2024年山東高級經(jīng)濟實務財政稅收高頻核心題庫300題（含答案詳解）

題(含答案詳解)A、中央提供4.某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外向社會開放的公園占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬元。土地使用稅。該火電廠該年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(萬元)。5.世界銀行對政府財政收入的分類不包括()。應在甲國納稅()萬元。經(jīng)營所得在乙國應納稅額=100×20%=20(萬元),在甲國應納稅額=100×30%=30(萬元),所以經(jīng)營所得應補納稅額10萬元；利息收入在乙國應納稅額=10×20%=2(萬元),大于甲國抵免限額10×10%=1(萬元),所以不需要再納10.B公司2016至2020年每年9月5日通過公益性社會團體進行扶貧濟困捐贈100萬元、1300萬元、1400萬元、1500萬元。計算該公司2020年公益性捐贈支出納稅調(diào)整金額()萬元。A、+30(1):2017年超(1):2017年超退士(萬元)出額為150-114=36萬(2):先扣除2017年36萬，剩余可扣除金額為156-36=120萬，2018年超出額為150-120=30萬(3):先扣除2018年30萬，剩余可扣除金額為168-30=138萬，2019年超出額為150-138=12萬(4):2020年應扣除15.某公司從國外進口一批貨物共計1000噸，成交價格為F0B倫敦10萬英鎊/賣中間價：1英鎊=11.500人民幣。已知該批貨物的稅率為15%,則該公司進口貨物需要繳納人民幣關(guān)稅()萬元。進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格(CIF)作為完稅價格，需在F0B基礎(chǔ)上加上運費和保險費。由題意，完稅價格=(F0B+運費)×(1+保險費率)=(10+0.1)×(1+0.3%)=10.1303(萬英鎊),折合成人民幣為10.1303×11.5=116.49845(萬元)。則應納進口關(guān)稅=116.49845×1000×15%=17474.77(萬元)。16.下列各項不屬于公債市場的功能的是()。C、調(diào)節(jié)資金總量17.煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為()。21.下列各項屬于公債余額管理的是()。A、適用3%~45%的超額累進稅率B、適用5%~35%的超額累進稅率D、適用5%~45%的超率累進稅率稅率，故A項正確。經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率，故B項錯誤。其他所得適用20%的比例稅率，故C項錯誤。個人所得稅稅率中不涉及5%~45%23.下列關(guān)于稅法的概念說法錯誤的是()。內(nèi)D、公正原則27.當人口不斷增長，但沒有任何人會因此減少其所享受的公共物品的效用。這屬于公共物品的()。A、效用的不可分割性B、受益的非排他性D、提供目的的非盈利性28.關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是()。30.財政學的理論基礎(chǔ)是()。130B借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務收入1130C借：銀行存款1應付款1000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)130D、應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)13032.關(guān)于購買性支出，下列說法中錯誤的是()。繳納企業(yè)所得稅=2000×15%=300(萬元)。35.某食品加工企業(yè)(增值稅一般納稅人)取得銷售食品(含稅)收入200000賬務處理的表述，正確的為()。A、造成少繳增值稅26000元C、造成少繳消費稅10000元D、造成少繳消費稅6000元+13%)×13%=23008.85(元)。36.北達公司(增值稅一般納稅人)2019年5月從小規(guī)模納稅人處購進一批原材其正確的賬務處理為()。A借：原材料113000貸：銀行存款113000B借：原材料100000應交稅費-應交增值稅(進項稅額)13000C借：原材料113490應交稅費-應交增值稅(進項稅額)351038.下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是()。D、將自產(chǎn)的貨物用于對外投資貨物從一家機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)在同一縣(市)的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目；+考生筆記分享用軟件考39.在政府預算管理利益相關(guān)方的共同治理框架下布與職責劃分是不同的，關(guān)于立法機構(gòu)權(quán)能的說法不正確的是()。A、審計部門的權(quán)能包括監(jiān)督資金使用者機構(gòu)性預算A.應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)13000 A、應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)41.在宏觀調(diào)控中()處于基礎(chǔ)的地位。42.以下不屬于我國或有隱性債務的是()。A、金融機構(gòu)不良資產(chǎn)B、國有企業(yè)未彌補虧損解析：本題考查我國政府直接隱性債務和或有債務。(一)直接顯性債務①政府(二)直接隱性債務①由社會保障資金缺口所形成的債務。②失業(yè)救濟(三)或有顯性債務①公共部門的債務②公債投資項目的配套資金(四)或有隱性債務①的援助。C選項公共部門的債務屬于或有顯性債務。43.A國甲公司2019年度的總所得為600萬元，其中源自A國的所得為400萬元，源自B國的所得為200萬元。A國的所得稅稅率為20%,B國的所得稅稅率為10%。已知A、B兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，A國政府對本國得實行扣除法。