養(yǎng)老保險制度

1、第一節(jié)第一節(jié) 養(yǎng)老保障的概述養(yǎng)老保障的概述 l掌握養(yǎng)老保險的含義掌握養(yǎng)老保險的含義l重點掌握養(yǎng)老保險的重點掌握養(yǎng)老保險的構(gòu)建原則構(gòu)建原則l了解養(yǎng)老保險的制度了解養(yǎng)老保險的制度框架?？蚣?。一、養(yǎng)老保障制度的確立 l養(yǎng)老問題養(yǎng)老問題l養(yǎng)老保障制度養(yǎng)老保障制度 對政府立法確定范圍內(nèi)的老對政府立法確定范圍內(nèi)的老年人口，提供養(yǎng)老補償，以年人口，提供養(yǎng)老補償，以保障老年人基本生活需要的保障老年人基本生活需要的制度。制度。養(yǎng)老保障l養(yǎng)老金問題l養(yǎng)老服務問題l養(yǎng)老機構(gòu)問題我們后面的重點是養(yǎng)老金問題.先討論一下養(yǎng)老觀念和服務問題（一）古代的老年社會保障（一）古代的老年社會保障 我國古代的老年社會保障 （1）狀況

2、：以家庭養(yǎng)老為主導，社會養(yǎng)老為補充。 社會養(yǎng)老體現(xiàn)在： a、政府對養(yǎng)老做出法律、禮儀上的規(guī)定（倫理） b、政府與社會組織舉辦敬老禮儀或慈善性活動。 C、儒家文化（宗族文化）中濃厚的孝文化 宋以后的家訓族規(guī)，無一不有“孝父母”一條。父慈子孝。 l孝感以孝傳名。僅據(jù)明、清孝感縣志記載，孝感史冊留名的孝子就有493人，孝德古風盛行不衰。 江西遂川蔣氏族譜凡例（光緒丁亥年間）l一、尊祖敬宗l二、聯(lián)宗收族l三、知支分派l四、詳載名宦顯爵出身科第出仕者光宗耀祖l五、德行著述前人義規(guī)所留貽后人l六、孝子節(jié)婦具載孝子節(jié)婦具載l七、婚姻嫁娶所以重人倫須宜載譜諜而稽之l八、嚴守祖墳l九、珍收譜牒l十、過繼承嗣稽之

3、l竇文濤：孝文化是中國古代的養(yǎng)老保險lhttp:/ a、經(jīng)濟上，由國家規(guī)定親屬的贍養(yǎng)義務 （悲田院、福田院、居養(yǎng)院、養(yǎng)濟院）l b、古代法律從財產(chǎn)制度上對老年人提供物質(zhì)上的保障進行規(guī)定。l c、官員退休制度l 所謂：三品以下，七十而致仕（明代以前）；明清兩朝則規(guī)定“文武官六十以上者，皆聽致仕” 。告老還鄉(xiāng)，“少小離家老大回”。養(yǎng)老機構(gòu)能完全代替子女的角色養(yǎng)老機構(gòu)能完全代替子女的角色嗎？嗎？請看天價征子記引發(fā)的思考自助運動：重拾失去的傳統(tǒng)自助運動：重拾失去的傳統(tǒng)l近年來，一些社會政策領(lǐng)域的學者所倡導。l自助運動批評那些具有高度組織化、官僚化和職業(yè)化進程的福利服務業(yè)化傾向。l反對在社會服務領(lǐng)域中專

4、業(yè)人員日益占據(jù)支配地位，因為他們的服務通常缺乏同情心和團結(jié)感，而這些是幸福的重要源泉。l倡導挖掘家庭的自助潛力，比如在護理保險和養(yǎng)老保險的框架內(nèi)，融入家屬護理。l但市場化進程卻是難以阻擋。守望相助的村社傳統(tǒng)正在走向消亡，或者成為田園詩般的幻想曲（騰尼斯，1881；秦暉，1999）。l工業(yè)化、城市化進程撬動的勞動力需求與流動以及國家的再分配體制的完善，使家庭福利生產(chǎn)的吸引力越來越被削弱。l越來越多的居民不再能依靠以家庭為基礎(chǔ)的互助關(guān)系了，養(yǎng)老問題首當其問沖。l1、法國：1669 海員養(yǎng)老金（不能從事工作的老年海員）l2、德國：1888 老年殘障社會保險法l3、其它歐美國家：丹麥、挪威、奧地利、英

