注冊稅務(wù)師稅法二(印花稅)-試卷22_第1頁
注冊稅務(wù)師稅法二(印花稅)-試卷22_第2頁
注冊稅務(wù)師稅法二(印花稅)-試卷22_第3頁
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文檔簡介

注冊稅務(wù)師稅法二(印花稅)-試卷22(總分:94.00,做題時間:90分鐘)一、單項選擇題(總題數(shù):21,分數(shù):42.00)1.單項選擇題共40題,每題。每題的備選項中,只有l(wèi)個最符合題意。(分數(shù):2.00)__________________________________________________________________________________________解析:2.甲企業(yè)2016年3月與乙企業(yè)簽訂了一份以貨易貨合同,甲企業(yè)以價值50萬元的A貨物交換乙企業(yè)的B貨物,甲企業(yè)另支付補差價3萬元。則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。

(分數(shù):2.00)

A.309

B.303

C.291

D.150解析:解析:甲企業(yè)換出去的貨物價值為50萬元,因為支付補差價3萬元,就相當于是換進來的乙企業(yè)的貨物價值是53萬元,所以看作是銷售了50萬元的貨物,購進53萬元的貨物。所以甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=(50+53)×0.3‰×10000=309(元)。3.甲企業(yè)2016年3月與乙企業(yè)簽訂了一份以貨易貨合同,合同約定:甲企業(yè)以價值50萬元的A貨物交換乙企業(yè)的B貨物,乙企業(yè)支付補差價3萬元,則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。

(分數(shù):2.00)

A.309

B.303

C.291

D.150解析:解析:本題是乙企業(yè)支付了補差價,所以可以推斷出乙企業(yè)貨物的價值是47萬元,也就是甲企業(yè)銷售了50萬元的貨物,然后購進了47萬元的貨物。所以甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=(50+47)×0.3‰×10000=291(元)。4.2016年3月,甲公司受托為乙公司加工一批實木地板,合同注明由甲公司提供原材料40萬元,并向乙公司收取加工費5萬元。已知購銷合同的印花稅稅率為0.3%D,加工承攬合同印花稅稅率為0.5%D。甲公司當月應(yīng)繳納印花稅()元。

(分數(shù):2.00)

A.225

B.135

C.145

D.215解析:解析:由受托方提供原材料或主要材料的加工承攬合同,凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的,加工費按“加工承攬合同”計稅、原材料金額按“購銷合同”計稅,兩項稅額相加數(shù),即為合同應(yīng)貼印花。甲公司應(yīng)納印花稅=40×10000×0.3‰+5×10000×0.5‰=145(元)。5.2016年3月,甲公司受托為乙公司加工一批實木地板,合同注明由乙公司提供原材料40萬元,甲公司提供輔料5萬元并收取加工費5萬元。已知購銷合同的印花稅稅率為0.3‰,加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲公司當月應(yīng)繳納印花稅()元。

(分數(shù):2.00)

A.160

B.30

C.50

D.170解析:解析:由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供輔助材料的加工承攬合同,無論加工費和輔助材料金額是否分別記載,均以輔助材料與加工費的合計數(shù),依照“加工承攬合同”計稅貼花;對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。甲公司應(yīng)納印花稅=(5+5)×10000×0.5‰=50(元)。6.屬于按“購銷合同”稅目計算繳納印花稅的是()。

(分數(shù):2.00)

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.商品房銷售合同

D.設(shè)備轉(zhuǎn)讓合同

√解析:7.下列各項中,應(yīng)繳納印花稅的是()。

(分數(shù):2.00)

A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C.銀行同業(yè)拆借簽訂的合同

D.建筑工程勘察設(shè)計的轉(zhuǎn)包合同

√解析:解析:選項ABC:不征收印花稅。8.下列各項合同中,不按照“技術(shù)合同”貼花的是()。

(分數(shù):2.00)

A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.技術(shù)中介合同解析:解析:選項C:專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花。9.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定,下列屬于印花稅納稅義務(wù)人的是()。

(分數(shù):2.00)

