(16篇)物業(yè)公司財務管理規(guī)章制度

最新物業(yè)公司財務管理規(guī)章制度

（16篇）

篇一

第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范

村級財務管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家

財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務制度》、《村合作經(jīng)濟組織會

計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,

特制定本財務管理制度。

第二條本制度適用于吁胎縣行政村（居委會）和組等社區(qū)性合

作經(jīng)濟組織。

第二章會計委派代理

第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站（會計服

務中心）統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2?5個村會計

業(yè)務，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任,

農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農(nóng)

工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主

要干部待遇。

第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆

同步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)

不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3-5

日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條財會人員的工作職責：

1、總帳會計工作職責：（1）定期或不定期到派駐村審核檢查

村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)

督報帳員履行職責情況；（2）及時記帳，編報財務報表資料,

并按月反饋、公布各村的財務活動情況；（3）組織好派駐村各

類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；（4）監(jiān)督財務支

出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；（5）做好集體資源資產(chǎn)

的清理登記、核算和管理工作；（6）協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其

它工作。

2、報帳員工作職責：（1）做好村內(nèi)日常業(yè)務工作，包括建立

個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃

拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；（2）按時核對、結(jié)報村

組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;

⑶協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和

統(tǒng)計表冊；（4）正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的

收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記

工作；（5）按時參與民主理財，負責村務公開工作。

第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手

續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋

章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員

不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

I、列入村級核算管理的收入范圍：（1）農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移

支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；

（2）村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油

電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；（3）集體資產(chǎn)和

資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：⑷集體資產(chǎn)變價收入；

⑸回收債權(quán)收入；（6）其他收入。

2、堅持分類管理的原則：（1）村有集體資金、村籌一事一議

款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以

資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)

收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入庫,

存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁

止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；（2）由村組為農(nóng)民代辦

的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、

專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農(nóng)戶代

表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農(nóng)經(jīng)

站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；

⑶農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的

10%,統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立

在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。

第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范

村級財務管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家

財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務制度》、《村合作經(jīng)濟組織會

計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,

特制定本財務管理制度。

第二條本制度適用于吁胎縣行政村（居委會）和組等社區(qū)性合

作經(jīng)濟組織。

第二章會計委派代理

第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站（會計服

務中心）統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2?5個村會計

業(yè)務，村級配備報帳員。村級財務委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人

員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選

送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員

享受村主要干部待遇。

第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆

同步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)

不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5

日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條財會人員的工作職責:

1、總帳會計工作職責：（1）定期或不定期到派駐村審核檢查

村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)

督報帳員履行職責情況；（2）及時記帳，編報財務報表資料，

并按月反饋、公布各村的財務活動情況；（3）組織好派駐村各

類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；（4）監(jiān)督財務支

出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；（5）做好集體資源資產(chǎn)

的清理登記、核算和管理工作；（6）協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其

它工作。

2、報帳員工作職責：（1）做好村內(nèi)日常業(yè)務工作，包括建立

個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃

拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；（2）按時核對、結(jié)報村

組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;

⑶協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和

統(tǒng)計表冊；（4）正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的

收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記

工作；（5）按時參與民主理財，負責村務公開工作。

第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手

續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋

章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員

不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

I、列入村級核算管理的收入范圍：（1）農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移

支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項;

（2）村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油

電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；（3）集體資產(chǎn)和

資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：⑷集體資產(chǎn)變價收入;

⑸回收債權(quán)收入；（6）其他收入。

2、堅持分類管理的原則：（1）村有集體資金、村籌一事一議

款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以

資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)

收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入庫,

存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁

止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；（2）由村組為農(nóng)民代辦

的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、

?？顚Ｓ弥贫?。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農(nóng)戶代

表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農(nóng)經(jīng)

站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；

⑶農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的

10%,統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立

在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。

賣方：

買方：

第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機動車：

車主名稱：

號牌號碼：

廠牌型號：

初次登記日期：

發(fā)動機號：

車架號:

