《內(nèi)部控制制度》作業(yè)考核試題題庫

《內(nèi)部控制制度》作業(yè)考核試題題庫

1.單選題

1.對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制強調(diào)全員參與,人人有責

B.企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意

識

C.以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應(yīng)的

責任

D.被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定

2.（）是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實現(xiàn)

的政策相程序。

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況

適時改進

B.內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施

C.內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制

方法、措施和程序

D.制定了嚴格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功

4.（）是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實

現(xiàn)的政策相程序。

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標能否實現(xiàn)的關(guān)鍵是（）。

A.預(yù)算編制

B.預(yù)算執(zhí)行

C.預(yù)算控制

D.預(yù)算考核

6.針對信息系統(tǒng)開發(fā)外購調(diào)試方式，選擇服務(wù)供應(yīng)商時應(yīng)采取的主要控

制措施是（）。

A.明確自身需求，對比分析市場上成熟軟件產(chǎn)品，合理選擇軟件產(chǎn)品的

模塊組合和版本

B.廣泛聽取行業(yè)專家的意見

C.既要評價其現(xiàn)有產(chǎn)品的功能、性能，還要考察其服務(wù)支持能力、和后

續(xù)產(chǎn)品的升級能力

D.不僅要考核其對軟件產(chǎn)品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解

企業(yè)所處行業(yè)的特點、是否理解企業(yè)的個性化需求、是否有過相同或相

近的成功案例

7.代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是

（）

A.美國注冊會計師協(xié)會的《企業(yè)準則公告第55號》

B.英國《綜合守則》

C.COSO委員會的《內(nèi)部控制一一整合框架》

D.特恩布爾委員會的特恩布爾

8.在風險發(fā)生之前，風險管理者因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營活動可能帶來風險

損失，因而有意識地采取規(guī)避措施，主動放棄或拒絕承擔該風險。這種

風險應(yīng)對策略是（）。

A.風險承受

B.風險轉(zhuǎn)移

C.風險降低

D.風險規(guī)避

9.績效考評系統(tǒng)的評價主體主要是（

A.公司董事會和各級管理者

B.各級管理者

C.全體員工

D.各個部門

10.內(nèi)部控制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證，原因

就在于（）O

A.內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力

B.內(nèi)部控制的目標制定不合理

C.管理層的管理理念

D.管理者與員工的關(guān)系

15.在下列內(nèi)部控制目標中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時也是持續(xù)經(jīng)營

基礎(chǔ)的是（）。

A.資產(chǎn)安全目標

B.提高經(jīng)營的效率和效果目標

C.經(jīng)營管理合法合規(guī)目標

D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標

16.對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制強調(diào)全員參與，人人有責

B.企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意

識

C.以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應(yīng)的

責任

D.被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定

17.內(nèi)部報告的使用階段的起點是內(nèi)部報告的（）。

A.向指定位置和使用者的傳遞

B.確定報告指標

C.搜集整理內(nèi)外部信息

D.全面評估

18.”企業(yè)在實現(xiàn)其目標的過程中愿意接受的風險的數(shù)量”被稱為（）

A.風險承受能力

B.風險分擔

C.風險偏好

D.風險數(shù)量

19.通常表明企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的是（）

A.企業(yè)決策失誤，導(dǎo)致并購不成功

B.董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊

C.管理人員或技術(shù)人員紛紛流失

D.媒體負面新聞頻現(xiàn)

20.在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的

關(guān)鍵地位的要素是（）。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.內(nèi)部監(jiān)督

C.控制活動

D.信息與溝通

21.企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護者是（）。

A.股東

B.高管人員

C.專業(yè)技術(shù)人員

D.一般員工

22.2002年美國國會通過的《薩班斯―奧克斯利法案》第404條款（SOX

404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（）。

A.內(nèi)部控制體系

B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

C.內(nèi)部控制整合框

D.企業(yè)風險管理整合框架

23.下列內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是（）。

A.企業(yè)文化

B.內(nèi)部審計

C.人力資源政策

D.公司治理結(jié)構(gòu)