A.合同的擔保人

B.合同的保證人

C.合同的當事人

D.合同的鑒定人解析:解析:對于同一憑證,如果由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份,各方均為納稅人,應(yīng)當由各方就所持憑證的各自金額貼花。所謂當事人,是指對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人,不包括擔保人、證人、鑒定人。10.2016年2月,甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購銷合同,合同注明甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售貨物一批,貨物價值為300000元,當月已按規(guī)定貼花。2016年5月甲企業(yè)實際向乙企業(yè)發(fā)出500000元的貨物,經(jīng)雙方協(xié)商,按實際發(fā)出貨物金額將合同中金額進行了修改。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰。則甲企業(yè)2016年5月針對該合同應(yīng)補繳印花稅()元。

(分數(shù):2.00)

A.0

B.60

C.150

D.240解析:解析:已貼花的憑證,修改后所載金額增加的,其增加部分應(yīng)當補貼印花稅票。甲企業(yè)2016年5月應(yīng)補繳印花稅=(500000—300000)×0.3‰=60(元)。11.2016年4月,甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份建設(shè)工程勘察設(shè)計合同,合同約定勘察設(shè)計費用為250000元,因某些原因,該合同未履行。已知建設(shè)工程勘察設(shè)計合同印花稅稅率為0.5‰。則甲企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納印花稅()元。

(分數(shù):2.00)

A.0

B.62.5

C.75

D.125

√解析:解析:納稅人簽訂應(yīng)稅合同,不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn),都應(yīng)當繳納印花稅。2016年4月甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=250000×0.5‰=125(元)。12.2016年4月,甲企業(yè)簽訂了兩份加工承攬合同:受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品,合同注明甲企業(yè)提供原材料20萬元,并向乙企業(yè)收取加工費10萬元;受托為丙企業(yè)加工一批料件,合同注明丙企業(yè)提供原材料16萬元,甲企業(yè)提供輔料4萬元、收取加工費6萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰,加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納印花稅()元。

(分數(shù):2.00)

A.93

B.152

C.160

D.200解析:解析:加工承攬合同:(1)對于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的,應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅,兩項稅額相加數(shù),即為合同應(yīng)貼印花;若合同中未分別記載,則應(yīng)就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。(2)對于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供輔助材料的加工合同,無論加工費和輔助材料金額是否分別記載,均以輔助材料與加工費的合計數(shù),依照“加工承攬合同”計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=(20×10000×0.3‰+10×10000×0.5‰)+(4+6)×10000×0.5‰=110+50=160(元)。13.甲建筑公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同,合同上注明承包金額為1200萬元,施工期間,甲公司將其葉300萬元的安裝工程分包給丙安裝公司,并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅()元。

(分數(shù):2.00)

A.2700

B.3600

C.4500

D.7500解析:解析:建筑安裝工程總承包合同和分包合同都要按照“建筑安裝工程承包合同”貼花,甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅=(1200+300)×0.3‰×10000=4500(元)。14.甲商貿(mào)企業(yè)與乙運輸公司簽訂了一份貨物運輸合同,由乙公司將貨物從南京運輸?shù)奖本?,合同注明:貨物價款為100萬元,運輸費用30萬元,裝卸費5萬元。已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.5‰,則乙運輸公司應(yīng)繳納印花稅()元。

(分數(shù):2.00)

A.150

B.175

C.650

D.675解析:解析:貨物運輸合同的印花稅計稅依據(jù)為取得的運輸費金額(即運費收入),不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。乙運輸公司應(yīng)繳納印花稅=30×0.5‰×10000=150(元)。15.2016年4月,甲企業(yè)將一套生產(chǎn)設(shè)備以經(jīng)營租賃的方式出租給乙公司,合同載明租賃金額總計20萬元,期限為2年;當月甲企業(yè)向丙金融企業(yè)以融資租賃的方式租入一輛大型機械設(shè)備,雙方簽訂了融資租賃合同,合同約定甲企業(yè)每年支付租金200萬元,租期為10年。已知財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰,借款合同印花稅稅率為0.05‰,甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。

(分數(shù):2.00)

A.20200

B.1200

C.1010

D.20010解析:解析:甲企業(yè)以經(jīng)營租賃的方式出租生產(chǎn)設(shè)備,按照“財產(chǎn)租賃合同”繳納印花稅;甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂的融資租賃合同,按照“借款合同”繳納印花稅。則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)總計需要繳納印花稅=20×10000×1‰+200×10×10000×0.05‰=1200(元)。16.2016年4月,甲服裝廠與乙運輸公司簽訂一份運輸保管合同,合同注明運輸費用50000元,保管費用20000元;當月甲服裝廠還與丙運輸公司簽訂了一份運輸保管合同,合同注明合計金額為100000元。已知,貨物運輸合同印花稅稅率為0.5‰,倉儲保管合同印花稅稅率為1‰。則甲服裝廠2016年4月應(yīng)繳納印花稅()元。

