圣銳模具有限公司應(yīng)收賬款管理研究

圣銳模具有限公司應(yīng)收賬款管理研究隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各個(gè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也在逐漸加劇，企業(yè)不得不完善內(nèi)部的管理，從而提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在財(cái)務(wù)管理方面，企業(yè)的應(yīng)收賬款扮演著重要的角色，科學(xué)的應(yīng)收賬款能夠幫助企業(yè)完善自身的財(cái)務(wù)制度，從而使財(cái)務(wù)管理更加高效，但是如果應(yīng)收賬款存在漏洞或者應(yīng)收賬款制度缺失，將會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)蛊髽I(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展受到限制。本文就是在此背景下，以案例分析的方式來(lái)探討中小企業(yè)應(yīng)收賬款的相關(guān)問(wèn)題，并且分析中小企業(yè)在應(yīng)收賬款中存在的一些問(wèn)題與不足，最后具有針對(duì)性的提出財(cái)務(wù)視角下中小企業(yè)應(yīng)收賬款的相關(guān)對(duì)策，如加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制與制度的完善，提升企業(yè)客戶信用管理的相關(guān)渠道及措施，還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)自身的法律意識(shí)，提高應(yīng)收賬款的效率等，希望這些建議能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)應(yīng)收賬款的管理提供一些借鑒與建議。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；應(yīng)收賬款；會(huì)計(jì)管理目錄TOC\o"1-3"\u1緒論 V1.1研究背景在企業(yè)的發(fā)展中，應(yīng)收賬款對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理相當(dāng)重要，應(yīng)收賬款是企業(yè)財(cái)務(wù)有序健康發(fā)展的基礎(chǔ)，只有制定有效的財(cái)務(wù)制度，也就是應(yīng)收賬款制度，才能夠?qū)ω?cái)務(wù)相關(guān)工作進(jìn)行系統(tǒng)的管理，正所謂有規(guī)矩才成方圓，只有制定科學(xué)的規(guī)矩，才能夠進(jìn)行有效的管理。應(yīng)收賬款能夠避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠有效的為企業(yè)提供財(cái)務(wù)以及資金方面的管理工作，使涉及到財(cái)務(wù)方面的工作井然有序，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。科學(xué)的應(yīng)收賬款能夠保障企業(yè)資金的安全，對(duì)企業(yè)資金的支持以及流入有一個(gè)科學(xué)的評(píng)價(jià)以及管理，從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)的有序管理與發(fā)展?？梢?jiàn)，應(yīng)收賬款是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要基石，沒(méi)果企業(yè)缺乏應(yīng)收賬款的管理，那么對(duì)于企業(yè)的款項(xiàng)來(lái)說(shuō)是具有非常大的風(fēng)險(xiǎn)的。尤其是在新冠疫情的爆發(fā)之下，各大企業(yè)都在面臨著嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，很多企業(yè)需要進(jìn)行及時(shí)的應(yīng)收賬款，才能夠支撐企業(yè)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，由此可見(jiàn)，企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)企業(yè)營(yíng)收賬款的管理，只有應(yīng)收賬款制度逐漸完善，才能夠保障企業(yè)有序的進(jìn)展下去。隨著中小企業(yè)規(guī)模的逐漸增加，企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的周轉(zhuǎn)力度也逐漸加大，應(yīng)收賬款也在逐漸的增多，為了避免應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來(lái)的損失，要嚴(yán)格把控應(yīng)收賬款的進(jìn)展以及管理，以此規(guī)避應(yīng)收賬款可能帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也因此保障企業(yè)的順利有序發(fā)展。科學(xué)的應(yīng)收賬款不僅能夠保障企業(yè)資金能夠有序的運(yùn)轉(zhuǎn)，而且能夠?yàn)槠髽I(yè)減少不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的成本，為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及資金提供一定的保障。