納稅計繳與申報（第四版）課件1.1 稅收的概念、本質及特征

1.1稅收的概念、本質及特征什么是稅收國家為滿足社會公共需要憑借政治權利，按照法律規(guī)定的標準和程序稅收的概念參與國民收入再分配，取得財政收入的一種形式什么是稅收稅收的主體是國家征稅目的滿足社會公共需要稅收概念的含義征稅依據是憑借政治權利借助手段法律規(guī)定的標準和程序體現一種分配關系，取得財政收入的主要方式什么是稅收國家是一個以履行公共職能為基礎的公共權力機構稅收的主體是國家國家征收，不是別的機構和組織征收權力只屬于國家稅收是國家取得財政收入的一種手段中央政府地方政府什么是稅收國家履行社會公共職能、滿足社會公共需要的過程中，必然要有相應的財力、物力保證國家征稅的目的是滿足社會公共需要征稅辦法國家立法機關制定征稅活動政府組織進行稅收收入政府支配管理除國家政府外，其他任何組織或機構均無征稅權什么是稅收國家本身并不直接創(chuàng)造物質財富以稅收的形式參與社會產品的分配取得物質財富，用于行使國家職能什么是稅收滿足發(fā)展科學、技術、教育、文化、衛(wèi)生環(huán)境保護和社會保障等事業(yè)改善人民生活，加強國防和公共安全為國家的經濟發(fā)展社會穩(wěn)定和人民生活提供強大的物質保障以稅收形式聚積大量資金什么是稅收法律是體現國家意志，強制性地調整人們行為的社會規(guī)范稅收借助于法律形式進行征收強制性法律調整與其他社會規(guī)范調整相比較公正性普遍適用性征稅涉及各階級階層、集團的經濟利益稅收負擔輕重關系社會經濟發(fā)展和安定稅收征收與調節(jié)必須借助于法律形式進行什么是稅收各國政府通過立法和執(zhí)法程序稅收國家憑借公共權力(政治權力)通過一定的法律標準和程序，向企業(yè)、單位和個人強制征收的使稅收制度和征管制度法律化把稅收活動納入規(guī)范、有序的軌道什么是稅收國家取得財政收入的手段：稅收是財政收入的主要方式稅收發(fā)行貨幣發(fā)行國債運用范圍最廣、積累財政資金最有效的就是稅收，使用時間最長大多數國家財政的90%來自稅收稅收是財政收入最主要來源稅收的本質分配主體分配客體分配目的國家社會剩余產品實現國家職能服務稅收的特征稅務機關依照法律規(guī)定直接向納稅人征稅稅收在征收上具有強制性導致稅收強制性特征的最直接原因不以納稅人的意志為征稅的要件稅收的征收以國家強制力為后盾納稅人必須依法納稅法律的強制力稅收的特征國家的征稅過程否則國家通過法律強制力迫使納稅人履行納稅義務，追究相應法律責任把納稅人所有的這部分財產轉移國家所有形成國家財政收入不再返還給原納稅人,也不向納稅人支付任何報酬稅收在交納性質上具有無償性稅收的特征來源于稅收在征稅對象和標準上具有法定性稅收的法定性稅收法定原則國家以法律的形式明確規(guī)定稅收的納稅主體征收對象稅率通過稅法把對什么征稅、對誰征稅和征多少稅預先固定下來稅收的職能稅收的職能是指稅收所具有的最基本的職能納稅人須嚴格依法按時足額申報納稅國家只能依法定程序和標準征稅是稅收的最首要的職能組織收入職能調節(jié)經濟作用是調控經濟運行的重要手段稅收的職能貫穿稅收活動的全過程2019年1月1日，個稅實行新政策。本次改革提高起征點到5,000，增加了6項專項附加扣除，很多納稅人無需繳納個稅，達到了國家減稅降費的初衷社會管理職能稅收的作用籌集財政資金、滿足公共需要體現公平稅負、