稅收基礎(chǔ)教案

授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：01班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第一周，星期一第5、6節(jié)第一周，星期一第1、2節(jié)課題企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理課程的相關(guān)介紹與學(xué)習(xí)要求目的要求讓學(xué)生了解并掌握企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理課程介紹與學(xué)習(xí)要求重點(diǎn)學(xué)生進(jìn)行自主分組難點(diǎn)讓學(xué)生明確學(xué)習(xí)要求及企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理大體內(nèi)容教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理是中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)專業(yè)的一門課程，對(duì)于稅務(wù)的認(rèn)識(shí)了解能夠讓學(xué)生構(gòu)建一個(gè)完整的知識(shí)結(jié)構(gòu)體系，更好地掌握會(huì)計(jì)職能，成為一個(gè)合格的會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)生。同時(shí)，稅法的規(guī)定在各種會(huì)計(jì)證書的考試中占據(jù)不少的份額，比如我們學(xué)生們要考取會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，稅法的知識(shí)不多不少占據(jù)了一席之地。對(duì)于這門學(xué)科，希望我能和學(xué)生都能抱著積極向?qū)W的態(tài)度，在以后的學(xué)習(xí)中能積極認(rèn)真地參與教學(xué)中來，大家一起努力，深入了解稅法的魅力，了解稅收對(duì)自身個(gè)人對(duì)企業(yè)的重要性，了解稅收相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，從而更加深入了解會(huì)計(jì)這一行業(yè)，掌握更加扎實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)，在未來的道路上比別人走得更遠(yuǎn)，走得更寬，走得更快。新課講授：一、分學(xué)習(xí)小組：要求學(xué)生進(jìn)行了分組，8—10人一組，分組后選出每組組長(zhǎng)，說明分組的目的，也再次強(qiáng)調(diào)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理的重要性。每組組長(zhǎng)把組員名單寫在紙上上交，內(nèi)容包括：1、組名：要求有創(chuàng)意，上進(jìn)積極2、組長(zhǎng)3、組員4、口號(hào)5、目標(biāo)6、設(shè)計(jì)小組圖標(biāo)（該六點(diǎn)為板書內(nèi)容）同時(shí)跟學(xué)生明確上課要求：1、不早退、不遲到；2、作業(yè)準(zhǔn)時(shí)上交；3、課堂上大膽積極發(fā)言；4、按編排好的座位就坐；5、在課堂上獨(dú)立完成練習(xí)。二、講授內(nèi)容：通過幾個(gè)問題思考，引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)入稅收的天地：1、什么是稅收？2、為什么國家要征稅？3、是不是每個(gè)公民都必須納稅？4、是不是所有收入都必須納稅？5、如果我一個(gè)月2000元工資收入，那我要納稅多少？6、如果我一個(gè)月4500元工資收入，那我要納稅多少？通過學(xué)生思考分析：（一）稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件。稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是國家公共權(quán)力的建立，即國家的產(chǎn)生和存在。從稅收和國家的關(guān)系看，國家的存在同稅收的產(chǎn)生具有本質(zhì)的聯(lián)系。（二）稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。下列圖示可幫助我們理解稅收的產(chǎn)生：剩余產(chǎn)品→私有制→階級(jí)→階級(jí)斗爭(zhēng)→國家(需要物質(zhì)資料/擁有政治權(quán)力)→稅收板書設(shè)計(jì)：1、什么是稅收？2、為什么國家要征稅？3、是不是每個(gè)公民都必須納稅？4、是不是所有收入都必須納稅？小結(jié)介紹企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理的課程與學(xué)習(xí)要求課外作業(yè)自己查找有關(guān)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理相關(guān)資料，并回答相關(guān)問題思考課后分析通過這次的學(xué)習(xí)，學(xué)生們對(duì)稅收都有了一個(gè)感性的認(rèn)識(shí)，對(duì)企業(yè)涉稅辦理這一門課程也有了相應(yīng)的了解。通過自主分組，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，學(xué)生們都能積極參與討論，并發(fā)揮想象動(dòng)起來設(shè)計(jì)小組圖標(biāo)，課堂氣氛活躍，但有的學(xué)生對(duì)稅收的了解還不夠深刻，希望下節(jié)課能夠讓學(xué)生有更加系統(tǒng)的了解。課件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：02班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第一周，星期二第3、4節(jié)第一周，星期二第5、6節(jié)課題稅收的概念與本質(zhì)特征目的要求1、讓學(xué)生了解并掌握稅收的定義2、了解征稅和繳稅的必要性重點(diǎn)1、稅收的本質(zhì)2、特征難點(diǎn)1、稅收的本質(zhì)特征教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：對(duì)于稅收，大家上一節(jié)課都有了比較籠統(tǒng)的概念印象，那么，現(xiàn)實(shí)生活中在我們身邊的稅有哪些呢？前一節(jié)課介紹了稅收各章節(jié)的大體內(nèi)容，從今節(jié)課開始，我們一起學(xué)習(xí)第一章的各重點(diǎn)內(nèi)容。新課講授：稅收的本質(zhì)內(nèi)涵一、稅收的定義稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律標(biāo)準(zhǔn)和程序，采用強(qiáng)制性的手段，無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。二、稅收與國家、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、法律之間的關(guān)系（一）稅收與國家之間有著極為密切的本質(zhì)上的聯(lián)系。（二）經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收反作用于經(jīng)濟(jì)。（三）稅收作為國家財(cái)政收入最主要的一種形式。（四）稅收與稅法。三、稅收的本質(zhì)（一）稅收的主體是國家和政府（二）國家征稅憑借的是國家的政治權(quán)利（三）國家征稅的目的是為了滿足社會(huì)會(huì)公共需要（四）稅收是國家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種特殊形式四、稅收的特征（一）強(qiáng)制性（二）無償性（三）固定性三個(gè)形式特征是稅收區(qū)別于其他分配形式的根本標(biāo)志，也是鑒別一種財(cái)政收入形式是不是稅收的基本尺度。板書設(shè)計(jì)：一、稅收與國家、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、法律之間的關(guān)系二、稅收的本質(zhì)三、稅收的特征小結(jié)稅收的概念、稅收的本質(zhì)與特征課外作業(yè)1、背誦稅收的概念；2、理解稅收與國家、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、法律之間的關(guān)系3、理解稅收的本質(zhì)4、掌握稅收的特征課后分析這節(jié)課是學(xué)生真正開始接觸稅收的第一次課程，課堂上大家都比較認(rèn)真。對(duì)于稅收的含義理解比較透徹，通過稅收與國家、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政和法律之間的關(guān)系也更好地把握了稅收的內(nèi)涵與本質(zhì)。對(duì)于稅收的三性大家都能很快地背誦出來，但是并不能夠明確的劃分。有的學(xué)生并不能夠準(zhǔn)確劃分稅收和政府征收的費(fèi)用之間的區(qū)別與聯(lián)系。對(duì)于稅收三性之間的關(guān)系有的學(xué)生掌握比較好。希望下一節(jié)課大家都還能保持高度的注意力，認(rèn)真聽課。課件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：03班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第一周，星期四第1、2節(jié)第一周，星期五第1、2節(jié)課題稅收的職能與作用目的要求1、掌握稅收的三大職能2、了解稅收在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的作用重點(diǎn)1、稅收的職能2、稅收的作用難點(diǎn)1、稅收的職能2、稅收的作用教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：（有下劃線的為板書內(nèi)容）通過小組競(jìng)爭(zhēng)回答的形式進(jìn)行舊知識(shí)回顧：1、稅收分配的主體：國家。2、稅收分配的目的：為了滿足國家職能需要。3、稅收分配憑借的權(quán)利：國家的政治權(quán)力。4、稅收分配的客體：社會(huì)剩余產(chǎn)品（國民收入）。5、稅收的特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性強(qiáng)調(diào)稅收的定義：稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律標(biāo)準(zhǔn)和程序，采用強(qiáng)制性的手段，無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。新課講授：一、稅收的職能（一）組織收入職能（最基本）（二）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能1、從宏觀方面理解2、從微觀方面理解（三）社會(huì)管理職能從稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系理解二、稅收的作用（一）為社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)籌集資金（二）體現(xiàn)公平稅收、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)（三）調(diào)節(jié)分配，促進(jìn)共同富裕（四）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定（五）維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來板書設(shè)計(jì)：一、稅收的職能二、稅收的作用小結(jié)介紹稅收的職能與作用，并通過練習(xí)加強(qiáng)對(duì)稅收的理解與掌握課外作業(yè)習(xí)題集判斷題P3—1、2、3、4、6，單項(xiàng)選擇題：P3—1、2、3、4、5、6、7多項(xiàng)選擇題：P4—1、2、3、4、5、6、7課后分析通過這節(jié)課的學(xué)習(xí)，同學(xué)們對(duì)稅收的三大職能和稅收在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的作用都有了比較深刻的理解。不過有的同學(xué)對(duì)稅收這些概念性的知識(shí)不是很感興趣，出現(xiàn)了有的學(xué)生走神的情況。在課堂最后，我就會(huì)通過簡(jiǎn)單的提問，引起大家的高度注意力，并借此幫助學(xué)生記憶相關(guān)的內(nèi)容。課件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：