5、、美。 l1、國家公共保險模式（第一支柱）l2、企業(yè)年金模式l3、個人儲蓄模式l在西方，以三大支柱為體系的現(xiàn)代養(yǎng)老保障體系，標志著社會養(yǎng)老完全取代了家庭養(yǎng)老的地位。在瑞典，子女沒有贍養(yǎng)老人的義務，老人的一切由社會負責。第二節(jié)第二節(jié) 養(yǎng)老保險的制度分析養(yǎng)老保險的制度分析 l掌握養(yǎng)老保險的制度類型掌握養(yǎng)老保險的制度類型l掌握世界銀行與國際勞工掌握世界銀行與國際勞工組織的改革主張組織的改革主張l重點掌握養(yǎng)老保險的發(fā)展重點掌握養(yǎng)老保險的發(fā)展趨勢趨勢l了解養(yǎng)老保險制度中的重了解養(yǎng)老保險制度中的重點問題。點問題。二、養(yǎng)老保險的重點問題分析 l養(yǎng)老養(yǎng)老保險運行保險運行模式模式l養(yǎng)老金替代率分析養(yǎng)老金替代率分

6、析l養(yǎng)老金給付的計算方法養(yǎng)老金給付的計算方法養(yǎng)老保險基金籌集的模式 l現(xiàn)收現(xiàn)付模式：現(xiàn)收現(xiàn)付模式： 實際上是收入分配在代際之間和用人單位之間進行大范圍橫向平實際上是收入分配在代際之間和用人單位之間進行大范圍橫向平衡，以分散養(yǎng)老保險，是一種代際互助，社會互助，注重公平的衡，以分散養(yǎng)老保險，是一種代際互助，社會互助，注重公平的l完全積累模式：完全積累模式： 實質(zhì)上是本代人對自己的收入進行跨時間的分配，把自己一生收實質(zhì)上是本代人對自己的收入進行跨時間的分配，把自己一生收入與分配的時間縱向平衡，更強調(diào)個人自我保障的一種模式。入與分配的時間縱向平衡，更強調(diào)個人自我保障的一種模式。l部分積累模式部分積累模

7、式 是將現(xiàn)收現(xiàn)付是將現(xiàn)收現(xiàn)付模式模式與與完全完全積累積累模模式式有有機結(jié)合而形成的一種養(yǎng)老保機結(jié)合而形成的一種養(yǎng)老保險基金籌集模式險基金籌集模式。 小資料：新加坡和智利小資料：新加坡和智利個人賬戶管理模式個人賬戶管理模式養(yǎng)老保險基金三種運行模式養(yǎng)老保險基金三種運行模式l1.社會統(tǒng)籌模式社會統(tǒng)籌模式l是將所籌集到的養(yǎng)老保險基金全部進入社會統(tǒng)籌，由國家有關(guān)部門根據(jù)當年或一個周期內(nèi)的社會需要統(tǒng)籌考慮養(yǎng)老保險基金的使用問題。l英國、美國是典型。l2.個人賬戶模式個人賬戶模式l指征繳的養(yǎng)老保險費全部進入個人賬戶，當勞動者步入老年、失去勞動能力、離開勞動力市場后，再按照個人賬戶積累的金額（本金+運營收入）

8、，領(lǐng)取屬于自己的養(yǎng)老金。l這種模式對于勞動者具有一定的激勵作用，但沒有體現(xiàn)“大數(shù)法則”，沒有互助共濟和風險分擔功能。新加坡和智利個人賬戶管理模式l新加坡和智利的個人賬戶管理分別采取了兩種方式，新加新加坡和智利的個人賬戶管理分別采取了兩種方式，新加坡是公營模式，智利是私營模式。這兩種管理模式各有利坡是公營模式，智利是私營模式。這兩種管理模式各有利弊。弊。l公營模式的好處是，投資收益有保證，新加坡的投資回報公營模式的好處是，投資收益有保證，新加坡的投資回報率平均為率平均為3%3%4%4%，沒有資產(chǎn)風險。但最大的問題時，政府，沒有資產(chǎn)風險。但最大的問題時，政府代替市場運作，效率低。代替市場運作，效率

9、低。l私營模式的優(yōu)點是，促進了基金管理公司的能動性，為吸私營模式的優(yōu)點是，促進了基金管理公司的能動性，為吸引客戶，各個基金管理公司努力提高辦事效率、服務水平引客戶，各個基金管理公司努力提高辦事效率、服務水平及投資回報率，及投資回報率，2020年來，智利的投資回報率平均為年來，智利的投資回報率平均為11%11%。但最大的問題是，基金管理費用過高，投資過分強調(diào)短期但最大的問題是，基金管理費用過高，投資過分強調(diào)短期效績。效績。返回返回3.社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合l該模式實行的是國家、企業(yè)和個人三方承擔供款責任但分別記賬，其中：個人所繳部分全部進入個人賬戶，其余的實現(xiàn)社會互濟，

10、計發(fā)時實現(xiàn)結(jié)構(gòu)性組合。l也就是，社會統(tǒng)籌部分的現(xiàn)收現(xiàn)付與個人賬戶部分的完全積累同時并存。l中國是一個典型國家。瑞典等歐亞六國的個人賬戶更多是名義賬戶。養(yǎng)老金替代率分析養(yǎng)老金替代率分析l養(yǎng)老金替代率：l指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平的比率。它是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標。l合適的養(yǎng)老金替代率有助于保證退休者的基本生活水平。l四種形式的替代率指標：目標替代率；平均替代率；總額替代率；總和替代率目標替代率目標替代率l目標替代率：即職工退休后的養(yǎng)老金收入與退休前一年工資收入的比率。l理論上，目標替代率=工資總額中用于生活費用的支出工資總額l工資總額中用于生活費用的

