2017國稅課件教學(xué)課件

2017國稅ppt課件2017年稅收政策概述稅收政策對企業(yè)的影響2017年稅收政策重點解讀稅收政策執(zhí)行中的問題與挑戰(zhàn)未來稅收政策展望contents目錄012017年稅收政策概述

政策背景經(jīng)濟形勢變化隨著國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的變化，稅收政策需要進行相應(yīng)調(diào)整以適應(yīng)發(fā)展需求。稅收制度改革為了進一步完善稅收制度，提高稅收征管效率和稅收公平性，需要進行稅收政策改革。社會期待隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，公眾對稅收政策的期待也越來越高，需要制定更加合理、公平的稅收政策以滿足公眾需求。為了激發(fā)市場活力，促進企業(yè)發(fā)展，2017年稅收政策中包含了一系列減稅措施，如降低增值稅稅率、擴大增值稅抵扣范圍等。減稅措施為了提高稅收征管效率和公平性，2017年稅收政策中提出了加強稅收征管改革的措施，如加強信息化建設(shè)、推行電子發(fā)票等。稅收征管改革為了鼓勵創(chuàng)新、支持企業(yè)發(fā)展，2017年稅收政策中制定了一系列稅收優(yōu)惠政策，如對高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)實行稅收減免等。稅收優(yōu)惠政策主要內(nèi)容2017年稅收政策的實施取得了一定的效果，減稅措施有效激發(fā)了市場活力，促進了企業(yè)發(fā)展。政策效果存在問題改進建議在政策實施過程中也存在一些問題，如信息化建設(shè)不夠完善、部分企業(yè)存在偷稅漏稅現(xiàn)象等。針對存在的問題，建議進一步完善信息化建設(shè)、加強稅收征管力度、提高稅收公平性和透明度等。030201實施情況02稅收政策對企業(yè)的影響促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化稅收政策可以引導(dǎo)企業(yè)向國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。減輕企業(yè)稅負(fù)合理的稅收政策能夠降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)可支配收入，有助于企業(yè)擴大投資、增加研發(fā)支出和提升市場競爭力。鼓勵企業(yè)創(chuàng)新針對企業(yè)研發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新等活動的稅收優(yōu)惠政策，能夠降低企業(yè)創(chuàng)新成本，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。正面影響影響企業(yè)利潤稅收政策的變化可能對企業(yè)的利潤產(chǎn)生影響，如稅收優(yōu)惠政策取消或稅率提高，可能減少企業(yè)的利潤空間。加劇市場競爭不合理的稅收政策可能引發(fā)市場不公平競爭，阻礙優(yōu)勝劣汰機制的正常運行。增加企業(yè)合規(guī)成本稅收政策的調(diào)整可能增加企業(yè)的辦稅成本和稅務(wù)風(fēng)險，如不及時調(diào)整稅務(wù)處理方式，可能導(dǎo)致稅務(wù)違規(guī)。負(fù)面影響03合理利用稅收優(yōu)惠政策企業(yè)應(yīng)深入研究稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)，提高市場競爭力。01加強稅務(wù)風(fēng)險管理企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，規(guī)范稅務(wù)處理流程，降低稅務(wù)風(fēng)險。02關(guān)注政策變化企業(yè)應(yīng)及時關(guān)注稅收政策變化，以便及時調(diào)整經(jīng)營策略和稅務(wù)處理方式。企業(yè)應(yīng)對策略032017年稅收政策重點解讀總結(jié)詞全面推開營改增試點詳細(xì)描述自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營改增試點，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。增值稅改革總結(jié)詞進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍詳細(xì)描述自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，符合這一條件的小型微利企業(yè)所得，按50%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅改革提高基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)及新增專項附加扣除總結(jié)詞從2018年10月1日起，將個人所得稅起征點調(diào)整到5000元。在現(xiàn)行個人基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金（簡稱“三險一金”)扣除政策基礎(chǔ)上，再考慮統(tǒng)籌考慮群眾在子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人支出等方面的實際稅負(fù)。詳細(xì)描述個人所得稅改革04稅收政策執(zhí)行中的問題與挑戰(zhàn)某些稅收政策條款較為復(fù)雜，導(dǎo)致稅務(wù)人員難以準(zhǔn)確理解和執(zhí)行，從而影響政策的實施效果。政策條款復(fù)雜不同地區(qū)之間的稅收政策執(zhí)行存在差異，導(dǎo)致企業(yè)面臨不公平的稅收待遇，影響企業(yè)的正常經(jīng)營。地區(qū)差異稅收政策頻繁更新，使得企業(yè)和稅務(wù)人員難以跟上政策變化的步伐，增加了執(zhí)行難度。更新頻繁政策執(zhí)行難度缺乏專業(yè)人才許多企業(yè)缺乏精通稅收政策的專業(yè)人才，導(dǎo)致在合規(guī)性方面存在漏洞和風(fēng)險。內(nèi)部管理不規(guī)范部分企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范，導(dǎo)致稅收合規(guī)性方面存在諸多問題，如發(fā)票管理不嚴(yán)格、賬務(wù)處理不規(guī)范等。逃避稅收部分企業(yè)為了追求經(jīng)濟利益，采取各種手段逃避稅收，給國家稅收帶來損失。企業(yè)合規(guī)性問題稅收信息交換不暢各國之間稅收信息交換不暢，影響跨國企業(yè)稅收合規(guī)性和透明度。國際避稅問題跨國企業(yè)利用國際稅收規(guī)則漏洞，采取各種避稅手段，給國際稅收帶來巨大損失。國際稅收規(guī)則不統(tǒng)一各國稅收規(guī)則不統(tǒng)一，導(dǎo)致跨國企業(yè)面臨重復(fù)征稅、稅收歧視等問題。國際稅收協(xié)調(diào)問題05未來稅收政策展望將逐步減少增值稅的稅率檔次，簡化稅制，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。簡并稅率檔次將逐步擴大增值稅的抵扣范圍，特別是對企業(yè)的研發(fā)和技術(shù)投入進行抵扣。擴大抵扣范圍將優(yōu)化納稅申報流程，推行電子化申報，降低納稅成本。優(yōu)化納稅申報流程增值稅改革趨勢123通過逐步降低企業(yè)所得稅率，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，促進經(jīng)濟發(fā)展。降低企業(yè)所得稅率擴大小型微利企業(yè)的認(rèn)定范圍，減輕小型微利企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動科技創(chuàng)新。鼓勵企業(yè)研發(fā)投入企業(yè)所得稅改革趨勢實行綜合與分類相結(jié)合的征收模式01將個人所得稅進行綜合與分類征收，合理確