1.2研究意義企業(yè)當(dāng)今一些中小企業(yè)由于管理不完善，導(dǎo)致企業(yè)面臨著嚴(yán)重的資金管理周轉(zhuǎn)問(wèn)題，應(yīng)收賬款的現(xiàn)象也在逐步增加。要想加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，首先應(yīng)該完善企業(yè)的應(yīng)收賬款管理，為企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)提供一定的保障。本文基于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，以圣銳模具科技有限公司為研究對(duì)象，對(duì)圣銳模具科技有限公司的應(yīng)收賬款管理問(wèn)題做出探討與深入分析，從中分析圣銳模具科技有限公司應(yīng)收賬款管理的不足，并且針對(duì)這些問(wèn)題，從不同的方面來(lái)分析企業(yè)的應(yīng)收賬款問(wèn)題，希望能夠找出企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面存在的一些問(wèn)題，并且通過(guò)這些現(xiàn)象加強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)收賬款方面的管理，為企業(yè)的應(yīng)收賬款管理提供一定的支撐。本文通過(guò)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，進(jìn)而完善企業(yè)的相關(guān)內(nèi)部控制制度，完善應(yīng)收賬款的一些對(duì)策及建議，提供相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理效率，為圣銳模具有限公司應(yīng)收賬款管理提供一些借鑒與參考，也能夠通過(guò)這些建議為企業(yè)的發(fā)展提供一些計(jì)劃。2.1應(yīng)收賬款的概念應(yīng)收賬款是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)以及管理的過(guò)程中，對(duì)于自己經(jīng)營(yíng)或者管理所獲得的款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)的追回，這種行為在財(cái)務(wù)管理中被稱作企業(yè)的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款有多重形式，可以是現(xiàn)金形式的應(yīng)收賬款，也可以是產(chǎn)品形式的應(yīng)收賬款，利用產(chǎn)品來(lái)代替現(xiàn)金。還可以是其他的應(yīng)收賬款方式?？傊梢岳靡欢ǖ呢?cái)務(wù)來(lái)達(dá)到還款的目的這種行為，就是合理的應(yīng)收賬款。2.2應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的影響應(yīng)收賬款在企業(yè)的發(fā)展中，能夠有效保障企業(yè)自身的財(cái)務(wù)安全，降低企業(yè)可能面度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閼?yīng)收賬款本身是自己企業(yè)所合法擁有的款項(xiàng)，但是如果管理不當(dāng)導(dǎo)致應(yīng)收賬款落在其他公司的管理中，也就是現(xiàn)金外流的現(xiàn)象，這樣將很容易造成自身企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致回款困難。合理的應(yīng)收賬款，還能保障市場(chǎng)的有序運(yùn)行。正所謂，應(yīng)收賬款要及時(shí)，不論是欠款的一方還是擁有債務(wù)的一方，都應(yīng)該及時(shí)旅行主動(dòng)還款的承諾，這樣不僅有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)，而且對(duì)于市場(chǎng)的有序運(yùn)行也具有一定的好處，給上下游企業(yè)之間形成良好的合作關(guān)系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)面對(duì)的財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可能會(huì)面對(duì)一定的租賃、償債以及其他的資本結(jié)構(gòu)變動(dòng)，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨一定的財(cái)務(wù)變動(dòng)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中因?yàn)樽儎?dòng)的因素使企業(yè)資產(chǎn)超支，從而導(dǎo)致企業(yè)需要償還的債務(wù)增加，此外，資本結(jié)構(gòu)的變動(dòng)也會(huì)導(dǎo)致股權(quán)以及其他資產(chǎn)的變動(dòng)，這些都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.1圣銳模具科技有限公司簡(jiǎn)介圣銳模具科技有限公司，位于東莞市，成立于2011年，圣銳模具科技有限公司是一家中小型模具企業(yè)，其主要研發(fā)模具產(chǎn)品。