甲公司2019年度應在A國繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。稅。由題意，甲公司在B國應納所得稅稅額=200×10%=20(萬元)。甲公司在A國應納所得稅稅額=(600-20)×20%=116(萬元)。44.關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是()。同組合，即膨脹性(松的)、緊縮性(緊的)和中性三種類型的不同組合。松緊49.俱樂部理論是指()。A、外籍個人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日離境C、外籍個人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日離境，2018年12月30D、外籍個人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日離境至12月31日中國境內(nèi)有住國境內(nèi)居計“滿183天”的個人中國境內(nèi)無佰任的，但在一個納稅年度(1月1日到12月31日)居住滿183天，可以被認定為居54.我國的社會福利的對象包括()率的是?()58.賬內(nèi)聯(lián)系法和賬外聯(lián)系法屬于()。額=25.5×5×12%=15.30(萬元)。62.關(guān)于公共物品的說法，正確的是()。繳納的增值稅為()元。解析：家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用稅率為13%。隨同貨物出售單獨計價的用稅率計算銷項稅額。該企業(yè)應繳納的增值稅=[200×1000+20000÷(1+13%)]×13%=28300.88(元)。題中，包裝物押金沒有逾期，不用計算。64.關(guān)于個人取得收入計征個人所得稅的說法，錯誤的是()。B、個人取得的金融債券利息，暫免征收個人所得稅C、個人取得國債利息所得，免征個人所得稅D、個人取得的生活困難補助費，免征個人所得稅65.建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過()而發(fā)生的而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時其他企業(yè)為2:1。元，購進原材料支付價款56000元，該企業(yè)第二季度應納增值稅為()元。解析：由題意，第二季度銷售額=含稅銷售額/(1+3%)=200000/(1+3%)=194174.76(元),應納增值稅額=銷售額×3%=194174.76×3%=5825.24(元)。稅目胺超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定70.財政投融資是一種()的融資。71.下列各項不屬于創(chuàng)造性支出的是()。公共支出主要是()。75.下列各項不屬于存貨項目的是()。78.納稅人銷售下列貨物免征增值稅的是()。D、商場銷售水果罐頭79.下列原則中，不屬于政府間事權(quán)劃分的原則有()。A、外部性原則80.根據(jù)政府間事權(quán)和支出責任的劃分原則，養(yǎng)老保險適合由()管理。元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有舊()元。解析：自2014年1月1日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的度計算折舊。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、84.()是征稅對象的具體化。86.下列項目中，不作為城建稅計稅依據(jù)的是()。87.目前，我國增值稅的應稅勞務是指()。91.下列措施中，不屬于稅款征收措施的是()。92.下列所得中，哪一項不能免征個人所得稅?()效果的財政政策是()。97.企業(yè)虧損補貼的環(huán)節(jié)是()。98.關(guān)于稅收支出形式的說法，錯誤的是()。99.稅收的主體是()。100.下列關(guān)于公債利率的說法，錯誤的是()。103.關(guān)于政府非稅收入具有的特點，錯誤的是()。A、靈活性C、非普遍性D、補償性104.甲企業(yè)2019年12月末的“原材料”賬戶余額為100000元，“材料成本差異”賬戶余額為10000元，則在編制資產(chǎn)負債表時應計入“存貨”項目的金額為()元。項目的金額=100000+10000=110000(元)。A、1月1日至12月31日B、4月1日至次年3月31日C、7月1日至次年6月30日D、10月1日至次年9月30日0月1日至次年的9月30日。109.下列各項屬于購買性支出的是()。A、財政補貼支出C、社會保障支出110.從世界各國的一般發(fā)展來看，社會消費支出絕對規(guī)模的變化趨勢是()。B、不斷萎縮D、先擴張，后停滯，最后萎縮115.高等教育服務被看作是一種()。C、私人物品稅務機關(guān)責令限期改正，可以處()罰款。代繳稅款報告和有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，可以處2000-10000元罰款。117.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)的稅款追征期是()。121.財政執(zhí)行收入分配職能的目標是()。122.某企業(yè)2016年有房屋12棟，其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計12000萬元，1棟(原值400萬元)用作幼兒園和職工學校，1棟(原值600萬元)繳納房產(chǎn)稅()萬元。2016年應繳納的房產(chǎn)稅=12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(萬元)。123.關(guān)于一般納稅人的說法，正確的是?()取得含稅銷售額8.24萬元，已知該設(shè)備于2014年1月購入時的不含稅價款為9萬元。則該工廠應繳納的增值稅為()萬元。該工廠應繳納的增值稅額=8.24÷(1+3%)×2%+1.2÷(1+3%)×3%=0.19(萬元)。130.關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是()。