授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：04班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第二周，星期一第5、6節(jié)第二周，星期一第1、2節(jié)課題稅收制度目的要求1、讓學(xué)生了解并掌握稅收制度與稅法的關(guān)系2、掌握稅制構(gòu)成要素重點(diǎn)1、稅制的構(gòu)成要素2、納稅人相關(guān)的概念難點(diǎn)1、納稅人相關(guān)的概念2、負(fù)稅人與納稅人的區(qū)別聯(lián)系教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：通過小組競(jìng)爭(zhēng)回答的形式進(jìn)行舊知識(shí)回顧：1、稅收的特征強(qiáng)制性、無償性、固定性2、稅收的職能組織收入職能（最基本）、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能、社會(huì)管理職能3、稅收的作用為社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)籌集資金、體現(xiàn)公平稅收，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)、調(diào)節(jié)分配，促進(jìn)共同富裕、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來新課講授：一、稅收制度的概念（有下劃線為板書內(nèi)容）稅收制度，簡(jiǎn)稱稅制，是指一個(gè)國家或地區(qū)在一定歷史時(shí)期制定的各種有關(guān)稅收的法令和征收管理辦法。稅制的內(nèi)容有廣義和狹義之分，廣義的稅制包括稅收法規(guī)、稅收條例、稅收征管制度和稅收管理體制等；狹義的稅制主要是指稅收法規(guī)和稅收條例，是稅收制度的核心。稅收制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅單位和個(gè)人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程，也是納稅單位和個(gè)人履行納稅義務(wù)的法定準(zhǔn)則。二、稅收制度的作用第一：對(duì)稅收分配關(guān)系進(jìn)行規(guī)范是稅收制度最基本的作用。第二，為稅收征管活動(dòng)提供依據(jù)和準(zhǔn)繩是稅收制度的特殊作用。第三，為實(shí)現(xiàn)稅收職能和作用提供了法律保證?？傊?，稅收制度作為調(diào)整政府與納稅人分配關(guān)系規(guī)范，是實(shí)現(xiàn)稅收職能、發(fā)揮稅收作用的需要。三、稅法的概念稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則，其目的是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國家的財(cái)政收入。四、納稅人概念納稅人是納稅義務(wù)人的簡(jiǎn)稱，又稱納稅主體，是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。無論什么稅都有關(guān)于納稅義務(wù)人的規(guī)定，通過規(guī)定納稅義務(wù)人落實(shí)稅收負(fù)擔(dān)和法律責(zé)任。納稅義務(wù)人包括自然人和法人。五、與納稅人相關(guān)的概念1、代扣代繳義務(wù)人2、負(fù)稅人當(dāng)存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的時(shí)候，納稅人不是負(fù)稅人；當(dāng)不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的時(shí)候，納稅人等于負(fù)稅人。3、納稅單位板書設(shè)計(jì)：一、稅收制度的概念二、稅收制度的作用三、稅法的概念四、納稅人概念五、與納稅人相關(guān)的概念小結(jié)這節(jié)課重點(diǎn)介紹了稅收制度含義，稅收制度的作用以及稅法的概念和稅制的構(gòu)成要素里的納稅人。課外作業(yè)習(xí)題集判斷題P9—1、2、4，單項(xiàng)選擇題：P3—1、13多項(xiàng)選擇題：P4—1、2課后分析同學(xué)們對(duì)稅制的理解掌握比較好，對(duì)于稅制與稅法的聯(lián)系也理解比較透徹。但是很多同學(xué)難以區(qū)分納稅人和負(fù)稅人的區(qū)別，難以理解扣繳義務(wù)人的存在。在講授過程我發(fā)現(xiàn)要充分利用學(xué)生日常生活中能夠接觸的例子，讓學(xué)生自己扮演納稅人和扣繳義務(wù)人，扮演納稅人和負(fù)稅人。通過角色扮演，學(xué)生能夠形成一個(gè)比較深刻的感官認(rèn)識(shí)，這對(duì)于他們理解課本上比較乏味的文字有很大的幫助。在以后的課堂上我會(huì)盡量用學(xué)生喜聞樂見的方式去豐富我的教學(xué)，力求更多的學(xué)生能夠充分掌握新的知識(shí)。課件名稱文檔類型.ppt教師：

授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：05班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第二周，星期二第3、4節(jié)第二周，星期二第5、6節(jié)課題稅制的構(gòu)成要素目的要求1、掌握征稅對(duì)象的本質(zhì)與特征2、掌握稅率三種形式的計(jì)算方法重點(diǎn)1、稅率的三種計(jì)算方法難點(diǎn)1、全額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法2、超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：通過讓學(xué)生自主搶答的形式進(jìn)行舊知識(shí)回顧：一、與納稅人相關(guān)的三個(gè)概念1、代扣代繳義務(wù)人2、負(fù)稅人3、納稅單位二、稅收制度的作用包括哪些？1、對(duì)稅收分配關(guān)系進(jìn)行規(guī)范是稅收制度最基本的作用。2、為稅收征管活動(dòng)提供依據(jù)和準(zhǔn)繩是稅收制度的特殊作用。3、為實(shí)現(xiàn)稅收職能和作用提供了法律保證。新課講授：（有下劃線為板書內(nèi)容）一、征稅對(duì)象征稅對(duì)象，又稱“課稅對(duì)象”、“課稅客體”。它是稅法中規(guī)定征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的目的物或行為，即征稅的客體。指明對(duì)什么征稅。與征稅對(duì)象相關(guān)的概念有：計(jì)稅依據(jù)、稅源、稅目。1、計(jì)稅依據(jù)又稱稅基，它是計(jì)算稅款的依據(jù)。一般而言，從價(jià)計(jì)征的稅收以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù)；從量計(jì)征的稅收是以征稅對(duì)象的重量、容積、體積、數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。2、稅源指稅收的來源或稅收的源泉，即稅收的最終來源。3、稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，它是征稅對(duì)象的具體化。二、稅率稅率是稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。包括：1、比例稅率2、累進(jìn)稅率3、定額稅率1、比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例的稅率。我國的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等采用的是比例稅率。2、累進(jìn)稅率是指對(duì)同一課稅對(duì)象隨著數(shù)量的增加，征收比例也隨之增高的稅率。即將課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為若干等級(jí)，對(duì)不同等級(jí)規(guī)定由低到高的不同稅率，包括最低稅率、最高稅率和若干級(jí)次的中間稅率。課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。累進(jìn)稅率包括全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率1）全額累進(jìn)稅率2）超額累進(jìn)稅率板書設(shè)計(jì)：一、與納稅人相關(guān)的三個(gè)概念1、代扣代繳義務(wù)人2、負(fù)稅人納稅人不等于負(fù)稅人3、納稅單位個(gè)人也可以是一個(gè)納稅單位一、征稅對(duì)象的定義及相關(guān)概念與征稅對(duì)象相關(guān)的概念有：計(jì)稅依據(jù)、稅源、稅目。1、計(jì)稅依據(jù)又稱稅基，它是計(jì)算稅款的依據(jù)。2、稅源指稅收的來源或稅收的源泉，即稅收的最終來源。3、稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，它是征稅對(duì)象的具體化。二、稅率比例稅率：產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、有幅度的比例稅率稅率的基本形式累進(jìn)稅率：全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率定額稅率：地區(qū)差別定額稅率、分類分項(xiàng)定額稅率小結(jié)這節(jié)課主要學(xué)習(xí)了征稅對(duì)象和稅率這兩個(gè)基本的稅制構(gòu)成要素，重點(diǎn)是要求掌握全額累進(jìn)稅率和差額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法。課外作業(yè)納稅人張某，2012年9月的薪金收入為15000，按書本12頁簡(jiǎn)化的累進(jìn)稅率表征收個(gè)人所得稅，免征額為3500。一、如果實(shí)行全額累進(jìn)稅率，求應(yīng)納稅額。二、如果實(shí)行超額累進(jìn)稅率，求應(yīng)納稅額。課后分析這一節(jié)課主要介紹了稅制的另外兩個(gè)基本要素，征稅對(duì)象和稅率。征稅對(duì)象是一個(gè)很重要的因素，在稅制的構(gòu)成中占據(jù)重要的位置，通過課堂記憶馬上提問的方法，大家都比較精神集中。對(duì)于稅率，主要是掌握比例稅率和累進(jìn)稅率的計(jì)算方法，通過課堂練習(xí)，學(xué)生們動(dòng)動(dòng)手動(dòng)動(dòng)腦計(jì)算之后，對(duì)于稅率的計(jì)算方式更加了然于心。這次課堂大家的注意力都比較集中，而且課堂上有相應(yīng)的計(jì)算題會(huì)激發(fā)學(xué)生們探索答案的興趣，再通過請(qǐng)學(xué)生回答問題的方式，激勵(lì)全部同學(xué)都必須動(dòng)手計(jì)算，不能只聽不算，在實(shí)際的計(jì)算過程中更好地掌握計(jì)算方法。學(xué)生們對(duì)這次課的知識(shí)點(diǎn)掌握的都比想象中要好，希望以后的課堂上學(xué)生們都能主動(dòng)回答問題。課件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：