圣銳模具科技有限公司目前企業(yè)規(guī)模已經(jīng)擴(kuò)展至全國(guó)。圣銳模具科技有限公司隨著不斷的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，在生活模具產(chǎn)品方面不斷研發(fā)從而形成多元化科技化的知名企業(yè)。圣銳模具科技有限公司2021年總營(yíng)業(yè)額達(dá)到了1021萬(wàn)元。3.2圣銳公司應(yīng)收賬款狀況的基本指標(biāo)3.2.1財(cái)務(wù)指標(biāo)表1圣銳模具科技有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)分析（萬(wàn)元）財(cái)務(wù)指標(biāo)2019年2020年2021年?duì)I業(yè)收入150020002005營(yíng)業(yè)利潤(rùn)261.3310296.1周轉(zhuǎn)天數(shù)47.3574.2186.01流動(dòng)負(fù)債126914751577存貨165.7200.1240.8企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,平均收賬期越短,說(shuō)明企業(yè)的應(yīng)收賬款回收得越快;反之,則企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多地呆滯在應(yīng)收賬款上,可能會(huì)增加圣銳模具科技有限公司資金的困境，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。3.2.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)在2021年時(shí)，圣銳模具科技有限公司向B公司銷售了一批商品，因?yàn)锽公司是合作了一年的客戶便向他賒銷了200萬(wàn)元，期限是在15天內(nèi)付款。客戶沒(méi)有在約定付款期限內(nèi)還款，進(jìn)行簡(jiǎn)單的電話催收未能還款，后來(lái)得知B公司近一年以來(lái)資金周轉(zhuǎn)不足，很有可能收不回賬款。正是因?yàn)殇N售人員在對(duì)合作一年的客戶銷售的時(shí)候?qū)蛻舻男庞貌涣私舛鴮?dǎo)致盲目銷售，也是因?yàn)殇N售部門和財(cái)務(wù)部門缺乏部門與部門之間的溝通，讓客戶的基本的信用情況不能有效的匯合在一起，數(shù)據(jù)帶有不準(zhǔn)確性導(dǎo)致的賬款收不回來(lái)，發(fā)生壞賬損失的可能性就會(huì)加大。銷售人員在沒(méi)有對(duì)客戶進(jìn)行了解的條件下，一方面僅僅憑借自身對(duì)客戶狀況的主觀判斷，沒(méi)有從客觀的角度去了解客戶，也沒(méi)有用一系列專業(yè)內(nèi)容對(duì)客戶進(jìn)行甄別和交流，從而無(wú)法判斷客戶是否能夠按期履行還款業(yè)務(wù)。不僅是銷售人員，財(cái)務(wù)人員也沒(méi)有進(jìn)行把關(guān)，沒(méi)有制定相應(yīng)的信用政策，沒(méi)有在風(fēng)險(xiǎn)控制方面和銷售部進(jìn)行溝通，給將來(lái)的應(yīng)收賬款帶來(lái)很多收款壓力。公司財(cái)務(wù)狀況如表2所示：表2應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)狀況分析表單位：萬(wàn)元2019年2020年2021年?duì)I業(yè)收入1980.12076.42137.1流動(dòng)資產(chǎn)平均余額1213.41459.461837.8總資產(chǎn)平均余額4087.14101.24212.3應(yīng)收賬款平均余額190.2303.1451.5應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比例9.61%14.60%21.13%應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比例15.67%20.77%24.57%應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比例4.65%7.39%10.72%應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率25.71%34.48%29.72%從表3-3的數(shù)據(jù)可知：公司2019年-2021年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有著很大的變化。與2019年相比，2020年公司應(yīng)收賬款余額增長(zhǎng)至303.1萬(wàn)元，高于2019年102.9萬(wàn)元，增長(zhǎng)率達(dá)34.48%，占營(yíng)業(yè)收入比率增長(zhǎng)至14.6%,高于2019年度占比約5個(gè)百分點(diǎn)。與2020年度相比，2021年公司公司應(yīng)收賬款余額增長(zhǎng)至451.5萬(wàn)元，高于2020年148.4萬(wàn)元，增長(zhǎng)率達(dá)29.73%，占營(yíng)業(yè)收入比率增長(zhǎng)至21.13%,高于2020年度占比約6.5個(gè)百分點(diǎn)。