24.下列不屬于合同控制措施的是（）。

A.統(tǒng)一歸口管理

B.建立分級授權(quán)管理制度

C.限制接近

D.明確職責分工

25.下列選項中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（）o

A.企業(yè)董事會

B,企業(yè)監(jiān)事會

C.政府對企業(yè)進行審計的審計人員

D.企業(yè)全體員工

26.在各種風險發(fā)生前，對風險的類型及其產(chǎn)生的根源進行分析判斷，

以便對風險進行估算和控制，這是（）

A.風險識別

B.風險計量

C.風險監(jiān)測

D.風險控制

27.下列表述中，可以作為一個可行的戰(zhàn)略目標的是（）

A.逐步擴大企業(yè)的市場占有率

B.逐步將銷售收入提高18%

C.在三年內(nèi)使企業(yè)的市場占有率達到24%

D.實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，降低單位產(chǎn)品成本

28.企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告報出的時限是基準日后（）。

A.一個月

B.二個月

C.三個月

D.四個月

29.內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（）。

A.最優(yōu)化理論

B.行為科學(xué)理論

C.需要層次理論

D.權(quán)變理論

30.資金活動中的采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)這三個環(huán)節(jié)具體屬于

（）o

A.投資活動

B.營運活動

C.籌資活動

D.經(jīng)營活動

31.內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（）。

A.安全可靠

B.及時相關(guān)

C.有高價值

D.真實準確

32.在下列原則中，強調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，

覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項的是（）。

A.全面性原則

B.重要性原則

C.制衡性原則

D.成本效益原則

33.我國企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)成不包括（

A.審計委員會

B.監(jiān)事會

C.股東大會

D.內(nèi)部審計機構(gòu)

34.注冊會計師知悉對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價基準日內(nèi)部控制有效性有

重大負面影響的期后事項的，需要對財務(wù)報告的內(nèi)部控制發(fā)表（）意見。

A.標準意見

B.帶強調(diào)事項段的無保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

35.一般而言，如果一項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可

能性導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告中的重大錯報，就應(yīng)將該

缺陷認定為（）。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.嚴重缺陷

2.判斷題

36.《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》采取了將內(nèi)部控制審計工作底稿并人財

務(wù)報表審計工作底稿，形成一套工作底稿的做法。

A.錯誤

B.正確

37.編制需求預(yù)算和采購預(yù)算、選擇供應(yīng)商、管理供應(yīng)過程是采購業(yè)務(wù)

的關(guān)鍵風險點。

A.錯誤

B.正確

38.根據(jù)信息提供的預(yù)測性原則，提供給使用者的信息一定是真實的未

來信息，才能作出與未來相關(guān)的確定的決策。

A.錯誤

B.正確

39.對于自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告報出日之間發(fā)

生的影響內(nèi)部控制有效性的因素，內(nèi)部控制評價部門可以不予關(guān)注。

A.錯誤

B.正確

40.明確內(nèi)部控制缺陷的認定標準是內(nèi)部監(jiān)督工作的關(guān)鍵步驟，它直接

影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。

A.錯誤

B.正確

41.傳遞的信息以不同種形式或載體呈現(xiàn)，其中，對于企業(yè)最為重要的、

最普遍的信息傳遞形式就是內(nèi)部報告。（）

A.錯誤

B.正確

42.內(nèi)部控制的目標是彼此孤立的，并沒有實質(zhì)性的聯(lián)系。（）

A.錯誤

B.正確

43.組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合

同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。（）

A.錯誤

B.正確

44.自下而上的方法是注冊會計師識別風險、選擇擬測試控制的基本思

路。（）

A.錯誤

B.正確

45.內(nèi)部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點來確定，雖然形

式千差萬別，但總有一個最優(yōu)的方案。（）

A.錯誤

B.正確

46.根據(jù)《柯勒會計辭典》的解釋,內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。

A.錯誤

B.正確

47.內(nèi)部控制制度在促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)

部控制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證。

A.錯誤

B.正確

48.完善的內(nèi)部環(huán)境對內(nèi)部控制運行至關(guān)重要，同時通過內(nèi)部控制的深

入和創(chuàng)新，可以改善和優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。

A.錯