11、支出=退休前最后一年的工資總和-因退休而省去的工作性相關(guān)支出（如教育培訓、崗位津貼、交通費等）l在現(xiàn)實社會政策層面，政府出于財政能力考慮，往往會設定目標替代率的水平，如國務院1997年的文件確定了企業(yè)退休職工養(yǎng)老金的目標替代率為58.5% 。平均替代率平均替代率l即社會平均養(yǎng)老金與社會平均工資的比率。l其中，社會平均養(yǎng)老金是指全體退休者的人均養(yǎng)老金收，社會平均工資是指全體在業(yè)者的人均工資收入。l目標替代率是以個人為對象，而平均替代率則表明的是退休者待遇的社會總體狀況。l總額替代率總額替代率l即退休金總額與當年在職工工資總額之比。l總和替代率總和替代率l即多層次養(yǎng)老保險體制下，各層次的養(yǎng)老待遇替

12、代率加總形成的總替代率。l例如，我國現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險替代率約為50-60%，企業(yè)年金保險的替代率約為15-20%，其總和替代率則應為65-80%之間。l對養(yǎng)老金替代率的研究，更多使用的是目標替更多使用的是目標替代率與平均替代率兩個指標代率與平均替代率兩個指標。養(yǎng)老金替代率分析l目標替代率目標替代率l平均替代率平均替代率l總額替代率總額替代率l總和替代率總和替代率l根據(jù)社會保險的原則，養(yǎng)老金根據(jù)社會保險的原則，養(yǎng)老金標準的上限應該考慮退休人員標準的上限應該考慮退休人員已經(jīng)形成的生活水平，下限應已經(jīng)形成的生活水平，下限應當高于貧困線，即養(yǎng)老保險金當高于貧困線，即養(yǎng)老保險金必須高于社會救濟的標準。

13、據(jù)必須高于社會救濟的標準。據(jù)此，國際勞工大會的文件規(guī)定：此，國際勞工大會的文件規(guī)定：繳費和就業(yè)繳費和就業(yè)3030年并有一個符合年并有一個符合養(yǎng)老條件的配偶，正常的養(yǎng)老養(yǎng)老條件的配偶，正常的養(yǎng)老保險工資替代率不得低于保險工資替代率不得低于40%-40%-50%50%。我國基本養(yǎng)老保險的替代率我國基本養(yǎng)老保險的替代率是高了還是低了？是高了還是低了？l養(yǎng)老金替代率應適度，不能太高，也不能太低。替代率規(guī)定得過養(yǎng)老金替代率應適度，不能太高，也不能太低。替代率規(guī)定得過高，不僅會使國家財政緊張，而且會減少勞動力供給、鼓勵人們高，不僅會使國家財政緊張，而且會減少勞動力供給、鼓勵人們提前退休；而替代率規(guī)定得過低

14、，又有可能會形成辛勤工作一生提前退休；而替代率規(guī)定得過低，又有可能會形成辛勤工作一生的職工老無所養(yǎng)的局面。的職工老無所養(yǎng)的局面。l按照按照19971997年年國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定的決定規(guī)定，我國現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險的目標替代率為規(guī)定，我國現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險的目標替代率為58.558.5，即退休人員的平均養(yǎng)老金占同一年度、同一地區(qū)在職職工的平均即退休人員的平均養(yǎng)老金占同一年度、同一地區(qū)在職職工的平均工資收入的比重確定為工資收入的比重確定為58.5%58.5%左右。左右。你認為我國合適的你認為我國合適的基本養(yǎng)老金替代率基本養(yǎng)老金替

15、代率應該是多少？應該是多少？退休金替代率退休金替代率19961996年年19971997年年19981998年年19991999年年20002000年年20012001年年20022002年年中國企業(yè)單位中國企業(yè)單位70.63%70.63%74.47%74.47%70.93%70.93%69.18%69.18%65.54%65.54%58.63%58.63%59.28%59.28%中國事業(yè)單位中國事業(yè)單位95.10%95.10%101.78%101.78%96.82%96.82%100.92%100.92%103.3%103.3%101.65%101.65%97.49%97.49%中國機關(guān)單位

16、中國機關(guān)單位93.51%93.51%101.70%101.70%97.22%97.22%101.61%101.61%100.85%100.85%106.44%106.44%104.56%104.56%l通過養(yǎng)老保險制度改革，企業(yè)養(yǎng)老金的替代率水通過養(yǎng)老保險制度改革，企業(yè)養(yǎng)老金的替代率水平已經(jīng)得到了控制和降低，由平已經(jīng)得到了控制和降低，由19991999年以前年以前75%75%降降為為20022002的的59.2%59.2%。l但是在不同的行業(yè)之間，替代率水平的差別還是但是在不同的行業(yè)之間，替代率水平的差別還是很大的（見下表）。很大的（見下表）。如何理解替代率在如何理解替代率在我國機關(guān)，事業(yè)和我