(分數(shù):2.00)

A.170

B.85

C.145

D.120解析:解析:同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率,分別載有金額的,應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額,相加后按合計稅額貼花;未分別記載金額的,按稅率高的計稅貼花。甲服裝廠與乙運輸公司簽訂的合同應(yīng)納印花稅=50000×0.5‰+20000×1‰=45(元),甲服裝廠與丙運輸公司簽訂的合同應(yīng)納印花稅=100000×1‰=100(元),則甲服裝廠2016年4月應(yīng)繳納印花稅=45+100=145(元)。17.2016年4月,甲商業(yè)銀行與乙公司簽訂一份借款合同,合同注明借款金額500萬元,年利率為5%;當月甲商業(yè)銀行還與丙銀行簽訂了一份同業(yè)拆借合同,合同注明借款金額1000萬元;此外,甲商業(yè)銀行與戊公司簽訂無息貸款合同,貸款金額為500萬元。已知,借款合同印花稅稅率為0.05‰,甲銀行上述業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅()。

(分數(shù):2.00)

A.262.5元

B.250元

C.750元

D.1000元解析:解析:銀行同業(yè)拆借合同不征收印花稅,無息、貼息貸款合同免納印花稅,借款合同的計稅依據(jù)為借款金額,而非利息金額。該銀行當月應(yīng)繳納印花稅=500×10000×0.05‰=250(元)。18.2016年2月,甲公司作為受托方與乙公司簽訂了一份技術(shù)開發(fā)合同,合同注明研究開發(fā)費用500萬元,報酬金額100萬元;當月甲公司還與丙公司簽訂了一份技術(shù)培訓(xùn)合同,合同載明金額為10萬元。已知技術(shù)合同的印花稅稅率為0.3‰,則甲公司當月應(yīng)納印花稅()元。

(分數(shù):2.00)

A.1800

B.1530

C.1830

D.330

√解析:解析:為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā),對技術(shù)開發(fā)合同,只就合同所載的報酬金額計稅,研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。甲公司當月應(yīng)繳納印花稅=100×10000×0.3‰+10×10000×0.3‰=330(元)。19.2016年5月,甲企業(yè)簽訂租用廠房合同,每月租金5萬元,租期未定,甲企業(yè)預(yù)付租金20萬元。已知財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰,則甲企業(yè)2016年5月應(yīng)納印花稅()元。

(分數(shù):2.00)

A.5

B.200

C.50

D.0解析:解析:財產(chǎn)租賃合同只規(guī)定了月(天)租金標準而無期限的,可在簽訂時先按定額5元貼花,以后結(jié)算時再按實際金額計稅。補貼印花。20.2016年4月,甲公司成立,領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。記載資金的賬簿注明實收資本200萬元,資本公積50萬元。當月新啟用其他營業(yè)賬簿10本。已知記載資金的營業(yè)賬簿的印花稅稅率為0.5‰。甲公司2016年4月應(yīng)繳納印花稅()元。

(分數(shù):2.00)

A.70

B.1305

C.1315

D.1310解析:解析:工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證按件貼花;營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額;其他營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證件數(shù)。甲公司2016年4月應(yīng)繳納印花稅=5×3+(200+50)×10000×0.5‰+10×5=1315(元)。21.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法不正確的是()。

(分數(shù):2.00)

A.印花稅兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)

B.印花稅應(yīng)當在書立、領(lǐng)受時貼花

C.印花稅一般實行就地納稅

D.多貼印花稅票者,可以申請退稅或者抵扣

√解析:解析:選項D:凡多貼印花稅票者,不得申請退稅或者抵扣。二、多項選擇題(總題數(shù):14,分數(shù):28.00)22.多項選擇題共30題,每題。每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.。(分數(shù):2.00)__________________________________________________________________________________________解析:23.下列合同中,屬于按“技術(shù)合同”稅目計算繳納印花稅的有()。

(分數(shù):2.00)

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.專利實施許可合同解析:24.屬于按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計算繳納印花稅的有()。

(分數(shù):2.00)

