不正確的是：A、稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在授權(quán)范圍內(nèi)辦理稅務(wù)事項(xiàng)的行為B、稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得稅務(wù)師資格證書C、稅務(wù)代理的授權(quán)范圍由委托人自行決定，不受任何限制D、稅務(wù)代理在授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立行使代理權(quán)，對(duì)委托人承擔(dān)法律責(zé)任5、以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中規(guī)定的稅收法律責(zé)任？A、行政責(zé)任B、刑事責(zé)任C、民事責(zé)任D、經(jīng)濟(jì)責(zé)任6、在以下哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施？A、納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B、納稅人有逾期未申報(bào)納稅的行為C、納稅人有欠繳稅款的行為D、納稅人有偷稅的行為7、題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有的職權(quán)不包括以下哪項(xiàng)？A、稅收保全B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行C、行政處罰D、稅務(wù)咨詢8、題干：在涉稅服務(wù)過(guò)程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在逃稅行為，以下哪種做法是正確的？A、立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告B、向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告，要求其自行整改C、與企業(yè)協(xié)商，不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D、保密處理，不向任何人透露9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理活動(dòng)中，下列哪項(xiàng)行為是違法的？A、要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料B、對(duì)納稅人采取稅收保全措施C、對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查D、對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施10、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，下列哪種合同屬于可變更合同？A、附生效條件的合同B、附解除條件的合同C、附生效期限的合同D、附解除期限的合同11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱B.納稅人的住所C.納稅人的法定代表人D.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？A.代辦稅務(wù)登記B.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表C.提供稅務(wù)咨詢D.代征稅款14、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)？A.按時(shí)足額繳納或解繳稅款B.依法設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算C.按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料D.隨時(shí)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查15、在稅務(wù)師代理服務(wù)中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師對(duì)委托人的義務(wù)？A、保密義務(wù)B、勤勉盡責(zé)義務(wù)C、代理稅務(wù)申報(bào)義務(wù)D、維護(hù)委托人合法權(quán)益義務(wù)16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記和備案登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未按照規(guī)定申報(bào)辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款D、稅務(wù)登記證遺失，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)辦17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記18、以下關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的存款進(jìn)行凍結(jié)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行扣押C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)通知納稅人、扣繳義務(wù)人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供納稅擔(dān)保，作為稅收保全措施的替代19、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天20、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為貨物交付的當(dāng)天21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱、法定代表人或者負(fù)責(zé)人B.納稅人的住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)C.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍和方式D.納稅人的銀行賬戶22、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出租、出借貨物或者不動(dòng)產(chǎn)的專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票必須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票專用章C.增值稅專用發(fā)票的防偽措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定D.增值稅專用發(fā)票的保存期限為5年23、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列哪種情況下有權(quán)采取稅收保全措施？A.納稅人未按期繳納應(yīng)納稅款B.納稅人未按期申報(bào)應(yīng)納稅款C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由D.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)材料24、以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰的種類？A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財(cái)物D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行稅務(wù)登記制度B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報(bào)的稅務(wù)登記材料之日起15日內(nèi)，審核并辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、變?cè)?6、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是？A.稅務(wù)代理是指在稅收法律關(guān)系中，代理人代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的行為B.稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人委托，辦理與稅收有關(guān)的全部或者部分事項(xiàng)C.稅務(wù)代理是指代理人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的行為D.稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人委托，代替稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理的行為27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的方式？A.查賬B.實(shí)地調(diào)查C.詢問(wèn)納稅人D.直接凍結(jié)銀行賬戶28、依據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)收入不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物所得B.提供加工、修理修配勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得D.居民個(gè)人銷售自用物品所得29、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是：（）A.稅務(wù)代理是指接受委托人委托，在法定權(quán)限內(nèi)辦理稅務(wù)事宜的各種中介服務(wù)B.稅務(wù)代理的委托人必須是企業(yè)C.稅務(wù)代理的代理人必須是具有專業(yè)資格的稅務(wù)師D.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍僅限于納稅申報(bào)30、下列關(guān)于稅收征收管理法律關(guān)系的說(shuō)法，不正確的是：（）A.稅收征收管理法律關(guān)系是調(diào)整國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間在稅收征收管理過(guò)程中所發(fā)生的各種社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范B.稅收征收管理法律關(guān)系的主體包括國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和其他相關(guān)主體C.稅收征收管理法律關(guān)系的客體是稅收征收管理的權(quán)利和義務(wù)D.稅收征收管理法律關(guān)系的特征是權(quán)利義務(wù)的不對(duì)等性31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行稅務(wù)登記制度B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報(bào)的稅務(wù)登記材料之日起15日內(nèi)，審核并辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、變?cè)?2、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是？A.稅務(wù)代理是指在稅收法律關(guān)系中，代理人代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的行為B.稅務(wù)代理是指代理人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的行為C.稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人委托，辦理與稅收有關(guān)的全部或者部分事項(xiàng)D.稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人委托，代替稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理的行為33、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是多少？A.千分之五B.萬(wàn)分之五C.百分之五D.千分之一34、下列哪種情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由的B.納稅人按照法定的直接計(jì)算方法確定了應(yīng)納稅額的C.納稅人已經(jīng)依法提供了完整準(zhǔn)確的納稅資料的D.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅申報(bào)上達(dá)成一致意見的35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A、納稅人名稱B、法定代表人姓名C、納稅人識(shí)別號(hào)D、主要業(yè)務(wù)范圍36、下列關(guān)于稅收保全措施的表述，正確的是：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期未繳納稅款的情況下，可以采取稅收保全措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有逃稅嫌疑時(shí)，可以采取稅收保全措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人存在偷稅行為時(shí)，可以采取稅收保全措施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為時(shí)，可以采取稅收保全措施37、根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》規(guī)定，刑事訴訟當(dāng)事人包括（）。A.自訴人B.辯護(hù)人C.證人D.公訴人38、在《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行稅務(wù)登記制度B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報(bào)的稅務(wù)登記材料之日起15日內(nèi)，審核并辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、變?cè)?9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可以處以罰款。關(guān)于該罰款數(shù)額的說(shuō)法正確的是：A.可以處2000元以上5000元以下的罰款B.可以處2000元以下的罰款C.可以處5000元以上1萬(wàn)元以下的罰款D.可以處1萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下的罰款40、在稅務(wù)行政復(fù)議中，申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，應(yīng)當(dāng)先向哪個(gè)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)行政復(fù)議？A.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.同級(jí)人民政府C.國(guó)家稅務(wù)總局D.人民法院二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說(shuō)法中，正確的是：A、稅收法律關(guān)系主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)B、納稅人可以是自然人、法人或其他組織C、扣繳義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)僅指國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)2、以下關(guān)于稅收法律行為效力的說(shuō)法中，正確的是：A、無(wú)效的稅收法律行為自行為成立時(shí)起不產(chǎn)生法律效力B、可撤銷的稅收法律行為在撤銷前已經(jīng)發(fā)生法律效力C、效力待定的稅收法律行為在經(jīng)有權(quán)主體追認(rèn)后，其效力從行為成立時(shí)起生效D、無(wú)效的稅收法律行為因其無(wú)效而導(dǎo)致的損害，由行為人承擔(dān)民事責(zé)任3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的有：A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行稅務(wù)登記制度C.稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、變?cè)霥.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記4、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的有：A.稅務(wù)代理是指在稅收法律關(guān)系中，代理人代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的行為B.稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人委托，辦理與稅收有關(guān)的全部或者部分事項(xiàng)C.稅務(wù)代理是指代理人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的行為D.稅務(wù)代理活動(dòng)中，代理人需遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保代理行為的合法性5、根據(jù)我國(guó)稅收征管法的規(guī)定，下列哪些行為屬于偷稅行為？A.納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)D.未按規(guī)定期限繳納稅款6、關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定，以下說(shuō)法正確的是：A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)必須申請(qǐng)成為一般納稅人B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.個(gè)體工商戶一律不得登記為一般納稅人D.非企業(yè)性單位提供的服務(wù)可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的下列說(shuō)法中，正確的是（）A、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利D、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除8、下列關(guān)于增值稅的下列說(shuō)法中，正確的是（）A、增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅B、增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C、小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額D、增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物后，向購(gòu)買方開具的專用發(fā)票9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列項(xiàng)目中哪些屬于免征增值稅的范圍？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品E.銷售自己使用過(guò)的物品10、在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中，申請(qǐng)人享有哪些權(quán)利？A.有權(quán)查閱被申請(qǐng)人提出的書面答復(fù)，作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料B.有權(quán)撤回行政復(fù)議申請(qǐng)C.有權(quán)就案件涉及的問(wèn)題向有關(guān)組織和人員調(diào)查取證D.有權(quán)委托代理人參加行政復(fù)議E.有權(quán)要求舉行聽證會(huì)11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）A.逾期未申報(bào)納稅B.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C.未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料12、在稅務(wù)師提供的涉稅服務(wù)中，以下哪些屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？（）A.誠(chéng)信、客觀、公正B.保守秘密，不泄露客戶信息C.不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益D.不斷提高專業(yè)能力，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)13、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起15日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。C.已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人無(wú)需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告扣繳義務(wù)。D.納稅人變更或者注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)。E.對(duì)未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可直接吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。14、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，下列說(shuō)法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。B.增值稅專用發(fā)票可以由任何單位和個(gè)人印制。C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的一方開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際銷售額如實(shí)開具。D.增值稅專用發(fā)票遺失后，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并申請(qǐng)補(bǔ)辦。E.使用虛假的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，屬于違法行為。15、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？（）A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納應(yīng)納稅款的B.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的C.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)而未申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的D.納稅人逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的16、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是？（）A.稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中與納稅人有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系B.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和委托人的合法權(quán)益C.