授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：06班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第二周，星期四第1、2節(jié)第二周，星期五第1、2節(jié)課題稅制的構(gòu)成要素目的要求1、掌握減稅、免稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)2、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)等稅制構(gòu)成要素的知識(shí)點(diǎn)重點(diǎn)1、減稅與免稅的區(qū)別聯(lián)系2、納稅期限的形式難點(diǎn)1、減稅、免稅的區(qū)別聯(lián)系2、納稅期限的三種形式的劃分教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：通過點(diǎn)學(xué)號(hào)讓學(xué)生回答問題的形式進(jìn)行舊知識(shí)回顧：一、與征稅對(duì)象相關(guān)的三個(gè)概念1、計(jì)稅依據(jù)2、稅源3、稅目二、稅率包括哪幾種形式？1、比例稅率。2、累進(jìn)稅率。3、定額稅率。三、速算扣除法的公式？應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)新課講授：（有下劃線為板書內(nèi)容）一、減稅、免稅減稅、免稅是根據(jù)國家政策，對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款，免稅是免征全部稅款。減稅、免稅的具體形式有：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免二、納稅環(huán)節(jié)是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中，具體確定在哪個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)繳納稅款，該被確定的環(huán)節(jié)，就稱納稅環(huán)節(jié)。三、納稅期限1、按期納稅2、按次納稅3、按年計(jì)征、分期預(yù)交板書設(shè)計(jì)：一、減稅、免稅減稅、免稅的具體形式有：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免二、納稅環(huán)節(jié)三、納稅期限1、按期納稅2、按次納稅3、按年計(jì)征、分期預(yù)交小結(jié)這節(jié)課主要學(xué)習(xí)了減稅、免稅，納稅環(huán)節(jié)，納稅期限，納稅地點(diǎn)等稅制構(gòu)成要素，重點(diǎn)是要求掌握減免稅的相關(guān)知識(shí)。課外作業(yè)猜一猜哪些是增值稅免稅產(chǎn)品，哪些是減稅產(chǎn)品：1、銷售自己使用過的物品2、市場(chǎng)上農(nóng)民賣的蔬菜3、避孕藥品和用具4、古舊書籍5、鮮奶6、圖書7、化肥8、DVD課后分析這一節(jié)課主要介紹了稅制的其他要素，包括減稅、免稅，納稅環(huán)節(jié)，納稅期限，納稅地點(diǎn)等。對(duì)于這幾個(gè)要素都是比較理論性的知識(shí)，大家對(duì)這幾個(gè)要素的掌握也比較好?？赡芤?yàn)槎际怯洃浶缘闹R(shí)，這節(jié)課的氣氛不是十分活躍，有的學(xué)生在發(fā)呆。我也覺得自己講課不夠形象生動(dòng)，激發(fā)不了同學(xué)們的興趣。對(duì)于剛剛?cè)胄械睦蠋熚矣X得自己能力十分欠缺，在課堂最后幾分鐘我也讓大家積極發(fā)言，詢問學(xué)生對(duì)我的課堂的意見建議。大部分學(xué)生都是希望能夠形象有趣地介紹書本上的知識(shí)，這對(duì)我來說是一個(gè)大的挑戰(zhàn)，但是我希望能夠與學(xué)生們一起努力，把這一門課上得有滋有味。課件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：

授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：07班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第三周，星期一第5、6節(jié)第三周，星期一第1、2節(jié)課題稅收分類目的要求掌握按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅收的劃分重點(diǎn)稅收的劃分難點(diǎn)按不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以劃分為不同類型教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：通過點(diǎn)學(xué)號(hào)讓學(xué)生回答問題的形式進(jìn)行舊知識(shí)回顧：一、減稅、免稅的三個(gè)基本形式1、稅基式減免2、稅額式減免3、稅率式減免二、納稅期限包括哪幾種形式？1、按期納稅2、按次納稅3、按年計(jì)征、分期預(yù)交三、納稅環(huán)節(jié)按多少，可以將稅收課征制度劃分為？1、一次課征制2、多次課征制新課講授：（有下劃線為板書內(nèi)容）流轉(zhuǎn)稅所得稅按征稅對(duì)象的性質(zhì)劃分資源稅行為稅財(cái)產(chǎn)稅中央稅按稅收管理和使用權(quán)限劃分地方稅中央地方共享稅按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分價(jià)內(nèi)稅價(jià)外稅按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)劃分從價(jià)稅從量稅按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分直接稅間接稅一、按征稅對(duì)象的性質(zhì)劃分1、流轉(zhuǎn)稅含義：對(duì)銷售商品或提供勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額征收的一類稅2、所得稅含義：是規(guī)定對(duì)納稅人在一定期間獲得的應(yīng)納稅所得額征收的一類稅3、資源稅含義：是對(duì)開發(fā)和利用各種自然資源獲取的收入征收的一類稅4、行為稅含義：是對(duì)納稅人的某些特定行為征收的一類稅5、財(cái)產(chǎn)稅含義：對(duì)納稅人所有或?qū)倨渲涞呢?cái)產(chǎn)數(shù)量或價(jià)值額征收的一類稅二、按稅收管理和使用權(quán)限劃分1、中央稅：指由中央政府征收管理，收入歸中央政府所有的稅種。2、地方稅：指由中央統(tǒng)一立法，或由中央授予地方一定立法權(quán)，收入歸地方，并由地方政府管理的稅種。3、中央與地方共享稅：立法和管理都?xì)w中央，但其收入由中央、地方共享。三、按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分1、價(jià)內(nèi)稅：指稅金是價(jià)格的組成部分。價(jià)格=成本+利潤(rùn)+稅金2、價(jià)外稅：價(jià)格的一個(gè)附加或附加比例價(jià)格=成本+利潤(rùn)四、按積水標(biāo)準(zhǔn)劃分1、從價(jià)稅2、從量稅五、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分1、直接稅2、間接稅板書設(shè)計(jì)：一、按征稅對(duì)象的性質(zhì)劃分二、按稅收管理和使用權(quán)限劃分三、按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分四、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分五、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分小結(jié)這節(jié)課主要學(xué)習(xí)了按照不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，主要是按征稅對(duì)象的性質(zhì)劃分、按稅收管理和使用權(quán)限劃分、按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分對(duì)不同的稅種進(jìn)行劃分。課外作業(yè)習(xí)題集第二章的判斷題、單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題課后分析這一節(jié)課主要介紹了稅收分類，按照不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，主要是按征稅對(duì)象的性質(zhì)劃分、按稅收管理和使用權(quán)限劃分、按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分對(duì)不同的稅種進(jìn)行劃分。由于劃分標(biāo)準(zhǔn)繁多，學(xué)生在理解上有一定的難度。很多學(xué)生上完課還是不能夠明確利用不同的標(biāo)準(zhǔn)將稅種進(jìn)行歸類。希望在做課外作業(yè)的時(shí)候，通過練習(xí)題能夠加深學(xué)生們的印象。由于學(xué)生都是第一次接觸稅收，很多專業(yè)名詞還是需要一定時(shí)間消化的，我會(huì)在課堂上多加解釋，然后幫助學(xué)生們更好地理解記憶。課件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：

授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：08班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第三周，星期二第3、4節(jié)第三周，星期二第5、6節(jié)課題第三章流轉(zhuǎn)稅制—增值稅目的要求1、讓學(xué)生了解并掌握增值稅的概念2、讓學(xué)生理解增值稅的特點(diǎn)3、掌握增值稅的征收范圍重點(diǎn)增值稅征收范圍難點(diǎn)增值稅征收范圍教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：上一節(jié)課我們說到按征稅對(duì)象的性質(zhì)劃分，稅收可以劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、行為稅和財(cái)產(chǎn)稅。今天我們主要學(xué)習(xí)流轉(zhuǎn)稅，在流轉(zhuǎn)稅的體系中，最重要的一個(gè)稅種就是我們的增值稅。新課講授：一、增值稅的定義（有下劃線的為板書內(nèi)容）對(duì)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅。增值稅的特征:1、實(shí)行價(jià)外稅2、統(tǒng)一實(shí)行規(guī)范化的購進(jìn)扣除法3、對(duì)不同經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人，采取不同的計(jì)稅方法二、增值稅征收范圍凡在中國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)出口貨物的，均屬增值稅的征收范圍。（一）銷售貨物（二）提供加工、修理修配勞務(wù)（三）進(jìn)口貨物（四）視同銷售

不屬于銷售范圍或尚未實(shí)現(xiàn)銷售的貨物，視同銷售處理，均納入增值稅征收范圍。（五）混合銷售從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售或以貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售為主的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷售貨物，視為銷售貨物，屬于增值稅的征收范圍。板書設(shè)計(jì)：一、增值稅的定義二、增值稅征收范圍（一）銷售貨物（二）提供加工、修理修配勞務(wù)（三）進(jìn)口貨物（四）視同銷售（五）混合銷售小結(jié)主要通過介紹增值稅的定義與特征，讓學(xué)生對(duì)增值稅有初步了解，并通過增值稅的征收范圍的講解讓學(xué)生深入了解增值稅。課外作業(yè)習(xí)題集單項(xiàng)選擇題P6—20；P11—44；多項(xiàng)選擇題P30—33；34課后分析在這節(jié)課的開始，我問大家知不知道同學(xué)們都是增值稅的負(fù)稅人？順便回顧一下納稅人和負(fù)稅人的區(qū)別。在日常生活中，當(dāng)我們購買了增值稅的應(yīng)稅產(chǎn)品后，消費(fèi)者無疑都是最終的稅收負(fù)擔(dān)者。同學(xué)們對(duì)于無形中成為負(fù)稅人都比較感興趣，同時(shí)通過列舉身邊的例子讓學(xué)生們更加了解增值稅的重要性。然后我讓幾位同學(xué)扮演不同的企業(yè)，讓商品在不同企業(yè)間流轉(zhuǎn)，更加加深學(xué)生們對(duì)增值稅的印象，也更好地理解增值稅的特點(diǎn)。對(duì)于增值稅的征收范圍，是學(xué)習(xí)增值稅的基礎(chǔ)，我讓學(xué)生大聲朗讀相關(guān)的內(nèi)容，通過朗讀的形式加深學(xué)生們對(duì)納稅范圍的印象。課件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：9班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第四周，星期二第3、4節(jié)第四周，星期二第5、6節(jié)課題增值稅納稅人的種類及增值稅中銷項(xiàng)稅額的計(jì)算目的要求1、讓學(xué)生了解增值稅納稅人的含義與形式2、掌握增值稅的稅率和起征點(diǎn)3、熟練掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算重點(diǎn)增值稅中銷項(xiàng)稅額的計(jì)算難點(diǎn)增值稅中銷項(xiàng)稅額的計(jì)算教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：通過提問的形式，讓學(xué)生回顧一下上節(jié)課講過的增值稅的征收范圍：（一）銷售貨物（二）提供加工、修理修配勞務(wù)（三）進(jìn)口貨物（四）視同銷售（五）混合銷售