B、納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%的，未超過部住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B選項錯誤，土地增值稅D選項正確，居民個人轉(zhuǎn)讓住房需免征收土地增值稅。131.關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，錯誤的是()。A、目前，我國增值稅的應稅勞務限定為提供加工修理修配解析：C項，陸路運輸服務是指通過陸路(地上或者地下)運送貨物或者旅客的132.關(guān)于法定存款準備金率的說法，錯誤的是()。申報的具體期限是一個申報期限內(nèi)，最長不得超過()。C、6個月D、1年的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不超過3個月。134.納稅人申請退還關(guān)稅，海關(guān)應當自受理退稅申請之日起()內(nèi)查實并通知納(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)模化養(yǎng)殖);(2)機動車、航空器等流動污染源排放應稅污染物的；(3)污染物集中處理場所排放應積污染物，不超過規(guī)定標準；(4)納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)保標準的137.某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為9%,2020年6月應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)180000A、扣除數(shù)額是()萬元?？梢钥鄢?，即1000×5%=50(萬元),即可以扣除的補充養(yǎng)老保險為50萬元，扣除。故準予扣除數(shù)額=150+50+45=245(萬元)促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展，我國決定2010年起試行社會保險基金預算，待條件成140.不可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證的是()。年度或一個日歷時期內(nèi)保持平衡的預算政策是()。解析：周期平衡預算政策是美國經(jīng)濟學家阿爾文漢森于20世紀40年代提出的，繳納個人所得稅前的所得額中扣除的比例為()。149.甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40%、30%。兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應對該筆所得分別征收所得稅為()。200×30%=20萬元。額的是()。154.乙公司從國外進口一批建筑板材共計500萬千克，成交價格為F0B倫敦3.2英鎊/千克，已知單位運費為0.8英鎊，保險費率為0.25%,填發(fā)稅款繳款書當日的外匯買賣中間價為：1英鎊=9.31元人民幣。根據(jù)關(guān)稅稅則歸類，建筑板材是日本原產(chǎn)貨物適用最惠國稅率，最惠國稅率為10%,則乙公司應納進口關(guān)稅稅額為()元。解析：由題意，完稅價格=(F0B價格十運費)×(1+保險費率)=(3.2+0.8)×(1+0.25%)=4.01(英鎊)=4.01×9.31=37.3331(元)。應納進口關(guān)稅稅額=應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×稅率=5000000×37.3331×10%=18666550(元)。155.下列關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是()。B、后轉(zhuǎn)是指納稅人在進行商品或勞務的交易時通過提高價格的方法將其B、經(jīng)縣級稅務局(分局)局長批準D、經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準157.政府預算決策的對象是()。158.企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是()。應稅收入，具體包括：(1)財政撥款；(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費；(3)依法收取并納入財政管理的政府性基金；(4)國務院規(guī)定的其為100美元)的認購者采用。所以D正確。一個有機聯(lián)系的整體指的是財政政策的()。165.在世界范圍內(nèi)，財政支出的變化趨勢是()。財政支出數(shù)額的絕對量，也可以是財政支出占國民收入(或國民生產(chǎn)總值)的相2019年5月末未退稅前計算出的期末留抵稅款為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為()萬元。退稅額時：當期應退稅額=當期免抵退稅額，因此，當期免抵稅額=0。167.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實地盤點得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應調(diào)增銷售收入()元。168.下列關(guān)于行政單位國有資產(chǎn)使用的說法，錯誤的是()。A、除法律另有規(guī)定外，行政單位不得用國有資產(chǎn)對外擔保B、行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟實體176.采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為()。B、貨物發(fā)出時間C、最后一次收到貨款時間D、收到發(fā)票時間177.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元(小汽車原值為110000元)。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅()元。額=80000×3%=2400(元)。小規(guī)模納稅人出售已使用的固定資產(chǎn)小汽車，依照3%征收率減按2%征稅率計算，應繳納增值稅稅額：[52000÷(1+3%)]×2%=1009.71(元)。