養(yǎng)路費繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX日。

最近一次年檢時間：XXXX年X月。

行駛公里數(shù)：XX萬公里。

車輛使用性質(zhì)：（/）客運、（/）貨運、（是）出租、（/）租賃、

（/）非營運、（/）其它。

第二條車款及交驗車

車款為（不含稅費）123萬元；大寫壹佰貳拾叁萬元整。

買方應于XXXX年X月X日在買方住所地同賣方當面驗收車輛

及審驗相關(guān)文件，并以現(xiàn)金的方式自驗收、審驗無誤之日起

當天內(nèi)向買方支付全部車款。

賣方應在收到車款后當天內(nèi)交付車輛及相關(guān)文件，并協(xié)助買

方在允許辦理車輛過戶時30日內(nèi)辦理完車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手

續(xù)。車輛過戶、轉(zhuǎn)籍過程中發(fā)生的稅、費負擔方式為：全部

由買方負擔。

相關(guān)文件包括：機動車行駛證、機動車登記證書、稅訖證明、

車輛年檢證明、養(yǎng)路費繳費憑證、道路運輸許可證、營業(yè)執(zhí)

照正本和副本、改氣合格證、收費許可證、稅務登記證、車

船使用證、社會集團體會員證、保險單各一份。

第三條雙方權(quán)利義務

1.賣方應保證對出賣車輛享有所有權(quán)或處置權(quán)，且該車符合

國家有關(guān)規(guī)定，能夠依法辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。

2.賣方保證向買方提供的相關(guān)文件真實有效及其對車輛的陳

述完整、真實，不存在隱瞞或虛假成分。

3.買方應按照約定時間、地點與賣方當面驗收車輛及審驗相

關(guān)文件，并按照約定支付車款。

4.賣方收取車款后，應開具合法、有效的收款憑證。

5.買方應持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。

6.車輛交付后，因車輛使用發(fā)生的問題由使用者負責（其中

因交通事故發(fā)生的費用、養(yǎng)路費和相關(guān)罰款等全部費用）。

第四條違約責任

1.第三人對車輛主張權(quán)力并有確實證據(jù)的，賣方應承擔由

此給買方造成的一切損失。

2.賣方未按照約定交付車輛或相關(guān)文件的，應每日按車款

2%的標準支付違約金。

3.因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過

戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，買方有權(quán)要求賣方返還車款并承擔一切損

失；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理

過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，賣方有權(quán)要求買方返還車輛并承擔一切

損失。

第五條合同爭議的解決辦法

此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商，協(xié)商未果，任何一方均可向

對方所在地人民法院尋求保護。

第六條買賣雙方其他約定事項

車輛自交付之日起，車輛的全部產(chǎn)權(quán)歸買方所有。

此協(xié)議一式兩份，買賣雙方各執(zhí)一份，蓋章、簽字后即生效。

賣方（章）買方（章）：

地址：地址：

物業(yè)公司財務管理規(guī)章制度篇二

第一章總則

第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范

村級財務管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家

財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務制度》、《村合作經(jīng)濟組織會

計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,

特制定本財務管理制度。

第二條本制度適用于葉胎縣行政村（居委會）和組等社區(qū)性合

作經(jīng)濟組織。

第二章會計委派代理

第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站（會計服

務中心）統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2?5個村會計

業(yè)務，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任,

農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農(nóng)

工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主

要干部待遇。

第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆

同步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)

不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5

日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條財會人員的工作職責：

1、總帳會計工作職責：（1）定期或不定期到派駐村審核檢查

村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)

督報帳員履行職責情況；（2）及時記帳，編報財務報表資料,

并按月反饋、公布各村的財務活動情況；（3）組織好派駐村各

類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；（4）監(jiān)督財務支

出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；（5）做好集體資源資產(chǎn)

的清理登記、核算和管理工作；（6）協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其

它工作。

2、報帳員工作職責：（1）做好村內(nèi)日常業(yè)務工作，包括建立

個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃

拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；（2）按時核對、結(jié)報村

組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;

⑶協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和

統(tǒng)計表冊；（4）正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的

收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記

工作；（5）按時參與民主理財，負責村務公開工作。

第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手

續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋

章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員

不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

I、列入村級核算管理的收入范圍：（1）農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移

支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項;

（2）村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油

電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；（3）集體資產(chǎn)和

資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：⑷集體資產(chǎn)變價收入;

⑸回收債權(quán)收入；（6）其他收入。

2、堅持分類管理的原則：（1）村有集體資金、村籌一事一議

款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以

資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)

收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入庫,

存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁

止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；（2）由村組為農(nóng)民代辦

的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、

?？顚Ｓ弥贫?。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農(nóng)戶代

表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農(nóng)經(jīng)

