企業(yè)財務審計與風控制度

企業(yè)財務審計與風掌控度第一章總則第一條目的和依據(jù)為確保企業(yè)財務信息的真實、準確和合規(guī)性，維護企業(yè)內(nèi)部掌控的有效性和風險管理的科學性，規(guī)范企業(yè)財務審計與風控工作，提高經(jīng)營決策的可靠性和透亮度，特訂立本制度。本制度訂立依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)以及公司內(nèi)部相關制度。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)全體員工以及與本企業(yè)合作關系的外部機構和個人。第三條定義財務審計：對企業(yè)財務活動的經(jīng)濟業(yè)務進行獨立、客觀、專業(yè)的審查和評價的過程。風險掌控：通過分析、評估和應對各種內(nèi)外部風險，保障企業(yè)財務活動的安全和穩(wěn)定。內(nèi)部掌控：企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標、保護企業(yè)資產(chǎn)安全和完整性、合規(guī)經(jīng)營管理，建立的一系列規(guī)章制度和操作措施的體系。可用性：財務信息在需要時能夠被及時訪問，且信息的內(nèi)容準確、完整、全都。第二章財務審計第四條審計責任和權限公司董事會負有對公司財務審計工作的監(jiān)督責任，應確保審計工作的獨立性和公正性。由公司董事會聘請獨立的注冊會計師事務所進行年度財務審計，并簽訂保密協(xié)議。財務審計工作由注冊會計師事務所的審計師和助理負責，具體人員由審計機構自行確定。第五條審計程序?qū)ζ髽I(yè)財務報表的審計應遵從《審計準則》和《注冊會計師審計工作底稿管理方法》等行業(yè)規(guī)范。審計程序應包含審計計劃訂立、內(nèi)部掌控評價、風險評估、抽樣測試、賬務核對、報表分析等環(huán)節(jié)。審計師應全面了解企業(yè)業(yè)務情況，理解企業(yè)的內(nèi)部掌控制度，確保審計工作的全面性和準確性。第六條審計結果處理審計師應依據(jù)審計程序的結果，編寫審計工作底稿，記錄審計過程和審計結果。審計師應準確、完整地撰寫審計報告，對企業(yè)財務信息的真實性、準確性和合規(guī)性進行評價和表述。審計報告應重要包含審計基準、審計目標、審計方法和結果、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和建議等內(nèi)容。第七條審計報告的使用和保密審計報告由注冊會計師事務所交付給公司董事會，董事會應妥當保管，并及時向公司股東和其他利益相關方披露。審計報告涉及的財務信息和審計工作內(nèi)容為保密信息，未經(jīng)授權不得泄露給非相關人員或機構。第三章風險掌控第八條風險評估和分析企業(yè)應建立完善的風險評估和分析體系，對各項風險進行分類、評估和量化分析。風險評估和分析的結果應為企業(yè)經(jīng)營決策供應參考依據(jù)，并及時進行調(diào)整和更新。第九條風險防控措施企業(yè)應建立風險防控措施清單，明確職責和權限，落實各項風險防控工作。風險防控措施應包含信息安全管理、內(nèi)部掌控制度建設、內(nèi)部審計、投資風險評估等方面。各部門應依照企業(yè)的風險防控要求，訂立相應的操作規(guī)范和流程，確保風險得到有效掌控和管理。第十條風險報告和監(jiān)測企業(yè)應定期編制風險報告，對風險的發(fā)現(xiàn)、分析和處理情況進行說明和評估。風險報告應包含風險的種類、程度、原因、處理措施和效果等內(nèi)容，由風險管理部門負責編制。風險監(jiān)測工作由風險管理部門負責，對企業(yè)的風險情形進行監(jiān)測和預警，及時采取應對措施。第四章內(nèi)部掌控第十一條內(nèi)部掌控目標企業(yè)內(nèi)部掌控的目標是保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整性，提高運營效率，合規(guī)經(jīng)營管理。內(nèi)部掌控應保證會計信息準確、完整及時，杜絕虛假財務信息和內(nèi)部掌控缺失產(chǎn)生的風險。第十二條內(nèi)部掌控制度建設企業(yè)應訂立和完善內(nèi)部掌控制度，明確各部門的職責和操作規(guī)范。內(nèi)部掌控制度應包含財務管理制度、流程掌控制度、人員管理制度、信息系統(tǒng)安全制度等方面。第十三條內(nèi)部掌控執(zhí)行和監(jiān)督各部門應依照內(nèi)部掌控制度的要求，切實履行職責，執(zhí)行相應的掌控措施。內(nèi)部審計部門應定期開展內(nèi)部掌控評價和審核工作，對存在的問題及時提出整改看法。第十四條內(nèi)部掌控培訓和宣傳企業(yè)應組織內(nèi)部掌控培訓，提高員工對內(nèi)部掌控制度的理解和遵守程度。企業(yè)應定期宣傳內(nèi)部掌控的緊要性和效果，加強員工的內(nèi)控意識和責任心。第五章附則第十五條風險事件處理發(fā)生風險事件時，相關部門應及時組織應急處理，防止風險事件擴大化和擴散。風險事件應依照相關制度要求進行記錄和報告，包含事件的發(fā)生時間、原因、處理措施和結果等。第十六條本制度的解釋和修改本制度的解釋權歸公司董事會全部，并由董事會授權相關部門負責制度的執(zhí)行與調(diào)整。對本制度的修改應經(jīng)過董事會的審議和批準，并及時向全體員工和合作方進行通知。第十七條生效日期本制度自董事會批準之日起生效，對公司全體員工和合作方具有管束力。以上