銀行內(nèi)部審計工作制度

銀行內(nèi)部審計工作制度銀行內(nèi)部審計工作制度第一章總則第一條為加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計工作，提高審計質(zhì)量，確保銀行各項業(yè)務(wù)合規(guī)、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我行實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于我行各分支行、部門及所屬子公司內(nèi)部審計工作。第三條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性和專業(yè)性原則。第四條內(nèi)部審計工作應(yīng)以促進(jìn)銀行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制完善，提高銀行經(jīng)營效益為目標(biāo)。第二章審計職責(zé)與權(quán)限第五條內(nèi)部審計部門是銀行內(nèi)部審計工作的主體，負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計工作。第六條內(nèi)部審計部門職責(zé)：（一）對銀行各項業(yè)務(wù)、管理活動及財務(wù)報告進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審計監(jiān)督；（二）評估銀行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的有效性；（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況；（四）對銀行重大決策和重要項目進(jìn)行審計調(diào)查；（五）建立健全內(nèi)部審計管理制度，并監(jiān)督實(shí)施；（六）組織開展內(nèi)部審計培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。第七條內(nèi)部審計部門權(quán)限：（一）要求被審計單位提供與審計事項相關(guān)的資料、數(shù)據(jù)；（二）對被審計單位的業(yè)務(wù)、財務(wù)和管理活動進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查；（三）對違反規(guī)定的行為提出糾正措施；（四）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況；（五）對內(nèi)部審計工作中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密等保密事項，應(yīng)予以保密。第八條被審計單位應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計部門開展工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，不得拒絕、阻撓。第三章審計范圍與內(nèi)容第九條內(nèi)部審計范圍包括：（一）銀行各項業(yè)務(wù)、管理活動及財務(wù)報告；（二）銀行內(nèi)部控制體系的有效性和合規(guī)性；（三）銀行重大決策和重要項目的執(zhí)行情況；（四）銀行風(fēng)險管理和內(nèi)控評價；（五）其他需要審計的事項。第十條內(nèi)部審計內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性；（二）風(fēng)險管理措施的有效性；（三）財務(wù)報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；（四）銀行各項業(yè)務(wù)的合規(guī)性和經(jīng)營效益；（五）銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度的健全性和合理性。第四章審計程序與方法第十一條內(nèi)部審計程序：（一）審計計劃編制；（二）審計現(xiàn)場調(diào)查；（三）審計報告編制；（四）審計報告報送和反饋；（五）審計整改。第十二條審計方法：（一）檢查、查閱、核對資料；（二）訪談、座談、問卷調(diào)查；（三）數(shù)據(jù)分析、模擬操作；（四）現(xiàn)場觀察、勘查；（五）專家咨詢、評估。第五章審計報告與整改第十三條內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）審計概況；（二）審計發(fā)現(xiàn)的問題；（三）整改建議；（四）結(jié)論。第十四條內(nèi)部審計報告報送和反饋：（一）內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)報送銀行管理層和董事會；（二）審計報告應(yīng)當(dāng)及時反饋被審計單位，并提出整改要求；（三）被審計單位應(yīng)當(dāng)按照整改要求及時整改，并報送整改報告。第十五條審計整改：（一）被審計單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)審計整改，確保問題得到有效解決；（二）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)跟蹤整改落實(shí)情況，對整改效果進(jìn)行評估；（三）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將審計整改情況報告銀行管理層和董事會。第六章獎懲與責(zé)任第十六條對內(nèi)部審計工作中的突出成績和貢獻(xiàn)，應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎勵。第十七條對違反本制度，造成銀行重大損失或惡劣影響的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。第十八條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，保守秘密，不得利用職務(wù)之便謀取私利。第七