做賬實操-塑料包裝箱及容器的賬務處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-塑料包裝箱及容器的賬務處理實例1.采購環(huán)節(jié)采購原材料（塑料原料）假設企業(yè)采購用于生產(chǎn)塑料包裝箱及容器的塑料原料，采購量為20噸，每噸價格為4000元，共計80,000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：原材料塑料原料80,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）10,400（80,000×13%）貸：銀行存款90,400采購模具（如果有）采購生產(chǎn)包裝箱及容器的模具，金額為10,000元，增值稅稅率為13%，通過銀行轉賬支付。模具可作為固定資產(chǎn)核算。會計分錄：借：固定資產(chǎn)模具10,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款11,300運輸費用處理（如果有）若發(fā)生原材料運輸費2000元（現(xiàn)金支付），且按規(guī)定計入原材料成本。會計分錄：借：原材料塑料原料2000貸：庫存現(xiàn)金20002.生產(chǎn)環(huán)節(jié)領用原材料生產(chǎn)部門領用塑料原料60,000元用于生產(chǎn)塑料包裝箱及容器。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料60,000貸：原材料塑料原料60,000人工成本核算本月生產(chǎn)工人工資共計18,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工18,000貸：銀行存款18,000制造費用分攤假設本月車間發(fā)生水電費3000元（銀行存款支付）、設備折舊（包括模具折舊，假設模具預計使用年限5年，無殘值，采用直線法折舊，本月折舊為10,000÷5÷12=167元）4167元，制造費用總計7167元。按照生產(chǎn)工時比例分攤到生產(chǎn)成本中。會計分錄：借：制造費用7167貸：銀行存款3000累計折舊4167借：生產(chǎn)成本制造費用7167貸：制造費用7167產(chǎn)品完工入庫經(jīng)過生產(chǎn)，一批塑料包裝箱及容器完工入庫，生產(chǎn)成本總計85,167元（60,000+18,000+7167），入庫數(shù)量為1000個，單位成本為85.17元/個。會計分錄：借：庫存商品塑料包裝箱及容器85,167貸：生產(chǎn)成本85,1673.銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷售企業(yè)銷售600個塑料包裝箱及容器，單價為120元/個，總銷售額為72,000元，增值稅稅率為13%，款項收到并存入銀行。會計分錄：借：銀行存款81,360貸：主營業(yè)務收入72,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）9,360（72,000×13%）結轉銷售成本銷售600個產(chǎn)品，單位成本為85.17元/個，結轉銷售成本51,102元（85.17×600）。會計分錄：借：主營業(yè)務成本51,102貸：庫存商品塑料包裝箱及容器51,1024.期間費用階段管理費用核算企業(yè)管理人員工資15,000元，通過銀行轉賬支付，辦公設備折舊2000元。會計分錄：借：管理費用工資15,000管理費用折舊2000貸：銀行存款15,000累計折舊2000銷售費用核算企業(yè)發(fā)生廣告費用4000元（銀行轉賬支付），銷售人員差旅費3000元（暫未報銷）。會計分錄：借：銷售費用廣告費用4000銷售費用差旅費3000貸：銀行存款4000其他應付款30005.財務成果核算階段計算利潤假設企業(yè)沒有其他業(yè)務收支和營業(yè)外收支，主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本銷售費用管理費用。主營業(yè)務利潤=72,00051,1027000（4000+3000）17,000（15,000+2000）=3102元（虧損）所得稅核算（如果盈利）若企業(yè)盈利才需要繳納所得稅，這里虧損暫不涉及所得稅計算。如果盈利，假設企業(yè)所得稅稅率為25%，應繳納所得稅金額=應稅利潤×25%。會計分錄（盈利情況）：借：所得稅費用（應稅利潤×25%）貸：應交稅費應交所得稅（應稅利潤×25%）凈利潤結轉（盈利情況）假設盈利，將凈利潤結轉至未分配利潤。會計分錄（盈利情況）：借：本年利潤（扣除所得稅后的凈利潤）貸：利潤分配未分配利潤（扣除所得稅后的凈利潤）以下是財務盤點流程：一、盤點前準備1.確定盤點時間選擇業(yè)務相對較少的時間段，以減少對正常經(jīng)營活動的影響。例如，可以選擇月末、季末或年末等時間節(jié)點。提前通知各部門和相關人員，確保他們有足夠的時間做好準備工作。2.組建盤點小組由財務部門牽頭，包括倉庫管理人員、資產(chǎn)管理人員、審計人員等組成盤點小組。明確各成員的職責分工，如財務人員負責賬目核對，倉庫人員負責實物清點，審計人員負責監(jiān)督盤點過程等。3.整理盤點資料收集和整理與盤點相關的財務賬目、資產(chǎn)清單、庫存記錄等資料。對資料進行核對和清理，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。4.準備盤點工具準備好盤點所需的工具，如計數(shù)設備、計量器具、標簽、盤點表等。對工具進行檢查和校準，確保其正常使用。二、實地盤點1.庫存盤點對倉庫中的原材料、半成品、成品等進行實物清點。按照庫存記錄逐一核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并做好記錄。對于有差異的物品，要及時進行標記和核實。2.固定資產(chǎn)盤點對企業(yè)的固定資產(chǎn)進行實地盤點，包括房屋、設備、車輛等。核對固定資產(chǎn)的臺賬和實物，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、使用狀況等信息。對于有變動的資產(chǎn)，要及時進行更新和調整。3.現(xiàn)金和銀行存款盤點對企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款進行盤點?，F(xiàn)金盤點要由出納人員在場，逐一清點現(xiàn)金數(shù)額，并與現(xiàn)金日記賬進行核對。銀行存款盤點要通過與銀行對賬單進行核對，確保賬實相符。三、數(shù)據(jù)核對與差異處理1.數(shù)據(jù)核對盤點結束后，將實地盤點的數(shù)據(jù)與財務賬目進行核對。檢查兩者之間是否存在差異，并分析差異的原因。2.差異處理對于較小的差異，可以通過調整賬目或進行再次盤點來解決。對于較大的差異，要組織相關人員進行深入調查，查明原因，并采取相應的措施進行處理。差異處理結果要形成書面報告，經(jīng)相關領導審批后進行調整。四、盤點報告與總結1.編寫盤點報告根據(jù)盤點結果，編寫詳細的盤點報告。報告應包括盤點的時間、范圍、方法、結果、差異分析及處理措施等內(nèi)容。報告要語言簡潔、內(nèi)容詳