st蘭光內(nèi)部控制制度7月-2011-07-27可編輯范本

銀億房地產(chǎn)股份有限公司內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了強化公司內(nèi)部管理，實現(xiàn)公司治理目標，提高信息披露質(zhì)量,依據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及深圳證券交易所制定的《上市公司內(nèi)部控制工作指引》等法規(guī),特制定本制度,本制度適用于公司及控股子公司。第二條內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營風險,保護資產(chǎn)的安全與完整,促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第二章內(nèi)部控制的目標和原則第三條公司內(nèi)部控制的目標:(一)保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(二)防范經(jīng)營風險和道德風險.(三）保障公司資產(chǎn)的安全、完整。（四）保證公司信息的可靠、完整、及時。（五）提高公司經(jīng)營效率和效果。第四條公司內(nèi)部控制制度的原則:（一）健全性:內(nèi)部控制應(yīng)當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員,滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。(二)合理性:內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的有1關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風險狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。（三）制衡性：公司部門和崗位的設(shè)臵應(yīng)當權(quán)責分明、相互牽制、激勵相容。第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容第五條公司內(nèi)部控制主要包括:環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等。第一節(jié)環(huán)境控制第六條環(huán)境控制包括授權(quán)控制和人力資源控制兩個方面。第七條授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：(一)股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)。董事會是公司的常設(shè)決策機構(gòu),向股東大會負責。監(jiān)事會是公司的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，向股東大會負責，對公司董事、經(jīng)理的行為及公司財務(wù)進行監(jiān)督。公司總經(jīng)理由董事會聘任,對董事會負責,主持公司的日常經(jīng)營管理工作,組織實施董事會決議。(二）公司根據(jù)總部各職能部門、各子公司在組織中所承擔的職責,本著“權(quán)責對等”的原則設(shè)臵職責、權(quán)限及相應(yīng)的考核目標.各業(yè)務(wù)部門、子公司在其職責范圍內(nèi)履行職責。(三)公司對所屬各子公司實行扁平化的直線管理,各職能部門對各子公司的相應(yīng)對口部門進行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。各子公司必須執(zhí)行公司頒布各項規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)計劃進行土地儲備及項目開發(fā)經(jīng)營等,公司對各子公司的機構(gòu)設(shè)臵、資金調(diào)配、人員編制、員工錄用、培訓、調(diào)配和任免實行統(tǒng)一管理,以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。２(四）為提高工作的效率，高一級管理人員可以將自己職責范圍內(nèi)的工作,授權(quán)給其下級處理。公司對授權(quán)部門和人員應(yīng)建立相應(yīng)的評價及反饋機制，對授權(quán)實施過程中背離授權(quán)目標、原則和超出權(quán)限的行為應(yīng)進行及時地制止,必要時可以調(diào)整授權(quán)或者終止授權(quán)，以減少工作的不良后果。(五）以下工作原則上不能進一步授權(quán)：涉及公司機密且根據(jù)要求需嚴格控制傳播范圍的事項；有關(guān)授權(quán)人直接管轄下屬的考核、薪酬及培養(yǎng)的事項；與授權(quán)人業(yè)務(wù)密切相關(guān)的危機事件處理事項;上級領(lǐng)導(dǎo)分配給授權(quán)人親自完成的事項等。第八條人力資源控制主要指公司應(yīng)建立科學的聘用、培訓、薪酬、輪崗、晉升、休假、離職等人力資源管理制度，確保公司員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質(zhì)、穩(wěn)定的工作心態(tài),并具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。