對(duì)公司來(lái)說(shuō)，如果對(duì)應(yīng)收賬款沒(méi)有進(jìn)行合理的管理和控制，缺少應(yīng)收賬款管理制度和相應(yīng)的管理體制，就會(huì)導(dǎo)致完全對(duì)客戶信息不掌握，給商品銷售帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，容易遇到不良信用的公司。表3周轉(zhuǎn)率指標(biāo)計(jì)算表單位：萬(wàn)元2019年2020年2021年?duì)I業(yè)收入1980.12076.42137.1賒銷收入1213.41459.461837.8期初應(yīng)收賬款余額185.4195411.2期末應(yīng)收賬款余額195411.2491.8應(yīng)收賬款平均余額190.2303.1451.5應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）35.0653.2877.11應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）10.416.854.73表3-4的數(shù)據(jù)可知：與2019年相比，2020年公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)增加至53.28天，高于2019年度約18天，周轉(zhuǎn)率為6.85次，低于2019年度約4次；與2020年度比，2021年公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)增加至77.11天，高于2020年度約24天，周轉(zhuǎn)率為4.73次，低于2020年度約2次。主要原因是圣銳模具科技有限公司沒(méi)有采用適宜的方法來(lái)收回往年的應(yīng)收賬款，沒(méi)有良好的催收手段。3.2.3應(yīng)收賬款賬齡情況應(yīng)收賬款的反應(yīng)是看公司能否正常時(shí)間收回款項(xiàng)和收益，如果應(yīng)收賬款長(zhǎng)時(shí)間無(wú)法收回，損失可能性也逐漸增大，對(duì)公司利益的減損也會(huì)隨之加劇損失。提高應(yīng)收款項(xiàng)的回收力度并做好壞賬打算，在事后應(yīng)收賬款的管理，確保公司流動(dòng)資金充足。應(yīng)收賬款賬齡是貸款風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)。如下表所示：表4賬齡情況單位：萬(wàn)元年份2019年2020年2021年金額比重金額比重金額比重1年內(nèi)97.1851.09%126.7441.81%176.8139.16%1-2年41.5721.86%93.0030.68%141.3631.31%2-3年10.895.73%21.907.23%67.5014.95%3-4年9.895.20%12.934.27%9.262.05%4-5年1.220.64%2.100.69%0.810.18%5年上29.4415.48%46.4115.31%55.7612.35%合計(jì)190.20100.00%303.10100.00%451.50100.00%如表3-5可知，圣銳模具科技有限公司在賬齡方面數(shù)額巨大，賬齡長(zhǎng)的賬目較多。該公司在應(yīng)收賬款回收方面難度很大，公司面臨著重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這種請(qǐng)況，公司必須引起重視。4.1應(yīng)收賬款內(nèi)部控制不完善目前，圣銳模具科技有限公司的內(nèi)部控制制度還有待提升，正是因?yàn)閮?nèi)部控制制度的不完善，才導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理問(wèn)題的缺失，內(nèi)部控制能夠有效提升企業(yè)的管理效率，為企業(yè)的財(cái)務(wù)資金安全提供有效的保障。但是目前來(lái)看，圣銳模具有限公司擬的內(nèi)部控制管理存在很大的漏洞，比如，管理制度不完善，管理思想不到位，以及管理機(jī)制不健全等，這些都導(dǎo)致圣銳模具有限公司應(yīng)收賬款存在風(fēng)險(xiǎn)以及漏洞。再加上財(cái)務(wù)管理缺乏專業(yè)性以及嚴(yán)謹(jǐn)性，從而造成企業(yè)的應(yīng)收賬款很難及時(shí)回款。公司競(jìng)爭(zhēng)不僅僅是外部中的競(jìng)爭(zhēng)，例如在公司內(nèi)部，員工之間的競(jìng)爭(zhēng)也會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理問(wèn)題的存在。公司的員工有的為了自己的銷量和利益，就會(huì)慢慢的進(jìn)入惡性競(jìng)爭(zhēng)中。然而有的員工會(huì)為了職場(chǎng)晉升出現(xiàn)貪污受賄的問(wèn)題。而且公司的應(yīng)收賬款管理內(nèi)部控制薄弱，缺少管理機(jī)制。針對(duì)應(yīng)收賬款管理內(nèi)部控制薄弱制定合理的方案，公司要明確的規(guī)劃應(yīng)收賬款管理的職責(zé)，劃分區(qū)域，并且要實(shí)施包保責(zé)任制，誰(shuí)銷售誰(shuí)收賬的原則，強(qiáng)化員工的嚴(yán)謹(jǐn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。首先，在內(nèi)部控制方面，圣銳模具有限公司沒(méi)有設(shè)立嚴(yán)格的審批程序，缺乏審批程序就會(huì)使資金的使用較為隨便，不經(jīng)過(guò)審批也能夠自由的挪用，這對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。