A.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利實施許可合同

C.商品房銷售合同

D.土地使用權(quán)出讓合同

E.設(shè)備轉(zhuǎn)讓合同解析:25.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于營業(yè)賬簿的說法中,正確的有()。

(分數(shù):2.00)

A.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿,應(yīng)由總機構(gòu)在總機構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

B.車間、門市部、倉庫設(shè)置的不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等,不貼印花

C.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花

D.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花

E.以合并方式成立的新企業(yè),其新啟用的資金賬簿記載的資金,原已貼花的資金和新增加的資金一律按規(guī)定重新貼花解析:解析:選項A:跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿,應(yīng)由各分支機構(gòu)在其所在地繳納印花稅;選項E:以合并或分立方式成立的新企業(yè),其新啟用的資金賬簿記載的資金,凡原已貼花的部分不再貼花,未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。26.下列關(guān)于印花稅的表述中,正確的有()。

(分數(shù):2.00)

A.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視同合同征收印花稅

B.未按期兌現(xiàn)的合同無需貼花納稅

C.辦理一項業(yè)務(wù),如果既書立合同又開立單據(jù),只就合同貼花

D.土地使用權(quán)出讓合同不需要繳納印花稅

E.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況,以表代賬的,在未形成賬簿前,暫不貼花,待裝訂成冊時,按冊貼花

√解析:解析:選項B:未按期兌現(xiàn)的合同亦應(yīng)貼花;選項D:土地使用權(quán)出讓合同按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。27.下列各項中,屬于印花稅納稅義務(wù)人的有()。

(分數(shù):2.00)

A.購銷合同的立合同人

B.記載資金賬簿的立賬簿人

C.商標注冊證的領(lǐng)受人

D.各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人

E.在國外書立,在國外使用應(yīng)稅憑證的單位解析:解析:選項E:在國外書立或領(lǐng)受,在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個人,才屬于印花稅的納稅義務(wù)人。28.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中,不正確的有()。

(分數(shù):2.00)

A.以貨換貨合同以購、銷合計金額為計稅依據(jù)

B.建筑安裝工程承包合同以承包金額扣除分包金額后的余額為計稅依據(jù)

C.委托方提供原料,受托方提供輔料的加工承攬合同,以輔料與加工費的合計金額作為計稅依據(jù)

D.貨物運輸合同以運費與裝卸費合計金額為計稅依據(jù)

E.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)包括支付的保險費金額和所保財產(chǎn)的金額

√解析:解析:選項B:建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額,不得剔除任何費用;選項D:貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額,不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等;選項E:財產(chǎn)保險合同的印花稅計稅依據(jù)為支付(收取)的保費金額,不包括所保財產(chǎn)的金額。29.下列關(guān)于印花稅的表述中,正確的有()。

(分數(shù):2.00)

A.一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同又分次填開借據(jù)的,只以借款合同所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花

B.借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同,以其規(guī)定的最高借款限額為計稅依據(jù)

C.一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同,屬于技術(shù)咨詢,按照“技術(shù)合同”計稅貼花

D.對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運,凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的,應(yīng)由各承運方以各自取得的運費作為計稅依據(jù)計算繳納印花稅

E.對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅,應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

√解析:解析:選項C:一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢,其所立合同不貼印花;選項D:對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運,凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的,應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù),由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅;凡分程結(jié)算運費的,應(yīng)以分程的運費作為計稅依據(jù),分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅。30.2016年4月,甲企業(yè)將剩余包裝物出租給乙企業(yè)使用,雙方簽訂的財產(chǎn)租賃合同中注明租金收入400元;當月受托為丙企業(yè)加工一批料件,雙方簽訂的加工合同中注明:丙企業(yè)提供原材料20萬元,甲企業(yè)提供輔助材料3萬元,收取加工費7萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)印花稅的處理,正確的有()。

(分數(shù):2.00)