新課講授：一、增值稅納稅人定義：（有下劃線為板書內(nèi)容）凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。單位增值稅的納稅單位是指一切從事銷售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位。(二)個(gè)人凡從事貨物銷售或進(jìn)口、提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)人都是增值稅的納稅人，包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人。（三）扣繳義務(wù)人（四）承租人和承包人（五）小規(guī)模納稅人和一般納稅人1、小規(guī)模納稅人凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)、企業(yè)性單位，以及以從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位，無論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2、一般納稅人一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額，超過《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。增值稅一般納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)定手續(xù)，以取得法定資格。

五、增值稅計(jì)算（一）一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額*增值稅稅率—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。計(jì)算題：A公司是生產(chǎn)電腦的一般納稅人，從供應(yīng)商取得電腦的不含稅價(jià)格是1500元每臺(tái)，一共1000臺(tái)，稅率17%，然后A公司以2000元一臺(tái)的價(jià)格賣給B公司，賣了900臺(tái)，稅率17%。A公司上期留抵稅額為400元，計(jì)算A公司的應(yīng)納稅額。板書設(shè)計(jì)：一、增值稅的征收范圍（一）銷售貨物（二）提供加工、修理修配勞務(wù)（三）進(jìn)口貨物（四）視同銷售（五）混合銷售二、增值稅納稅人定義凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。單位(二)個(gè)人（三）扣繳義務(wù)人（四）承租人和承包人（五）小規(guī)模納稅人和一般納稅人1、小規(guī)模納稅人2、一般納稅人三、增值稅計(jì)算（一）一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額*增值稅稅率—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額小結(jié)1、學(xué)生充分了解增值稅納稅人的種類2、通過介紹增值稅中銷項(xiàng)稅額的計(jì)算，讓學(xué)生靈活運(yùn)用公式進(jìn)行計(jì)算課外作業(yè)習(xí)題集單項(xiàng)選擇題P9—35、36；P10—42；多項(xiàng)選擇題P26—18；判斷題P48—7課后分析這節(jié)課學(xué)生們開始接觸真正的稅種，增值稅。增值稅是我國的第一大稅，稅收規(guī)定繁雜但是計(jì)算公式比較簡(jiǎn)單。通過對(duì)增值稅稅率的介紹，對(duì)起征點(diǎn)和免征額的區(qū)分和聯(lián)系，讓學(xué)生們?cè)谟?jì)算增值稅的時(shí)候打下了基礎(chǔ)。通過練習(xí)，發(fā)現(xiàn)學(xué)生們基本能夠掌握到增值稅的精髓，是通過銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅。但是有的學(xué)生反應(yīng)時(shí)間比較長(zhǎng)，應(yīng)該是對(duì)公式不太熟悉。希望在以后的練習(xí)中，能夠?qū)降贡橙缌鳌Ｕn件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：

授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：10班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第四周，星期四第1、2節(jié)第四周，星期五第1、2節(jié)課題增值稅的計(jì)算目的要求1、讓學(xué)生了解并掌握增值稅中銷項(xiàng)稅額的計(jì)算，能夠準(zhǔn)確計(jì)算銷售額。重點(diǎn)1、銷售額包括價(jià)格和價(jià)外費(fèi)用，讓學(xué)生理解價(jià)外費(fèi)用。2、讓學(xué)生掌握組成計(jì)稅價(jià)格的公式與適用情況3、讓學(xué)生掌握將含稅轉(zhuǎn)換成不含稅銷售額難點(diǎn)1、價(jià)外費(fèi)用的形式2、組成計(jì)稅價(jià)格的公式與適用情況3、將含稅轉(zhuǎn)換成不含稅銷售額教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：上節(jié)課我們一起學(xué)習(xí)了關(guān)于增值稅的計(jì)算公式，也通過例題了解到增值稅如何操作的，那么，這節(jié)課我們一起來看看銷項(xiàng)稅的計(jì)算方式。新課講授：一、銷項(xiàng)稅額（有下劃線的為板書內(nèi)容）銷項(xiàng)稅額是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為:銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率（1）銷售額的含義銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用的形式有很多，同時(shí)價(jià)外費(fèi)用一般是含稅價(jià)。在確定銷售額時(shí)，還應(yīng)注意如下幾種情況:一是納稅人采取折扣方式銷售貨物時(shí)，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。二是當(dāng)混合銷售行為和兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)，依法應(yīng)征收增值稅時(shí)，其銷售額為貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額合計(jì)，或者應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計(jì)。三是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，以及有稅法規(guī)定的視同銷售行為而無銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按下列順序確定銷售額:①按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；②按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）成本利潤(rùn)率一般是10%思考：某羊毛衫廠(一般納稅人)某月將自產(chǎn)的羊毛衫作為福利發(fā)給本廠職工，共發(fā)放甲型羊毛衫100件，同類產(chǎn)品每件銷售價(jià)格85元，發(fā)放乙型產(chǎn)品50件，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，據(jù)記錄50件乙型產(chǎn)品總成本5000元，(成本利潤(rùn)率為10%)則這項(xiàng)視同銷售行為的銷售額為:甲型羊毛衫銷售額=100×85=8500(元)乙型羊毛衫銷售額=5000×(1+10%)=5500(元)這項(xiàng)視同銷售行為的銷項(xiàng)稅額=(8500+5500)×17%=2380(元)這項(xiàng)視同銷售行為的銷項(xiàng)稅額=(8500+5500)×17%=2380(元)（2）含稅銷售額的換算銷售額不包括向購買方收取的銷項(xiàng)稅額，但企業(yè)銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，常常采用價(jià)稅合并計(jì)價(jià)方法。遇到這種情況，在計(jì)稅時(shí)先要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額?？捎孟铝泄接?jì)算:銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率或征收率）思考：某商店向消費(fèi)者銷售電視機(jī)，某月銷售50臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)1228.50元，增值稅率17%，該商店這個(gè)月的銷售額和銷項(xiàng)稅額分別是多少？銷售額=1228.5×50÷(1+17%)=52500(元)銷項(xiàng)稅額=52500×17%=8925(元)=(1228.50×50)-52500=8925(元)板書設(shè)計(jì)：一、銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率=（價(jià)格+價(jià)外費(fèi)用）*稅率應(yīng)注意如下幾種情況:一、折扣額二、混合銷售行為和兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)三、價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，以及有稅法規(guī)定的視同銷售行為而無銷售額的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按下列順序確定銷售額:①按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；②按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）二、含稅銷售額的換算不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率或征收率）小結(jié)1、銷售額等于價(jià)格加上價(jià)外費(fèi)用2、組成計(jì)稅價(jià)格的公式；3、非含稅銷售價(jià)的計(jì)算方法課外作業(yè)習(xí)題集單項(xiàng)選擇題P9—35、36；P10—42；多項(xiàng)選擇題P26—18；判斷題P48—7課后分析在這本節(jié)課的講授過程中，貌似簡(jiǎn)單的銷項(xiàng)稅的計(jì)算公式，其實(shí)包含很多不同的政策規(guī)定。學(xué)生們紛紛感嘆稅法的繁復(fù)性，單單一個(gè)銷售額就要區(qū)分有沒有價(jià)外費(fèi)用，把價(jià)外費(fèi)用和含稅的銷售額要轉(zhuǎn)換成不含稅的數(shù)額，還要注意視同銷售沒有銷售額的情況要用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。我發(fā)現(xiàn)學(xué)生們雖然對(duì)銷項(xiàng)稅額的公式能夠掌握，但在例題的計(jì)算過程中，在涉及其他具體規(guī)定的時(shí)候，計(jì)算還是有粗心的地方。我會(huì)在課堂上加強(qiáng)相關(guān)的練習(xí)，讓學(xué)生們動(dòng)動(dòng)筆頭，更加熟練掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方式。課件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：11班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第四周，星期六第5、6節(jié)第四周，星期六第1、2節(jié)課題增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算目的要求讓學(xué)生了解并掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算重點(diǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅的計(jì)算進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算難點(diǎn)1、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：通過板書回顧增值稅的知識(shí)：增值稅應(yīng)納稅額公式：應(yīng)納稅額=銷售額*稅率=當(dāng)期銷項(xiàng)稅—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅上節(jié)課我們學(xué)習(xí)了銷項(xiàng)稅的相關(guān)知識(shí)，學(xué)會(huì)計(jì)算銷項(xiàng)稅的數(shù)額，那么進(jìn)項(xiàng)稅又應(yīng)該如何計(jì)算呢？新課講授：（有下劃線的為板書內(nèi)容）一、進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。