再加上對(duì)客戶的應(yīng)收賬款資質(zhì)缺乏嚴(yán)格的審核，就導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理比較混亂，缺乏審批程序，一旦客戶不及時(shí)還款，很容易造成企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。其次，財(cái)務(wù)人員違規(guī)現(xiàn)象存在。在圣銳模具有限公司的應(yīng)收賬款管理中，財(cái)務(wù)工作人員掌握著財(cái)政大權(quán)，但是由于公司的管理人員缺乏對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)管，一旦財(cái)務(wù)人員缺乏一定的職業(yè)道德，或者為了一己私利將應(yīng)收賬款的賒銷份額提供給自身認(rèn)識(shí)的企業(yè)，那么很容易對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成一定的漏洞，因而給企業(yè)造成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。甚至如果出現(xiàn)的賒銷量以及賒銷金額過(guò)大，將會(huì)給企業(yè)造成難以挽回的損失。最后，應(yīng)收賬款各部門職責(zé)不明，財(cái)務(wù)部分職責(zé)不明，會(huì)讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理變得混亂不堪，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要明確的職責(zé)以及分工，哪一個(gè)崗位負(fù)責(zé)哪一項(xiàng)職責(zé)需要擁有明確的分工，此外，還應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的資金監(jiān)管以及對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的監(jiān)督。如果職責(zé)不明在缺乏監(jiān)管力度，那么，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就隨之而來(lái)了。目前，圣銳模具有限公司就是因?yàn)樨?cái)務(wù)崗位上職責(zé)不明，導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以及及時(shí)收繳，甚至還存在不同財(cái)務(wù)崗位之間互相推諉的現(xiàn)象，不利于企業(yè)應(yīng)收賬款的有效管理。資本結(jié)構(gòu)不合理，也不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，對(duì)于企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)以及資本管理形成較大的負(fù)面作用。資本結(jié)構(gòu)的比例與公司所能夠達(dá)成的利益有關(guān)，資本結(jié)構(gòu)的合理配置有利于公司資金的最大使用與所得。因此，在企業(yè)面臨一定風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，會(huì)因?yàn)橘Y本結(jié)構(gòu)的設(shè)置而使債權(quán)人在破產(chǎn)的過(guò)程中受到有效的保護(hù)，而不至于因?yàn)槠髽I(yè)的破產(chǎn)而使債權(quán)人的資產(chǎn)完全損失。4.2對(duì)客戶的信用管理缺失圣銳模具科技有限公司在應(yīng)收賬款管理方面，缺乏對(duì)客戶信用的系統(tǒng)化管理，這就導(dǎo)致客戶因?yàn)樾庞脝?wèn)題沒(méi)有及時(shí)還款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，因此就容易給企業(yè)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除了缺乏客戶信用管理機(jī)制，管理人員也缺乏一定的管理意識(shí)，因?yàn)橹挥凶⒅乜蛻舻男庞霉芾硪庾R(shí)，才會(huì)在日常的管理中不斷提升管理人員的管理手段，從而提升企業(yè)的應(yīng)收賬款管理效率。目前來(lái)看，圣銳模具有限公司在客戶的信用管理方面過(guò)于松散，沒(méi)有加強(qiáng)信用管理機(jī)制，導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以及時(shí)回收。公司對(duì)于客戶的信用記錄較為散漫，對(duì)于客戶的全面信息也比較缺失，沒(méi)有對(duì)客戶進(jìn)行全方位的綜合評(píng)價(jià)，并且在對(duì)客戶進(jìn)行個(gè)人信用評(píng)價(jià)時(shí)，有效的信息較少，導(dǎo)致客戶的信用狀況不是很明確，這就為企業(yè)在對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估的時(shí)候帶來(lái)了一定的難度。很多情況下，圣銳模具有限公司缺乏客戶的詳細(xì)信息，就一帶而過(guò)的對(duì)客戶進(jìn)行賬款的賒銷，最終導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。