站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；

⑶農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的

10%,統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立

在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。

第一章總則

第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范

村級財務管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家

財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務制度》、《村合作經(jīng)濟組織會

計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,

特制定本財務管理制度。

第二條本制度適用于葉胎縣行政村（居委會）和組等社區(qū)性合

作經(jīng)濟組織。

第二章會計委派代理

第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站（會計服

務中心）統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2?5個村會計

業(yè)務，村級配備報帳員。村級財務委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人

員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選

送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員

享受村主要干部待遇。

第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆

同步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)

不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5

日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條財會人員的工作職責：

1、總帳會計工作職責：（1）定期或不定期到派駐村審核檢查

村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)

督報帳員履行職責情況；（2）及時記帳，編報財務報表資料,

并按月反饋、公布各村的財務活動情況；（3）組織好派駐村各

類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；（4）監(jiān)督財務支

出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；（5）做好集體資源資產(chǎn)

的清理登記、核算和管理工作；（6）協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其

它工作。

2、報帳員工作職責：（1）做好村內(nèi)日常業(yè)務工作，包括建立

個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃

拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；（2）按時核對、結(jié)報村

組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;

⑶協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和

統(tǒng)計表冊；（4）正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的

收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記

工作；（5）按時參與民主理財，負責村務公開工作。

第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手

續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋

章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員

不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

I、列入村級核算管理的收入范圍：（1）農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移

支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；

（2）村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油

電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；（3）集體資產(chǎn)和

資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：⑷集體資產(chǎn)變價收入；

⑸回收債權(quán)收入；（6）其他收入。

2、堅持分類管理的原則：（1）村有集體資金、村籌一事一議

款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以

資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)

收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入庫,

存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁

止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；（2）由村組為農(nóng)民代辦

的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、

?？顚Ｓ弥贫取７伯敃r籌款當即使用的款項，應當由農(nóng)戶代

表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農(nóng)經(jīng)

站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；

⑶農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的

10%,統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立

在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。

賣方：

買方：

第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機動車：

車主名稱:

號牌號碼:

廠牌型號：

初次登記日期：

發(fā)動機號：

車架號：

養(yǎng)路費繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX0O

最近一次年檢時間：XXXX年X月。

行駛公里數(shù)：XX萬公里。

車輛使用性質(zhì)：（/）客運、（/）貨運、（是）出租、（/）租賃、

（/）非營運、（/）其它。

第二條車款及交驗車

車款為（不含稅費）123萬元；大寫壹佰貳拾叁萬元整。

買方應于XXXX年X月X日在買方住所地同賣方當面驗收車輛

及審驗相關(guān)文件，并以現(xiàn)金的方式自驗收、審驗無誤之日起

當天內(nèi)向買方支付全部車款。

賣方應在收到車款后當天內(nèi)交付車輛及相關(guān)文件，并協(xié)助買

方在允許辦理車輛過戶時30日內(nèi)辦理完車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手

續(xù)。車輛過戶、轉(zhuǎn)籍過程中發(fā)生的稅、費負擔方式為：全部

由買方負擔。

相關(guān)文件包括：機動車行駛證、機動車登記證書、稅訖證明、

車輛年檢證明、養(yǎng)路費繳費憑證、道路運輸許可證、營業(yè)執(zhí)

