小企業(yè)會計準則(必選)和所得稅會計繼續(xù)教育答案

?小企業(yè)會計準那么?開場執(zhí)行的時間是〔〕。A2011年10月18日B2012年1月1日C2013年1月1日D2014年1月1日答案：C第2題

?小企業(yè)會計準那么?開場執(zhí)行的時間是〔〕。A2011年10月18日B2012年1月1日C2013年1月1日D2014年1月1日答案：C第3題

某小企業(yè)在清查過程中發(fā)現(xiàn)無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應借記〔〕科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢〞。A其他應收款B管理費用C營業(yè)外支出D財務費用答案：C第4題

東方公司在2021年2月1日以銀行存款購入光華公司股票10000股準備長期持有，每股成交價格10.20元〔其中包含已宣告但尚未分派股利每股0.20元〕，另支付相關手續(xù)費3000元。東方公司初始投資本錢為〔〕。A.B.C.D.A100000元B102000元C103000元D105000元答案：C第5題

經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應當計入〔〕。A長期待攤費用B管理費用C固定資產(chǎn)D營業(yè)外支出答案：A第6題

以下各項中，屬于小企業(yè)會計確認、計量和報告根底的是〔〕。A權責發(fā)生制B持續(xù)經(jīng)營C貨幣計量D實質重于形式答案：A第7題

以下經(jīng)濟業(yè)務中，不會引起所有者權益總額變動的是〔〕。A所有者投入貨幣資金B(yǎng)所有者向企業(yè)投入設備C企業(yè)向所有者宣告分配現(xiàn)金股利D企業(yè)以盈余公積轉增資本答案：D第8題

小企業(yè)會計準那么中納入其他貨幣資金核算內容的是〔〕。A支票B商業(yè)匯票C委托收款D備用金答案：D第9題

采購方采購商品使用商業(yè)匯票結算時，應核算的會計科目是〔〕。A應收賬款B應收票據(jù)C應付票據(jù)D預收賬款答案：C第10題

以下各項中，不應計入其他業(yè)務本錢的是〔〕。A出租包裝物的租金B(yǎng)出租無形資產(chǎn)計提的攤銷額C出售原材料結轉的本錢D出租固定資產(chǎn)的本錢答案：A第11題

外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用〔〕折算。A交易當期平均匯率B當月一日的即期匯率C當月任意一日的外匯中間價D當月最后一日的外匯收盤價答案：A第12題

資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的排列是依據(jù)〔〕。A工程收益性B工程重要性C工程流動性D工程時間性答案：C第13題

按實際本錢計價，以下方法中屬于發(fā)出存貨計價不采用的方法是〔〕。A個別計價法B先進先出法C后進先出法D加權平均法答案：C第14題

以下各項中，屬于消耗性生物資產(chǎn)的是〔〕。A奶牛B果樹C肉雞D種禽答案：C第15題

購進的物資因盤虧、毀損、報廢、被盜，以及購進物資改變用途等原因按照稅法規(guī)定不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，其進項稅額應轉入有關科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢〞等科目，貸記〔〕。A其他應付款B應交稅費—應交增值稅〔進項稅額〕C應交稅費—應交增值稅〔進項稅額轉出〕D應付賬款答案：C第16題

小企業(yè)處理應收賬款壞賬損失，應采取的方法是〔〕。A備抵法B直接轉銷法C個別認定法D余額百分比法答案：B第17題

盤虧存貨發(fā)生的損失應當計入〔〕。A營業(yè)外支出B管理費用C其他業(yè)務支出D投資收益答案：A第18題

?小企業(yè)會計準那么?對長期股權投資的核算〔〕。A只能采用權益法核算B.采用本錢法和簡易的權益法核算C只能采用本錢法核算D采用權益法和簡易的本錢法核算答案：C第19題

在“在建工程〞工程完成竣工決算前，試生產(chǎn)產(chǎn)品對外出售取得的收入應〔〕。A計入主營業(yè)務收入B計入營業(yè)外收入C沖減工程本錢D計入其他業(yè)務收入答案：C第20題

以下各表中，不屬于?小企業(yè)會計準那么?規(guī)定的附注內容的為〔〕。A應付職工薪酬明細表B應交稅費明細表C應交增值稅明細表D利潤分配明細表答案：C第21題

某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元〔不含增值稅〕，增值稅適用稅率為17%，實際本錢為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應確認的應付職工薪酬為〔〕萬元。A10C12答案：D第22題

以下各項中，按照?小企業(yè)會計準那么?可以確認為收入的是〔〕。A出租包裝物收到的租金B(yǎng)存貨盤盈C提供勞務收到的價款D確認的政府補助利得答案：C第23題

資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性工程采用〔〕折算。A交易日的即期匯率B交易當期平均匯率C資產(chǎn)負債表日即期匯率D遠期匯率答案：C第24題

某公司2007年12月1日購入的一項環(huán)保設備，原價為1000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，設備凈殘值為0。2021年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準備。2021年末該項設備的計稅根底是〔〕萬元。A800B720C640D560答案：C第25題

