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文檔簡介
會計實操文庫代可可脂巧克力制品廠的賬務(wù)處理-記賬實操一、企業(yè)概況假設(shè)一家代可可脂巧克力制品廠,主要從事代可可脂、糖等原材料的采購、巧克力制品的生產(chǎn)加工以及銷售業(yè)務(wù)。二、主要會計科目設(shè)置1.資產(chǎn)類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料(代可可脂、糖等)、庫存商品(代可可脂巧克力制品)、固定資產(chǎn)、累計折舊等。2.負債類:應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款等。3.所有者權(quán)益類:實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類:生產(chǎn)成本、制造費用等。5.損益類:主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。三、原材料采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.采購原材料假設(shè)以銀行存款購入代可可脂8000千克,每千克價格為15元;糖5000千克,每千克價格為4元。借:原材料——代可可脂120000——糖20000貸:銀行存款140000四、生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.領(lǐng)用原材料進行加工生產(chǎn)車間領(lǐng)用代可可脂6000千克、糖4000千克用于加工巧克力制品。借:生產(chǎn)成本——直接材料116000(代可可脂90000+糖26000)貸:原材料——代可可脂90000——糖260002.發(fā)生生產(chǎn)工人工資本月生產(chǎn)工人工資共計15000元。借:生產(chǎn)成本——直接人工15000貸:應(yīng)付職工薪酬150003.分攤制造費用本月制造費用共計12000元,比如設(shè)備折舊、水電費等,按照一定的分配標準分攤到生產(chǎn)成本中。借:生產(chǎn)成本——制造費用12000貸:制造費用120004.產(chǎn)品完工入庫本月加工完成代可可脂巧克力制品,總成本為143000元。借:庫存商品——代可可脂巧克力制品143000貸:生產(chǎn)成本143000五、銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.銷售巧克力制品以每千克30元的價格銷售4000千克代可可脂巧克力制品,款項尚未收到。借:應(yīng)收賬款120000貸:主營業(yè)務(wù)收入1200002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售的4000千克代可可脂巧克力制品成本為95200元(143000/總千克數(shù)×4000)。借:主營業(yè)務(wù)成本95200貸:庫存商品——代可可脂巧克力制品95200六、固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)處理1.購置生產(chǎn)設(shè)備以銀行存款購入一臺巧克力制品生產(chǎn)設(shè)備,價款為80000元。借:固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備80000貸:銀行存款800002.計提折舊假設(shè)該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年,無殘值,采用直線法計提折舊。每月折舊額為666.67元(80000÷10÷12)。借:制造費用666.67貸:累計折舊666.67七、期間費用賬務(wù)處理1.管理費用本月發(fā)生辦公費2500元,以銀行存款支付。借:管理費用2500貸:銀行存款25002.銷售費用本月發(fā)生運輸費3500元,以銀行存款支付。借:銷售費用3500貸:銀行存款35003.財務(wù)費用本月銀行借款利息支出2000元。借:財務(wù)費用2000貸:銀行存款2000八、期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借:主營業(yè)務(wù)收入120000貸:本年利潤1200002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目借:本年利潤105766.67(95200+2500+3500+2000+2566.67)貸:主營業(yè)務(wù)成本95200
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