稅務(wù)代理人不得以任何形式泄露委托人的商業(yè)秘密D.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，并取得相應(yīng)的資格證書17、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中稅收保全措施的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的商品、貨物、房地產(chǎn)、現(xiàn)金等動(dòng)產(chǎn)采取保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的有價(jià)證券、銀行存款等財(cái)產(chǎn)采取保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取保全措施前，應(yīng)通知納稅人，并給予其陳述和申辯的機(jī)會(huì)D.納稅人逾期不繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施18、關(guān)于稅務(wù)代理的下列說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務(wù)事宜的行為B.稅務(wù)代理人的行為對(duì)被代理人具有約束力C.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律、行政法規(guī)，依法履行職責(zé)D.納稅人不得隨意解除與稅務(wù)代理人的委托代理關(guān)系19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款B.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅C.納稅人逾期未繳納稅款，經(jīng)催告后仍不繳納D.納稅人逾期未繳納稅款，經(jīng)催告后繳納部分稅款20、下列哪些行為屬于稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍？A.為納稅人提供稅收籌劃服務(wù)B.為納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢C.為納稅人代理稅務(wù)登記、申報(bào)、繳納稅款等事項(xiàng)D.為納稅人提供涉稅鑒證服務(wù)三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為一家從事軟件開發(fā)的公司，主要從事軟件產(chǎn)品的研發(fā)、銷售和技術(shù)服務(wù)。2021年度，該企業(yè)取得以下收入和費(fèi)用：（1）銷售軟件產(chǎn)品收入3000萬(wàn)元；（2）提供軟件技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓軟件著作權(quán)收入200萬(wàn)元；（4）向其他企業(yè)出租軟件使用費(fèi)收入100萬(wàn)元；（5）支付給員工的工資薪金總額800萬(wàn)元；（6）支付給員工的年終獎(jiǎng)總額200萬(wàn)元；（7）支付給投資者的股息分紅100萬(wàn)元；（8）支付給供應(yīng)商的采購(gòu)費(fèi)用500萬(wàn)元；（9）支付給廣告公司的廣告宣傳費(fèi)用200萬(wàn)元；（10）支付給研發(fā)部門的研發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元。要求：1.根據(jù)上述情況，分析該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅。2.列出計(jì)算應(yīng)繳納增值稅和企業(yè)所得稅的具體步驟。3.若該企業(yè)2021年度實(shí)際繳納的增值稅和企業(yè)所得稅分別為250萬(wàn)元和150萬(wàn)元，請(qǐng)分析可能的原因。第二題某企業(yè)為一家從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，近年來(lái)業(yè)績(jī)穩(wěn)步增長(zhǎng)。根據(jù)以下情況，回答下列問(wèn)題：1.該企業(yè)為提高項(xiàng)目銷售速度，決定在項(xiàng)目開盤前進(jìn)行一系列的營(yíng)銷活動(dòng)，包括發(fā)放優(yōu)惠券、提供折扣等。請(qǐng)問(wèn)，企業(yè)在進(jìn)行這些營(yíng)銷活動(dòng)時(shí)，需要特別注意哪些稅務(wù)問(wèn)題？2.該企業(yè)在開發(fā)過(guò)程中，為了提高施工效率，引進(jìn)了一套先進(jìn)的建筑設(shè)備。請(qǐng)問(wèn)，該設(shè)備在購(gòu)買、安裝和折舊過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？3.該企業(yè)在項(xiàng)目竣工后，將部分房產(chǎn)作為自用，部分用于出租。請(qǐng)問(wèn)，企業(yè)在自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)的稅務(wù)處理上有哪些區(qū)別？第三題某企業(yè)為一家從事房地產(chǎn)開發(fā)的公司，近年來(lái)業(yè)績(jī)良好。在今年的稅務(wù)師審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.該企業(yè)在土地增值稅申報(bào)中，將一棟自用辦公樓的土地增值稅稅額計(jì)入了當(dāng)期損益，但根據(jù)稅法規(guī)定，自用辦公樓的土地增值稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。2.該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，將一筆未取得合法憑證的差旅費(fèi)支出作為稅前扣除，但根據(jù)稅法規(guī)定，稅前扣除必須提供合法憑證。3.該企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，將銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)的收入按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)，但根據(jù)稅法規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照一般計(jì)稅方法申報(bào)。要求：1.分析上述三種情況中，企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。2.針對(duì)每種情況，提出相應(yīng)的納稅調(diào)整建議。第四題案例分析：某公司為一家制造企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)。該公司于2020年1月1日注冊(cè)成立，注冊(cè)地為我國(guó)某沿海城市。2021年度，該公司實(shí)現(xiàn)銷售收入1.5億元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。以下為該公司在涉稅服務(wù)相關(guān)法律方面的一些情況：（1）該公司享受國(guó)家規(guī)定的增值稅即征即退政策，2021年度享受的即征即退金額為500萬(wàn)元。（2）該公司2021年度購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備等支出共計(jì)8000萬(wàn)元，其中可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1200萬(wàn)元。（3）該公司在2021年度進(jìn)行了技術(shù)改造，投資總額為1000萬(wàn)元，符合國(guó)家規(guī)定的加速折舊政策。（4）該公司2021年度支付給職工的工資、薪金總額為2000萬(wàn)元，其中支付給董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的工資、薪金總額為300萬(wàn)元。（5）該公司在2021年度發(fā)生其他支出1000萬(wàn)元，包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。問(wèn)題：1.請(qǐng)根據(jù)《增值稅法》及相關(guān)規(guī)定，分析該公司在2021年度應(yīng)繳納的增值稅。2.請(qǐng)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，分析該公司在2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.請(qǐng)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，分析該公司在2021年度享受的稅收優(yōu)惠情況。4.請(qǐng)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，分析該公司在2021年度應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。第五題案情簡(jiǎn)介：甲公司是一家從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，近期因涉嫌偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案調(diào)查。經(jīng)調(diào)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)甲公司在以下幾方面存在涉稅問(wèn)題：1.甲公司2019年12月將一棟尚未完工的房產(chǎn)出售給乙公司，但未在當(dāng)期確認(rèn)收入，而是將收入計(jì)入2020年的會(huì)計(jì)報(bào)表中。2.甲公司2019年將一棟已完工的房產(chǎn)作為投資性房地產(chǎn)核算，但未在當(dāng)年計(jì)提折舊。3.甲公司2019年將一項(xiàng)土地使用權(quán)出租給丙公司，但未在當(dāng)年確認(rèn)租金收入。問(wèn)題：1.請(qǐng)分析甲公司上述行為是否構(gòu)成偷稅，并說(shuō)明理由。2.如果甲公司上述行為構(gòu)成偷稅，請(qǐng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，提出相應(yīng)的處理建議。2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試卷及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)登記資料應(yīng)當(dāng)詳細(xì)登記，建立檔案，供稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部備查。2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同，采取要約、承諾方式時(shí)，要約到達(dá)受要約人時(shí)生效。下列關(guān)于要約生效的說(shuō)法中，正確的是（）。A、要約以信件或者電報(bào)作出的，自要約發(fā)出時(shí)生效B、要約以信件或者電報(bào)作出的，自信件、電報(bào)交寄之日或者電報(bào)發(fā)出之日起生效C、要約以電話、傳真等快速通訊方式作出的，自要約發(fā)出時(shí)生效D、要約以電話、傳真等快速通訊方式作出的，自要約發(fā)出之日起生效答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，要約到達(dá)受要約人時(shí)生效。要約以信件或者電報(bào)作出的，自信件、電報(bào)交寄之日或者電報(bào)發(fā)出之日起生效。要約以電話、傳真等快速通訊方式作出的，自要約發(fā)出之日起生效。要約生效后，受要約人取得承諾權(quán)。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。因此，選項(xiàng)A是正確的。選項(xiàng)B、C、D的時(shí)間限制都不符合法律規(guī)定。