17、國機關(guān)，事業(yè)和企業(yè)不同性質(zhì)單位的企業(yè)不同性質(zhì)單位的差別差別l但，最近幾年，盡管企業(yè)職工退休養(yǎng)老金年年上調(diào)，養(yǎng)老金的替代率卻在持續(xù)下降，目前已逐漸下降到50%以下（來源來源:人民網(wǎng)國際金人民網(wǎng)國際金融報，融報，2011年年04月月27日日 ） 。l 中國式養(yǎng)老金悖論中國式養(yǎng)老金悖論l即，養(yǎng)老保險費率和撫養(yǎng)比（1：3）沒有下降，而養(yǎng)老金替代率卻逐年下降的現(xiàn)象。 l也有稱之為，企業(yè)養(yǎng)老保險繳費率世界最高，但替代率最低的反?，F(xiàn)象 l“等于三個養(yǎng)一個，每個人繳的錢是工資的28%，三個養(yǎng)一個這個替代率應該是退休的這個人拿的退休前工資的84%才行，而現(xiàn)在不是這樣，現(xiàn)在僅僅是相當于退休時的50%。” （鄭秉文

18、）lhttp:/ 韓國為9%。l北歐著名高福利國家瑞典的養(yǎng)老保險費率僅為18.5%。l且瑞典的繳費人數(shù)與領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)之比為2.6：1。l但各國的養(yǎng)老金替代率并不低，美國為42%，法國為55%，日本為68%，瑞典為57。同時，這些國家，職業(yè)養(yǎng)老金的平均毛替代率明顯比中國高，如瑞典約為13.9。 錢到底去了哪里？錢到底去了哪里？l首先，一部分資金應該是彌補了部分轉(zhuǎn)軌成本和歷史舊賬。據(jù)估算，中國養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)軌成本約為3萬億4萬億人民幣。每年的支出約為1500億2000億。l其次，養(yǎng)老保險基金增值率較低也是一大關(guān)鍵因素。2010年國家審計資料顯示，全國五項基本保險基金年平均收益率不到2%。l再次，統(tǒng)籌

19、層次低，一部分資金為國家基本養(yǎng)老保險基金的滾存結(jié)余增加做了貢獻。根據(jù)公開統(tǒng)計資料，2009年達到12526億元 l另一個問題是養(yǎng)老保險三大支柱的貢獻嚴重不另一個問題是養(yǎng)老保險三大支柱的貢獻嚴重不成比例。當前我國企業(yè)年金的覆蓋人群還不到成比例。當前我國企業(yè)年金的覆蓋人群還不到領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)的領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)的5 5，而世界各國普遍認為，而世界各國普遍認為三支柱中三支柱中4040、3030、1010的替代率構(gòu)成才是的替代率構(gòu)成才是合理的。合理的。第三節(jié)第三節(jié) 我國的養(yǎng)老保險制度我國的養(yǎng)老保險制度l了解我國養(yǎng)老保險制度改革了解我國養(yǎng)老保險制度改革中的幾個關(guān)鍵特點；中的幾個關(guān)鍵特點；l掌握個人賬戶與社會

20、統(tǒng)籌的掌握個人賬戶與社會統(tǒng)籌的含義和設計思路含義和設計思路l能夠運用所學的知識對我國能夠運用所學的知識對我國養(yǎng)老保險制度改革中出現(xiàn)的養(yǎng)老保險制度改革中出現(xiàn)的問題進行分析。問題進行分析。我國人口老齡化預測年份年份6060歲及以上老年人口比例歲及以上老年人口比例6565歲及以上老年人口比例歲及以上老年人口比例20002000年年10.1%10.1%6.9%6.9%20052005年年10.8%10.8%7.5%7.5%20102010年年13.3%13.3%8.87%8.87%20202020年年16.7%16.7%11.5%11.5%20502050年年29.9%29.9%22.7%22.7%“

21、六普六普”數(shù)據(jù)披露數(shù)據(jù)披露l老齡化、少子化進程逐步加快：l014歲為222459737人，占16.60%，比2000年下降6.29%；l1559歲為939616410人，占70.14%，比2000年上升3.36%；l60歲及以上為177648705人，占13.26%，比2000年上升2.93%。l其中65歲及以上人口為118831709人，占8.87%。比重上升1.91個百分點。 人口年齡結(jié)構(gòu)的年輕型、成年型人口年齡結(jié)構(gòu)的年輕型、成年型和老年型的劃分和老年型的劃分撫撫 養(yǎng)養(yǎng) 比比 歲人口或歲及以上人口或歲人口總扶養(yǎng)比)59(6415)60(65140 %100)59(6415140歲人口或歲人