A.甲企業(yè)簽訂的財產(chǎn)租賃合同應(yīng)貼印花0.4元

B.甲企業(yè)簽訂的財產(chǎn)租賃合同應(yīng)貼印花0.5元

C.甲企業(yè)簽訂的財產(chǎn)租賃合同應(yīng)貼印花1元

D.甲企業(yè)簽訂的加工合同應(yīng)貼印花50元

E.甲企業(yè)簽訂的加工合同應(yīng)貼印花110元解析:解析:(1)對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的,按1元貼花。甲企業(yè)簽訂的財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅=400×1‰=0.4(元),不足1元,按1元貼花。(2)對于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供輔助材料的加工合同,無論加工費和輔助材料金額是否分別記載,均以輔助材料與加工費的合計數(shù),依照“加工承攬合同”計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。甲企業(yè)簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅:(3+7)×10000×0.5‰=50(元)。31.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定,下列各項中,免征印花稅的有()。

(分數(shù):2.00)

A.已繳納印花稅的憑證副本或抄本

B.國家指定的收購部門與村委會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

C.飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.財產(chǎn)所有人將房屋贈送給孤兒院

E.外國企業(yè)向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同解析:解析:選項E:外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同,免征印花稅。32.根據(jù)印花稅的規(guī)定,下列關(guān)于印花稅的減免稅政策,說法正確的有()。

(分數(shù):2.00)

A.在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈與股票所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù),依書立時實際成交金額,由受讓方按1‰的稅率計算繳納證券(股票)交易印花稅,出讓方不繳納印花稅

B.對投資者買賣封閉式證券投資基金免征印花稅

C.飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同免征印花稅

D.對香港市場投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與上交所上市A股,免征證券(股票)交易印花稅

E.對內(nèi)地投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與聯(lián)交所上市股票,免征印花稅解析:解析:選項A:在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈與股票所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù),均依書立時實際成交金額,由出讓方按1‰的稅率計算繳納證券(股票)交易印花稅;選項D:香港市場投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與上交所上市A股,按照內(nèi)地現(xiàn)行稅制規(guī)定繳納證券(股票)交易印花稅;選項E:內(nèi)地投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與聯(lián)交所上市股票,按照香港特別行政區(qū)現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納印花稅。33.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項中,說法正確的有()。

(分數(shù):2.00)

A.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租房合同,暫免貼花

B.自2014年1月1日起至2018年12月31日止,暫免征收飛機租賃企業(yè)購機環(huán)節(jié)購銷合同印花稅

C.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同,免征印花稅

D.證券投資者保護基金有限責任公司新設(shè)立的資金賬簿,照章征收印花稅

E.證券投資者保護基金有限責任公司與中國人民銀行簽訂的再貸款合同,照章征收印花稅解析:解析:選項DE:免征印花稅。34.下列關(guān)于印花稅征收管理的說法中,正確的有()。

(分數(shù):2.00)

A.同一種類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的,納稅人可以向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅

B.在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時即行貼花完稅,不得延至憑證生效日期貼花

C.對國家政策性銀行記載資金的賬簿,一次性貼花數(shù)額較大、難以承擔的,經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準,可以在5年內(nèi)分次貼足印花

D.一般情況下,印花稅納稅人根據(jù)稅法規(guī)定,自行計算應(yīng)納稅額、自行購買印花稅票、自行貼花和劃銷,自行完成納稅義務(wù)

E.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證,由地方稅務(wù)局負責監(jiān)制解析:解析:選項C:對國家政策性銀行記載資金的賬簿,一次性貼花數(shù)額較大、難以承擔的,經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準,可以在3年內(nèi)分次貼足印花;選項E:印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證,由國家稅務(wù)總局負責監(jiān)制。35.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中,正確的有()。

(分數(shù):2.00)

A.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的,由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下罰款

B.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的,由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或少繳的稅款50%以上3倍以下罰款

C.偽造印花稅票的,由稅務(wù)機關(guān)責令改正,處偽造印花稅票的數(shù)額50%以上3倍以下罰款

D.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實施細則》的規(guī)定保存10年,沒有明確規(guī)定的其余憑證,應(yīng)在履行完畢后保存1年

E.采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機關(guān),繳納方式一經(jīng)選定,一年內(nèi)不得改變

√解析:三、計算題(總題數(shù):2,分數(shù):24.00)36.計算題共8題,每題。每題的備選項中只有1個最符合題意。(分數(shù):12.00)__________________________________________________________________________________________解析:某建筑企業(yè)于2015年成立,領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、商標注冊證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一件,資金賬簿記載實收資本850萬元、資本公積350萬元,新啟用其他營業(yè)賬簿6本。該企業(yè)當年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)2月與某運輸企業(yè)簽訂運輸保管合同一份,合同中注

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