照正本和副本、改氣合格證、收費許可證、稅務登記證、車

船使用證、社會集團體會員證、保險單各一份。

第三條雙方權(quán)利義務

1.賣方應保證對出賣車輛享有所有權(quán)或處置權(quán)，且該車符合

國家有關(guān)規(guī)定，能夠依法辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。

2.賣方保證向買方提供的相關(guān)文件真實有效及其對車輛的陳

述完整、真實，不存在隱瞞或虛假成分。

3.買方應按照約定時間、地點與賣方當面驗收車輛及審驗相

關(guān)文件，并按照約定支付車款。

4.賣方收取車款后，應開具合法、有效的收款憑證。

5.買方應持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。

6.車輛交付后，因車輛使用發(fā)生的問題由使用者負責（其中

因交通事故發(fā)生的費用、養(yǎng)路費和相關(guān)罰款等全部費用）。

第四條違約責任

1.第三人對車輛主張權(quán)力并有確實證據(jù)的，賣方應承擔由

此給買方造成的一切損失。

2.賣方未按照約定交付車輛或相關(guān)文件的，應每日按車款

2%的標準支付違約金。

3.因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過

戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，買方有權(quán)要求賣方返還車款并承擔一切損

失；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理

過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，賣方有權(quán)要求買方返還車輛并承擔一切

損失。

第五條合同爭議的解決辦法

此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商，協(xié)商未果，任何一方均可向

對方所在地人民法院尋求保護。

第六條買賣雙方其他約定事項

車輛自交付之日起，車輛的全部產(chǎn)權(quán)歸買方所有。

此協(xié)議一式兩份，買賣雙方各執(zhí)一份，蓋章、簽字后即生效。

賣方（章）買方（章）：

地址：地址：

物業(yè)公司財務管理規(guī)章制度篇三

第一條為了加強機關(guān)財務管理和會計核算，合理組織收入、

節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強

化財務監(jiān)督，各項管理符合現(xiàn)行財務會計制度的要求。第二

章會計基礎(chǔ)工作與預算管理

第二條會計基礎(chǔ)工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務素

質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報

表、財務監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，

掌握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴格履行自己的職責。

每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)

定辦理。

第三條預算管理

廳機關(guān)預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根

據(jù)各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算

要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約的方針。

計財處要對各處（室、局）申報的收支預算嚴格審核、把關(guān)、

簽定目標責任并督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性，

特別是對支出預算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預算管理中的

隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配

專項經(jīng)費和返還款項時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中

造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政

廳和廳計財處的要求辦理。

第四條收入管理

收入是機關(guān)為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政

撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的

預算內(nèi)（外）資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外

資金收入、其它收入等。

（一）財政預算撥款收入是指：財政預算撥入的機關(guān)行政經(jīng)

費和有特定用途的各種專項撥款收入。

（二）預算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給

行政單位的預算外資金、經(jīng)財政部門核準由行政單位按照使

用計劃，不上繳財政專戶的少量預算外資金。

（三）其它收入是指：機關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、

有償服務收入等。

機關(guān)各種收入的取得應符合國家規(guī)定。按照財務制度的規(guī)定

及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。

第五條支出管理

支出是單位為開展業(yè)務、保證機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費,

它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出，其它支出等，有基

建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤

儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。

（一）經(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預算撥給單位的機關(guān)行政

經(jīng)費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公

用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干

使用”的辦法。

1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定：計財處按當年財政預算安排的公

用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購

置、印刷等費用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處

室。

2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設(shè)

備正常維護費、短期或?qū)ｎ}職工培訓費，以處室名義召開小

型會議費和零星接待費等。

3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的

原始單據(jù)或用款計劃一辦公室主任或分管辦公室工作的副

廳長審批簽字一計財處報銷記賬一處室記賬。

4、包干經(jīng)費支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作

的副廳長審批。

（二）專項經(jīng)費支出

專項經(jīng)費支出是指：財政部門、上級業(yè)務主管部門及其它有

關(guān)部門為完成某頂任務而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費20由

廳掌握用于專項目工作；其余按計劃由處室安排專項工作,

?？顚Ｓ茫荒芘沧魉?。

1、專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務而需要開支的

辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務

費、設(shè)備維護費、專用設(shè)備購置費、接待費等（有明確規(guī)定

支出范圍的按規(guī)定辦）。

2、專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的

辦法。審批程序是：處室提出用款計劃一分管該處業(yè)務的副

廳長同意一計財處審核一分管財務的副廳長審批。

3、專項經(jīng)費的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批,

2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。

4、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)

整意見，報分管業(yè)務和財務的副廳長同意后計財處執(zhí)行。

5、專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項目、跨年度、有時間要求的專項

經(jīng)費，按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項目完成后結(jié)算，結(jié)算后有

結(jié)余的，其結(jié)余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留

處室使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當年完成任務，不做結(jié)

轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工

福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應按規(guī)定的支出范圍嚴

格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經(jīng)費由機關(guān)工

會管理使用。

（三）各種會議的召開（參加）及經(jīng)費支出

召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原

則控制會期，出席（參加）人數(shù)和費用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處（室、

局）名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務的副廳長批準。

2、嚴格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴格按

會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶

人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開

的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。

3、會議經(jīng)費的開支和報銷。由廳及處（室、局）組織召開

的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預算,

經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導審批后按預算執(zhí)行。出外參加會議

的以會議通知和領(lǐng)導批示作為報銷有關(guān)費用的依據(jù)。會議經(jīng)