22、口少兒撫養(yǎng)比 %100)59(6415)60(65歲人口或歲及以上人口或老年撫養(yǎng)比l美國威斯康星大學人口專家易富賢說，上述降幅讓人“非常驚心”。1987年中國人口年增1801萬，現(xiàn)在只有400多萬了，人口增速已經(jīng)滑向負增長的邊緣。l 育齡婦女的總和生育率低于1.5甚至1.3，國際上認為，低于2.1就是低于生育水平。 l“兩三年后中國15-64歲總勞動力將開始下滑，而總勞動力下滑是國力衰退的標志之一?！眑日本在1990年代開始總勞動力下滑， “不同的是，日本是先富后老，中國是未富先老?！?翟振武翟振武中國人民大學社會與人口學院院長中國人民大學社會與人口學院院長l“普遍放開生二胎的條件還不成熟，今

23、后有可能逐步放寬生二胎的標準”。l“計劃生育政策是應國情制訂的一段歷史時期內(nèi)的措施，它不會一直長久存在下去”。 1997年關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的決定 1997的養(yǎng)老保險制度有三項內(nèi)容，即“三個統(tǒng)一”：l統(tǒng)一了企業(yè)和職工繳納比例。規(guī)定企業(yè)繳費一般不超過企業(yè)工資總額的20%，個人繳費比例1997年不低于個人工資的4%，以后每兩年提高一個百分點，最終達到8%。l統(tǒng)一了個人賬戶的規(guī)模，規(guī)定按職工繳費工資的11%建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶，個人繳費全部計入個人賬戶，其余部分由企業(yè)繳費中劃入。l統(tǒng)一了基本養(yǎng)老保險的計算辦法，退休職工的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金

24、為當?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY的20%，個人賬戶養(yǎng)老金為個人賬戶積累額除以120。三、2005養(yǎng)老保險制度改革的新探索 l有關(guān)個人賬戶的變化有關(guān)個人賬戶的變化l有關(guān)個人養(yǎng)老金計發(fā)方式的變化有關(guān)個人養(yǎng)老金計發(fā)方式的變化l擴大了養(yǎng)老保險的覆蓋面擴大了養(yǎng)老保險的覆蓋面l促進養(yǎng)老保險關(guān)系的自由轉(zhuǎn)移促進養(yǎng)老保險關(guān)系的自由轉(zhuǎn)移案例：個人賬戶案例：個人賬戶空賬的產(chǎn)生空賬的產(chǎn)生國務院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保國務院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定（國發(fā)險制度的決定（國發(fā)2005 38號號 ）l改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法，做實個人賬戶。改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法，做實個人賬戶。從年月日起，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費

25、工資的調(diào)整為，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。同時，進一步完善鼓勵職工參保繳費的激勵約束機制，相應調(diào)整基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法。 l盡快提高統(tǒng)籌層次，實現(xiàn)省級統(tǒng)籌盡快提高統(tǒng)籌層次，實現(xiàn)省級統(tǒng)籌，為構(gòu)建全國統(tǒng)一的勞動力市場和促進人員合理流動創(chuàng)造條件。 l擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍。城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。l發(fā)展企業(yè)年金發(fā)展企業(yè)年金，為建立多層次的養(yǎng)老保險體系。 1 1、退休年齡和享受條件、退休年齡和享受條件 （1 1）退休年齡：一般勞動者，男）退休年齡：一般勞動者，男6060；女，；女，5555。 （2 2）享受條件：

26、）享受條件： 參加工作、繳費年限（含視同繳費年限）累計滿參加工作、繳費年限（含視同繳費年限）累計滿1515年的人員，年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人帳退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準為省、自治區(qū)、直轄戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準為省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的市或地（市）上年度職工月平均工資的20%20%，個人賬戶養(yǎng)老金月標，個人賬戶養(yǎng)老金月標準為本人賬戶儲存額除以準為本人賬戶儲存額除以120120。 退休年齡但個人繳費年限累計不滿退休年齡但個人繳費年限累計不滿1515年

27、的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個人賬戶儲存額一次支付給本人，終止基本養(yǎng)老保老金待遇，其個人賬戶儲存額一次支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系。險關(guān)系。 2 2、要確保退休人員的基本生活需要，兩個層次：、要確保退休人員的基本生活需要，兩個層次： （1 1）最低層次，確定的最低基本養(yǎng)老標準，滿足退休人員生存的基）最低層次，確定的最低基本養(yǎng)老標準，滿足退休人員生存的基本需求，當養(yǎng)老金相對低于此標準時，要將其退休金提高到此標本需求，當養(yǎng)老金相對低于此標準時，要將其退休金提高到此標準；準； （2 2）對原有工資收入水平的替代層次，即退休后領(lǐng)取的退休金只相）對原有工資收入水平的替代