（一)公司在人力資源控制上須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理實際需要,遵循“精簡、高效”原則,設(shè)臵相應(yīng)組織機構(gòu),嚴格做好定崗定編工作,所屬子公司組織機構(gòu)的設(shè)臵調(diào)整以及定崗定編方案,須報公司審核批復(fù)。（二)為規(guī)范招聘流程、提高人員配臵率，須制定年度人力資源計劃、招聘工作流程。人員招聘途徑包括內(nèi)、外部招聘；人員招聘遵照公平、公正、公開的原則,擇優(yōu)錄取.(三）公司須制定系統(tǒng)的培訓管理制度，鼓勵員工持續(xù)學習,努力提高自身的素質(zhì)和職業(yè)技能,以適應(yīng)企業(yè)的快速發(fā)展。（四)為更好地服務(wù)于公司發(fā)展與提升的經(jīng)營戰(zhàn)略,公司按照市場化原則,提供業(yè)內(nèi)富有競爭力的薪酬,吸納和保有優(yōu)秀人才。公司以崗定薪、以業(yè)績與能力定薪的原則,兼顧市場競爭性與內(nèi)部公平性,制定部門績效與個人績效掛鉤的薪酬激勵制度。(五）要進一步深化機制改革,優(yōu)化人力資源配臵,積極推動員工職業(yè)生涯發(fā)展,以適應(yīng)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的需要.３（六）公司須根據(jù)勞動法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實際，規(guī)范對員工離職的管理，以維護公司與員工的合法權(quán)益,避免勞資糾紛，保障公司健康發(fā)展。第二節(jié)業(yè)務(wù)控制第九條公司業(yè)務(wù)控制是指公司各職能部門根據(jù)自身專業(yè)系統(tǒng)的特點和業(yè)務(wù)需要,制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，本制度所規(guī)定的業(yè)務(wù)控制包括：項目儲備研發(fā)類、工程管理類、合約成本類、營銷客服類、測評與改進業(yè)務(wù)類等。第十條項目儲備研發(fā)類控制主要內(nèi)容包括:(一)制定科學的公司項目儲備戰(zhàn)略規(guī)劃形成程序,并按程序制定公司的中、長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；每年根據(jù)公司內(nèi)外因素變化情況提出土地、項目儲備計劃報經(jīng)董事會或股東大會批準。(二)分析房地產(chǎn)發(fā)展狀況,密切關(guān)注行業(yè)市場變化，剖析目前國內(nèi)土地獲取的方式,創(chuàng)建科學的土地研究標準和科學的項目經(jīng)濟評價的方法,借鑒品牌地產(chǎn)項目前期拓展及自身多年房地產(chǎn)拓展經(jīng)驗,準確把握地塊的規(guī)劃產(chǎn)品。第十一條工程管理類控制主要內(nèi)容包括:(一）借鑒先進的工程項目管理體系構(gòu)建模式,建立系統(tǒng)完整的房地產(chǎn)工程管理體系，在項目管理和工程管理方面形成較為完善的管理規(guī)范，包括項目設(shè)計管理程序、項目設(shè)計技術(shù)指引和作業(yè)指引等、工程施工管理手冊、項目現(xiàn)場管理的操作流程等,對項目建設(shè)整體環(huán)節(jié)進行把控,實現(xiàn)地產(chǎn)項目質(zhì)量精細化管理。(二）公司建立嚴格的工程進度控制程序。公司運作的所有新項目，均4需編制項目開發(fā)規(guī)劃計劃表，并由公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。項目開發(fā)計劃具有嚴肅性,確定后不可隨意變更．確因經(jīng)營需要,擬對項目開發(fā)計劃作出重大變更，必須視情況報公司總部審批或備案。各子公司必須針對已有項目,動態(tài)編制最近24個月項目分期開發(fā)計劃匯總表,該表包括所有已確定的、計劃在最近24個月內(nèi)進行開發(fā)活動的分期開發(fā)項目。各公司每月至少對該報表進行一次審查,監(jiān)控項目進度，及時更新進度差異，并報送總部。第十二條合約成本類控制主要內(nèi)容包括：(一)公司推行目標成本管理,建立成本管理責任體系,制定目標成本管理實施細則,并應(yīng)用信息化管理軟件,實現(xiàn)從目標成本編制分解、總包預(yù)算測算、動態(tài)成本控制的成本全過程控制．（二)針對房地產(chǎn)開發(fā)全過程的各個環(huán)節(jié)，公司制訂相應(yīng)的成本控制制度，包括設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、工程招標、工程合同、工程預(yù)結(jié)算等各項管理辦法．(三）將公司合同管理的標準化、模塊化、精細化管理模式貫徹到各子公司，提升公司合同管理水平，大額合同必須按公司《合同管理制度》規(guī)定程序報批后實施,以進一步規(guī)避風險,提高風險防范力。第十三條營銷客服類控制主要內(nèi)容包括:(一)建立房產(chǎn)公司營銷管理體系與制度流程,及時洞察房地產(chǎn)市場變化,不斷探索從銷售控制、推廣策略、價格策略、活動營銷、成本優(yōu)化等環(huán)節(jié)的新的工作思路和新的營銷模式，全面提升房地產(chǎn)企業(yè)的營銷能力。(二）拓展客戶服務(wù)平臺,建立標準化、差異化的客戶服務(wù)體系，從而推廣項目品牌和企業(yè)品牌，提升企業(yè)品牌價值最大化,為有效地實現(xiàn)經(jīng)營目標提供支撐。（三）完善權(quán)證過戶、按揭辦理、應(yīng)收賬款監(jiān)控等各種制度，規(guī)范各業(yè)務(wù)的操作流程,以便及時高效地完成各項工作,保障公司利益。