做賬實(shí)操-養(yǎng)生理療枕的生產(chǎn)企業(yè)賬務(wù)處理

會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-養(yǎng)生理療枕的生產(chǎn)企業(yè)賬務(wù)處理1.采購原材料階段采購原材料：假設(shè)企業(yè)采購用于生產(chǎn)養(yǎng)生理療枕的記憶棉、面料、香料等原材料，總金額為60,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：原材料60,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7,800（60,000×13%）貸：銀行存款67,800原材料運(yùn)輸費(fèi)處理（如果有）：若發(fā)生原材料運(yùn)輸費(fèi)1,500元，以現(xiàn)金支付，并且按照規(guī)定可以計(jì)入原材料成本。會計(jì)分錄：借：原材料1,500貸：庫存現(xiàn)金1,5002.生產(chǎn)過程階段領(lǐng)用原材料：生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)養(yǎng)生理療枕，領(lǐng)用金額為45,000元。會計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料45,000貸：原材料45,000人工成本核算：本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)25,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工25,000貸：銀行存款25,000制造費(fèi)用分?jǐn)偅杭僭O(shè)本月車間發(fā)生的水電費(fèi)3,000元（銀行存款支付）、設(shè)備折舊4,000元，制造費(fèi)用總計(jì)7,000元。按照產(chǎn)品產(chǎn)量等合理方法分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。會計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用7,000貸：銀行存款3,000累計(jì)折舊4,000借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用7,000貸：制造費(fèi)用7,000產(chǎn)品完工入庫：經(jīng)過生產(chǎn)，一批養(yǎng)生理療枕完工入庫，生產(chǎn)成本總計(jì)77,000元（45,000+25,000+7,000），入庫數(shù)量為1,000個(gè)，單位成本為77元/個(gè)。會計(jì)分錄：借：庫存商品77,000貸：生產(chǎn)成本77,0003.銷售環(huán)節(jié)階段產(chǎn)品銷售：企業(yè)銷售600個(gè)養(yǎng)生理療枕，單價(jià)為120元/個(gè)，總銷售額為72,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)收到并存入銀行。會計(jì)分錄：借：銀行存款81,360貸：主營業(yè)務(wù)收入72,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9,360（72,000×13%）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：銷售600個(gè)產(chǎn)品，單位成本為77元/個(gè)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本46,200元（77×600）。會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本46,200貸：庫存商品46,2004.期間費(fèi)用階段管理費(fèi)用核算：企業(yè)管理人員工資18,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，辦公設(shè)備折舊2,000元。會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用工資18,000管理費(fèi)用折舊2,000貸：銀行存款18,000累計(jì)折舊2,000銷售費(fèi)用核算：企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)用4,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，銷售人員差旅費(fèi)3,000元（暫未報(bào)銷）。會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用4,000銷售費(fèi)用差旅費(fèi)3,000貸：銀行存款4,000其他應(yīng)付款3,0005.財(cái)務(wù)成果核算階段計(jì)算利潤：假設(shè)企業(yè)沒有其他業(yè)務(wù)收支和營業(yè)外收支，主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用。主營業(yè)務(wù)利潤=72,00046,2007,000（4,000+3,000）20,000（18,000+2,000）=1,200元（虧損）所得稅核算（如果盈利）：若企業(yè)盈利才需要繳納所得稅，這里虧損暫不涉及所得稅計(jì)算。如果盈利，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納所得稅金額=應(yīng)稅利潤×25%。會計(jì)分錄（盈利情況）：借：所得稅費(fèi)用（應(yīng)稅利潤×25%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅（應(yīng)稅利潤×25%）凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)（盈利情況）：假設(shè)盈利，將凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。會計(jì)分錄（盈利情況）：借：本年利潤（扣除所得稅后的凈利潤）貸：利潤分配未分配利潤（扣除所得稅后的凈利潤）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程通常包括以下步驟：一、報(bào)銷申請1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性和必要性。2.檢查報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。三、財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。核對報(bào)銷金額是否與原始憑證一致。審核報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問題，財(cái)務(wù)人員會與報(bào)銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對于較大金額的報(bào)銷或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營情況，對報(bào)銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說明原因并退回給相關(guān)部門。五、報(bào)銷付款1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的報(bào)銷單，進(jìn)行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財(cái)務(wù)規(guī)定和報(bào)銷人的要求確定。