公司拆遷補償款收入的企業(yè)所得稅處理案例－記賬實操_第1頁
公司拆遷補償款收入的企業(yè)所得稅處理案例－記賬實操_第2頁
公司拆遷補償款收入的企業(yè)所得稅處理案例－記賬實操_第3頁
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文檔簡介

會計實操文庫公司拆遷補償款收入的企業(yè)所得稅處理案例－記賬實操案例背景某公司位于某城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)，因市政建設(shè)需要，公司廠房被列入拆遷范圍。公司與政府相關(guān)部門達成拆遷補償協(xié)議，獲得拆遷補償款1000萬元。企業(yè)所得稅處理過程1.確認拆遷補償款收入ABC公司在收到拆遷補償款1000萬元時，將其計入專項應(yīng)付款科目。2.核算搬遷支出公司發(fā)生的固定資產(chǎn)清理費用200萬元，包括拆除廠房的費用、設(shè)備搬運費用等，計入固定資產(chǎn)清理科目，最終從專項應(yīng)付款中沖減。因搬遷新購置固定資產(chǎn)支出300萬元，單獨核算，不直接從拆遷補償款中扣除。3.確定搬遷完成年度經(jīng)過一段時間的搬遷和安置工作，ABC公司在搬遷完成年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。4.計算企業(yè)所得稅搬遷收入為1000萬元，搬遷支出為200萬元，搬遷凈收入為800萬元。如果ABC公司符合政策性搬遷條件，根據(jù)規(guī)定，這800萬元可以暫不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而是在搬遷完成年度進行匯總清算。假設(shè)ABC公司在搬遷完成年度除了搬遷凈收入外，其他經(jīng)營所得為500萬元。那么，該年度應(yīng)納稅所得額為500萬元加上搬遷凈收入800萬元，共計1300萬元。按照企業(yè)所得稅稅率25%計算，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅325萬元。案例總結(jié)通過這個案例可以看出，公司收到拆遷補償款后，在企業(yè)所得稅處理上需要準確核算搬遷收入和支出，判斷是否符合政策性搬遷條件，并在搬遷完成年度進行匯總清算，以確保企業(yè)所得稅的正確申報和繳納。同時，企

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