5第十四條測評與改進業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括:（一)公司要不斷尋求對業(yè)務(wù)過程有效性和效率的改進，以便在問題出現(xiàn)之前采取預(yù)防措施，以減少公司損失．(二）公司應(yīng)建立識別和管理改進活動的過程、制度，并有確定的機構(gòu)組織實施。改進的范圍可從漸進的日常的持續(xù)改進,直至戰(zhàn)略突破性改進項目。(三)有效開展各項測評活動，測評結(jié)果作為持續(xù)改進的機會來源,這些測評活動包括但不限于:定期和不定期的經(jīng)營分析,內(nèi)部財務(wù)審計，質(zhì)量體系內(nèi)審、外審，市場調(diào)研與自我評估，顧客及相關(guān)方滿意度測量,內(nèi)外標桿對比,顧客投訴分析等。(四)公司通過合理化建議等方式創(chuàng)造一種全員積極參與改進的文化，以提高組織績效,提高顧客和其他相關(guān)方滿意度。第三節(jié)會計系統(tǒng)控制第十五條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制,主要內(nèi)容包括：(一）公司依據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會計制度、財務(wù)管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù).（二）公司設(shè)財務(wù)負責人一職,由董事會任免,分管全公司計劃財務(wù)工作。公司本部和下屬子公司、分公司等獨立核算單位均單獨設(shè)臵財務(wù)部,該部門至少配備兩名具有會計專業(yè)知識、具有會計從業(yè)資格證的會計人員,其崗位設(shè)臵遵循“不相容職務(wù)”分離原則。６(三)各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位,受上級財務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo).各獨立核算單位會計主管人員由公司財務(wù)部委派。一般會計人員的調(diào)動，需取得本單位會計主管的同意。會計人員工作崗位應(yīng)當適時地進行輪換。（四)公司須制訂完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理由專人負責。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。法律允許的其他部門因特殊需要調(diào)閱會計檔案時,須持有相關(guān)政府部門的正式公函,經(jīng)公司負責人批準,并辦理資料交接手續(xù)。會計人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由相應(yīng)單位會計機構(gòu)負責人(或會計主管人員)監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人（或會計主管人員）辦理交接手續(xù)，須由單位負責人監(jiān)交，必要時上級財務(wù)部門可派人會同監(jiān)交。(五)公司在強化會計核算的同時，須建立計劃和預(yù)算管理體系,強化會計的事前和事中控制。公司各級單位的年度經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)投資計劃需在上一年度末制定，經(jīng)董事會批準后下發(fā)執(zhí)行,在執(zhí)行過程中要定期對計劃的完成情況進行分析并根據(jù)變化的情況滾動調(diào)整相應(yīng)的計劃。(六)公司須建立完善的財務(wù)收支審批制度和費用報銷管理辦法和審批流程，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的開支權(quán)限進行明確的規(guī)定和劃分。（七)公司應(yīng)制定資金管理制度,明確規(guī)定資金的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求等事項.(八）公司須建立健全各項資產(chǎn)管理制度，包括貨幣資金、票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)等管理制度.對各項資產(chǎn)的購臵、保管、處臵等通過制度進行約束,對各項資產(chǎn)庫存狀況的進行實時跟蹤，定期、不定期地進行盤點,從中發(fā)現(xiàn)差異,找出差異產(chǎn)生的原因,不斷完善各項管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整。7第四節(jié)信息系統(tǒng)管理第十六條公司信息系統(tǒng)管理制度包括網(wǎng)絡(luò)管理、信息系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理、信息系統(tǒng)管理等三個部分的內(nèi)容。第十七條網(wǎng)絡(luò)管理制度的主要內(nèi)容包括:（一)公司應(yīng)確保網(wǎng)絡(luò)設(shè)備處于適宜的運行狀態(tài);同時監(jiān)督用戶的操作情況，對造成網(wǎng)絡(luò)破壞的部門或個人提出處罰意見。(二)在網(wǎng)絡(luò)上原則上不允許進行與工作無關(guān)的行為,通過公司網(wǎng)絡(luò)向互聯(lián)網(wǎng)站點提供或發(fā)布的信息,必須經(jīng)過有關(guān)部門審查批準。（三）工作場所變動、建筑物改造等涉及對網(wǎng)絡(luò)物理連接產(chǎn)生變更的工作,應(yīng)事先通知信息管理部門確定變更方案后做出決定。