費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。

（四）職工出差交通、住宿費用報銷

（1）交通費用報銷。廳機關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按

規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含

同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需

要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財

務的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛

機、火車軟席、輪船二等艙。

（2）機關(guān)工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區(qū)普

通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。

（五）各種支出范圍和支出標準的掌握

不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出，財務人員都應嚴格

執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準（附：各種支出范圍和開支

標準現(xiàn)行制度），認真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶

有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支

范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支

標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導的同意后方可開

支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費用由個

人負擔。

（六）為及時掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導

報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。

第六條往來款項的管理

往來款項指機關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、

應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種

往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)

算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)埽荒荛L期掛賬，

更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、

材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷，形成實際

支出。

第七條現(xiàn)金和銀行存款管理

（一）現(xiàn)金管理

1、機關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應嚴格控制在銀行核定的備用金

數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。

2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制

大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

3、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)?/p>

用金和坐支。

4、出納人員應對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按

時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。

（二）銀行存款管理

1、廳機關(guān)除計財處、工會、各學會、機關(guān)黨委允許在銀行

開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。

2、對銀行開設(shè)的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關(guān)的收支

業(yè)務外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務，更不允許轉(zhuǎn)借賬號,

供其他單位和個人使用。

3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、

對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

第八條公款借支

各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。

（一）因公出差或工作需要借用公款，應憑出差會議通知經(jīng)

部門領(lǐng)導批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。

（二）借款人須填寫“借款單”，財務機構(gòu)有權(quán)控制借款金

額。

（三）見后報分管廳領(lǐng)導審批。

（四）后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。

（五）大額支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的,

由計財處負責人批準使用。

（六）領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負責人同意

后予以辦理。

（七）支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計

財處不予報銷。

第九條費用報銷

（一）計劃內(nèi)的行政開支，由辦公室負責管理。費用報銷由

經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署意見后轉(zhuǎn)

計財處報銷。

（二）計劃外的費用開支從嚴控制，一律報分管廳領(lǐng)導審定

后方可實施。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。

（三）屬行政事務中需開支的招待費，由辦公室負責安排,

屬業(yè)務活動需要開支的招待費，由業(yè)務處報請辦公室統(tǒng)一安

排。

公務接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制規(guī)模和開支的金

額。

（四）費用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使

用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。

（五）凡購買辦公用品及設(shè)備等實物都要辦理入庫驗收手續(xù),

憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）

報帳。

（六）各種罰款的票由直接責任人自理，不得報銷。

物業(yè)公司財務管理規(guī)章制度篇四

一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財務規(guī)章制度，以收定支，

勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。

二、實行主任負責制，由主任負責財務審計工作，重大事項

由辦黨組集體研究決定，財務科做好日常財務管理工作，制

定崗位責任制。

三、實行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執(zhí)行，

年初預算由財經(jīng)領(lǐng)導小組討論決定，預算金額超過50000元，

由辦黨組研究確定。

四、嚴格執(zhí)行費用開支范圍和開支標準，任何人不得自引擴

大開支范圍和提高開支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的開

支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支范圍和提高標準,

必須報財經(jīng)領(lǐng)導小組批準。

五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務必須由兩個或兩個以上的人員辦理,

經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。

六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財務主

管主任批準方可借款。借款人在公務結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳

手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。

七、財務審批實行一支筆批報制度。

八、財務工作實行職務分離，分工負責，財務印章分開保管，

如有重大事項，及時向領(lǐng)導報告。

物業(yè)公司財務管理規(guī)章制度篇五

1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按

《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

2、財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運

作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，

結(jié)合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草

案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查

備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司資

金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

5、遵循權(quán)責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，

正確核算，按時準確編報會計報表。

6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結(jié)算表、

欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的

資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違

反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

1、采用借貸記帳法，以權(quán)責發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)

的成本、費用應當相互配比。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與

本會計年度相關(guān)的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支

出）;支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應當作為資本性支

出（如固定資產(chǎn)的購置）。

3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用

中文;會計憑證使用復式記帳憑證。

5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資

料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應及時

向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。

6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家

有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填

寫“會計檔案銷毀清冊“，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部

門批準后銷毀。

1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要，庫存現(xiàn)金限額為人

民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現(xiàn)金必

須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金

收入中直接坐支。

2、現(xiàn)金的使用范圍：

2、1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、

差旅費等款項；

2、2支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報

酬或購買物資的款項；

2、3結(jié)算起點（￥100元）以下的零星支付款項。

3、不準單位之間和個人因私借用備用金。

4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存

入現(xiàn)金。

5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額

￥1,000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次

年初重新申請配備。

1、嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不

得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高

限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途,

只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票

者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。

2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出

票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于

轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃

線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。

3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款

人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀

行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代

表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章

處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則

銀行將予以退票。

物業(yè)公司財務管理規(guī)章制度篇六

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加

強經(jīng)營核算管理，映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督

財務紀律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費

用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工

作，主動提供有關(guān)資料，如實映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員

組成。在沒有專職會計前，由會計事務所代理。

第四條公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，信貸計劃，擬訂資金

籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，

督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活

動分析；

（四）承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是:

（一）按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)

完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和

利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,

及時向經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資

料。

（四）完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)

經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務處理。

（七）及時收回各部門上繳的各項費用。

（八）完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財

務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、

手續(xù)等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便

掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議

和措施。

（七）完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須

真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始

憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員

記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同經(jīng)理辦公室專人定期進行

財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報

經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一

次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人

員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不

完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應

及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出

處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)

和債務賬目的登激作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審

計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。

第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員

辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室

主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金

額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在

支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計

核對（購置物品由保管員簽字）、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，

完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀

行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應收款,

發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣

以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦,

到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超

10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字

性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關(guān)款項，不分金額小由承辦人

文字性報告經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會

計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。

第二十四條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，

不論金額小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務人員設(shè)法通知,

同意后可先付款后補簽。

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算

規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項,

超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)

金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工

作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元。超額部

分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中

支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐

支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,

并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》,

經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應

收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差

旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會

計審核，經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手

人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財務人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月

提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審

核，經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記

賬憑證，進行賬務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽

字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復核后，送經(jīng)

理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何處匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》,

分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金

支付。賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、

會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標

明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人

員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由經(jīng)理指定專

人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指

定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會

計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣

發(fā)本人月薪1至3倍；

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金

金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存

現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款

項的；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存

入銀行的；

（七）違本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及污挪用公

司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司

利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

物業(yè)公司財務管理規(guī)章制度篇七

1、村級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求

是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特

別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)

行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預算開支，

減少年內(nèi)負債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當年應

收未收、應付未付各種款項，按照權(quán)責發(fā)生制原則記入年終

決算收益分配。

5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及

時與村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門審核，經(jīng)

黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財

政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分

配有節(jié)余時，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工

資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得

超規(guī)定發(fā)放。

(1)支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級

干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的

不得重復發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

(2)出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報

銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。

(3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、

村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。

(4)村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務

而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平

分，應按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班

費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領(lǐng)導批準才能

發(fā)放。

（6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)

資金正常運轉(zhuǎn)、不增加新的債務的情況下可以發(fā)放，否則一

律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用

于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，

嚴格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假,

挪作其他開支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過黨員、

組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村

民。

9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有

預算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，?？顚Ｓ?，并張榜公

布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查

工作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得

報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

n、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開

具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出

現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。

1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務開支發(fā)票通過理財

小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

2、審批權(quán)限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批；

(2)501元至20xx元(含20xx元)由村主任、支部書記會

(3)20xx元以上由村兩集體研究討論審批；

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應由村民代表

會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領(lǐng)導審核，遞交

鄉(xiāng)黨、政府審批同意后才能開支。

3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經(jīng)手

的各項開支發(fā)票應由村兩集體審核簽名才能報銷。

4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不

清的，村主任應拒絕審批報銷。

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一

制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分

村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變

的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，

手續(xù)齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后,

每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交

賬有關(guān)手續(xù)。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶

余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)

范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管

核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)

代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行

分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中

華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)

法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內(nèi)財務收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報

表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每

季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高

業(yè)務素質(zhì)和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全

心全意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算

分析，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅

會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進

行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。

1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支

出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設(shè)小金庫和賬外賬，更

不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000

o

3、不準將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取

現(xiàn)金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，

日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對

賬款余額，雙方簽字。

5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)

范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。

1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級

財務監(jiān)督管理工作。

2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持理財?shù)脑瓌t，理財小組

有權(quán)監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決

策權(quán)。

3、理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建

議，并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。

4、理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財務制度有關(guān)規(guī)定的應

及時上報主管部門進行處理。

1、村級財務公開由經(jīng)營管理站記賬服務中心提供財務公開

資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度）,

公開內(nèi)容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地

帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合

理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。

2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩研究決定，通過村民代表會

并報主管部門審核。

3、嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，

做到增收節(jié)支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內(nèi)債

負。

4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過

村民代表會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府批準

后才能預算。必須?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不

得挪作他用。

5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只

能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制

度進行預算。

6、村內(nèi)預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%,

會議費開支預算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收

入總合的25%,應逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購

買白條收款收據(jù)使用。

2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條

證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟

組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務村主任兩人印

章及村會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務中

心進行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)