所以，該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅稅額=2400+1009.71=3409.71(元)。過1萬元的，可以并處()的罰款。A、1萬元以上5萬元以下B、5萬元以上10萬元以下C、5萬元以上50萬元以下確的是()。 186.甲國R公司2019年度來源于乙國所得200萬元，甲、乙兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%,甲國對境外所得實行扣除法。該公司2019年度境外所得應向甲國繳納企業(yè)所得稅()萬元。稅。該公司2019年度境外所得應向甲國繳納企業(yè)所得稅稅額=200×(1-30%)×40%=56(萬元)。187.某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為30萬元，該企業(yè)的增值稅稅負率為()。解析：本題考查稅收負擔的衡量指標。企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負擔率=實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷售(營業(yè))收入×100%=30/1000=3.0%。188.下列關(guān)于地方政府舉借債務的說法，錯誤的是()。B、地方政府舉借的債務要列入本級預算調(diào)整方案189.我國公債的發(fā)行機關(guān)是()。A、中國人民銀行C、商業(yè)銀行190.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年3月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物，收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2019年3月上述業(yè)務的增值稅計稅銷售額為()萬元。銷售額。當月計稅銷售額=(793.26+1.3)÷(1+13%)=703.15(萬元)。1.下列說法，符合耕地占用稅稅收優(yōu)惠政策的有()。A、軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅C、市政街道占用耕地免征耕地占用稅解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。免征耕地占用稅的情形：(1)軍事設(shè)施占用耕地；(2)學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。選項B和C不免征3.下列()屬于直接隱性債務。4.積極防范和化解直接隱性債務和或有債務的風險措施有()。A、提高對防范和化解直接隱性債務和或有債務風險的認識D、通過深化改革消除直接隱性債務和或有債務風險E、建立直接隱性債務和或有債務的統(tǒng)管機B、代表人民的利益C、具有雙重委托代理關(guān)系征是：(1)代表人民利益，這是監(jiān)督制衡方最基本的行為特征(2)具有委員會決策機制的特點(3)面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調(diào)的交易成本具有雙重委托代理關(guān)系是預算資金供給方發(fā)行為特征，故C項錯誤的內(nèi)在沖動是預算資金需求方的行為特征，故E項錯誤。7.按財政調(diào)節(jié)手段分類，財政政策可分為()。C、固定業(yè)戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅D、固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣市的，應E、非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關(guān)申納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天，故B項說法錯項說法正確。9.償還公債的資金來源主要有()。D、舉借新債人數(shù)予以定額依次扣減()。具體范圍尊酒；黃酒：成品油白酒卷煙比例稅率除?？凇ⅫS西、成品油、卷煙、白酒以外的其他各項應稅宵費品1公共物品國防、法律設(shè)施、環(huán)墻保護、行政管理服務、基礎(chǔ)科學研究2準公共物品高等教育、醫(yī)方，生產(chǎn)準公共物品足政府職能的延伸3.天然壟斷行業(yè)的物品天然壟斷行業(yè)的物品有的可以通過財政進行瓷優(yōu)先的原則規(guī)具體情況而定.18.績效評價框架體系包括()。國庫的預算收入的。B正確。(4)違反規(guī)定改變預算支出用途的。(5)擅自改21.可以通過征收()而縮小個人收入之間的差距。(1)我收手段(2)轉(zhuǎn)移支付23.稅收管轄權(quán)的種類包括()。24.政府非稅收人取得的依據(jù)包括()。A、0ECD協(xié)定范本C、UN協(xié)定范本E、IMF協(xié)定范本的協(xié)定范本》,即《UN協(xié)定范本》,故AC項正確。BDE項與本題無關(guān)，為干擾29.退稅的形式主要包括()。不同業(yè)，以及立案偵查經(jīng)濟案件時采用的相互關(guān)系一般應用于企業(yè)資產(chǎn)變動與負債及所有者權(quán)般運用于對生產(chǎn)企業(yè)的投入與產(chǎn)出、耗用與補按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有()。32.或有隱性債務包括()34.財政收支統(tǒng)計口徑的不同，可將赤字分為()。37.下列增值稅應稅行為中，適用9%稅率的有()。38.政府預算監(jiān)督的特點包括()。52.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的說法中，錯誤的有()。