圣銳模具科技有限公司的相關(guān)工作人員在管理上也缺乏一定的專業(yè)性，因此，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的回款較為困難，這也是圣銳模具有限公司缺乏一定的專業(yè)性的因素之一，最終導(dǎo)致客戶的回款困難。還有一種情況就是客戶如果通過(guò)隱藏自身的信用信息，如果缺乏專業(yè)的工作人員沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)的話，也很容易對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理造成一定的風(fēng)險(xiǎn)。很多情況下，客戶為了能夠成功獲得賬款以及產(chǎn)品的賒銷，在自身信用狀況不良的情況下進(jìn)行隱藏真實(shí)信息，以此來(lái)獲得對(duì)方的信任，如果工作人員缺乏一定的專業(yè)性，很容易因此導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成，為應(yīng)收賬款加大了難度。資金回收是指企業(yè)在對(duì)產(chǎn)品、服務(wù)以及其他項(xiàng)目進(jìn)行銷售或者付出的過(guò)程中，而對(duì)方?jīng)]有及時(shí)擔(dān)負(fù)的款項(xiàng)，而企業(yè)不得不進(jìn)行拖延處理，從而給企業(yè)帶來(lái)的資金回收問(wèn)題。4.3財(cái)務(wù)部監(jiān)督力度不夠圣銳模具科技有限公司缺乏專門的財(cái)務(wù)監(jiān)督部門。雖然該公司在不斷地發(fā)展中已經(jīng)逐漸完善了財(cái)務(wù)的監(jiān)管以及管理，但是仍然存在一定的不足，財(cái)務(wù)監(jiān)管的效率難以發(fā)揮，財(cái)務(wù)監(jiān)管部門形同虛設(shè)，因此，導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以及時(shí)回收，對(duì)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成巨大的損失。財(cái)務(wù)監(jiān)管部門的作用就是對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)管，如果缺乏應(yīng)有的權(quán)利以及效力，那么部門雖然存在但是也形同虛設(shè)，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。目前來(lái)看，該公司在財(cái)務(wù)監(jiān)管的力度上面是存在缺失的，缺乏一定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，雖然公司的監(jiān)管部門存在，但是沒(méi)有及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查，也沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款所潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，這就導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)有可能存在但是公司沒(méi)有注加以注意，等風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候卻為時(shí)已晚。還存在一種情況就是，即便存在一定的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，公司部門也由于缺乏專業(yè)性導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)一直潛伏著，很難被發(fā)現(xiàn)，因此，就給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理造成一定的漏洞。圣銳模具科技有限公司預(yù)算金額與實(shí)際耗費(fèi)存在較大差距，預(yù)算執(zhí)行情況不到位。從前面的分析可以看出，無(wú)論是采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本還是期間費(fèi)用，預(yù)算與實(shí)際不相符現(xiàn)象嚴(yán)重，出現(xiàn)了預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行兩張皮的現(xiàn)象。對(duì)公司在應(yīng)收賬款中預(yù)算執(zhí)行不到位，沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，忽略了應(yīng)收賬款過(guò)程中所產(chǎn)生的誤差，沒(méi)有及時(shí)跟進(jìn)應(yīng)收賬款的進(jìn)程。缺乏嚴(yán)格的審核與對(duì)預(yù)算方案的編制，導(dǎo)致應(yīng)收賬款可操作性較差。內(nèi)部控制是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要手段之一，只有制定合理的內(nèi)部控制制度，才能使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理走上正規(guī)。企業(yè)的發(fā)展出了產(chǎn)品的營(yíng)銷、品牌的推廣等外部治理手段，還需要對(duì)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)的內(nèi)部控制，從而使企業(yè)的財(cái)務(wù)走上正軌。