4、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，不正確的是：A、稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在授權(quán)范圍內(nèi)辦理稅務(wù)事項(xiàng)的行為B、稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得稅務(wù)師資格證書C、稅務(wù)代理的授權(quán)范圍由委托人自行決定，不受任何限制D、稅務(wù)代理在授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立行使代理權(quán)，對(duì)委托人承擔(dān)法律責(zé)任答案：C解析：稅務(wù)代理的授權(quán)范圍由委托人在委托協(xié)議中明確規(guī)定，代理人不得超越授權(quán)范圍行使代理權(quán)。因此，選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確。選項(xiàng)A、B、D都符合稅務(wù)代理的相關(guān)規(guī)定。稅務(wù)代理確實(shí)是指代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在授權(quán)范圍內(nèi)辦理稅務(wù)事項(xiàng)的行為；稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得稅務(wù)師資格證書；稅務(wù)代理在授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立行使代理權(quán)，對(duì)委托人承擔(dān)法律責(zé)任。5、以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中規(guī)定的稅收法律責(zé)任？A、行政責(zé)任B、刑事責(zé)任C、民事責(zé)任D、經(jīng)濟(jì)責(zé)任答案：D解析：在《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中，稅收法律責(zé)任主要包括行政責(zé)任、刑事責(zé)任和民事責(zé)任。經(jīng)濟(jì)責(zé)任不屬于稅收法律責(zé)任的范疇。因此，選項(xiàng)D是正確答案。6、在以下哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施？A、納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B、納稅人有逾期未申報(bào)納稅的行為C、納稅人有欠繳稅款的行為D、納稅人有偷稅的行為答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)有欠繳稅款行為的納稅人可以依法采取稅收保全措施。選項(xiàng)A、B、D雖然也是違反稅收法規(guī)的行為，但不是采取稅收保全措施的直接原因。因此，正確答案是C。7、題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有的職權(quán)不包括以下哪項(xiàng)？A、稅收保全B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行C、行政處罰D、稅務(wù)咨詢答案：D解析：稅務(wù)咨詢不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)主要包括稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、行政處罰等，而稅務(wù)咨詢是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供的服務(wù)之一。因此，選項(xiàng)D是正確答案。8、題干：在涉稅服務(wù)過(guò)程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在逃稅行為，以下哪種做法是正確的？A、立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告B、向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告，要求其自行整改C、與企業(yè)協(xié)商，不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D、保密處理，不向任何人透露答案：A解析：稅務(wù)師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在逃稅行為時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)法規(guī)，有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。這是稅務(wù)師的職業(yè)道德和法律規(guī)定的要求。因此，選項(xiàng)A是正確答案。選項(xiàng)B、C、D均不符合法律規(guī)定和稅務(wù)師的職責(zé)。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理活動(dòng)中，下列哪項(xiàng)行為是違法的？A、要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料B、對(duì)納稅人采取稅收保全措施C、對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查D、對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理活動(dòng)中，可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施，如凍結(jié)存款、扣押財(cái)物等。但如果稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的措施不符合法律程序或者超出了法律規(guī)定的范圍，則屬于違法行為。選項(xiàng)B中的“采取稅收保全措施”是合法的，但若違法，則為正確答案。其他選項(xiàng)均為稅務(wù)機(jī)關(guān)的合法行為。10、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，下列哪種合同屬于可變更合同？A、附生效條件的合同B、附解除條件的合同C、附生效期限的合同D、附解除期限的合同答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第四十六條規(guī)定，附生效條件的合同，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)約定條件成就時(shí)合同生效。若條件成就，合同生效；若條件未成就，合同不生效。因此，附生效條件的合同屬于可變更合同。選項(xiàng)B、C、D中的合同均屬于附解除條件的合同，即在合同中約定條件成就時(shí)合同解除，不屬于可變更合同。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱B.納稅人的住所C.納稅人的法定代表人D.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十五條的規(guī)定，稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人的名稱、住所、法定代表人、識(shí)別號(hào)等，而經(jīng)營(yíng)范圍并不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容。因此，選項(xiàng)D是正確答案。12、在涉稅服務(wù)過(guò)程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，以下哪項(xiàng)行為是稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)采取的措施？13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？A.代辦稅務(wù)登記B.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表C.提供稅務(wù)咨詢D.代征稅款答案：D解析：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍主要包括代辦稅務(wù)登記、審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、提供稅務(wù)咨詢等涉稅服務(wù)，但不包括代征稅款。代征稅款是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍。14、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)？A.按時(shí)足額繳納或解繳稅款B.依法設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算C.按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料D.隨時(shí)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查答案：D解析：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括按時(shí)足額繳納或解繳稅款、依法設(shè)置賬簿、根據(jù)合法、有效憑證記賬、進(jìn)行核算、按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料等。選項(xiàng)D提到的“隨時(shí)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查”實(shí)際上是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利，而非納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)。15、在稅務(wù)師代理服務(wù)中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師對(duì)委托人的義務(wù)？A、保密義務(wù)B、勤勉盡責(zé)義務(wù)C、代理稅務(wù)申報(bào)義務(wù)D、維護(hù)委托人合法權(quán)益義務(wù)答案：C解析：稅務(wù)師的義務(wù)主要包括保密義務(wù)、勤勉盡責(zé)義務(wù)和維護(hù)委托人合法權(quán)益義務(wù)。代理稅務(wù)申報(bào)是稅務(wù)師應(yīng)盡的責(zé)任，但并不屬于對(duì)委托人的義務(wù)，而是稅務(wù)師應(yīng)盡的職責(zé)之一。因此，選項(xiàng)C是正確答案。16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記和備案登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未按照規(guī)定申報(bào)辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款D、稅務(wù)登記證遺失，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)辦答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，而不是60日內(nèi)，所以選項(xiàng)A中的“60日內(nèi)”是錯(cuò)誤的。其他選項(xiàng)均符合《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定。因此，選項(xiàng)A是正確答案。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。這是稅務(wù)登記的基本規(guī)定，故選A。18、以下關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的存款進(jìn)行凍結(jié)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行扣押C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)通知納稅人、扣繳義務(wù)人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供納稅擔(dān)保，作為稅收保全措施的替代答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并通知納稅人、扣繳義務(wù)人。