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文檔簡介
稅收征管法與稅務檢查考核試卷考生姓名:________________答題日期:____年__月__日得分:_____________判卷人:_________________
一、單項選擇題(本題共20小題,每小題1分,共20分,在每小題給出的四個選項中,只有一項是符合題目要求的)
1.稅收征管法的立法目的是?()
A.規(guī)范稅收征收與管理
B.增加國家財政收入
C.保障納稅人權益
D.提高稅收征收效率
2.下列哪項不屬于稅收征管法的適用范圍?()
A.企業(yè)所得稅
B.個人所得稅
C.社會保險費
D.增值稅
3.稅務機關在稅收征管中的首要職責是?()
A.征收稅款
B.進行稅務檢查
C.依法確定稅款
D.保護納稅人權益
4.下列哪種情況下,稅務機關可以對納稅人進行稅務檢查?()
A.隨機抽查
B.納稅人要求
C.有逃稅嫌疑
D.稅收征收期屆滿
5.稅務檢查的期限一般為多久?()
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.2年
6.稅務機關在稅務檢查中可以采取以下哪些措施?()
A.查閱、復制納稅人的賬簿、憑證
B.進入納稅人的生活場所進行檢查
C.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)
D.對納稅人進行人身檢查
7.下列哪項不屬于稅務機關的稅務檢查權限?()
A.要求納稅人提供有關資料
B.延長稅務檢查期限
C.拒絕納稅人提出的稅務檢查要求
D.對納稅人進行處罰
8.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時,必須出示什么證件?()
A.工作證
B.稅務檢查證
C.身份證
D.執(zhí)法證
9.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時,以下哪項不符合規(guī)定?()
A.兩人以上共同進行
B.通知納稅人到場
C.在規(guī)定期限內(nèi)完成
D.可以在任何時間進行
10.納稅人在稅務檢查中享有哪些權利?()
A.拒絕稅務機關的非法要求
B.請求稅務機關提供稅務檢查的相關資料
C.對稅務檢查結(jié)果提出異議
D.以上都是
11.以下哪種情況下,稅務機關可以對納稅人實施稅收保全措施?()
A.納稅人拒絕接受稅務檢查
B.納稅人逃避稅務檢查
C.納稅人有可能轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)
D.納稅人未按時繳納稅款
12.稅收保全措施的實施期限為多久?()
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.2年
13.以下哪項不屬于稅收強制執(zhí)行措施?()
A.查封、扣押財產(chǎn)
B.責令提供納稅擔保
C.扣繳、劃撥存款
D.拍賣、變賣財產(chǎn)
14.稅務機關在采取稅收強制執(zhí)行措施時,應當通知納稅人多久以前?()
A.3天
B.7天
C.15天
D.30天
15.納稅人對稅務機關的稅務處理決定不服時,可以采取以下哪種途徑維權?()
A.申請行政復議
B.提起行政訴訟
C.向國家稅務總局投訴
D.向全國人大常委會申訴
16.稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的,應當如何處理?()
A.給予警告
B.罰款
C.追繳稅款和滯納金
D.追究刑事責任
17.稅收違法行為在以下哪種情況下可以不予追究刑事責任?()
A.主動補繳稅款
B.及時消除違法行為后果
C.配合稅務機關查處其他納稅人違法行為
D.以上都是
18.稅務機關在查處稅收違法行為時,可以要求哪些單位或者個人提供協(xié)助?()
A.銀行
B.證券公司
C.保險公司
D.所有金融機構