按照?企業(yè)會計準那么第18號——所得稅?的規(guī)定，以下資產(chǎn)、負債工程的賬面價值及其計稅根底之間的差額，不確認遞延所得稅的是〔〕。A企業(yè)自行研究開發(fā)的專利權B期末按公允價值調增可供出售金融資產(chǎn)的金額C因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認的商譽D企業(yè)因銷售商品提供售后效勞確認的預計負債答案：C第26題

以下工程中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有()。A期末固定資產(chǎn)賬面價值大于其計稅根底B可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值大于取得時本錢C持有至到期投資國債利息收入D期末無形資產(chǎn)賬面價值小于其計稅根底答案：D第27題

以下工程中，可能會產(chǎn)生暫時性差異的是〔〕。A因擔保而發(fā)生的支出〔稅法不允許扣除〕B可以在稅前補虧的未彌補虧損C取得國債利息收入D超過稅前扣除限額的業(yè)務招待費支出答案：B第28題

一臺設備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當期和以前期間抵扣，折余價值70萬元。假定稅法折舊等于會計折舊。那么此時該項設備的計稅根底為〔〕萬元。A100B30C70D0答案：C第29題

甲公司于2007年初以100萬元取得一項投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量。2007年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為120萬元。那么該項投資性房地產(chǎn)在2007年末的計稅根底為〔〕萬元。A0B100C120D20答案：B第30題

以下各項投資收益中，按稅法規(guī)定免交所得稅，但在計算應納稅所得額時應予以調整的工程是〔〕。A國債利息收入B股票轉讓凈收益C公司的各項贊助費D公司債券轉讓凈收益答案：A第31題

某公司20×6年12月因違反當?shù)赜嘘P環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處分通知，要求其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應納稅所得額時不允許稅前扣除。至20×6年12月31日，該項罰款尚未支付。那么20×6年末該公司產(chǎn)生的應納稅暫時性差異為〔〕萬元。A0B100C-100D不確定答案：A第32題

企業(yè)因以下事項所確認的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是〔〕。A期末按公允價值調增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異B期末按公允價值調減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異C期末按公允價值調增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異D期末按公允價值調增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異答案：A

多項選擇題:1道小題，每道題2分，共2分,請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個或多個選項，多項選擇、錯選均布得分。第1題

?小企業(yè)會計準那么?適用于在中華人民共和國境內依法設立的、符合?中小企業(yè)劃型標準規(guī)定?所規(guī)定的小型企業(yè)標準的企業(yè)。以下〔〕小企業(yè)除外。A股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)B金融機構或其他具有金融性質的小企業(yè)C企業(yè)集團內的母公司D企業(yè)集團內的子公司答案：A;B;C;D;

判斷題:17道小題，每道題2分，共34分,判斷以下說法是否正確。第1題

甲公司于2007年初自行開發(fā)研究一項無形資產(chǎn)，開發(fā)階段發(fā)生支出150萬元，按規(guī)定全部可以資本化，該項無形資產(chǎn)于2007年11月30日到達預定用途。那么2007年末該項無形資產(chǎn)的計稅根底為0?！病痴_錯誤答案：Y第2題

企業(yè)獲得的某項收益，按照會計準那么應當于以后期間確認收益，但按照稅法規(guī)定需計入當期應稅所得，從而產(chǎn)生應納稅暫時性差異?！病痴_錯誤答案：N第3題

在資產(chǎn)負債表債務法下，期末遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的余額等于期末所有暫時性差異及現(xiàn)行稅率的乘積。正確錯誤答案：N第4題

某企業(yè)計提了100萬元的預計產(chǎn)品保修費用，假定稅法規(guī)定在未來保修時可以抵扣，那么該項預計負債的計稅根底是0。〔〕正確錯誤答案：Y第5題

所得稅會計是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比擬資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)負債，按照企業(yè)會計準那么規(guī)定確定的賬面價值及按照稅法規(guī)定確定的計稅根底對于兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債及遞延所得稅資產(chǎn)，并在此根底上確定每一期間利潤表中的所得稅費用?！病痴_錯誤答案：Y第6題

金融機構或其他具有金融性質的小企業(yè)適用?小企業(yè)會計準那么?的相關規(guī)定正確錯誤答案：N第7題

會計信息的相關性取決于兩個因素，即預測價值和反應價值正確錯誤答案：Y第8題

會計要素分為資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤，統(tǒng)稱為企業(yè)的六大會計要素正確錯誤答案：Y第9題

一般存款賬戶是企業(yè)在根本賬戶以外的銀行借款轉存以及及根本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算的單位的賬戶，可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存以及支取現(xiàn)金正確錯誤答案：N第10題

一般來說，會計主體必然是法律主體，法律主體必然是會計主體正確錯誤答案：N第11題

一貫性是指有統(tǒng)一的會計準那么和會計制度來保證不同企業(yè)的信息共性正確錯誤答案：N第12題

現(xiàn)金清查時，一般應組成清查小組并負責現(xiàn)金清查工作，清查人員清點現(xiàn)金時，必須有出納人員在場正確錯誤答案：