預(yù)算管理流程

預(yù)算管理流程編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修訂內(nèi)容修訂人審核人批準(zhǔn)人流程概況流程目的明確公司年度預(yù)算編制流程，保證公司經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營計劃的實現(xiàn)。適用范圍公司及下屬公司年度預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)督、分析控制和調(diào)整。定義零基預(yù)算：指預(yù)算編制時，從零開始，對所有業(yè)務(wù)支出均以實際為基礎(chǔ)作詳盡的預(yù)算，確認(rèn)其是否必要及合理、合法，進(jìn)行綜合平衡，從而確定預(yù)算費(fèi)用。流程主導(dǎo)及參與部門財務(wù)管理部（主導(dǎo)）、相關(guān)部門、下屬公司上游流程名稱下游流程名稱子流程名稱年度經(jīng)營計劃管理流程績效管理流程部門流程中承擔(dān)職責(zé)股東會1.審批公司年度財務(wù)預(yù)算方案；2.審批公司年度財務(wù)決算報告。董事長1.審核公司年度預(yù)算方案；2.審批公司年度財務(wù)預(yù)算方案調(diào)整（不能完成年度目標(biāo)條件下的調(diào)整）。3.審核公司年度財務(wù)決算報告。總經(jīng)理1.審核公司年度財務(wù)預(yù)算方案；2.審批公司年度財務(wù)預(yù)算方案調(diào)整（完成年度目標(biāo)條件下的調(diào)整）；3.審核公司年度財務(wù)預(yù)算方案調(diào)整（不能完成年度目標(biāo)條件下的調(diào)整）。4.審核公司年度財務(wù)決算報告。財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)1.審核公司年度財務(wù)預(yù)算方案；2.審批公司季度財務(wù)預(yù)算；3.審核公司年度財務(wù)預(yù)算方案的調(diào)整；4.審核公司年度財務(wù)決算報告。財務(wù)管理部1.組織公司和下屬公司預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤、控制、分析和預(yù)算調(diào)整。2.具體編制公司年度預(yù)算和季度預(yù)算，審核下屬公司年度和季度預(yù)算。3.定期向公司提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告和預(yù)算考核結(jié)果，反映各部門意見建議。4.在年度公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化時，提出年度預(yù)算調(diào)整方案。公司各部門/下屬公司1.根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)分解提出初步預(yù)算。2.負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行與反饋。2、流程圖3.工作程序年度預(yù)算方針與目標(biāo)確定3.1.1在每年10月初財務(wù)管理部對公司本年度預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行總結(jié)，結(jié)合綜合管理部提出的下年度經(jīng)營計劃，對下一年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測，確定次年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算方針及目標(biāo)，提交財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。3.1.2下一年度的預(yù)算方針和目標(biāo)，明確的內(nèi)容包括：預(yù)算方式：采用零基預(yù)算或彈性預(yù)算；預(yù)算目標(biāo)：損益預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。3.2預(yù)算編制與確定3.2.1財務(wù)管理部將預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行測算和分解，分解至各下屬公司、各項目及部門。3.2.2綜合管理部按《年度經(jīng)營計劃管理流程》規(guī)定匯總各部門年度工作計劃時，財務(wù)管理部匯總各部門的初步預(yù)算目標(biāo)及下屬公司年度預(yù)算方案，并編制公司的資本預(yù)算及期間費(fèi)用預(yù)算，匯總平衡后形成公司年度預(yù)算方案，經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核、執(zhí)行董事、董事長、董事會審核、股東會審批后向相關(guān)部門發(fā)布年度相關(guān)預(yù)算。3.2.3各部門及下屬公司結(jié)合下一季度工作計劃，按預(yù)算編制要求規(guī)定編制季度預(yù)算并于每季度末向財務(wù)管理部提交。3.2.4財務(wù)管理部審核各部門及下屬公司的季度預(yù)算后，匯總編制出公司季度財務(wù)預(yù)算，交財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批后下發(fā)各部門及下屬公司。3.2.5項目合同的付款預(yù)算按《合同管理流程》規(guī)定由項目部提出付款計劃，經(jīng)工程管理部、財務(wù)管理部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，由成本管理部和財務(wù)管理部備案。3.3預(yù)算執(zhí)行反饋、分析控制3.3.1預(yù)算下達(dá)后，各部門/下屬公司應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)異常情況及時通報財務(wù)管理部，必要時由財務(wù)管理部報請財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理，采取措施予以解決。3.3.2各部門/下屬公司在預(yù)算期（年度及季度）結(jié)束后三天內(nèi)，向財務(wù)管理部提交本部門/下屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、偏差原因、預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及對策，本部門/下屬公司預(yù)算管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析。3.3.2預(yù)算執(zhí)行情況報告制度由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)，實行月度簡要分析、季度綜合分析和年度全面分析制度，在預(yù)算執(zhí)行過程中根據(jù)需要還將對重要預(yù)算項目進(jìn)行專題分析。3.4預(yù)算調(diào)整3.4.1年度財務(wù)預(yù)算方案調(diào)整（完成年度目標(biāo)條件下的調(diào)整）需由財務(wù)管理部提出，財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。3.4.2年度財務(wù)預(yù)算方案調(diào)整（不能完成年度目標(biāo)條件下的調(diào)整）需由財務(wù)管理部提出，財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理、執(zhí)行董事審核，董事長審批后執(zhí)行。3.4.3各部門不得擅自調(diào)整預(yù)算，在預(yù)算調(diào)整或追加申請未被批準(zhǔn)前，各部門必須嚴(yán)格按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。3.5預(yù)算監(jiān)督、檢查及考核3.5.1公司授權(quán)財務(wù)管理部