但是從圣銳模具有限公司的發(fā)展過(guò)程來(lái)看，將重點(diǎn)放在了外部的擴(kuò)張上面，忽略了內(nèi)部控制，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺失，內(nèi)部控制制度不完善，從而造成財(cái)務(wù)信息失真。企業(yè)的董事會(huì)制度的建立有助于幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制制度，圣銳模具有限公司在董事會(huì)制度的建立中，缺乏一定的獨(dú)立性，內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)混亂，存在一股獨(dú)大的現(xiàn)象，因此，在內(nèi)部控制的治理水平上，也差強(qiáng)人意。獨(dú)裁者現(xiàn)象明顯，圣銳模具有限公司的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象基本上屬于內(nèi)部控制缺乏獨(dú)立性造成的，沒(méi)有從科學(xué)的角度進(jìn)行內(nèi)部控制的完善，在財(cái)務(wù)信息狀況上面也存在很大的漏洞。財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，甚至不惜采取虛增收入的方式來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，以此來(lái)達(dá)到成功融資的目的。但是證券市場(chǎng)并不是某個(gè)企業(yè)為所欲為的資本手段，而是受國(guó)家以及法律所監(jiān)管的，因此，內(nèi)部控制不當(dāng)還需要從企業(yè)自身找原因，從而使企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。5.1制定合理的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度有了制度才能使管理更加規(guī)范、更加科學(xué)。制定與企業(yè)相適應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度，規(guī)范企業(yè)的應(yīng)收賬款管理狀況，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行精細(xì)化管理，與時(shí)俱進(jìn)，利用現(xiàn)代的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)的操作與管理。只有有效的應(yīng)收賬款管理才能提升企業(yè)的應(yīng)收賬款質(zhì)量，才能使應(yīng)收賬款的道路更加順暢，才能在應(yīng)收賬款上面有更多的話語(yǔ)權(quán)。企業(yè)在應(yīng)收賬款管理的過(guò)程中，由于一些內(nèi)部或者外部的原因，可能會(huì)微企業(yè)的應(yīng)收賬款管理帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是當(dāng)今信息時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷擴(kuò)張，更是為企業(yè)的應(yīng)收賬款管理增加了一些不可控制的因素，因此，企業(yè)要想更好的進(jìn)行應(yīng)收賬款管理，就不得不加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。圣銳模具科技有限公司的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較薄弱，從公司到管理層到員工加強(qiáng)培養(yǎng)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要制定一些合理的制度標(biāo)準(zhǔn)，長(zhǎng)久執(zhí)行。同時(shí)，公司也要與銷售部和財(cái)務(wù)部做好溝通，定期查看應(yīng)收賬款，提高應(yīng)收賬款內(nèi)部管理。對(duì)管理層來(lái)說(shuō)，首先要轉(zhuǎn)變自身的觀念，重視公司內(nèi)部控制意識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要明確回款的意義大于銷售，同時(shí)親自組織建設(shè)公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制體系。針對(duì)圣銳模具有限公司內(nèi)部控制制度薄弱的現(xiàn)狀，我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)首先完善上市公司的內(nèi)部稽核監(jiān)察部門和風(fēng)控部門的權(quán)力制度。解決上市公司內(nèi)部董事做大的局面，通過(guò)運(yùn)用崗位自控與部門互相制衡等相應(yīng)措施來(lái)降低上市公司的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提高上市公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在宣傳方面上市公司也確實(shí)需要下足功夫，應(yīng)當(dāng)為投資者樹(shù)立起正確的投資理念，讓投資者們的投資模式由高流動(dòng)性轉(zhuǎn)化為低流動(dòng)性的長(zhǎng)期投資理念。