第十八條固定資產(chǎn)管理制度的主要內(nèi)容包括:(一)信息系統(tǒng)方面的固定資產(chǎn)包括辦公電腦、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、打印機、大屏幕顯示器、液晶顯示器、筆記本電腦、迷你電腦、平板電腦、掃描儀、刻錄機、投影儀、數(shù)碼照相機、打印服務(wù)器等電腦周邊設(shè)備.(二)固定資產(chǎn)放臵地點應(yīng)遠離火源、有害氣體、強磁場、多灰塵場所等位臵。（三）公司對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一申購、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一報廢并定期盤點。第十九條信息系統(tǒng)管理制度的主要內(nèi)容包括：（一)公司統(tǒng)一對信息系統(tǒng)軟件進行安裝調(diào)試。任何個人原則上不得安裝與工作無關(guān)的軟件.(二)開發(fā)新信息系統(tǒng)時，由業(yè)務(wù)部門會同信息管理部門共同確定方案，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批后確定.（三）信息系統(tǒng)的使用權(quán)限須按照相關(guān)流程進行申請,權(quán)限管理員應(yīng)實時對權(quán)限進行跟蹤.用戶對信息系統(tǒng)的登錄賬號和密碼應(yīng)做好保密工作并定8期更改.（四)公司EＲＰ、OA等系統(tǒng)是公司實現(xiàn)公司信息化管理工作平臺，員工原則上不得利用該類系統(tǒng)從事與工作無關(guān)的用途,信息管理部門定期對員工使用信息系統(tǒng)的情況進行檢查與監(jiān)管．(五）公司定期對信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行備份，定期對備份磁帶、存儲設(shè)備進行檢查，確保備份數(shù)據(jù)的完整性、可靠性.(六）如發(fā)生重大意外需進行系統(tǒng)和數(shù)據(jù)恢復(fù)的，數(shù)據(jù)恢復(fù)人員必須提交恢復(fù)原因和具體恢復(fù)方案，報信息管理部門負責人批準后實施。第五節(jié)信息傳遞控制第二十條公司信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制。第二十一條公司應(yīng)建立內(nèi)部信息傳遞體系,針對部門間溝通的方式、內(nèi)容、時限等制定相應(yīng)的控制程序。（一）信息傳遞控制部門分工如下：綜合管理部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負責業(yè)務(wù)信息的收集、整理、存檔工作。信息管理部門為公司電子信息的收集和處理部門,負責公司范圍內(nèi)的電子信息的收集、維護、技術(shù)支持及管理工作.公司各職能部門、全資子公司、控股子公司等業(yè)務(wù)部門負責本部門工作范圍內(nèi)的信息收集、處理、傳遞和控制。各業(yè)務(wù)單位第一負責人為本部門信息傳遞控制的責任人.各業(yè)務(wù)部門員工,負責本工作崗位職責范圍內(nèi)的信息控制和溝通。(二）公司提供信息共享的技術(shù)平臺。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)將所收集和處理的信息在不違反保密制度的前提下及時與其他相關(guān)部門共享.對需要保密的信息，可以提請信息管理部門設(shè)定共享權(quán)限,進行必要的控制.9（三)公司禁止下列行為：具備信息收集職責的單位和個人未能及時對信息進行收集和溝通，造成嚴重后果的；故意或嚴重不負責任的傳遞虛假或錯誤信息,給公司造成損失的;具有信息處理職責，但未能及時處理并反饋的;違反公司信息保密規(guī)定的；擅自將公司內(nèi)部信息向其他單位和個人透露的；未經(jīng)授權(quán),以公司名義披露公司內(nèi)部信息的；其他違反公司內(nèi)部信息管理制度的行為。（四）在信息提供和溝通過程中,如果信息系保密信息，信息提供人應(yīng)當遵循公司保密制度,對所提供的保密信息進行必要的控制,非因業(yè)務(wù)需要,不得將保密信息提供給無關(guān)人員和部門。第二十二條公司應(yīng)建立信息披露責任制度,將信息披露的責任明確到人，確保董事會秘書能及時知悉公司各類信息并及時、準確、完整地對外披露．（一）公司信息披露應(yīng)當遵循《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上市公司治理準則》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等法律法規(guī)和本公司章程、《銀億房地產(chǎn)股份有限公司信息披露管理制度》的規(guī)定.（二)公司董事長是信息披露管理工作的第一責任人。(三）公司董事會全體成員必須保證信息披露內(nèi)容真實、準確、完整,沒有虛假、嚴重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并就信息披露內(nèi)容的真實性、準確性、完整性承擔個別及連帶責任.（四）經(jīng)董事會授權(quán),下列人員可以公司的名義披露信息：董事長、總經(jīng)理、董事會秘書、受董事會秘書委托的證券事務(wù)代表。(五)公司證券部為公司對外公開信息披露的指定部門,負責統(tǒng)一辦理公司應(yīng)公開披露的公告、披露和監(jiān)管部門的備案工作。其他任何部門和個人不得擅自以公司或公司證券部的名義向外披露公司信息.10（六）公司的信息披露事項由董事會秘書負責．