28、層次，即退休后領(lǐng)取的退休金只相當于原工資收入的一部分，以滿足原有生活需要的基本部分。當于原工資收入的一部分，以滿足原有生活需要的基本部分。國發(fā)國發(fā)199726號號類別類別 參加工作時間參加工作時間 基本養(yǎng)老保險金計算方法基本養(yǎng)老保險金計算方法 按月享按月享受基本受基本養(yǎng)老金養(yǎng)老金待遇待遇 1998年年1月月1日日起起( “ 新人新人” ) 基本養(yǎng)老金基本養(yǎng)老金 =基礎(chǔ)養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金 其中：基礎(chǔ)養(yǎng)老金其中：基礎(chǔ)養(yǎng)老金 =退休時上年度全市職工月平均工資退休時上年度全市職工月平均工資20%. 個人賬戶養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶存儲額（含利息）個人賬戶存儲額（含利息

29、）1201998年年1月月1日日前（不含本日前（不含本日）（）（“中人中人”） 基本養(yǎng)老金基本養(yǎng)老金 =基礎(chǔ)養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金過渡性養(yǎng)老金+調(diào)調(diào)節(jié)金節(jié)金 其中：基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金計算同上。其中：基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金計算同上。 過渡性養(yǎng)老金過渡性養(yǎng)老金 =指數(shù)化月平均繳費工資指數(shù)化月平均繳費工資1998年年7月月1日前的日前的繳費年限繳費年限1%（當繳費年限累計滿（當繳費年限累計滿15年以上的乘以年以上的乘以1.2%）。）。 調(diào)節(jié)金：各地具體規(guī)定調(diào)節(jié)金：各地具體規(guī)定一次性一次性領(lǐng)取基領(lǐng)取基本養(yǎng)老本養(yǎng)老金金 1998年年1月月1日日起（起（“

30、新人新人”） 一次性領(lǐng)取個人賬戶儲存額一次性領(lǐng)取個人賬戶儲存額 1998年年1月月1日日前（不含本日前（不含本日）（）（“中人中人”） 領(lǐng)取個人賬戶儲存額和一次性老年津貼，老年津貼按各地規(guī)領(lǐng)取個人賬戶儲存額和一次性老年津貼，老年津貼按各地規(guī)定不同定不同各類企業(yè)參保人員養(yǎng)老保險待遇計算方法各類企業(yè)參保人員養(yǎng)老保險待遇計算方法 ： 浙江省養(yǎng)老金計發(fā)辦法浙江省養(yǎng)老金計發(fā)辦法l“新人新人”（1998年1月1日以后的參保人員）l基本養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金 l “中人中人”（1997年12月31日以前的參保人員l基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金l基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準=（參保人員退休

31、時全省上年度在崗職工月平均工資參保人員本人指數(shù)化月平均繳費工資）2全部繳費年限1。 l個人賬戶養(yǎng)老金月標準=參保人員退休時個人賬戶儲存額本人退休年齡相對應的計發(fā)月數(shù)。過渡性養(yǎng)老金過渡性養(yǎng)老金la=職工退休時本市上年職工月平均工資 b=1997年以前職工本人平均繳費工資指數(shù) c=職工97年底前繳費年限 過渡性養(yǎng)老金=abc1.4%l 職工本人平均繳費工資指數(shù)的計算公式: N=年職工本人月平均工資 M=年本市職工月平均工資 b=（92N/92M+93N/93M+94N/94M+退休上一年N/退休上一年M）/企業(yè)和職工1992年至退休上一年按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費年限.個人賬戶“空賬”的產(chǎn)生l長期以

32、來，由于我國養(yǎng)老金實行混賬管理的辦法，允許統(tǒng)籌基長期以來，由于我國養(yǎng)老金實行混賬管理的辦法，允許統(tǒng)籌基金、個人賬戶基金相互調(diào)劑使用，個人賬戶因此成為金、個人賬戶基金相互調(diào)劑使用，個人賬戶因此成為“空賬空賬”。據(jù)估計，到據(jù)估計，到20092009年底，我國養(yǎng)老保險個人賬戶年底，我國養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬空賬”已達已達1300013000億元。億元。l面對個人賬戶出現(xiàn)如此大額的空賬問題，很多人擔心，從在職面對個人賬戶出現(xiàn)如此大額的空賬問題，很多人擔心，從在職人員個人賬戶抽調(diào)資金添補養(yǎng)老金收支缺口的作法，既不能解人員個人賬戶抽調(diào)資金添補養(yǎng)老金收支缺口的作法，既不能解決當下入不敷出的問題，同時也為未來