19.以下哪種情況下,稅務機關可以解除稅收保全措施?()
A.納稅人提供納稅擔保
B.納稅人補繳稅款
C.納稅人提出書面申請
D.稅務機關完成稅務檢查
20.稅務機關對納稅人實施稅收強制執(zhí)行措施后,如果納稅人履行了義務,以下哪項說法正確?()
A.納稅人可以要求稅務機關賠償損失
B.稅務機關應當立即解除稅收強制執(zhí)行措施
C.納稅人有權要求稅務機關支付利息
D.稅務機關可以對納稅人進行處罰
二、多選題(本題共20小題,每小題1.5分,共30分,在每小題給出的四個選項中,至少有一項是符合題目要求的)
1.稅收征管法主要涉及以下哪些方面的內(nèi)容?()
A.稅收征收
B.稅務管理
C.稅收檢查
D.稅收處罰
2.以下哪些情況下,稅務機關可以調(diào)整納稅人的應納稅額?()
A.計算錯誤
B.漏稅
C.偷稅
D.抗稅
3.稅務機關在進行稅務檢查時,可以查閱以下哪些資料?()
A.賬簿
B.記賬憑證
C.財務報表
D.私人信件
4.納稅人在稅務檢查中有權要求稅務機關:()
A.保密商業(yè)秘密
B.提供稅務檢查的法律依據(jù)
C.在規(guī)定的期限內(nèi)完成檢查
D.立即解除稅收保全措施
5.以下哪些屬于稅收保全措施?()
A.查封、扣押
B.凍結(jié)存款
C.扣繳稅款
D.罰款
6.稅務機關在采取稅收保全措施時,應當注意以下哪些事項?()
A.通知納稅人到場
B.出示稅務檢查證
C.依法定程序進行
D.可以在任意時間進行
7.納稅人對于稅收保全措施不服時,可以采取以下哪些途徑?()
A.申請行政復議
B.提起行政訴訟
C.向稅務機關提出申訴
D.向人大代表反映情況
8.以下哪些情況下,稅務機關可以對納稅人進行稅收強制執(zhí)行?()
A.納稅人未按期繳納稅款
B.納稅人未按規(guī)定提供擔保
C.納稅人明確表示不履行義務
D.納稅人無正當理由不履行義務
9.稅收強制執(zhí)行措施包括以下哪些?()
A.扣劃存款
B.拍賣財產(chǎn)
C.罰款
D.收繳營業(yè)執(zhí)照
10.稅務機關在采取稅收強制執(zhí)行措施時,應當遵守以下哪些規(guī)定?()
A.通知納稅人
B.依法定程序進行
C.在規(guī)定時間內(nèi)完成
D.可以在任何時間進行
11.納稅人對稅務機關的決定不服時,可以在以下哪些期限內(nèi)申請行政復議?()
A.自收到?jīng)Q定書之日起60日內(nèi)
B.自收到?jīng)Q定書之日起90日內(nèi)
C.自決定書生效之日起60日內(nèi)
D.自決定書生效之日起90日內(nèi)
12.稅務機關在查處稅收違法行為時,以下哪些證據(jù)可以作為定案依據(jù)?()
A.書證
B.物證
C.勘驗筆錄
D.證人證言
13.以下哪些行為屬于稅收違法行為?()
A.拖欠稅款
B.偷稅
C.抗稅
D.騙取出口退稅
14.對于稅收違法行為,稅務機關可以采取以下哪些處罰措施?()
A.罰款
B.沒收違法所得
C.暫停出口退稅
D.吊銷稅務登記證
15.以下哪些情況下,稅務機關可以不給予稅收違法行為處罰?()
A.納稅人主動糾正違法行為
B.納稅人及時消除違法行為后果
C.納稅人主動報告其他納稅人違法行為
D.納稅人首次違法且情節(jié)輕微
16.稅務機關在稅收征管中應當遵守以下哪些原則?()
A.法律優(yōu)先原則
B.公平公正原則
C.依法行政原則
D.保密原則
17.以下哪些情況下,稅務機關可以延長稅務檢查期限?()
A.案情復雜
B.納稅人提供虛假資料
C.納稅人拒絕或者阻撓檢查
D.因不可抗力導致無法按期完成檢查
18.稅務機關在進行稅務檢查時,以下哪些行為是不允許的?()
A.隨意擴大檢查范圍
B.擅自改變檢查程序
C.侵犯納稅人合法權益
D.以上都是
19.稅務機關在處理稅收違法行為時,以下哪些做法是正確的?()
A.依法定程序作出處罰決定
B.告知納稅人享有陳述申辯的權利
C.聽取納稅人的陳述申辯
D.保證處罰決定的公開透明
20.以下哪些措施不屬于稅收征管中的行政處罰?()
A.罰款
B.沒收非法所得
