智能家居生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理－記賬實操

會計實操文庫智能家居生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理－記賬實操1.原材料采購階段采購電子元件和材料情況描述：假設(shè)智能家居生產(chǎn)企業(yè)采購芯片、傳感器等電子元件，采購金額為200,000元，增值稅稅率為13%，進(jìn)項稅額為26,000元；同時采購?fù)鈿さ炔牧?，金額為50,000元，增值稅進(jìn)項稅額為6,500元。款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：原材料電子元件200,000原材料外殼材料50,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）32,500貸：銀行存款282,500采購生產(chǎn)設(shè)備（如自動化生產(chǎn)線）情況描述：企業(yè)購買一套自動化生產(chǎn)線用于智能家居產(chǎn)品生產(chǎn)，設(shè)備價款為500,000元，增值稅稅額為65,000元，設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，無殘值，采用直線法計提折舊。會計分錄（購買時）：借：固定資產(chǎn)自動化生產(chǎn)線500,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）65,000貸：銀行存款565,000會計分錄（每月計提折舊）：每月折舊額=500,000÷10÷12≈4,167元借：制造費用設(shè)備折舊4,167貸：累計折舊4,1672.生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料情況描述：生產(chǎn)一批智能家居設(shè)備，領(lǐng)用電子元件120,000元、外殼材料30,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料150,000貸：原材料電子元件120,000原材料外殼材料30,000人工成本情況描述：支付生產(chǎn)這批智能家居設(shè)備的工人工資40,000元。會計分錄（計提工資）：借：生產(chǎn)成本直接人工40,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資40,000會計分錄（發(fā)放工資）：借：應(yīng)付職工薪酬工資40,000貸：銀行存款40,000制造費用分配（假設(shè)本月制造費用共計60,000元，按照生產(chǎn)工時分配，這批智能家居設(shè)備生產(chǎn)工時占總工時的50%）會計分錄：分配給這批智能家居設(shè)備的制造費用=60,000×50%=30,000元借：生產(chǎn)成本制造費用30,000貸：制造費用60,000產(chǎn)品完工入庫情況描述：這批智能家居設(shè)備完工入庫，數(shù)量為1000套。會計分錄：生產(chǎn)成本總計=150,000+40,000+30,000=220,000元，單位成本=220,000÷1000=220元/套借：庫存商品智能家居設(shè)備220,000貸：生產(chǎn)成本直接材料150,000生產(chǎn)成本直接人工40,000生產(chǎn)成本制造費用30,0003.銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷售（假設(shè)銷售智能家居設(shè)備500套，單價為500元/套，增值稅稅率為13%）會計分錄（確認(rèn)收入）：銷售收入=500×500=250,000元，銷項稅額=250,000×13%=32,500元借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）282,500貸：主營業(yè)務(wù)收入智能家居設(shè)備銷售250,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）32,500會計分錄（結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本）：銷售成本=500×220=110,000元借：主營業(yè)務(wù)成本智能家居設(shè)備銷售110,000貸：庫存商品智能家居設(shè)備110,0004.期間費用環(huán)節(jié)管理費用（假設(shè)支付管理人員工資30,000元、辦公費5,000元）會計分錄（管理人員工資）：借：管理費用工資30,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資30,000實際發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬工資30,000貸：銀行存款30,000會計分錄（辦公費）：借：管理費用辦公費5,000貸：銀行存款5,000銷售費用（假設(shè)支付廣告宣傳費20,000元、銷售人員工資25,000元）會計分錄（廣告宣傳費）：借：銷售費用廣告宣傳費20,000貸：銀行存款20,000會計分錄（銷售人員工資）：借：銷售費用工資25,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資25,000會計分錄（實際發(fā)放）：借：應(yīng)付職工薪酬工資25,000貸：銀行存款25,0005.稅務(wù)處理環(huán)節(jié)計算增值稅情況描述：本月銷項稅額為32,500元，進(jìn)項稅額為32,500（原材料采購）+65,000（設(shè)備采購）=97,500元。會計分錄（假設(shè)本月進(jìn)項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額）：本月無需繳納增值稅，不做額外分錄。若后期銷項稅額大于進(jìn)項稅額時，再進(jìn)行繳納增值稅的分錄。計算企業(yè)所得稅（假設(shè)不考慮其他因素，利潤總額=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本管理費用銷售費用）情況描述：利潤總額=250,000110,00035,000（管理費用）45,000（銷售費用）=60,000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。會計分錄（計提企業(yè)所得稅）：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=60,000×25%=15,