二、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。4、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。5、上述規(guī)定的貨物運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。6、一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)書上例題：某自行車廠為一般納稅人，本月銷售給批發(fā)企業(yè)自行車3000輛，每輛售價(jià)200元；零售給消費(fèi)者自行車100輛，每輛售價(jià)234元(含稅價(jià))。同期購進(jìn)自行車零部件等原材料100000元，專用發(fā)票上注明的增值稅17000元；支付動(dòng)力費(fèi)40000元，專用發(fā)票上注明的增值稅6800元；購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)支付價(jià)款200000元，專用發(fā)票上注明的增值稅34000元。解：(1)本月應(yīng)稅銷售額=200×3000+234×100÷(1+17%)=620000(元)(2)本月銷項(xiàng)稅額=620000×17%=105400(元)(3)本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=17000+6800+34000=57800(元)(4)本月應(yīng)納增值稅稅額=105400-57800=47600(元)三、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算小規(guī)模納稅人繳納增值稅實(shí)行簡(jiǎn)易辦法，即按銷售額乘以3%的征收率，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額*征收率銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）課堂練習(xí)：某商店為小規(guī)模納稅人，本月銷售收入(含稅價(jià))為2575元，計(jì)算該商店本月銷售額和應(yīng)納增值稅額。解：銷售額=2575÷(1+3%)=2500(元)應(yīng)納稅額=2500×3%=75(元)四、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率板書設(shè)計(jì)：一、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅二、銷項(xiàng)稅額不含稅的計(jì)算公式是：銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率或征收率）三、進(jìn)項(xiàng)稅額1、憑票直接抵扣2、憑票計(jì)算抵扣（1）農(nóng)產(chǎn)品：進(jìn)項(xiàng)稅=買價(jià)*扣除率（2）運(yùn)輸費(fèi)用：進(jìn)項(xiàng)稅=運(yùn)輸費(fèi)用金額*扣除率3、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)四、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算：應(yīng)納稅額=銷售額*征收率銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率或征收率）五、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率小結(jié)1、通過進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額進(jìn)行比較并了解如何計(jì)算2、理解進(jìn)項(xiàng)稅的特殊規(guī)定，包括農(nóng)產(chǎn)品、運(yùn)輸費(fèi)用以及不可以抵扣的部分3、了解小規(guī)模納稅人的計(jì)算并計(jì)算課外作業(yè)習(xí)題集：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題P10—37、38；P11—51；多項(xiàng)選擇題P27—18；判斷題P49—7課后分析這節(jié)課主要是學(xué)習(xí)進(jìn)項(xiàng)稅的內(nèi)容，很多同學(xué)不明白進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的含義，通過公式及演練之后，基本上同學(xué)們都能區(qū)分進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣以及不可抵扣的原因及情況。學(xué)習(xí)完進(jìn)項(xiàng)稅以后，同學(xué)們就具備了計(jì)算一般納稅人應(yīng)該繳納增值稅的能力，我特地找了一道比較完整的計(jì)算題讓同學(xué)們?cè)谡n堂上計(jì)算。通過講解，大家能趁記憶鮮活的時(shí)候更好地理解銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的區(qū)別與聯(lián)系。對(duì)于一般納稅人而言，小規(guī)模納稅人和進(jìn)口貨物的計(jì)算方法都相對(duì)簡(jiǎn)單，同學(xué)們的掌握能力也非常好。有的同學(xué)表示看書本繁復(fù)的規(guī)定的時(shí)候沒有耐心，但是通過計(jì)算題的演練，能讓同學(xué)更好地記住各種不同的情況并分清楚如何具體計(jì)算。在以后的課堂中，我會(huì)盡量的給大家出具相應(yīng)的計(jì)算題，讓大家能夠自主地學(xué)會(huì)翻查我們的相關(guān)規(guī)定，通過自主計(jì)算，把相應(yīng)的計(jì)算方法牢記在心，并會(huì)隨機(jī)請(qǐng)兩位同學(xué)上黑板演練，通過講解同學(xué)們的答案，往往能夠更好地發(fā)現(xiàn)學(xué)生的知識(shí)弱點(diǎn)，就能更加詳細(xì)地把知識(shí)點(diǎn)梳理清楚。課件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：12班別12會(huì)計(jì)（2）日期第四周，星期日第1、2節(jié)課題增值稅的知識(shí)回顧與計(jì)算目的要求讓學(xué)生掌握增值稅的計(jì)算重點(diǎn)增值稅的計(jì)算難點(diǎn)增值稅的不同納稅人的計(jì)算方式教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：通過板書回顧增值稅的知識(shí)：增值稅應(yīng)納稅額公式：應(yīng)納稅額=銷售額*稅率=當(dāng)期銷項(xiàng)稅—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅新課講授：（有下劃線的為板書內(nèi)容）一、一般納稅人的計(jì)稅方式應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅—進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅包括：1、售價(jià)2、價(jià)外費(fèi)用價(jià)外費(fèi)用不包括：向購買方收取的銷項(xiàng)稅額，受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅、納稅人代墊的運(yùn)費(fèi)。注意：（1）納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅，但因逾期未收回包裝物，不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收銷項(xiàng)增值稅，但應(yīng)視同含稅收入，征稅時(shí)換算為不含稅收入再并入銷售額。（2）是納稅人采取折扣方式銷售貨物時(shí)，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（3）是當(dāng)混合銷售行為和兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)，依法應(yīng)征收增值稅時(shí)，其銷售額為貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額合計(jì)，或者應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計(jì)。（4）是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，以及有稅法規(guī)定的視同銷售行為而無銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按下列順序確定銷售額:①按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；②按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。進(jìn)項(xiàng)稅包括可以抵扣和不可以抵扣：可以抵扣：1、農(nóng)產(chǎn)品13%2、運(yùn)費(fèi)7%二、小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=銷售額*征收率三、進(jìn)口貨物的計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）*稅率課堂計(jì)算題：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，10月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：1、銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬元。2、銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。3、將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)20萬元，成本利潤(rùn)率10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。4、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬講購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于企業(yè)職工福利。解：1、銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=80×17%+5.85÷(1+17%)×17%=144500(元)2、銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=29.25÷(1+17%)×17%=42500(元)3、自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=20×（1+10%）×17%=37400(元)4、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（30×13%+5×7%）×（1-20%）=34000(元)某商店為小規(guī)模納稅人，本月銷售收入為257500元，開具普通發(fā)票。計(jì)算該商店本月銷售額和應(yīng)納增值稅額。解：銷售額=257500÷(1+3%)=250000(元)應(yīng)納稅額=250000×3%=7500(元)四、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率甲企業(yè)進(jìn)口一批商品，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅15萬元，并開具相應(yīng)的發(fā)票。請(qǐng)算出要繳納的增值稅。解：組成計(jì)稅價(jià)格=（100+100*25%+15）=140萬元應(yīng)納稅額=140*17%=23.8萬元板書設(shè)計(jì)：一、一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率或征收率）進(jìn)項(xiàng)稅=可以抵扣的-不可抵扣的二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額*征收率銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率或征收率）三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率小結(jié)通過詳細(xì)的復(fù)習(xí)整理，引導(dǎo)學(xué)生掌握不同納稅人之間繳納增值稅的具體計(jì)算。課外作業(yè)復(fù)習(xí)增值稅的相關(guān)內(nèi)容課后分析這節(jié)課是我們國慶節(jié)的課程，為了使兩個(gè)班的進(jìn)度保持一致，在這節(jié)課堂的講授中，我并沒有著重講授新知識(shí)，而是幫助學(xué)生復(fù)習(xí)了增值稅的相關(guān)內(nèi)容。在梳理一遍我們的知識(shí)點(diǎn)后，我讓學(xué)生在課堂上做三道相關(guān)的計(jì)算題。通過學(xué)生們計(jì)算過程，我發(fā)現(xiàn)大部分學(xué)生在翻查書本后都能正確算出答案，掌握能力比較好。但是也有的學(xué)生對(duì)于題目有不懂得地方，在巡堂的時(shí)候我就細(xì)心地講解。我發(fā)現(xiàn)有的學(xué)生在做題過程中比較專心，在巡堂的時(shí)候有不懂就會(huì)提問，而在單獨(dú)的講授過程中，學(xué)生往往更加專心，接收的知識(shí)點(diǎn)也更加多，對(duì)于題目答案的理解也更加深刻。在最后，我鼓勵(lì)大家有不懂的就要積極提問，要是不提問，老師有可能并不了解你們的知識(shí)脆弱點(diǎn)。多問多聽多記多做，這樣子的話就能大幅度地提升自己的學(xué)習(xí)能力。課件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：