同時(shí)，稅收保全措施包括凍結(jié)存款和扣押商品、貨物等。但稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)要求納稅人提供納稅擔(dān)保作為稅收保全措施的替代。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。19、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。20、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為貨物交付的當(dāng)天答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第十條規(guī)定，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱、法定代表人或者負(fù)責(zé)人B.納稅人的住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)C.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍和方式D.納稅人的銀行賬戶答案：D解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容主要包括納稅人的名稱、法定代表人或者負(fù)責(zé)人、住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍和方式等，而納稅人的銀行賬戶并不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容。因此，選項(xiàng)D是正確答案。22、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出租、出借貨物或者不動(dòng)產(chǎn)的專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票必須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票專用章C.增值稅專用發(fā)票的防偽措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定D.增值稅專用發(fā)票的保存期限為5年答案：D解析：增值稅專用發(fā)票的保存期限為10年，而非5年。選項(xiàng)A、B、C都是關(guān)于增值稅專用發(fā)票的正確說(shuō)法，因此選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。23、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列哪種情況下有權(quán)采取稅收保全措施？A.納稅人未按期繳納應(yīng)納稅款B.納稅人未按期申報(bào)應(yīng)納稅款C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由D.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)材料答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。選項(xiàng)C中的情況符合采取稅收保全措施的條件。24、以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰的種類？A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財(cái)物D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物和停止出口退稅權(quán)。吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照屬于工商行政管理部門的行政處罰范疇，不屬于稅務(wù)行政處罰的種類。因此，選項(xiàng)D是不屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰的種類。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行稅務(wù)登記制度B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報(bào)的稅務(wù)登記材料之日起15日內(nèi)，審核并辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、變?cè)齑鸢福篋解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)登記證件是不得轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、變?cè)斓?，這是法律明確規(guī)定的。選項(xiàng)A、B、C均符合法律對(duì)于稅務(wù)登記的規(guī)定，而選項(xiàng)D違反了法律規(guī)定，因此是錯(cuò)誤的。26、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是？A.稅務(wù)代理是指在稅收法律關(guān)系中，代理人代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的行為B.稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人委托，辦理與稅收有關(guān)的全部或者部分事項(xiàng)C.稅務(wù)代理是指代理人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的行為D.稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人委托，代替稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理的行為答案：B解析：稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人委托，在法定的代理范圍內(nèi)依法代其辦理相關(guān)稅務(wù)事宜的行為。具體來(lái)說(shuō)，就是代理人在法律規(guī)定的代理權(quán)限內(nèi)，以納稅人（含扣繳義務(wù)人）的名義代為辦理納稅申報(bào)，申辦、變更、注銷稅務(wù)登記證，申請(qǐng)減免稅，設(shè)置保管賬簿憑證，進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟等納稅事項(xiàng)的服務(wù)活動(dòng)。選項(xiàng)B正確描述了稅務(wù)代理的定義，而選項(xiàng)A、C、D均存在誤導(dǎo)性描述，不符合稅務(wù)代理的實(shí)際含義。27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的方式？A.查賬B.實(shí)地調(diào)查C.詢問(wèn)納稅人D.直接凍結(jié)銀行賬戶答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)采取查賬、實(shí)地調(diào)查、詢問(wèn)納稅人等措施，但直接凍結(jié)銀行賬戶并不屬于稅務(wù)檢查的常規(guī)手段，除非是在特定情況下，如涉嫌重大稅收違法行為且有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法申請(qǐng)法院采取保全措施。28、依據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)收入不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物所得B.提供加工、修理修配勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得D.居民個(gè)人銷售自用物品所得答案：D解析：按照《增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，增值稅主要針對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的收入進(jìn)行征稅。然而，居民個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品，由于其性質(zhì)特殊，通常被視為非營(yíng)業(yè)行為，因此不在增值稅的征稅范圍內(nèi)。29、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是：（）A.稅務(wù)代理是指接受委托人委托，在法定權(quán)限內(nèi)辦理稅務(wù)事宜的各種中介服務(wù)B.稅務(wù)代理的委托人必須是企業(yè)C.稅務(wù)代理的代理人必須是具有專業(yè)資格的稅務(wù)師D.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍僅限于納稅申報(bào)答案：A解析：稅務(wù)代理是指接受委托人委托，在法定權(quán)限內(nèi)辦理稅務(wù)事宜的各種中介服務(wù)。稅務(wù)代理的委托人既可以是企業(yè)，也可以是個(gè)人或其他組織。稅務(wù)代理的代理人必須是具有專業(yè)資格的稅務(wù)師，且稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍非常廣泛，不僅限于納稅申報(bào)，還包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等。因此，選項(xiàng)A正確。30、下列關(guān)于稅收征收管理法律關(guān)系的說(shuō)法，不正確的是：（）A.稅收征收管理法律關(guān)系是調(diào)整國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間在稅收征收管理過(guò)程中所發(fā)生的各種社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范B.稅收征收管理法律關(guān)系的主體包括國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和其他相關(guān)主體C.稅收征收管理法律關(guān)系的客體是稅收征收管理的權(quán)利和義務(wù)D.稅收征收管理法律關(guān)系的特征是權(quán)利義務(wù)的不對(duì)等性答案：D解析：稅收征收管理法律關(guān)系的特征是權(quán)利義務(wù)的平等性，而非不對(duì)等性。稅收征收管理法律關(guān)系是調(diào)整國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間在稅收征收管理過(guò)程中所發(fā)生的各種社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范。其主體包括國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和其他相關(guān)主體，客體是稅收征收管理的權(quán)利和義務(wù)。因此，選項(xiàng)D不正確。31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行稅務(wù)登記制度B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報(bào)的稅務(wù)登記材料之日起15日內(nèi)，審核并辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、變?cè)齑鸢福篋解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、變?cè)?，因此D選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。A、B、C選項(xiàng)均符合法律條文規(guī)定。32、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是？A.稅務(wù)代理是指在稅收法律關(guān)系中，代理人代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的行為B.稅務(wù)代理是指代理人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的行為C.稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人委托，辦理與稅收有關(guān)的全部或者部分事項(xiàng)D.稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人委托，代替稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理的行為答案：C解析：稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，代為辦理稅務(wù)事宜的民事法律行為，即稅務(wù)代理是依法接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)相關(guān)事宜的行為。稅務(wù)代理人在其權(quán)限范圍內(nèi)，以納稅人、扣繳義務(wù)人的名義代為辦理納稅申報(bào)，申辦、變更、注銷稅務(wù)登記證，申請(qǐng)減免稅，設(shè)置保管賬簿憑證，進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟等納稅事項(xiàng)的服務(wù)活動(dòng)。因此C選項(xiàng)正確，A、B、D選項(xiàng)均表述錯(cuò)誤。33、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是多少？A.千分之五B.萬(wàn)分之五C.百分之五D.千分之一【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。34、下列哪種情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由的B.納稅人按照法定的直接計(jì)算方法確定了應(yīng)納稅額的C.納稅人已經(jīng)依法提供了完整準(zhǔn)確的納稅資料的D.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅申報(bào)上達(dá)成一致意見的【答案】A【解析】根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，當(dāng)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又沒有正當(dāng)理由時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。此條規(guī)定是為了防止納稅人利用不當(dāng)手段逃避稅款，確保國(guó)家稅收收入的完整性。35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A、納稅人名稱B、法定代表人姓名C、納稅人識(shí)別號(hào)D、主要業(yè)務(wù)范圍答案：B解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、主要業(yè)務(wù)范圍等，而法定代表人姓名不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容。稅務(wù)登記主要是為了明確納稅人的身份和責(zé)任，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理和征收。36、下列關(guān)于稅收保全措施的表述，正確的是：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期未繳納稅款的情況下，可以采取稅收保全措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有逃稅嫌疑時(shí)，可以采取稅收保全措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人存在偷稅行為時(shí)，可以采取稅收保全措施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為時(shí)，可以采取稅收保全措施答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為時(shí)，可以采取稅收保全措施。稅收保全措施是為了防止納稅人逃避稅收，確保國(guó)家稅收權(quán)益的實(shí)現(xiàn)。而選項(xiàng)A、B、C所述情況，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情形。37、根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》規(guī)定，刑事訴訟當(dāng)事人包括（）。A.自訴人B.辯護(hù)人C.證人D.公訴人答案：A解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，刑事訴訟當(dāng)事人包括自訴人、被害人、犯罪嫌疑人、被告人、附帶民事訴訟的原告人和被告人。辯護(hù)人、訴訟代理人、證人、鑒定人和翻譯人員是刑事訴訟的其他訴訟參與人，而非當(dāng)事人。因此，選項(xiàng)A“自訴人”屬于刑事訴訟當(dāng)事人，而選項(xiàng)B“辯護(hù)人”、選項(xiàng)C“證人”、選項(xiàng)D“公訴人”均不屬于刑事訴訟當(dāng)事人。故本題選A。38、在《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行稅務(wù)登記制度B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報(bào)的稅務(wù)登記材料之日起15日內(nèi)，審核并辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、變?cè)齑鸢福篊解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：開立銀行賬戶；申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；辦理停業(yè)、歇業(yè)；其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人開立賬戶的情況時(shí)，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，辦理外匯、進(jìn)出口貨物的免稅、減稅等手續(xù)。納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。同時(shí)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度。納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或者換證手續(xù)。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法履行納稅義務(wù)或者代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)，正確建賬、記賬，報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)納稅或扣稅資料，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。同時(shí)，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。因此，選項(xiàng)A、B、D均正確。而選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報(bào)的稅務(wù)登記材料之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件，而非15日內(nèi)，故錯(cuò)誤。39、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可以處以罰款。關(guān)于該罰款數(shù)額的說(shuō)法正確的是：A.可以處2000元以上5000元以下的罰款B.可以處2000元以下的罰款C.可以處5000元以上1萬(wàn)元以下的罰款D.可以處1萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下的罰款答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。因此選項(xiàng)B正確。40、在稅務(wù)行政復(fù)議中，申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，應(yīng)當(dāng)先向哪個(gè)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)行政復(fù)議？A.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.同級(jí)人民政府C.國(guó)家稅務(wù)總局D.人民法院答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》及相關(guān)的稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。只有當(dāng)對(duì)復(fù)議決定不服時(shí)，才可以向人民法院提起訴訟。因此，選項(xiàng)A是正確的。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說(shuō)法中，正確的是：A、稅收法律關(guān)系主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)B、納稅人可以是自然人、法人或其他組織C、扣繳義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)僅指國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A、B、C解析：稅收法律關(guān)系主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人可以是自然人、法人或其他組織，這是稅收法律關(guān)系的基本要素?？劾U義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，這也是稅收法律關(guān)系中的重要角色。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)不僅包括國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，還包括其他依法行使稅收管理職能的機(jī)關(guān)。2、以下關(guān)于稅收法律行為效力的說(shuō)法中，正確的是：A、無(wú)效的稅收法律行為自行為成立時(shí)起不產(chǎn)生法律效力B、可撤銷的稅收法律行為在撤銷前已經(jīng)發(fā)生法律效力C、效力待定的稅收法律行為在經(jīng)有權(quán)主體追認(rèn)后，其效力從行為成立時(shí)起生效D、無(wú)效的稅收法律行為因其無(wú)效而導(dǎo)致的損害，由行為人承擔(dān)民事責(zé)任答案：A、B、C、D解析：A選項(xiàng)正確，無(wú)效的稅收法律行為自行為成立時(shí)起不產(chǎn)生法律效力。B選項(xiàng)正確，可撤銷的稅收法律行為在撤銷前已經(jīng)發(fā)生法律效力，只有在撤銷后效力才被解除。C選項(xiàng)正確，效力待定的稅收法律行為在經(jīng)有權(quán)主體追認(rèn)后，其效力從行為成立時(shí)起生效。D選項(xiàng)正確，無(wú)效的稅收法律行為因其無(wú)效而導(dǎo)致的損害，由行為人承擔(dān)民事責(zé)任。這些選項(xiàng)都是關(guān)于稅收法律行為效力的正確描述。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的有：A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行稅務(wù)登記制度C.稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、變?cè)霥.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記答案：ABCD解析：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。因此，A選項(xiàng)正確。選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人確實(shí)實(shí)行稅務(wù)登記制度，B選項(xiàng)正確。