A、非居民個人取得工資薪金所得，應當在取得所得的次年3月1日至6月30B、扣繳義務人每月扣繳的稅款，稅務機關(guān)應根據(jù)扣繳義務人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費C、納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的應當在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務D、扣繳義務人未扣繳稅款的納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30得所得的次月15日內(nèi)申報納稅機關(guān)應根據(jù)扣繳義務人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費，故B項正確；納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的應當在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務機關(guān)報送53.抵免限額的規(guī)定具體包括以下方法()。54.經(jīng)營性國有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理包括()。有企業(yè)改革所明確的重要問題有()。改革的指導意見》,為深化國有企業(yè)改革明確了以下幾個重要問題：(1)經(jīng)營的考核方法。(3)明確董事會的獨立權(quán)利。(4)對國有企業(yè)負責人要進行分類分層管理。(5)明確了國有資本形態(tài)轉(zhuǎn)化的問題。(6)要保障混合所有制改革58.增值稅的納稅期限有()。10日、15日、1個月或1個季度。專項轉(zhuǎn)移支付分配和使用。具體包括：(1)嚴格控制新設(shè)專項；(2)規(guī)范資金分配；(3)建立健全專項轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機制；(4)取消地方資金配套要求；(5)嚴格資金使用。63.下列各項中，屬于資源稅納稅人的有()。憑證--賬簿--報表--納稅情況報表--賬簿--憑證互關(guān)系次催繳無效，2020年5月20日，稅務所找到李某，責令其在5月31日前繳納一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務機關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項拍賣費用5000元后，剩余款項于6月20日的職工教育經(jīng)費金額=8%×300=24(萬元),實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出20產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計等工作。(2)國有資產(chǎn)投資管理：規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理等。(3)國有資產(chǎn)運營管理：包括國有資產(chǎn)經(jīng)營方式的選答案：關(guān)稅應納稅額的計算方式如下：(1)從價稅應納稅額的計算：關(guān)稅稅額=應稅進(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率進口貨物的成交價格，因稅款。(2)從量稅應納稅額的計算：關(guān)稅稅額=應稅進(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額(3)復合稅應納稅額的計算：我國目前實行的復合稅是先計征從量稅，再計征從價稅。關(guān)稅稅額=應稅進(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額+應稅進(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率(4)滑準稅應納稅額的計算：關(guān)稅稅額=應稅進(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×滑準稅稅率現(xiàn)行稅則“進交換等。(1)國有土地使用權(quán)出讓(2)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包產(chǎn)權(quán)的，應照章繳納契稅(5)房屋交換。房屋產(chǎn)權(quán)交換，雙方交換價值相等，契稅。(6)房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策1)對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所財政政策與貨幣政策的不同點有：(1)兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同；(2)已知：運輸合同的印花稅稅率為0.5%;租賃合同的印花稅稅率為1%。計算王按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。王某當年應繳納的房產(chǎn)稅=(2500+3000)×12×12%+500×12×4%=8160(元)。答案：委托加工應稅消費品的計稅依據(jù)如下：(1)委托加工的應稅消費品，是作為委托加工應稅消費品，而應當按銷售自制應稅消費品繳納消費稅。(2)委消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。(3)納稅人用委托加工收回答案：(1)深化預算管理制度改革的主要內(nèi)容：黨的十八屆三中全會通過《關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》,提出深化財稅體制改革的目標和部署， (2)深化預算管理制度改革的重大意義：黨的十八屆三中全會通過《中共中央不含增值稅單價為2800元/臺，具體購銷情況如下：(1)向某商場銷售1000金20000元，另沒收逾期未退還的包裝物押金17550元；(4)購進手機零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元，增值稅稅額20400元；(5)從小規(guī)稅專用發(fā)票；(6)從消費者個人手中收購廢業(yè)就業(yè)務(1)應計算的增值稅銷項稅額為多少應計算的增值稅銷項稅額=2800×1000×(1-10%)×13%=327600(元)。(2)=3000×9%=270(元)。