董事會秘書為公司與證券交易所的指定聯(lián)絡(luò)人,負責協(xié)調(diào)和組織公司信息披露事宜,保證公司信息披露的及時性、合法性、真實性和完整性。(七）證券事務(wù)代表同樣履行董事會秘書和深圳證券交易所賦予的職責，并承擔相應(yīng)責任。（八)公司董事會、監(jiān)事會、其他高級管理人員和相關(guān)部門應(yīng)配合、支持董事會秘書的信息披露工作。（九)為掌握公司日常經(jīng)營情況,保證信息披露的及時、準確,公司相關(guān)部門應(yīng)當及時與董事會秘書溝通反饋日常經(jīng)營情況，由董事會秘書根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)決定需要具體披露事宜。(十）公司董事、監(jiān)事、董事會秘書、其他高級管理人員以及其他因工作關(guān)系接觸到應(yīng)披露信息的工作人員,在信息未正式公開披露前負有保密義務(wù)。(十一）當有關(guān)尚未披露的信息難以保密,或者已經(jīng)泄露,或者公司股票價格已經(jīng)明顯發(fā)生異常波動時,公司應(yīng)當立即將該信息予以披露.第六節(jié)內(nèi)部審計控制第二十三條公司董事會應(yīng)根據(jù)需要指定相關(guān)部門或人員組成公司的內(nèi)部審計機構(gòu),承擔監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制的科學性和有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。第二十四條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)具有一定數(shù)量的內(nèi)部審計人員,這些內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。第二十五條內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免，須經(jīng)董事會審議通過。11第二十六條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)公司實際情況制定內(nèi)部控制審計實施細則,該實施細則至少包括下列項目：對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學性進行檢查或評估的程序和方法。對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。第二十七條內(nèi)部審計機構(gòu)定期或不定期檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度,并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計報告；內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤,并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估.第二十八條被審計單位要全力配合內(nèi)部審計人員的審計工作,及時提供審計所需的信息和資料,不得刻意阻撓，或進行行政干預(yù)。對打擊、報復(fù)、陷害審計工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。第二十九條對內(nèi)部控制審計報告提出的關(guān)于完善內(nèi)部控制的整改意見，整改責任單位必須認真對待,落實整改措施,并按要求適時向內(nèi)部審計機構(gòu)匯報整改進度。第三十條嚴格審計人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責任;對在審計工作中表現(xiàn)突出的,應(yīng)予以適當?shù)谋碚门c獎勵.第三十一條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)于每年四月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計總結(jié)報告,內(nèi)部控制審計總結(jié)報告應(yīng)據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。第四章內(nèi)部控制效果的自我評估12第三十二條為協(xié)助董事會、監(jiān)事會及總經(jīng)理層及時了解公司內(nèi)部控制的有效性,及時應(yīng)對公司內(nèi)、外環(huán)境的變化,確保內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效,公司應(yīng)建立內(nèi)部控制效果的自我評估制度,定期對內(nèi)部控制進行自我評估。第三十三條公司每年定期自行檢查內(nèi)部控制,并由內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進行考核。第三十四條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估：(一）控制環(huán)境—-指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素.控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ),直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括:董事會的結(jié)