選項(xiàng)C：稅務(wù)登記證件是納稅人合法經(jīng)營(yíng)的重要憑證，不得轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、變?cè)?，C選項(xiàng)正確。選項(xiàng)D：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記，D選項(xiàng)正確。4、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的有：A.稅務(wù)代理是指在稅收法律關(guān)系中，代理人代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的行為B.稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人委托，辦理與稅收有關(guān)的全部或者部分事項(xiàng)C.稅務(wù)代理是指代理人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的行為D.稅務(wù)代理活動(dòng)中，代理人需遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保代理行為的合法性答案：BD解析：本題考核稅務(wù)代理的定義和職責(zé)。選項(xiàng)A：稅務(wù)代理不僅僅是代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的行為，還包括其他與稅收有關(guān)的事項(xiàng)，A選項(xiàng)表述過(guò)于狹隘，因此錯(cuò)誤。選項(xiàng)B：稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人委托，辦理與稅收有關(guān)的全部或者部分事項(xiàng)，這是稅務(wù)代理的基本定義，B選項(xiàng)正確。選項(xiàng)C：稅務(wù)代理是接受納稅人委托，而不是接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)D：稅務(wù)代理人在代理活動(dòng)中，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保代理行為的合法性，D選項(xiàng)正確。5、根據(jù)我國(guó)稅收征管法的規(guī)定，下列哪些行為屬于偷稅行為？A.納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)D.未按規(guī)定期限繳納稅款【答案】ABC【解析】選項(xiàng)A、B、C均是稅收征管法中明確規(guī)定的偷稅行為。其中，偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證（A），在賬簿上多列支出或不列、少列收入（B）以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)（C）都直接指向了逃避繳納應(yīng)納稅款的行為。而選項(xiàng)D中的未按規(guī)定期限繳納稅款并不等同于偷稅，它可能只是延遲繳稅，并且沒有涉及隱瞞或虛報(bào)的情形。6、關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定，以下說(shuō)法正確的是：A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)必須申請(qǐng)成為一般納稅人B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.個(gè)體工商戶一律不得登記為一般納稅人D.非企業(yè)性單位提供的服務(wù)可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅【答案】ABD【解析】選項(xiàng)A正確，當(dāng)企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額超過(guò)國(guó)家規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格登記。選項(xiàng)B也正確，對(duì)于那些不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)來(lái)說(shuō)，確實(shí)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇是否按照小規(guī)模納稅人來(lái)處理其稅務(wù)事宜。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，實(shí)際上符合條件的個(gè)體工商戶也可以申請(qǐng)成為一般納稅人。最后，選項(xiàng)D正確，非企業(yè)性單位如事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，在滿足特定條件下是可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的。7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的下列說(shuō)法中，正確的是（）A、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利D、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案：ABD解析：A選項(xiàng)正確，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B選項(xiàng)正確，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。D選項(xiàng)正確，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8、下列關(guān)于增值稅的下列說(shuō)法中，正確的是（）A、增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅B、增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C、小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額D、增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物后，向購(gòu)買方開具的專用發(fā)票答案：ABD解析：A選項(xiàng)正確，增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B選項(xiàng)正確，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅義務(wù)、稅率等方面有所區(qū)別。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額通常不能抵扣銷項(xiàng)稅額，這是因?yàn)樾∫?guī)模納稅人一般不具備進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票，無(wú)法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。D選項(xiàng)正確，增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物后，向購(gòu)買方開具的專用發(fā)票，用于購(gòu)買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列項(xiàng)目中哪些屬于免征增值稅的范圍？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品E.銷售自己使用過(guò)的物品答案：A,B,C,D解析：按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，上述選項(xiàng)中的A、B、C、D項(xiàng)均屬于法定免征增值稅的范圍。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、直接用于科研、實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備以及殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，這些項(xiàng)目都是為了促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展、文化傳承、科技進(jìn)步以及支持殘疾人事業(yè)而特別規(guī)定的免稅項(xiàng)目。E選項(xiàng)中的“銷售自己使用過(guò)的物品”，如果是非企業(yè)性單位和個(gè)人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以享受免征增值稅的政策，但此表述過(guò)于寬泛，故不選。10、在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中，申請(qǐng)人享有哪些權(quán)利？A.有權(quán)查閱被申請(qǐng)人提出的書面答復(fù)，作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料B.有權(quán)撤回行政復(fù)議申請(qǐng)C.有權(quán)就案件涉及的問(wèn)題向有關(guān)組織和人員調(diào)查取證D.有權(quán)委托代理人參加行政復(fù)議E.有權(quán)要求舉行聽證會(huì)答案：A,B,D,E解析：在稅務(wù)行政復(fù)議程序中，申請(qǐng)人確實(shí)享有查閱相關(guān)材料（A）、撤回申請(qǐng)（B）、委托代理人（D）及請(qǐng)求聽證（E）的權(quán)利。這些權(quán)利旨在保障申請(qǐng)人在復(fù)議過(guò)程中的合法權(quán)益，確保程序的公正性和透明度。然而，關(guān)于C選項(xiàng)，雖然申請(qǐng)人可以提出調(diào)查取證的要求，但是具體的調(diào)查取證工作通常是由行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)實(shí)施的，因此申請(qǐng)人并不直接享有此項(xiàng)權(quán)利。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）A.逾期未申報(bào)納稅B.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C.未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)違法行為包括但不限于逾期未申報(bào)納稅、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料等。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均為稅務(wù)違法行為。12、在稅務(wù)師提供的涉稅服務(wù)中，以下哪些屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？（）A.誠(chéng)信、客觀、公正B.保守秘密，不泄露客戶信息C.不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益D.不斷提高專業(yè)能力，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)答案：ABCD解析：稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下職業(yè)道德規(guī)范：誠(chéng)信、客觀、公正；保守秘密，不泄露客戶信息；不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益；不斷提高專業(yè)能力，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均為稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。13、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起15日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。C.