答案：(1)增值稅“擴圍”的必要性：增值稅轉(zhuǎn)型改革后，我國增值稅改革的問題，擴大增值稅征稅范圍(簡稱“擴圍”)將是進一步完善增值稅制度的必然的各個環(huán)節(jié)形成足額抵扣的相互稽核、相互制約的機制。(2)增值稅“擴圍”17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：(1)企業(yè)將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。(2)企業(yè)將商品銷售給小規(guī)模納稅人，價稅混合收取22600元。(3)企業(yè)預收貨款20000元。(4)企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。寫出企業(yè)銷售商品給小規(guī)模納稅人的會計分錄。18.中國公民章先生2020年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入8500元。(2)出版學術(shù)著作一部，取得稿酬80000元。(3)一次性取得會計咨詢收入40000元。(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得8000元。(5)取得保險賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票取得所得15000元，通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。附：個人所得稅預扣率表一(居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用),個人所得稅預扣率表二(居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用)。附個人所得稅預扣率表一(居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用)累計預扣預繳應納稅所得額預扣率(%)1不超過36.000元的38234567附個人所得稅預扣率表二(居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用)1不超過20.000元的023章先生取得的國債利息應繳納多少個人所得稅?他需要自行申報納稅嗎?答案：(1)個人所得稅的免稅稅收優(yōu)惠：國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按此章先生取得的國債利息免稅。(2)由于章先生同時取得工資薪金、勞務報酬19.甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬元，特許權(quán)使用費所得50萬元；來源于丙國經(jīng)營所得200萬元，特許權(quán)使用費所得60萬元。甲、乙、丙三國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別為50%、40%、60%;甲、乙、丙三國特許權(quán)使用所得的所得稅率分別為10%、10%、5%。根據(jù)以上材料，回答下列問題：在分國抵免法下，答案：由題意，計算步驟如下：(1)經(jīng)營所得：乙國抵免限額=(100+200)×50%×100/(100+200)=50(萬元);在乙國實際納稅=100×40%=40(萬元)<50(萬元),允許抵免40萬元。(2)特許權(quán)使用費所得：乙國抵免限額=(50+60)×10%×50/(50+60)=5(萬元);在乙國實際納稅=50×10%=5(萬元)=抵免限額，允許抵免5萬元。(3)在分國抵免法下，來源于乙國所得的抵免額=40+5=45(萬元)。20.某稅務機關(guān)核定個體戶張某應納稅額為4500元，經(jīng)該稅務機關(guān)責令繳納，張某仍拒不繳納，稅務機關(guān)依法扣押了其相當于4500元稅款的貨物，并為其開具答案：屬于稅收保全。如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價值相4500元稅款的貨物，為稅收保全。00元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%(城市維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮)。2019年8月，其他業(yè)務收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，會計分錄為：貸：其他應付款2340(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會計分錄為：貸：庫存商品1000(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項工程至2019年8月尚未完工),會計分錄為：貸：原材料答案：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)用于簡易計稅項目、集體福利、職工個人消費等方面要視同銷售計算繳納增值稅。則銷項稅額=對外售價×使用數(shù)量×稅率=1000×5×13%=650(元)。應做的正確賬務調(diào)整22.根據(jù)《國務院辦公廳2019年部門預算》,2019年財政撥款收支總預算9007業(yè)支出5181.18萬元、節(jié)能環(huán)保支出3219.39萬元、住房保障支出2264.50萬元。試述優(yōu)化政府預算決策程序的路徑。答案：由題意，來自乙國所得回甲國應補繳稅額=(50-40)+(5-5)=10(萬元);來自丙國所得回甲國應補繳稅額=(100—100)+(6-3)=3(萬元);在分國抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅稅額=10+3=13(萬元)。為報關(guān)進口的當天。(2)納稅期限：①消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5納稅。②納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日內(nèi)繳納稅款。