單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)

程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒

絕。

2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料,

如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。

3、經(jīng)營管理站審計事務所對村集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單

位審計后，審計事務所負責作出審計結(jié)論，被審單位在接到

審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復議。

否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。

4、在審計當中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重

的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨、政府及有關(guān)司法部門進行處理。

物業(yè)公司財務管理規(guī)章制度篇八

第一條為了適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制

度的需要，促進母公司加強對子公司的財務管理，規(guī)范外經(jīng)

貿(mào)企業(yè)的財務行為，根據(jù)《企業(yè)財務通則》和有關(guān)的行業(yè)企

業(yè)財務制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公

司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適用于各省、自治區(qū)、直

轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)

公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股

的合資、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。

第三條母公司及其子公司的財務管理原則是：建立健全內(nèi)

部財務管理制度，做好財務管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務狀

況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權(quán)益。

第四條母公司及其子公司的財務管理職責是：嚴格貫徹執(zhí)

行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認真做好各項財務收支

的預測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的

各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。

第五條本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登

記注冊，依法自主經(jīng)營、自負盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法

人資格，享有民事權(quán)利，承擔民事責任，并且擁有一個或若

干個子公司的企業(yè)。

第六條本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的，

具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業(yè)。

第七條母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司，其所

有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

第八條母公司按國家財務制度規(guī)定，依法決定子公司的收

益分配和勞動工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財

務事項，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實可行的財務管

理辦法。

第九條母公司對子公司的財務管理實行監(jiān)督和控制，即母

公司對子公司的財務活動進行有計劃、有組織、有目的的管

理、監(jiān)督和控制，對子公司的財務指標進行核定和考核。

第十條母公司按國家財務制度規(guī)定，向子公司收?。ㄆ叻?/p>

攤）必要的管理費。

第十一條母公司有權(quán)任命子公司財會負責人員，并為子公

司配備合理必要的財會人員。

第十二條子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，

按照國家財務制度規(guī)定和上級公司制定的財務管理辦法，做

好財務管理和會計核算工作，如實反映企業(yè)的財務狀況，依

法向國家繳納稅收，維護投資者的權(quán)益。

第十三條子公司在財務管理上接受母公司的領(lǐng)導、管理和

監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時、準確地向母公司報送會計報

表和有關(guān)會計資料。

第十四條母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán),

并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任

人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責任。子公司享有財產(chǎn)的支配

權(quán)和經(jīng)營自主權(quán)，并依法自主經(jīng)營，自負盈虧。

第十五條母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據(jù)

國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實

有效的國有資產(chǎn)管理辦法，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全,

促進子公司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。

第十六條母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的

檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值

增值的考核，要作為評價子公司領(lǐng)導人經(jīng)營業(yè)績的一項主要

內(nèi)容。

第十七條母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。

母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情

況，規(guī)定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實行固定

資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公

款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須

納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

第十八條母公司要切實加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理，

督促子公司合理、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，

提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。

第十九條母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)

督。子公司的所有收入，包括業(yè)務收入、聯(lián)合經(jīng)營收入、傭

金、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部、及時地納入

帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。有違反規(guī)定的，要

追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。

第二十條母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司

建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制

度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤

存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。

第二十一條母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴

格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍

內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企

業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用

情況進行定期或不定期的檢查。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務院部委規(guī)章（1）條

第二十二條母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，

尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司

及時清理和收回各項應收帳款，加速資金周轉(zhuǎn)，對確實無法

收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規(guī)定，實行層層

報批制度，不得越級批準。

母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規(guī)定,

加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯，

要建立一套嚴密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。

第二十三條母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和

監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴格按規(guī)定的出

口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨、

報關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴

禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當

事人的責任。

第二十四條母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全

對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資

行為。

第二十五條母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投

資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投

資項目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報

告進行立項，并報母公司審批。母公司要嚴格規(guī)定子公司的

投資權(quán)限，并實行投資項目的審批或備案制度。

第二十六條母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投

入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務、

懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目

的跟蹤管理制度，嚴防只投資