33、的保障機制的健康運行決當下入不敷出的問題，同時也為未來的保障機制的健康運行埋下了隱患。埋下了隱患。個人賬戶“空賬”的產(chǎn)生l然而，也有人說，目前的個人賬戶然而，也有人說，目前的個人賬戶“空賬空賬”問題，并沒有想象問題，并沒有想象中的嚴重。個人賬戶只是一種支付方式，中的嚴重。個人賬戶只是一種支付方式，“空賬空賬”“”“實賬實賬”都都無所謂。目前來說，這種混賬管理的方式是解決轉(zhuǎn)制過程中所無所謂。目前來說，這種混賬管理的方式是解決轉(zhuǎn)制過程中所出現(xiàn)困難的最好辦法。出現(xiàn)困難的最好辦法。l清華大學就業(yè)與社會保障研究中心主任楊燕綏教授說，清華大學就業(yè)與社會保障研究中心主任楊燕綏教授說， “ “個個人賬戶屬于一

34、個政府計劃，還是非政府計劃。在政府和市場的人賬戶屬于一個政府計劃，還是非政府計劃。在政府和市場的關(guān)系上，我們還有很多問題沒有搞清楚。誰來管理和運做這個關(guān)系上，我們還有很多問題沒有搞清楚。誰來管理和運做這個賬戶？什么樣的機制是安全有效的，即能讓它保本，又能讓它賬戶？什么樣的機制是安全有效的，即能讓它保本，又能讓它增值？關(guān)于這些問題，中國目前還沒有做出一個很好的制度安增值？關(guān)于這些問題，中國目前還沒有做出一個很好的制度安排。在這些問題上我們應當下功夫。排。在這些問題上我們應當下功夫。”我國個人賬戶產(chǎn)生我國個人賬戶產(chǎn)生“空賬空賬”的原因是什么？你認為是否的原因是什么？你認為是否應該做實應該做實l公務

35、員基本退休金待遇。公務員基本退休金待遇。l基本退休金是退休公務員最主要的生活待遇。1993年工資制度改革后，國家公務員實行職務級工資制。國家公務員退休后，其退休金的計發(fā)辦法是：職務工資、級別工資按一定比例計發(fā)，基礎(chǔ)工資、工具工資均按原工資的100%計發(fā)。l30年教齡教師年教齡教師的退休待遇為檔案工資的100。第四節(jié)第四節(jié) 其他養(yǎng)老保障其他養(yǎng)老保障 了解美國私人養(yǎng)老金了解美國私人養(yǎng)老金401K計劃計劃 掌握我國企業(yè)年金的主要特點掌握我國企業(yè)年金的主要特點 重點掌握企業(yè)年金中的重點掌握企業(yè)年金中的“待遇待遇確定計劃確定計劃”和和“給付確定計劃給付確定計劃” 了解以房養(yǎng)老問題了解以房養(yǎng)老問題一、企業(yè)

36、年金計劃的含義和種類l企業(yè)年金即企業(yè)補充養(yǎng)老保險，企業(yè)年金即企業(yè)補充養(yǎng)老保險，是指企業(yè)及其雇員在依法參加基是指企業(yè)及其雇員在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟狀況建立的、政策和本企業(yè)經(jīng)濟狀況建立的、旨在提高雇員退休后生活水平、旨在提高雇員退休后生活水平、對國家基本養(yǎng)老保險進行重要補對國家基本養(yǎng)老保險進行重要補充的一種養(yǎng)老保險形式。充的一種養(yǎng)老保險形式。 企業(yè)年金的種類l“繳費確定計劃繳費確定計劃”（DC計劃）計劃） 繳費確定計劃是由企業(yè)發(fā)起繳費確定計劃是由企業(yè)發(fā)起設立，也被稱為設立，也被稱為“個人賬戶個人賬戶計劃計劃”，雇主、雇員按照一，雇主、雇

37、員按照一個工資比例或者約定的方式個工資比例或者約定的方式向計劃定期繳款，到退休時，向計劃定期繳款，到退休時，雇員可以一次性提取個人賬雇員可以一次性提取個人賬戶積累的資金戶積累的資金, ,也可以按月領(lǐng)也可以按月領(lǐng)取。取。 l“待遇確定計劃待遇確定計劃”（DB計劃）計劃） 待遇確定計劃，也可以稱為待遇確定計劃，也可以稱為養(yǎng)老金確定計劃，是指繳費養(yǎng)老金確定計劃，是指繳費并不確定，無論繳費多少，并不確定，無論繳費多少，雇員退休時的待遇是確定的。雇員退休時的待遇是確定的。在養(yǎng)老金確定計劃中，不實在養(yǎng)老金確定計劃中，不實行個人賬戶制度。一般雇員行個人賬戶制度。一般雇員不繳費，養(yǎng)老費用全部由雇不繳費，養(yǎng)老費

38、用全部由雇主負擔。主負擔。 二、美國私人養(yǎng)老金計劃 l私人養(yǎng)老金的管理和投資運營私人養(yǎng)老金的管理和投資運營l401k401k計劃計劃美國的401k計劃401K401K計劃取名于美國計劃取名于美國國內(nèi)稅收法案國內(nèi)稅收法案第第401401條條K K款款, ,美國政府稱其為現(xiàn)金或美國政府稱其為現(xiàn)金或延期安排退休計劃延期安排退休計劃, ,通常人們俗稱其為通常人們俗稱其為401K401K計劃，是一種以收定支計劃。計劃，是一種以收定支計劃。l參加條件參加條件 參加參加401k401k計劃的雇員必須年滿計劃的雇員必須年滿2121周歲，參加工作滿一年，或累計工作時間滿周歲，參加工作滿一年，或累計工作時間滿10