C.責令停產(chǎn)停業(yè)
D.吊銷稅務登記證
三、填空題(本題共10小題,每小題2分,共20分,請將正確答案填到題目空白處)
1.稅收征管法是我國稅收領域的基礎性法律,全稱為《中華人民共和國______法》。
2.稅務機關在稅收征管中應當遵循的原則是:法律優(yōu)先、公平公正、依法行政和______。
3.納稅人有權對稅務機關的稅務處理決定提出______。
4.稅務機關在稅務檢查中,可以對納稅人的財產(chǎn)實施______措施。
5.稅務機關對納稅人實施稅收強制執(zhí)行措施時,應當提前______天通知納稅人。
6.納稅人對稅務機關的決定不服時,可以在收到?jīng)Q定書之日起______日內(nèi)申請行政復議。
7.稅收違法行為包括拖欠稅款、偷稅、抗稅和______。
8.稅務機關在查處稅收違法行為時,可以對違法者處以______、沒收違法所得等處罰。
9.稅務機關在稅收征管中應當保護納稅人的合法權益,不得侵犯納稅人的______。
10.稅收征管法的立法目的是為了加強稅收征收管理,規(guī)范稅收征收和______行為。
四、判斷題(本題共10小題,每題1分,共10分,正確的請在答題括號中畫√,錯誤的畫×)
1.稅收征管法適用于所有涉及稅收的活動。()
2.稅務機關可以在任何時候?qū){稅人進行稅務檢查。()
3.納稅人有權要求稅務機關出示稅務檢查證。(√)
4.稅務機關可以對納稅人的私人財產(chǎn)進行查封、扣押。(×)
5.納稅人對稅務機關的處罰決定不服時,只能通過行政復議途徑解決。(×)
6.稅務機關在稅務檢查中應當保護納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私。(√)
7.稅務機關可以隨意延長稅務檢查期限。(×)
8.納稅人首次違法且情節(jié)輕微的,稅務機關必須給予處罰。(×)
9.稅務機關在稅收征管中應當保證處罰決定的公開透明。(√)
10.稅收征管法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施包括吊銷營業(yè)執(zhí)照。(×)
五、主觀題(本題共2小題,每題10分,共20分)
1.請簡述稅收征管法的立法宗旨及其在稅收征管活動中的重要性。
2.結(jié)合稅收征管法,闡述納稅人在稅務檢查中應享有的權利和應盡的義務。
3.請分析稅收保全措施與稅收強制執(zhí)行措施的區(qū)別,并舉例說明。
4.在稅收違法行為的查處過程中,稅務機關應如何確保程序的合法性和公正性?請結(jié)合稅收征管法的相關規(guī)定進行說明。
標準答案
一、單項選擇題
1.A
2.C
3.C
4.C
5.B
6.A
7.C
8.B
9.D
10.D
11.C
12.A
13.C
14.B
15.A
16.D
17.D
18.A
19.B
20.B
二、多選題
1.ABCD
2.ABC
3.ABC
4.ABC
5.AB
6.ABC
7.ABC
8.ABCD
9.ABC
10.ABC
11.AD
12.ABCD
13.ABCD
14.ABCD
15.ABCD
16.ABCD
17.ABC
18.ABCD
19.ABCD
20.ABC
三、填空題
1.稅收征收管理
2.保密
3.行政復議
4.稅收保全
5.7
6.60
7.騙稅
8.罰款
9.合法權益
10.管理行為
四、判斷題
1.√
2.×
3.√
4.×
5.×
6.√
7.×
8.×
9.√
10.×
五、主觀題(參考)
1.稅收征管法的立法宗旨是加強稅收征收管理,規(guī)范稅收征收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護納稅人合法權益,促進經(jīng)濟和社會發(fā)展。它在稅收征管活動中具有重要性,因為它為稅收征收和管理提供了法律依據(jù),確保了稅收活動的合法性、公正性和效率性。
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