授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：13班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第五周，星期一第5、6節(jié)第五周，星期一第1、2節(jié)課題增值稅的減免稅及出口退免稅目的要求1、讓學(xué)生了解并掌握進(jìn)出口退（免）稅的計(jì)算2、掌握增值稅納稅申報(bào)辦法和納稅地點(diǎn)重點(diǎn)1、增值稅納稅申報(bào)辦法2、納稅地點(diǎn)難點(diǎn)1、進(jìn)出口退（免）稅的計(jì)算教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：請(qǐng)學(xué)生一起回顧之前學(xué)習(xí)過的內(nèi)容：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額*稅率小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=銷售額*征收率進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率新課講授：一、增值稅的免稅項(xiàng)目二、出口退增值稅的計(jì)算處理由于我國稅法規(guī)定出口貨物增值稅稅率為零，因而在貨物出口時(shí)，不僅不征稅，還要將該貨物過去交納的增值稅退還給出口貨物的納稅人。但并不是說只要企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)出口貨物就一定能夠得到出口退稅，只有符合條件的企業(yè)才有辦理出口退稅的資格。出口貨物應(yīng)退增值稅稅額，依進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算，具體計(jì)算方法是:1、出口企業(yè)將出口貨物單獨(dú)設(shè)立庫存和銷售賬記載的，應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額和稅額計(jì)算，這種方法簡(jiǎn)稱“先征后退”。2、對(duì)庫存和銷售均采用加權(quán)平均進(jìn)價(jià)核算的企業(yè)，也可按適用不同稅率的貨物分別計(jì)算，其計(jì)算公式為：應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進(jìn)價(jià)—應(yīng)退稅額3、出口企業(yè)兼營(yíng)內(nèi)銷貨物和出口貨物不能單獨(dú)社賬核算的，用“免、抵、退”的方法計(jì)算：應(yīng)退稅款=未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額或應(yīng)退稅款=銷項(xiàng)金額*稅率結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額—應(yīng)退稅額三、增值稅納稅申報(bào)辦法和納稅地點(diǎn)1、采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當(dāng)天2、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天3、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天4、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天5、委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位銷售的代銷清單當(dāng)天6、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或取得8索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天7、納稅人發(fā)生前述視同銷售行為的，為貨物移送的當(dāng)天8、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天板書設(shè)計(jì)：一、銷項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率二、進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額*稅率小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=銷售額*征收率三、進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率四、出口退增值稅的計(jì)算處理1、先征后退2、免、抵、退小結(jié)1、讓學(xué)生記住增值稅的免稅項(xiàng)目2、讓學(xué)生了解出口退增值稅的計(jì)算處理2、增值稅納稅申報(bào)辦法和納稅地點(diǎn)的具體說明課外作業(yè)1、、增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)具體有哪些？2、習(xí)題集P19-5課后分析對(duì)于增值稅的免稅項(xiàng)目，在課堂開始的時(shí)候我并沒有直接叫大家打開書本，而是把我們免稅的項(xiàng)目和低稅率的項(xiàng)目以及一般情況下的應(yīng)稅項(xiàng)目做成選擇題，讓學(xué)生回答。這樣更能提起學(xué)生們的興趣，讓他們猜一猜哪些日常生活的物品是免稅的，哪些是低稅率的。然后對(duì)于出口免退稅的知識(shí)點(diǎn)，學(xué)生們都基本能理解原理，但是對(duì)于實(shí)際生活中的各種情況的免抵退稅，學(xué)生們掌握是比較差的?；谡n程沒有重點(diǎn)要求具體的應(yīng)對(duì)不同的情況，所以對(duì)于免抵退稅的知識(shí)點(diǎn)我只是把相應(yīng)的原理公式教導(dǎo)給學(xué)生，并沒有過分的深入。最后這節(jié)課的重點(diǎn)是我們的增值稅的納稅申報(bào)辦法和納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定，對(duì)于政策規(guī)定，學(xué)生們的興趣都普遍不高，課堂出現(xiàn)有的學(xué)生走神發(fā)困的現(xiàn)象。這個(gè)時(shí)候我就請(qǐng)了全班進(jìn)行相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的朗讀，一來可以整頓課堂氣氛，而來通過朗讀可以加深學(xué)生們的印象?；旧蠈W(xué)生朗讀完之后走神和發(fā)困的現(xiàn)象就會(huì)減少，課堂也比較集中。課件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：14班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第五周，星期二第3、4節(jié)第五周，星期二第5、6節(jié)課題目的要求重點(diǎn)難點(diǎn)教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容假期小結(jié)課外作業(yè)課后分析《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》課件名稱教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：15班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第五周，星期五課題目的要求重點(diǎn)難點(diǎn)教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容假期小結(jié)課外作業(yè)課后分析《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》課件名稱教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：16班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第六周，星期一課題目的要求重點(diǎn)難點(diǎn)教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容假期小結(jié)課外作業(yè)課后分析《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》課件名稱教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：17班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第六周，星期二課題目的要求重點(diǎn)難點(diǎn)教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容假期小結(jié)課外作業(yè)課后分析《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》課件名稱教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：18班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第六周，星期六第5、6節(jié)第六周，星期六第1、2節(jié)課題增值稅納稅申報(bào)辦法和納稅地點(diǎn)、增值稅專用發(fā)票的使用和管理目的要求1、讓學(xué)生了解增值稅的納稅申報(bào)辦法和納稅地點(diǎn)2、增值稅專用發(fā)票的使用和管理3、專用發(fā)票開具范圍4、專用發(fā)票開具時(shí)限重點(diǎn)專用發(fā)票開具范圍難點(diǎn)專用發(fā)票開具時(shí)限教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：舊知識(shí)回顧：1、第二章學(xué)習(xí)過納稅期限，主要包括哪幾種？2、增值稅相關(guān)的公式背誦新課講授：（有下劃線的為板書內(nèi)容）一、增值稅納稅申報(bào)辦法和納稅地點(diǎn)1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2、增值稅的納稅期限3、增值稅的納稅地點(diǎn)4、增值稅的納稅申報(bào)二、增值稅專用發(fā)票的使用和管理1、專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用。一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票：會(huì)計(jì)核算不健全、有稅收違法行為、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者。三、專用發(fā)票開具范圍一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。