(3)納稅地點：①納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)整，1998年我國國債還本付息支出為2351億元，其中利息支出約占26.5%(以總額約為1583億元，占當年GDP比重1.99%,考慮到使赤字進一步擴大的其他因素，這一赤字水平仍然蘊含著一定的風險。2020年中央政府赤字規(guī)模占GDP圖15-1經(jīng)調(diào)整的國家財政赤字(占GDP的比重)如何正確理解財政收支平衡。的調(diào)節(jié)作用，以求得一個時期的內(nèi)在平衡。(3)局部平衡與全局平衡。財政狀平衡與地方預算的平衡。(5)預算赤字、決算赤字和赤字政策。預算赤字是指28.甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為40%、50%、30%。在綜合抵免法下，計算甲國應對上述所得征答案：由題意，綜合抵免限額=(100+40)×40%=56(萬元),實際已納稅額=100×50%+40×30%=62(萬元)>56(萬元),因此，按抵免限額56萬元抵免。甲國應對上述所得征收所得稅=100×40%+40×40%—56=0。生先進單位證各一件。本年相關(guān)情況如下：(1)本年度共計擁有土地65000平占地2000平方米。(2)本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(3)營業(yè)稅稅率為1%,記載資金的營業(yè)賬簿印花稅稅率為0.5%。計算乙企業(yè)本年的增答案：乙企業(yè)屬于廣告業(yè)，適用稅率為6%,增值稅銷項稅額=1000÷(1+6%)×6%=57(萬元)。00000元，成本為800000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價格為900000元。(2)委托企業(yè)購進一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元，款項已支付。關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務處理，寫答案：延期付款利息屬于價外費用，應計算銷項稅額，而銷項稅額=[100000÷(1+13%)×13%]=11504.42。關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務處31.王先生為某集團的分公司經(jīng)理，2020年1月個人所得稅的項目如下：(1)工資收入5000元；(2)赴外地講學取得勞務報酬所得5000元；(3)本月月末又取得儲蓄存款利息收入1800元；(4)住房出租收入4000元。附：個人所得稅預扣率表一(居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用),個人所得稅預扣率表二(居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用)。附個人所得稅預扣率表一(居民個級數(shù)累計預扣預繳應納稅所得額預扣率(%)1不超過36.000元的38234567附個人所得稅預扣率表二(居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用)級數(shù)1不超過20.000元的0203答案：儲蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例稅率征收個人所得稅；儲蓄存款在2007年8月15日至2008年10月10月9日后(含10月9日)孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅。王先生所支出來彌補財政赤字。(2)動用結(jié)余，即動用以前年度滾存的財政結(jié)余。(3)用增值稅稅率均為13%(城市維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮)。2019年8月，(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，會計分錄為：其他業(yè)務收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，會計分錄為：貸：其他應付款2340(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會計項工程至2019年8月尚未完工),會計分錄為：貸：原材料10000甲企答案：由題意，銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)=2340/(1+13%)=2070.80(元)。銷項稅額=銷售額×稅率=2070.80×13%=269.2(元)。施?37.中國公民章先生2020年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入8500元。(2)出版學術(shù)著作一部，取得稿酬80000元。(3)一次性取得會計咨詢收入40000元。(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得8000元。(5)取得保險賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票取得所得15000元，通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。附：個人所得稅預扣率表一(居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用),個人所得稅預扣率表二(居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用)。附個人所得稅預扣率表一(居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用)級數(shù)累計預扣預繳應納稅所得額預扣率(%)1382超過36000元至144000元的部分34567附個人所得稅預扣率表二(居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用)級數(shù)1不超過20.000元的023超過50000元的部分稅預扣率表相應稅率進行計算。王先生于1月份取得8500元，扣除5000元免稅收入，適用10%稅率，速算扣除數(shù)為210,所以章先生工資收入應納