39、001000小時。小時。l個人繳費個人繳費 它的個人繳費分為稅前繳費和稅后繳費兩種。除此之外，公司向雇員個人賬它的個人繳費分為稅前繳費和稅后繳費兩種。除此之外，公司向雇員個人賬戶的繳費稱為額外繳費或配套繳費，公司繳費是自愿性的戶的繳費稱為額外繳費或配套繳費，公司繳費是自愿性的l領(lǐng)取條件領(lǐng)取條件 401K401K計劃規(guī)定了可從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金的五種情況，即（計劃規(guī)定了可從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金的五種情況，即（1 1）年齡）年齡5959 周歲半以后；（周歲半以后；（2 2）死亡或永久失去工作能力；（）死亡或永久失去工作能力；（3 3）醫(yī)療費用超過年收）醫(yī)療費用超過年收 入的入的7.5%7.5%；（；

40、（4 4）5555歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休；（歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休；（5 5）根據(jù)）根據(jù) 預期壽命，為本人或配偶領(lǐng)取年金。預期壽命，為本人或配偶領(lǐng)取年金。三、我國企業(yè)年金制度l19911991年國務院年國務院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定的決定 l19971997年國務院發(fā)布的年國務院發(fā)布的關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定養(yǎng)老保險制度改革的決定 l20042004年年4 4月，勞動和社會保障部頒發(fā)了月，勞動和社會保障部頒發(fā)了企業(yè)年金企業(yè)年金管理辦法管理辦法 l20052005年年5 5月月1 1日開始實施

41、的日開始實施的企業(yè)年金試行辦法企業(yè)年金試行辦法l20152015年年4 4月月7 7日，日，機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法發(fā)布，個人繳發(fā)布，個人繳4%4%，單位繳單位繳8%8%，實行個人賬戶式管實行個人賬戶式管理。理。四、以房養(yǎng)老問題四、以房養(yǎng)老問題l以房養(yǎng)老介紹l“以房養(yǎng)老”童話解構(gòu)：困難重重 “靠不住”.docx我國企業(yè)年金是否應該強制執(zhí)行l(wèi)有觀點提出，實行強制性企業(yè)年金模式，對于提高我國企業(yè)年有觀點提出，實行強制性企業(yè)年金模式，對于提高我國企業(yè)年金的覆蓋率可以取得立竿見影的實效。他們認為由國家立法對金的覆蓋率可以取得立竿見影的實效。他們認為由國家立法對企業(yè)年金制度的實施

42、做出一些強制性的規(guī)定企業(yè)年金制度的實施做出一些強制性的規(guī)定, , 這樣做有利于防這樣做有利于防止企業(yè)和職工的短視病止企業(yè)和職工的短視病, ,較易獲得政府的稅收優(yōu)惠較易獲得政府的稅收優(yōu)惠, ,真正減輕政真正減輕政府在基本養(yǎng)老保險制度中的負擔。所以，企業(yè)年金制度要由自府在基本養(yǎng)老保險制度中的負擔。所以，企業(yè)年金制度要由自愿性向強制性轉(zhuǎn)變愿性向強制性轉(zhuǎn)變 l另一部分反對企業(yè)年金強制執(zhí)行的人也提出了自己的理由。首另一部分反對企業(yè)年金強制執(zhí)行的人也提出了自己的理由。首先，我國第一支柱的強制性實施過程中已經(jīng)存在一定的困難，先，我國第一支柱的強制性實施過程中已經(jīng)存在一定的困難，再推行強制性的企業(yè)年金不現(xiàn)實。

43、再者，按照目前的標準，由再推行強制性的企業(yè)年金不現(xiàn)實。再者，按照目前的標準，由企業(yè)繳納的社會保險費率已經(jīng)相當高了，如果再加上強制性的企業(yè)繳納的社會保險費率已經(jīng)相當高了，如果再加上強制性的企業(yè)年金，企業(yè)的負擔會更重。企業(yè)年金，企業(yè)的負擔會更重。你認為我國的你認為我國的企業(yè)年金是否企業(yè)年金是否應該強制執(zhí)行應該強制執(zhí)行五、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險五、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險l任務目標：l探索建立個人繳費、集體補助、政府補貼相結(jié)合的新農(nóng)保制度，實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，與家庭養(yǎng)老、土地保障、社會救助等其他社會保障政策措施相配套，保障農(nóng)村居民老年基本生活。 l2009年試點覆蓋面為全國10%的縣(市、區(qū)、旗)，以后逐步擴大試點，在全國普遍實施，2020年之前基本實現(xiàn)對農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。 參保范圍：參保范圍：l年滿1