這樣市場(chǎng)還才會(huì)朝著更健康的方向發(fā)展。5.2加強(qiáng)客戶信用管理圣銳模具有限公司要建立一個(gè)專門的評(píng)估小組，加強(qiáng)對(duì)于客戶資質(zhì)的評(píng)估，保證客戶擁有一定還款能力的情況下，再進(jìn)行賒銷行為。這樣不僅能夠有助于企業(yè)自身的應(yīng)收賬款管理，還能夠提升企業(yè)的資金安全以及可持續(xù)發(fā)展，在對(duì)客戶進(jìn)行賒銷的過(guò)程中，要對(duì)客戶的資產(chǎn)、發(fā)展以及市場(chǎng)能力進(jìn)行一個(gè)全面的調(diào)查與分析，并且通過(guò)客戶信用管理系統(tǒng)將這些信息全部記錄并保存下來(lái)，以便能夠及時(shí)查閱客戶的個(gè)人信用狀況。在對(duì)客戶進(jìn)行信用管理的過(guò)程中，要與客戶構(gòu)建一個(gè)健全的關(guān)系，保障能夠與客戶得到及時(shí)的溝通與聯(lián)系，從銷售部門就要開(kāi)始進(jìn)行登記，到賒銷部門以及財(cái)務(wù)部門等等，都需要有客戶的完整信息，對(duì)每個(gè)客戶都進(jìn)行嚴(yán)格的審核，最終保障應(yīng)收賬款能夠順利的萬(wàn)完成。從部門設(shè)置來(lái)看，加強(qiáng)并設(shè)立信用管理部門，是對(duì)客戶的信用管理工作獨(dú)立分開(kāi)進(jìn)行，并且建立健全專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能。信用管理要與財(cái)務(wù)部分開(kāi)，同時(shí)也與銷售部不同，要保證其獨(dú)立性，不受銷售部或者財(cái)務(wù)部的掌控和領(lǐng)導(dǎo)，要與其處于平等的地位，進(jìn)而有效避免不公正的評(píng)判。但同時(shí)也要加強(qiáng)與銷售及財(cái)務(wù)部門的聯(lián)系，協(xié)調(diào)好部門之間的關(guān)系。5.3強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督力度企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展離不開(kāi)完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，我國(guó)應(yīng)該加大證券市場(chǎng)的法律監(jiān)管，從而抑制由于監(jiān)管力不引起的證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。在法律的制定上面，逐步完善相應(yīng)的投資的法律條文，加強(qiáng)對(duì)于證券投資的任何可能存在風(fēng)險(xiǎn)的法律管制。改善已有的法律項(xiàng)目，對(duì)于過(guò)去已經(jīng)不能適應(yīng)的相關(guān)法律采取糾正的方案進(jìn)行及時(shí)修改，以適應(yīng)當(dāng)下的證券市場(chǎng)。在法律的監(jiān)管上面，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于投資管理公司不獨(dú)立以及信息不透明現(xiàn)象的監(jiān)管力度，加大對(duì)于非法投資以及非法中介的稽查力度，對(duì)于違法操作的中介公司，進(jìn)行嚴(yán)格的懲罰，從而制止證券市場(chǎng)的不良風(fēng)氣。在市場(chǎng)中，我國(guó)的政府以及銀行都應(yīng)該具備應(yīng)有的責(zé)任，證監(jiān)會(huì)也應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制人的準(zhǔn)入資格，嚴(yán)格檢查內(nèi)部控制人在進(jìn)入市場(chǎng)中的運(yùn)作，同時(shí)也應(yīng)該對(duì)于其退市進(jìn)行嚴(yán)格的審查。我國(guó)證券市場(chǎng)中的上市公司由其內(nèi)部管理者以及董事會(huì)形成的獨(dú)立管理模式，在管理過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)信息披露不透明的狀況，從而導(dǎo)致信息的獨(dú)立性降低。加大監(jiān)管的力度，有必要從多方渠道下手，對(duì)于市場(chǎng)的監(jiān)管靈活性，進(jìn)行有效及時(shí)的調(diào)整，提升監(jiān)監(jiān)管職能部門的監(jiān)管力度，加強(qiáng)投資人自身的職業(yè)道德，從而形成公開(kāi)透明有序的市場(chǎng)，以完善的法律為武器，以嚴(yán)格的監(jiān)管為助力，從而有效保障投資者的自身利益以及市場(chǎng)的穩(wěn)健發(fā)展。建立健全公司機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)的監(jiān)督力度，有助于應(yīng)收賬款的管理以及回收。公司對(duì)于購(gòu)買者的未來(lái)運(yùn)營(yíng)和償付能力要進(jìn)行仔細(xì)嚴(yán)格的調(diào)查。并且定時(shí)更新客戶的現(xiàn)金持有量，調(diào)查是否能夠滿足現(xiàn)金交付的需要。公司可加強(qiáng)與同業(yè)賬齡分析對(duì)比，通過(guò)定期與同業(yè)進(jìn)行對(duì)比分析，明確本公司賬齡與其他同業(yè)、行業(yè)平