四、專用發(fā)票開具要求1、字跡清楚2、不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字3、項(xiàng)目填寫齊全4、票、物相符，票面金額與實(shí)際取得金額相符5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無誤6、全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致7、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章8、按照規(guī)定的時(shí)限開具專用發(fā)票9、不得開具偽造的專用發(fā)票10、不得拆本使用專用發(fā)票11、不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票五、專用發(fā)票開具時(shí)限1、采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天2、采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天、3、采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單當(dāng)天六、專用發(fā)票聯(lián)次專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下規(guī)定用途使用:板書設(shè)計(jì)：一、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間二、增值稅的納稅期限三、增值稅的納稅地點(diǎn)四、增值稅的納稅申報(bào)五、增值稅專用發(fā)票的使用和管理1、專用發(fā)票的聯(lián)次2、專用發(fā)票的開票限額3、專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍4、專用發(fā)票開具范圍5、專用發(fā)票開具要求6、開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理7、專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定小結(jié)1、增值稅的納稅期限申報(bào)辦法和納稅地點(diǎn)。2、增值稅專用發(fā)票的使用和管理。課外作業(yè)習(xí)題冊(cè)第三章剩下全部判斷題、選擇題計(jì)算題1、2、3課后分析這節(jié)課的主要內(nèi)容是增值稅的發(fā)票管理，主要是從主體，內(nèi)容規(guī)定，不能抵扣幾個(gè)方面進(jìn)行教導(dǎo)。在課堂中，大家都能理解掌握專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別，也能理解一般納稅人和小規(guī)模納稅人在發(fā)票管理上的不同點(diǎn)。對(duì)于開具紅字專用發(fā)票的4種情況學(xué)生們理解不是很透徹，對(duì)于這一個(gè)知識(shí)點(diǎn)我就詳細(xì)的講解。對(duì)于發(fā)票的開具和管理，我告訴學(xué)生可以留意一下我們身邊的各種發(fā)票，并鼓勵(lì)大家消費(fèi)的時(shí)候記得拿發(fā)票，對(duì)我們的稅收管理出一份力。這節(jié)課是我們學(xué)習(xí)增值稅的最后一節(jié)課，所以我讓大家一起跟我回顧一下我們?cè)鲋刀惖娜績(jī)?nèi)容，并在黑板上通過板書，幫大家理清增值稅的整體思路。溫故而知新，大家在回顧完所學(xué)的增值稅后，基本都能有一個(gè)比較系統(tǒng)的知識(shí)體系，這對(duì)于學(xué)習(xí)我們稅收是非常有幫助的。因?yàn)槲覀儗W(xué)習(xí)的過程中是分段學(xué)習(xí)，在學(xué)完之后，我覺得一次系統(tǒng)的講解非常有必要，只有通過把整個(gè)體系連接起來，才能更好地掌握到稅收的實(shí)質(zhì)，并能夠更好地學(xué)會(huì)掌握稅收的知識(shí)。課件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：

授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：19班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第七周，星期一第5、6節(jié)第七周，星期一第1、2節(jié)課題消費(fèi)稅的概念及內(nèi)容目的要求1、讓學(xué)生了解消費(fèi)稅的概念2、讓學(xué)生理解消費(fèi)稅的特征及與增值稅的區(qū)別和聯(lián)系3、消費(fèi)稅的內(nèi)容重點(diǎn)消費(fèi)稅的稅目難點(diǎn)消費(fèi)稅的稅目教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：舊知識(shí)回顧：1、增值稅的概念是什么？2、增值稅的特點(diǎn)是什么？新課講授：（有下劃線的為板書內(nèi)容）一、消費(fèi)稅的概念消費(fèi)稅是以特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為為征收對(duì)象而征收的一種稅。注意：消費(fèi)稅強(qiáng)調(diào)的是銷售額，增值稅強(qiáng)調(diào)的是增值額二、消費(fèi)稅的特征1、征收范圍具有選擇性注意：消費(fèi)稅的范圍與增值稅范圍的關(guān)系2、征收環(huán)節(jié)具有單一性注意：消費(fèi)稅是在某一環(huán)節(jié)征收，而增值稅是在流轉(zhuǎn)過程中每個(gè)環(huán)節(jié)征收。3、征收方法具有靈活性注意：消費(fèi)稅有從價(jià)計(jì)征，從量計(jì)征，以及從價(jià)和從量一并征收，對(duì)于增值稅而言，適用于從價(jià)計(jì)征。4、稅率具有差別性注意：消費(fèi)稅的14類產(chǎn)品都有不同的適用稅率，而對(duì)于增值稅而言，只有基本稅率、低稅率和征收率。三、消費(fèi)稅的內(nèi)容1、消費(fèi)稅的征收范圍2、消費(fèi)稅的納稅人生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，以生產(chǎn)銷售的單位和個(gè)人為納稅人，由生產(chǎn)者直接納稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，以委托加工的單位和個(gè)人為納稅人，由受托方代收代繳消費(fèi)稅。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，以進(jìn)口的單位和個(gè)人為納稅人，由海關(guān)代征。3、消費(fèi)稅稅目（1）、煙（2）、酒及酒精酒精包括各種工業(yè)酒精、醫(yī)用酒精和食用酒精（3）、化妝品舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩不屬于本稅目的征收范圍。（4）、貴重首飾及珠寶玉石（5）、鞭炮、焰火體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不按本稅目征收。（6）、成品油本稅目包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤(rùn)滑油和燃料油。（7）、汽車輪胎目前，稅法規(guī)定子午線輪胎免征消費(fèi)稅。（8）、摩托車（9）、小汽車電動(dòng)汽車不屬于本稅目征收范圍。（10）、高爾夫球及球具（11）、高檔手表（12）、游艇（13）、木制一次性筷子（14）、實(shí)木地板板書設(shè)計(jì)：一、消費(fèi)稅的含義二、消費(fèi)稅的特征1、征收范圍具有選擇性2、征收環(huán)節(jié)具有單一性3、征收方法具有靈活性4、稅率具有差別性三、消費(fèi)稅的內(nèi)容1、消費(fèi)稅的征收范圍2、消費(fèi)稅的納稅人3、消費(fèi)稅的稅目小結(jié)1、消費(fèi)稅的含義和特征2、消費(fèi)稅的納稅人及稅目課外作業(yè)思考題：什么是消費(fèi)稅，哪些項(xiàng)目要征消費(fèi)稅消費(fèi)稅與增值稅的區(qū)別于聯(lián)系課后分析這節(jié)課是我們第一次學(xué)習(xí)消費(fèi)稅的知識(shí)，我們先了解了一下消費(fèi)稅。為了讓學(xué)生更好地掌握新的稅種，我們一起將增值稅的特征和消費(fèi)稅的特點(diǎn)進(jìn)行對(duì)比分析，從而更好地理解消費(fèi)稅的特征。對(duì)于消費(fèi)稅而言，并不是所有的產(chǎn)品都要繳納。需要繳納消費(fèi)稅的原因主要分為幾大類，這是可以引導(dǎo)學(xué)生們思考為什么我們要交消費(fèi)稅，為什么這些產(chǎn)品要交消費(fèi)稅，從而掌握消費(fèi)稅的內(nèi)涵。這節(jié)課的重點(diǎn)是我們的消費(fèi)稅的稅目，一共包括十四大類，每一類都有相關(guān)的具體規(guī)定。對(duì)于這十四類的講授過程中，首先我讓四個(gè)小組朗讀相關(guān)的條例，比賽哪個(gè)小組閱讀聲大聲整齊，這可以讓學(xué)生們集中課堂精神。然后再通過書本的知識(shí)與講解，讓學(xué)生們記住我們這十四的稅目。對(duì)于消費(fèi)稅而言，稅目非常重要的，因?yàn)橹挥袑儆诙惸糠秶牟乓U納我們的消費(fèi)稅。在學(xué)習(xí)消費(fèi)稅的過程中，學(xué)生們明顯比剛開始接觸稅法有更好的理解能力，并且通過學(xué)習(xí)了增值稅，學(xué)習(xí)消費(fèi)稅的時(shí)候更加有興趣。課件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：20班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第七周，星期二第3、4節(jié)第七周，星期二第5、6節(jié)課題消費(fèi)稅的計(jì)算方法目的要求讓學(xué)生掌握消費(fèi)稅的計(jì)算方法重點(diǎn)消費(fèi)稅的計(jì)算難點(diǎn)消費(fèi)稅的計(jì)算教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：舊知識(shí)回顧：1、消費(fèi)稅的概念是什么？2、消費(fèi)稅的特點(diǎn)是什么？3、消費(fèi)稅的稅目包括哪些？新課講授：（有下劃線的為板書內(nèi)容）一、從量定額計(jì)算我國消費(fèi)稅僅對(duì)黃酒、啤酒、汽油、柴油等實(shí)行從量定額的辦法征稅，其計(jì)稅公式為:應(yīng)納稅額=應(yīng)納消費(fèi)稅數(shù)量*單位稅額應(yīng)納消費(fèi)稅數(shù)量具體為:(1)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量。(3)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。(4)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。二、從價(jià)定率計(jì)算從價(jià)定率是指以應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，并按一定百分比稅率計(jì)稅的方法。應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*適用稅率(1)對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額為向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅。(2)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。用于其他方面的，于銷售時(shí)按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)以組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）(3)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）（4）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）三、從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法的計(jì)算卷煙、糧食白酒和薯類白酒的消費(fèi)稅計(jì)稅，實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*定額稅率+銷售額*比例稅率(1)生產(chǎn)銷售卷煙(2)進(jìn)口卷煙、委托加工卷煙、自產(chǎn)自用卷煙從量定額計(jì)稅的依據(jù)分別為海關(guān)核定的進(jìn)口征稅數(shù)量、委托加工收回?cái)?shù)量、移送使用數(shù)量；從價(jià)定率計(jì)稅的依據(jù)按《消費(fèi)稅暫行條例》及其有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(3)生產(chǎn)銷售糧食白酒、薯類白酒，從量定額計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)為糧食白酒、薯類白酒的實(shí)際銷售數(shù)量。(4)進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒，從量定額計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)分別為海關(guān)核定的進(jìn)口征稅數(shù)量、委托方收回?cái)?shù)量、移送使用數(shù)量。