已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人無(wú)需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告扣繳義務(wù)。D.納稅人變更或者注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)。E.對(duì)未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可直接吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照?！敬鸢浮浚篈、B、D【解析】：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后及時(shí)辦理稅務(wù)登記，并且稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到申請(qǐng)后的合理時(shí)間內(nèi)完成審核；同時(shí)，變更或注銷也需要向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)榭劾U義務(wù)人仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)直接吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，這屬于工商行政管理部門的職責(zé)范圍。14、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，下列說(shuō)法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。B.增值稅專用發(fā)票可以由任何單位和個(gè)人印制。C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的一方開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際銷售額如實(shí)開具。D.增值稅專用發(fā)票遺失后，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并申請(qǐng)補(bǔ)辦。E.使用虛假的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，屬于違法行為?！敬鸢浮浚篈、C、D、E【解析】：增值稅專用發(fā)票是用于證明增值稅一般納稅人之間銷售貨物或提供勞務(wù)的合法憑證，僅限于一般納稅人使用。專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。其余選項(xiàng)均符合增值稅專用發(fā)票管理的相關(guān)法律法規(guī)要求。15、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？（）A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納應(yīng)納稅款的B.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的C.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)而未申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的D.納稅人逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的答案：B、D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以采取稅收保全措施。B選項(xiàng)中納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅，屬于逃避納稅義務(wù)行為，可以采取稅收保全措施。D選項(xiàng)中納稅人逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，也屬于逃避納稅義務(wù)行為，可以采取稅收保全措施。A選項(xiàng)和C選項(xiàng)不涉及逃避納稅義務(wù)行為，不屬于可以采取稅收保全措施的情形。因此，正確答案是B、D。16、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是？（）A.稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中與納稅人有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系B.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和委托人的合法權(quán)益C.稅務(wù)代理人不得以任何形式泄露委托人的商業(yè)秘密D.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，并取得相應(yīng)的資格證書答案：B、C、D解析：稅務(wù)代理人作為專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德和法律規(guī)定，維護(hù)國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和委托人的合法權(quán)益，因此B選項(xiàng)正確。稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中不得泄露委托人的商業(yè)秘密，這是保密原則的要求，所以C選項(xiàng)正確。稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，并取得相應(yīng)的資格證書，這是從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的必要條件，因此D選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)中，稅務(wù)代理人不得與納稅人有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，以防止利益沖突，因此A選項(xiàng)錯(cuò)誤。因此，正確答案是B、C、D。17、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中稅收保全措施的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的商品、貨物、房地產(chǎn)、現(xiàn)金等動(dòng)產(chǎn)采取保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的有價(jià)證券、銀行存款等財(cái)產(chǎn)采取保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取保全措施前，應(yīng)通知納稅人，并給予其陳述和申辯的機(jī)會(huì)D.納稅人逾期不繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施答案：B,C解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)椤吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的商品、貨物、房地產(chǎn)、現(xiàn)金等動(dòng)產(chǎn)采取保全措施，但并非所有動(dòng)產(chǎn)都包括在內(nèi)。選項(xiàng)B正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的有價(jià)證券、銀行存款等財(cái)產(chǎn)采取保全措施。選項(xiàng)C正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取保全措施前，應(yīng)通知納稅人，并給予其陳述和申辯的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收保全措施是在納稅人逾期不繳納的稅款情況下采取的，但并非所有逾期不繳納的稅款都會(huì)導(dǎo)致保全措施。18、關(guān)于稅務(wù)代理的下列說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務(wù)事宜的行為B.稅務(wù)代理人的行為對(duì)被代理人具有約束力C.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律、行政法規(guī)，依法履行職責(zé)D.納稅人不得隨意解除與稅務(wù)代理人的委托代理關(guān)系答案：A,B,C解析：選項(xiàng)A正確，稅務(wù)代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務(wù)事宜的行為。選項(xiàng)B正確，稅務(wù)代理人的行為對(duì)被代理人具有約束力，代理人代為辦理的稅務(wù)事宜，其法律后果由被代理人承擔(dān)。選項(xiàng)C正確，稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律、行政法規(guī)，依法履行職責(zé)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況和需要，解除與稅務(wù)代理人的委托代理關(guān)系，但應(yīng)按照合同約定或法律規(guī)定進(jìn)行。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款B.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅C.納稅人逾期未繳納稅款，經(jīng)催告后仍不繳納D.納稅人逾期未繳納稅款，經(jīng)催告后繳納部分稅款答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的下列行為，有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施：（一）逾期未繳納或者解繳稅款；（二）逾期未繳納罰款；（三）逾期未繳納滯納金；（四）逾期未繳納稅款，經(jīng)催告后仍不繳納。20、下列哪些行為屬于稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍？A.為納稅人提供稅收籌劃服務(wù)B.為納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢C.為納稅人代理稅務(wù)登記、申報(bào)、繳納稅款等事項(xiàng)D.為納稅人提供涉稅鑒證服務(wù)答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)師法》規(guī)定，稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍包括：（一）為納稅人提供稅收籌劃服務(wù)；（二）為納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢；（三）為納稅人代理稅務(wù)登記、申報(bào)、繳納稅款等事項(xiàng)；（四）為納稅人提供涉稅鑒證服務(wù)；（五）法律、法規(guī)規(guī)定的其他涉稅業(yè)務(wù)。因此，選項(xiàng)ABCD均屬于稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為一家從事軟件開發(fā)的公司，主要從事軟件產(chǎn)品的研發(fā)、銷售和技術(shù)服務(wù)。2021年度，該企業(yè)取得以下收入和費(fèi)用：（1）銷售軟件產(chǎn)品收入3000萬(wàn)元；（2）提供軟件技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓軟件著作權(quán)收入200萬(wàn)元；（4）向其他企業(yè)出租軟件使用費(fèi)收入100萬(wàn)元；（5）支付給員工的工資薪金總額800萬(wàn)元；（6）支付給員工的年終獎(jiǎng)總額200萬(wàn)元；（7）支付給投資者的股息分紅100萬(wàn)元；（8）支付給供應(yīng)商的采購(gòu)費(fèi)用500萬(wàn)元；（9）支付給廣告公司的廣告宣傳費(fèi)用200萬(wàn)元；（10）支付給研發(fā)部門的研發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元。要求：1.根據(jù)上述情況，分析該企業(yè)2021年度應(yīng)