(5)生產(chǎn)銷售、進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒從價(jià)定率計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)按《消費(fèi)稅暫行條例》及其有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。板書設(shè)計(jì)：一、從量定額計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納消費(fèi)稅數(shù)量*單位稅額二、從價(jià)定率計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*適用稅率(1)對(duì)外銷售(2)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)以組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）(3)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）（4）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）三、從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法的計(jì)算應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*定額稅率+銷售額*比例稅率小結(jié)1、消費(fèi)稅的從量定額計(jì)算2、消費(fèi)稅從價(jià)定率的計(jì)算3、從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法的計(jì)算課外作業(yè)計(jì)算題：練習(xí)冊(cè)P36-374、5、7、8課后分析這節(jié)課是我們學(xué)習(xí)了消費(fèi)稅的具體的計(jì)算方法，主要包括消費(fèi)稅的從量定額計(jì)算，消費(fèi)稅從價(jià)定率的計(jì)算，從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法的計(jì)算。對(duì)于消費(fèi)稅而言，最重要的就是知道是用哪種具體的計(jì)稅方法進(jìn)行計(jì)算。而對(duì)于相應(yīng)的從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的計(jì)算方法在第二章的時(shí)候我們已經(jīng)學(xué)習(xí)過，所以對(duì)于計(jì)算過程學(xué)生們的理解是沒有很大問題的。在通過書本上的幾道例題的講解后，基本上學(xué)生都能掌握消費(fèi)稅的計(jì)算方法，并能舉一反三進(jìn)行相同習(xí)題的計(jì)算。而且題目沒有給出相應(yīng)的稅率的情況下，學(xué)生能通過自己查看消費(fèi)稅的稅率表，找出相應(yīng)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)稅率，進(jìn)行計(jì)算。我相信對(duì)于消費(fèi)稅的計(jì)算，只要多聯(lián)系兩遍，學(xué)生們都能很好地掌握。課件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：21班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第七周，星期四第1、2節(jié)第七周，星期五第1、2節(jié)課題消費(fèi)稅的概念及內(nèi)容目的要求讓學(xué)生掌握消費(fèi)稅的計(jì)算方法重點(diǎn)消費(fèi)稅的申報(bào)繳納難點(diǎn)消費(fèi)稅的申報(bào)繳納教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：舊知識(shí)回顧：1、消費(fèi)稅的稅目有哪些？2、100噸黃酒要繳納多少消費(fèi)稅？3、甲企業(yè)為一般納稅人，10月份售出100只高檔手表，每只手表不含稅售價(jià)40000元，當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅180000元，請(qǐng)問甲企業(yè)10月份要繳納多少增值稅和消費(fèi)稅？新課講授：（有下劃線的為板書內(nèi)容）一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(1)采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同的收款日期當(dāng)天。(2)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。(3)采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。(4)采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。(5)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天。(6)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。(7)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。二、納稅地點(diǎn)(1)銷售以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另外有規(guī)定的外，應(yīng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(2)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。(3)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)稅的，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。(4)到外縣(市)銷售或委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地或所在地繳納消費(fèi)稅。(5)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。經(jīng)國家稅務(wù)總局及所屬稅務(wù)分局批準(zhǔn)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款也可以由總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。三、納稅期限消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月。具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)繳納稅款。四、納稅申報(bào)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表板書設(shè)計(jì)：一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(1)采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同的收款日期當(dāng)天。(2)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。(3)采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。(4)采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。(5)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天。(6)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。(7)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。二、納稅地點(diǎn)三、納稅期限消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月。四、納稅申報(bào)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表小結(jié)1、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)3、消費(fèi)稅的納稅期限課外作業(yè)練習(xí)冊(cè)P25判斷題18、19、21、22練習(xí)冊(cè)P36計(jì)算題10、11課后分析這節(jié)課一開始趁同學(xué)們對(duì)消費(fèi)稅的計(jì)算還有比較深的印象的時(shí)候，我們一起來做了一個(gè)非常簡(jiǎn)單的計(jì)算題。在課堂的計(jì)算題里，我把消費(fèi)稅和增值稅簡(jiǎn)單的結(jié)合了一下，考察學(xué)生們是否比較牢固地掌握了兩種稅種的計(jì)算方法。在巡堂的過程中，很多學(xué)生都能獨(dú)立地完成計(jì)算題，少量學(xué)生通過自主的小討論也能完成計(jì)算。然后我請(qǐng)了兩位同學(xué)上黑板上演練計(jì)算過程，基本上學(xué)生都能計(jì)算正確。然后我再通過簡(jiǎn)單的講解之后，學(xué)生們都表示能夠掌握。而消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、期限等是這節(jié)課的新內(nèi)容。對(duì)于這些規(guī)定，我同樣采取了全班朗讀的方式進(jìn)行，同時(shí)引導(dǎo)學(xué)生把消費(fèi)稅和增值稅的政策進(jìn)行對(duì)比記憶。并簡(jiǎn)略分析了增值稅和消費(fèi)稅關(guān)于納稅規(guī)定的不同點(diǎn)。通過講授我們的增值稅和消費(fèi)稅，我覺得我們學(xué)生的領(lǐng)悟能力還是比較強(qiáng)的，能夠比較好地進(jìn)行相關(guān)計(jì)算，同時(shí)，也有不少的學(xué)生表示對(duì)稅收有比較濃烈的興趣。看到學(xué)生們?cè)谧灾鞣闀?，理解相關(guān)的規(guī)定后進(jìn)行計(jì)算，我感覺到非常欣慰。我知道并不是所有學(xué)生都能馬上掌握稅法的所有方面，對(duì)于構(gòu)建一個(gè)新的知識(shí)體系，有系統(tǒng)的知識(shí)體系更非一日之事，我最希望莫過于能夠引導(dǎo)學(xué)生們自主學(xué)習(xí)。在做練習(xí)題的時(shí)候我也刻意沒有直接告訴學(xué)生們答案，而是告訴他們，這涉及到哪個(gè)知識(shí)點(diǎn)，而這一個(gè)知識(shí)點(diǎn)就要靠學(xué)生自己找出來。雖然有的時(shí)候?qū)W生們的理解能力會(huì)比較慢，而且會(huì)有一些我自己沒有遇過的問題出現(xiàn)，但是在與學(xué)生交流的過程中，我會(huì)發(fā)現(xiàn)哪些知識(shí)點(diǎn)是他們存在疑問的，他們?yōu)槭裁磿?huì)這樣子想問題呢，出現(xiàn)這樣子的理解錯(cuò)誤的根源是哪個(gè)知識(shí)點(diǎn)的錯(cuò)誤。也有的學(xué)生是不喜歡翻查書上的規(guī)定政策，我都會(huì)慢慢引導(dǎo)他，告訴學(xué)生一定要學(xué)會(huì)自己翻查書本。最后在黑板上演練計(jì)算過程的時(shí)候，因?yàn)楹芏鄬W(xué)生是抱著問題來聽的，所以印象會(huì)更加深刻。其實(shí)我覺得稅法是一門非?？蓯鄣膶W(xué)科，有的學(xué)生認(rèn)為沒有實(shí)用性，我就會(huì)問他，假設(shè)你是企業(yè)，你會(huì)不關(guān)心稅收嗎？假設(shè)你的收入達(dá)到10000，稅收就有2000，你會(huì)不關(guān)心稅收嗎？其實(shí)稅收與我們每個(gè)人都息息相關(guān)，通過設(shè)身處地地思考，更能提起學(xué)生們學(xué)習(xí)的興趣。希望在以后的學(xué)習(xí)中，我能讓大家喜歡上這門學(xué)科。課件名稱《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理》文檔類型.ppt教師：

授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào)：22班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）日期第八周，星期一第5、6節(jié)第八周，星期一第1、2節(jié)課題營(yíng)業(yè)稅的概念及內(nèi)容目的要求讓學(xué)生掌握營(yíng)業(yè)稅的概念及內(nèi)容重點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅的內(nèi)容難點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅的內(nèi)容教學(xué)進(jìn)程及內(nèi)容課前導(dǎo)入：舊知識(shí)